企业内部控制的设计与执行有效性分析
企业内部控制的有效性及其评价方法
企业内部控制的有效性及其评价方法企业内部控制是指企业内部为实现业务活动目标而建立的各种制度和措施，旨在规范和监督企业各项活动的进行，保证企业能够有效运作，预防和识别风险并及时加以控制。
在当今复杂多变的经济环境下，企业内部控制的有效性至关重要。
有效的内部控制可以帮助企业提高运作效率，降低风险，保障资产安全，提升财务报告的可靠性，从而增强企业竞争力。
本文将就企业内部控制的有效性及其评价方法进行探讨。
一、企业内部控制的有效性有效的内部控制应具备以下几个特点：1. 合理性和有效性：内部控制制度应当符合企业的实际经营活动，有针对性地规范企业内部各项活动，并能够在实践中保证其有效执行。
2. 完整性：内部控制应覆盖企业各个环节和业务活动，确保对企业的各种风险进行全面的防范和控制。
3. 及时性：内部控制应当能够及时发现和反映企业的异常情况和风险，并及时采取有效的控制措施，避免风险扩大。
4. 可靠性：内部控制系统应该是可靠的，其设计与执行应得到有效实施。
5. 适应性：内部控制应当能够适应企业经济环境变化、组织结构变化、管理层变化等因素的变化。
评价企业内部控制的有效性是企业内部控制制度建设与运作的一个重要环节。
常用的企业内部控制评价方法包括自评价、外部审计评价、内部审计评价等。
自评价：企业内部自评价是企业对自身内部控制效果进行自主性评价的过程。
企业可以按照《企业内部控制基本框架》的要求，结合企业实际情况，建立自我评价体系，并通过自查、自评、自改的方式，不断改善和完善内部控制。
外部审计评价：外部审计评价是指由独立的专业人员或机构对企业内部控制制度进行审计评价。
外部审计评价通常包括内部控制的设计评价和执行评价两个方面。
内部控制的设计评价主要是评价内部控制的制度设置是否合理；内部控制的执行评价主要是评价内部控制措施是否得到有效执行。
除了以上评价方法外，企业还可以借鉴一些国际上的内部控制评价指导原则，如《美国SOX法案》、《企业内部控制基础框架》、《企业内部控制综合框架》等，以提高内部控制评价的水平。
企业内部控制有效性及评价方法8篇
企业内部控制有效性及评价方法8篇第1篇示例：企业内部控制有效性及评价方法一、企业内部控制的重要性企业内部控制是保障企业财务报告准确性、合法性和完整性的重要制度和程序。
它通过规范企业活动、降低风险、促使员工依规操作，进而提高企业经营管理水平，确保企业长期稳健发展。
有效的内部控制不仅能提高企业的竞争力，还能增强企业的信誉度，吸引投资，为企业的可持续发展奠定坚实基础。
1. 控制环境评价：包括企业的组织架构、管理层的诚信度、员工的素质和能力等。
企业内部控制的有效性与管理层的诚信度息息相关，只有管理层高度重视内部控制，才能建立起一个严密有效的内部控制环境。
2. 风险评估：企业应对外部和内部的各种风险进行评估和管理，包括市场风险、经营风险、人员风险等。
通过对风险的识别和评价，企业可以制定相应的控制措施，降低风险发生的可能性。
3. 控制活动评价：控制活动是指为实现内部控制目标而设立的程序和制度。
企业应对现有的控制活动进行评估，包括财务内部控制、运营内部控制、合规性内部控制等，确保控制活动的有效性和适当性。
4. 信息与沟通评价：信息是内部控制的基础，只有及时、准确的信息才能为企业决策提供支持。
良好的沟通机制也是企业内部控制的重要组成部分，不同部门之间、上下级之间的沟通应畅通无阻，确保信息的顺畅传递。
5. 监督与评价：企业内部控制的监督和评价是持续改进的基础。
企业应建立起相应的监督机制，包括内部审计、风险管理等部门，对内部控制的有效性进行监督和评价，及时发现问题并采取改进措施。
1. 自评：企业可以通过内部自评的方式评估内部控制的有效性。
管理层和内部审计部门可以制定评估标准和流程，对企业各项内部控制制度进行自查自评，及时发现问题并提出改进建议。
2. 外部评价：企业可以委托专业机构进行内部控制的外部评价。
外部评价可以提供客观的、独立的评价意见，帮助企业发现内部控制存在的问题，为管理层的决策提供参考依据。
3. 内部审计：内部审计是企业内部控制的核心部门之一，负责对企业内部控制有效性进行评估和监督。
内控制度建立及执行情况
内控制度建立及执行情况一、背景介绍在现代企业管理中，内控制度的建立及执行情况对企业的稳定运营和风险控制起着至关重要的作用。
本文将深入探讨内控制度的建立及执行情况，分析其影响因素、优势与不足，并提出相应的改进方法，以提高企业的内部控制水平。
二、内控制度的概念和作用2.1 什么是内控制度内控制度是企业为达成经营目标、保护企业财产安全和合规经营，规范内部各项活动所制定的规则和程序。
2.2 内控制度的作用•保护企业财产安全：内控制度能够帮助企业预防和控制各类风险，保护企业财产安全；•提高经营效率：内部控制能够规范企业的各项经营活动，减少资源的浪费，提高效率；•促进企业健康发展：良好的内控制度能够帮助企业遵守法律法规，规范经营行为，促进企业的健康发展。
三、内控制度建立的基本步骤及执行情况3.1 内控制度建立的基本步骤1.明确企业的经营目标和风险承受能力；2.进行内部控制风险评估和差距分析；3.制定内控制度的目标和内容；4.设计内控制度的具体措施；5.内控制度的实施和监督。
3.2 内控制度建立的执行情况内控制度建立的执行情况直接关系到企业内部控制的有效性。
以下是某企业的内控制度建立及执行情况的概要描述：1.明确经营目标和风险承受能力：企业已明确其经营目标和风险承受能力，并与内控制度的目标相匹配。
2.内部控制风险评估和差距分析：企业已对内部控制风险进行评估，并分析出差距和不足之处。
3.制定内控制度的目标和内容：企业已制定了内控制度的目标和内容，并定期进行评估和更新。
4.设计内控制度的具体措施：企业根据内控制度的目标，制定了一系列具体的控制措施，并落实到各个业务环节。
5.内控制度的实施和监督：企业已建立了相应的内控制度执行体系，包括内部控制岗位设置、内控流程、内控检查等，并进行了定期的监督和评估。
四、内控制度建立及执行情况的影响因素4.1 企业文化企业文化对于内控制度建立及执行情况起着决定性的影响。
良好的企业文化能够促进内控制度的顺利建立和执行，而恶劣的企业文化则可能导致内控制度无法得到有效贯彻。
建筑施工企业内部控制有效性分析
建筑施工企业内部控制有效性分析随着建筑行业的不断发展和壮大，建筑施工企业的规模和业务范围也在不断扩大。
随着企业规模的扩大和业务范围的增加，建筑施工企业内部控制面临着越来越多的挑战和压力。
为了确保企业的安全、稳定和可持续发展，建筑施工企业需要对其内部控制的有效性进行分析和评估，以及时发现和解决存在的问题，提高企业的管理水平和业务能力，确保企业的长期发展。
一、建筑施工企业内部控制的特点建筑施工企业的内部控制是指企业为实现经营目标和任务，对其资源的利用和安全，以及对财务报告的真实性和完整性进行有效的管理和控制。
其特点主要包括以下几个方面：1. 复杂性：建筑施工企业的业务活动复杂多样，涉及到多个领域和环节，如项目管理、供应链管理、人力资源管理等，因此其内部控制也相对复杂。
2. 风险性：建筑施工企业的业务面临着诸多风险，如工期风险、工程质量风险、人力资源风险等，因此内部控制需要及时发现和有效应对各种风险。
3. 法规要求：建筑施工企业的业务需要遵守多项法律法规和政策规定，因此其内部控制必须符合相关法律法规的要求。
4. 信息系统：随着信息化的发展，建筑施工企业的信息系统也日益复杂，对内部控制提出了更高的要求。
建筑施工企业内部控制有效性的分析是一个复杂而系统的工作，需要综合运用相关管理学、财会学和法律学等知识，以及结合企业的实际情况进行分析和评估。
一般而言，可以采取以下几种方法进行分析：1. 内部控制框架评价法：以内部控制框架为基础，对企业的内部控制要素进行评价，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督和评价等要素。
2. 风险管理方法：通过风险管理的方法，对企业的风险进行分析和评估，以确定企业在建设过程中所面临的各种风险，为企业的内部控制提供参考。
5. 信息系统审计方法：针对建筑施工企业信息系统的复杂性和重要性，可采用信息系统审计的方法，对企业的信息系统进行审计和评估，以确定企业的信息系统存在的问题和不足，为企业的内部控制提供参考。
内部控制的重要性和设计原则
内部控制的重要性和设计原则引言内部控制是企业运作中非常重要的一环，它涉及到企业的财务状况、经营业绩、治理结构等各个方面。
一个良好的内部控制系统可以帮助企业规范运营，减少风险，保护企业资产，确保财务报告的准确性和可靠性。
本文将重点介绍内部控制的重要性和设计原则，并以实际案例来说明。
一、内部控制的重要性1.风险防范：通过建立有效的内部控制机制，企业可以识别和降低风险，防范潜在的经营和财务风险。
2.保护资产：内部控制可以确保企业的资产受到妥善保护和使用，防止资源的浪费和盗窃行为。
3.监控经营活动：良好的内部控制可以监控企业的经营活动，帮助企业管理层及时了解并控制业务运作情况，确保业务活动符合法律法规和内部规定。
4.提高经营效率和效益：内部控制可以帮助企业提高运营效率，优化资源配置，降低运营成本，提高经营效益。
5.增强信任与透明度：良好的内部控制可以增加企业的信任度，提高投资者和其他利益相关方对企业治理的信心，增加透明度。
二、内部控制的设计原则1.有效性原则-明确责任与权力：明确各级管理者的责任与权力，并保证其合理和适当。
-制定和遵循规章制度：设定明确的规章制度，确保其合理、有效，并对员工进行培训和宣传，以及监督执行。
-风险评估和控制：对企业面临的各类风险进行评估，并采取相应的控制措施以降低风险。
2.合理性原则-资源合理配置：通过适当的资源配置，确保各项业务和活动能够按照预定的目标和计划进行。
-内部信息交流和沟通：建立畅通的内部信息交流渠道，便于各级管理者之间的沟通、协调和决策。
-内部合作与协调：建立良好的内部合作机制，以促进合作与协调，达成共同目标。
3.适应性原则-持续改善：不断对内部控制机制进行监测和评估，并进行必要的改进和优化。
-与外部环境相适应：考虑企业外部环境的变化，如法律法规的更新，行业竞争态势的变化等，做出相应的调整。
三、实际案例以某食品加工企业为例，该企业存在食品安全问题，引发大规模召回事件，给企业声誉和经济利益带来严重损害。
内部控制的设计与实施
内部控制的设计与实施内部控制是指企业为达成业务目标和预防可能出现的损失而制定和实施的有关行动和控制措施的总称。
内部控制主要应用于财务报告、运营效率、合规性等方面，是企业管理的重要内容之一。
在本文中，我们将探讨内部控制的设计与实施，以帮助读者更好地理解内部控制的重要性和实践意义。
一、内部控制的设计内部控制的设计是指企业为达成业务目标制定的内部控制框架，包括内部控制目标、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评价等方面。
在设计内部控制时，应重点考虑以下方面：1. 内部控制目标内部控制目标是指企业为保护自身利益而设立的内部控制目标，即防范损失、提高效率、保障合规。
企业应根据自身业务和需求，制定相应的内部控制目标和指标，并将其纳入管理体系之中。
2. 控制环境控制环境是指企业内部的管理体系、管理文化和管理制度等方面的特征和条件。
企业应根据自身情况，制定适合自己的控制环境，保证管理规范、制度完善、人员素质高等特征，使得控制环境可以促进内部控制的有效执行。
3. 风险评估风险评估是指企业对自身外部和内部环境中可能出现的未来风险进行的评估和预警。
企业应明确可能面临的风险类型并进行分析，然后制定相应的控制措施和应对策略，确保企业在面临风险时能够快速反应并进行有效控制。
4. 控制活动控制活动是指企业以控制目标为导向，制定的针对具体业务流程和领域的内部控制措施。
企业应结合业务实际情况，合理规划和设计控制活动，确保内部控制的有效性和实用性，从而提高内部审计和风险管理的效率。
5. 信息与沟通信息与沟通是指企业内部各部门之间及企业与外部利益相关方之间信息的传递和沟通。
企业应确保信息流畅、透明，建立信息交流平台，促进各部门之间和企业与外部利益相关方之间的有效沟通，以保证内部控制的有效实施。
6. 监督与评价监督与评价是指企业针对整个内部控制体系进行的监督和评价。
企业应根据具体情况制定相应的监督和评价计划，及时发现和解决控制体系中存在的问题和缺陷，确保内部控制的连续有效性。
万科企业内部控制存在的问题及对策分析
万科企业内部控制存在的问题及对策分析前言目前，企业把长期的焦点关注于公司管理以及内部控制。
但凡一个机构，无论是否是盈利，无论是否是国有，无论是否在海内外，也无论是否在城市或是乡村，只要从事各种活动，谋求生存和发展并实现其发展目标，都需要进行管理，管理要有制度。
没有管理系统的活动是无序的，没有好的管理系统，便不能实现组织的协调发展，甚至可能发生逆转。
微观组织是这样，宏观也不例外。
尤其是在现代社会的激烈市场竞争中，组织协调并实现发展目标在很大程度上取决于内部管理制度。
这里所说的内部管理主要是指内部控制制度。
俗话说，“三分技术七分管理”。
在当今社会我们见过很多案例，一些组织失败了他们并不是技术的原因反而是由于内部管理的混乱造成的。
因此内部控制对企业来说非常重要。
企业内部控制规范体系的形成在我国先后经历了改革开放30多年，它是一个渐进式的、持久积累和发展的过程，它经过内部牵制、内部会计控制以及全面风险控制三个阶段。
在二十世纪80年代计划经济为主导，财政部总结“会计准则”，标志着一个全国统一的内部约束机制的形成。
在90年代到本世纪初，我国建立和发展了社会主义经济市场体系，那时资本市场的飞快发展促进了会计控制的形成。
到本世纪中叶，随着中国加入世界贸易组织过渡期的结束，经济全球化引起了人们对全面风险控制的客观需求。
我国的企业内部控制规范体系建设一般通过三个阶段：内部牵制、内部会计控制和全面风险控制，它是适应我国经济社会不同的发展过程而逐步形成的。
1内部控制相关理论概述1.1内部控制的定义在《企业内部控制基本规范》一书中，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层以及全体员工实施的、旨在实现这一控制目标的过程。
内部控制的这一定义向我们揭示了两个核心理念：(1)内部控制是全员参与的。
换句话说说，内部控制不仅是董事会和监会的事情，还关系到企业管理者和普通员工，在企业的内部控制中不同层次的人员 /组织各自承担相应的责任。
浅谈如何提升企业内部控制有效性
浅谈如何提升企业内部控制有效性内控机制是企业经营管理过程中自我约束与自我调节的一种内在机制，在企业管理中的地位举足轻重，内控制度的完善与实施是企业经营管理的关键。
本文主要分析企业要实行内控制度需要解决的难点问题，并针对如何提升企业内部控制的有效性提出几点建议。
标签：企业；内部控制；有效性近年来，我国会计造假与财政舞弊事件频发，严重扰乱正常的市场秩序与规则，对投资者信心造成严重打击，同时也对监管部门立法程度与法律执行情况提出挑战。
因此，建设合理可行的内部控制制度，提升企业内部控制的有效性成为众多企业的迫切需要。
一、企业内部控制实现有效性应该解决的问题1.有效的内控制度标准。
（1）企业的每个经营管理项目均应纳入到内控范围内，避免遗留控制死角。
（2）明确具体的划分事权，操作性强。
即作为制度规范，内控制度应成为管理者的一种行为规范，严格执行，方便操作。
（3）企业的内部控制需要形成科学合理的机制，加强经营管理过程的整个控制。
（4）内控功能应该实现有效发挥，控制效果良好。
2.实施有效内控需要解决的问题。
（1）授权的度的把握。
企业管理相对复杂，要想保证正常的系统运行，企业进行合理授权非常必要。
作为企业代表，一方面要保证决策的权威性与独立性，另一方面又要确保经济行为的连接性与效益型，权力度量如何界定是非常关键的一环。
（2）被控对象受控度的提高。
有效的企业内控制度应全方位的控制整个经营环节与从事相关经营活动的个人，因此这里存在控制以及反控制的这一问题。
多数企业中的内控制度如今已经形同虚设，徇私舞弊行为频发，所以如何使被控对象受控度全面提高成为控制制度实施过程中的重难点。
二、提升企业内部控制有效性的几点建议1.构建和谐良好的内控环境。
企业设置内控制度的主要基调为内部环境，这是影响企业员工控制意思，保证内部控制效果的基础。
首先，应深化员工自觉接受内部控制的理念。
在本质上来说，风险的制造者、控制者与企业运营执行者都是人，企业内控应该是控制人的行为。
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企业内部控制的设计与执行有效性分析
作者：王凤
来源：《南方企业家》2018年第06期
摘要：内部控制是企业管理活动的关键，有效的内部控制对企业活动有着促进和制约的作用。
自1996年财政部发布《独立审计具体准则第9号—内部控制和审计风险》以来，内控这个名词在中国市场上越来越火。
但是内部控制的具体实施并不只是响亮的口号和一堆存在于公司制度中的文字。
许多企业仅把实施内部控制当成是一个个不必要的、烦琐的流程，并没有真正达到以控制实现流程优化的目的，反而增加了企业的管理成本。
本文以资金管理为例，主要分析企业内部控制的建立与有效实施的必要性。
关键词：内部控制；风险管理；执行有效
内部控制的设计与执行
内部控制与风险管理
内部控制
内部控制是企业提高财务管理水平、提高经济效益的重要手段之一。
内部控制的实质是一系列的制度、方法和措施，其目的在于：第一，保护资产的安全完整；第二，检查会计信息资料的准确性和可靠性；第三，实现企业战略目标；第四，促进经营方针和管理政策的贯彻执行等。
企业风险管理
2017年，COSO（美国反虚假财务报告委员会）发布了最新版的《企业风险管理框架》。
“新《框架》”围绕着企业的治理和文化、战略和目标设定、绩效、审查和修订、信息、沟通和报告展开，从企业使命、愿景和核心价值出发，使战略发展、商业目标规划、实施与绩效层层递进又相互融合，实现企业价值提升这一宏观目标。
这种全新管理框架的出现，为企业管理者的管理手段提供了更丰富、更全面、更直观的建议，企业管理活动中的公司治理、战略管理、绩效评价、高效沟通等都可以更标准、更合理，基于风险导向的管理理念也会被更广泛地运用到企业的各个管理活动中。
企业内部控制制度的实施——以资金管理为例
内部控制五要素
企业应当建立具有科学性、合理性、有效性的内部控制体系，其实施环境包含五个基本要素：
（1）控制环境
控制环境的主要内容通常包括六大方面，它们分别是内控意识、公司战略、企业文化、企业社会责任、组织结构、人力资源政策及程序。
管理层通常采用经验式管控手段，但是这可能会带来一系列问题，例如：机构与人员臃肿、人力资源政策缺乏激励性、文化与流程脱节等。
（2）风险评估
企业在经营过程中无可避免会遇到风险，所以企业管理层应当及时识别、评估经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，虽说高风险会带来高收益，但是有些风险很可能影响企业的竞争和生存能力。
企业应当在识别和评估风险后，及时做出应对措施。
（3）控制活动
组织通过合理的政策和确保其得以贯彻执行的程序来开展控制活动，通常控制活动包括与内部牵制、授权审批、业绩评价相关的活动。
企业实施控制活动应重点关注内部牵制机制是否存在缺陷、审批体系和流程是否足够简化、分子公司管理体制以及其他制度问题。
（4）信息与沟通
信息与沟通主要包括两个要素：数据管理和信息化平台建设。
企业获取或生成信息，应使用相关的、优质的信息来支持内部控制发挥作用。
企业还应确保与内部控制相关的信息，及时地在企业内部、企业外部之间进行传递与有效沟通。
（5）对控制的监督
企业选择、推动并实施持续的、独立的评估活动，以确认内部控制的要素是存在且正常运行的，这一过程即为对内部控制的监督。
内部监督是由专门人员在适当、及时的基础上，评估内部控制的设计和运行的有效性，发现内部控制缺陷，并加以改进。
内控制度设计与执行——资金管理
通常，内部控制制度在设计时要包括三个基本结构：控制环境、会计系统以及控制程序。
企业实施内部控制大多在采购与收款业务、销售与付款业务、货币资金等方面，本文以资金管理为例，介绍企业内控体系的设计与实施。
企业管控资金安全的手段有三种：事前防范、事中控制和事后监督。
（1）事前防范
内部控制制度的实施都以控制环境为依托，良好、有序的控制环境能够为有效实施内部控制打下基础。
因此，企业首先需要建立一套较为完善的内部控制规章制度，这些制度连同其他
程序可以为企业构成一个有效的预防机制，以达到事前防范的效果。
其次，在企业的资金管理过程中，有许多既定的制衡要求也需要给予关注，如：不兼容职务相互分离、合理设置职能部门与职责划分等。
另外，严格的授权审批制度也是有效管理资金安全的重要手段，应以重要性原则为基础，规范审批人对资金业务的授权批准与责任，以达到事前预防的目的。
事前防范是企业实施内部控制的必然手段，有效的事前防范除了能消除不必要的风险外，还能达到流程优化的效果，提高经营效率。
（2）事中控制
企业应当在经营活动过程中，采用库存限额、账实盘点、“钱账物”三分离等手段，保障资金的安全、合法、完整以及效益性，以达到事中控制的效果。
（3）事后监督
事后监督是企业资金管理的重要手段之一，也体现了财务会计核算与监督的本质。
企业实施事后监督可以从两个方向展开：
一是由企业各部门及时向财务部反馈资金变动状况。
每一笔经济业务的发生，不管是资金的筹集、使用，还是产品赊销、原材料赊购，都要及时通过单据的形式通知到财务部门，由财务部门进行核算與控制。
二是以内审部门起点展开事后监督，内部审计部门应按照有效的监督程序，审计企业各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节，并提出意见进行修正。
（作者单位：重庆理工大学）。