资产负债表审计程序表
资产负债表审计用表格
1900年1月0日 被审计单位名称： 资 产 行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46
单位：元 年末数
-
年初数
-
流动资产 货币资金 交易性金融资产 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付帐款 存货 其中：原材料 库存商品 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期债权投资 长期应收款 长期股权投资 股权分置流通权 投资性房地产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 其中：土地使用权 开发支出 商誉 合并价差 长期待摊费用 递延所得税资产 递延税款借项 其他非流动资产 其中：特准储备物质 非流动资产合计 资产总计 单位负责人： 财务主管：
审计程序——预计负债
xx会计师事务所xx部
2801预计负债
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
了解被审计单位预计负债的确认及计量相关的授权审批制度及复核流程。
二、实质性分析程序
三、其他实质性程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。
（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。
（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。
（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。
（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。
资产负债表审计
资产负债表审计【资产负债表审计】一、前言资产负债表是企业财务报表中的核心内容之一，它反映了企业在特定日期上的财务状况。
然而，由于企业规模的不同、业务的复杂性，以及财务报表编制过程中的人为误差等原因，使得资产负债表的准确性和可靠性备受关注。
因此，对资产负债表进行审计成为保证企业财务信息真实性和准确性的重要环节。
二、审计程序资产负债表审计过程主要包括四个关键程序：准备工作、风险评估、审计程序设计和执行、审计报告发表。
1. 准备工作审计师需要对企业的背景、治理结构、内部控制制度等进行了解，并帮助客户准备必要材料，如会计凭证、相关文件等。
2. 风险评估审计师需通过风险评估确定哪些领域可能存在错误或欺诈，评估风险水平并据此制定审计计划。
3. 审计程序设计和执行审计师根据风险评估结果，制定相应的审计程序，并在实施过程中收集、分析和评价证据，以确定资产负债表中的错误或欺诈。
4. 审计报告发表审计师基于审计程序的结果，向客户提供审计报告，明确表达意见，并对发现的重大错误或欺诈进行披露。
三、审计目标资产负债表审计的主要目标是验证资产负债表的准确性和可靠性，并确保其符合财务报告准则的要求。
具体目标包括：1. 对资产、负债和所有者权益的准确度进行核实，确保其计量和披露符合准则要求。
2. 确保资产负债表反映了企业真实的财务状况，避免任何虚假陈述。
3. 评估企业内部控制制度的有效性，确保财务报表编制过程中的可靠性和准确性。
4. 发现任何可能存在的错误或欺诈行为，及时报告并提出相关建议。
四、审计方法资产负债表审计可以采用多种方法和技术，以确保审计目标的实现。
主要方法包括：1. 抽样：审计师通过抽样的方式选择部分财务数据进行检查，以评估整体财务状况的准确性。
2. 记账凭证的审查：审计师对企业的会计凭证进行全面审查，核实其是否符合会计准则的要求。
3. 对账：审计师通过对比企业账面数据和第三方资料，如银行对账单、供应商对账单等，评估资产负债表的准确性。
企业资产负债表的审计方法与流程
企业资产负债表的审计方法与流程资产负债表是企业财务报告中最重要的一项内容，它反映了企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益状况。
为保证资产负债表的真实、准确，审计成为保障其可靠性的重要手段。
本文将介绍企业资产负债表的审计方法与流程，以期为企业开展审计工作提供相关指导。
一、审计方法1. 目标风险导向方法目标风险导向方法认为审计工作的重点在于识别可能导致资产负债表错误的内在风险，并相应地制定审计计划和程序。
审计师需通过分析企业的经营环境、内部控制和重要交易，识别可能存在的风险，从而确定测试的重点和范围。
此方法注重关键风险的发现和监控，以保证资产负债表的准确性。
2. 流程风险导向方法流程风险导向方法强调审计师应重点关注企业关键业务流程的内部控制，以评估其对资产负债表的影响。
审计师需对企业的重要流程进行调查，并评估其内部控制的有效性。
通过了解和验证流程的风险点与控制点，审计师能够发现潜在的资产负债表错误，并提供改进建议。
3. 证据风险导向方法证据风险导向方法认为审计的目标是获取足够的审计证据，以评估资产负债表陈述是否存在重大错误。
审计师需设计测试程序并收集相应的证据，通过核实企业提供的账目、凭证和相关文件，确保资产负债表的真实性和准确性。
此方法强调证据的可靠性和充分性，以保证审计的有效性。
二、审计流程1. 确定审计目标和范围在进行资产负债表审计之前，审计师需与企业管理人员沟通，明确审计的目标和范围。
根据企业的特点和需求，确定审计是否对整个资产负债表进行审计，还是只对特定科目或业务进行审计。
2. 计划审计工作审计计划是确保审计工作顺利进行的关键步骤。
审计师需了解企业的业务情况、内部控制制度和风险点，制定合理的审计计划。
计划内容包括审计目标、范围、时间表、人员分工等。
3. 进行审计程序审计程序是审计工作的核心环节，包括测试内部控制的有效性、核实账目准确性、评估会计估计的合理性等。
审计师应根据审计计划，有针对性地进行测试和核查，以获取充分的审计证据。
审计案例分析报告范文
审计案例分析报告范文审计案例分析报告范文一、背景介绍该案例是一家某大型企业的财务审计案例。
该企业是一家跨国公司，在全球拥有多家子公司。
为了监督和管理子公司的财务状况，该企业决定对所有子公司进行财务审计。
本次报告针对子公司A进行审计，以了解其财务状况的真实性和准确性。
二、审计目标审计的目标是确定子公司A财务报表是否真实、准确地反映其财务状况，并评估其财务风险。
三、审计程序1. 资产负债表审计：审计人员对子公司A的资产负债表进行详细检查，核实各项资产和负债的准确性和完整性。
2. 利润表审计：审计人员对子公司A的利润表进行详细审查，核实各项收入和支出的准确性和完整性。
3. 现金流量表审计：审计人员对子公司A的现金流量表进行审查，核实现金流量的准确性和完整性。
4. 内部控制审计：审计人员对子公司A的内部控制制度进行评估，了解是否存在潜在的财务风险。
5. 风险评估：审计人员对子公司A的财务状况进行风险评估，确定潜在风险的程度。
四、审计结果1. 资产负债表：资产负债表中各项数据经过详细核实，准确无误。
资产负债表反映了子公司A的财务状况，不存在虚增或虚减的情况。
2. 利润表：利润表中的各项数据经过详细审查，准确无误。
利润表反映了子公司A的收入和支出情况，和实际经营活动一致。
3. 现金流量表：现金流量表中的现金流入和流出数据进行了详细核实，准确无误。
现金流量表准确地反映了子公司A的现金流动情况。
4. 内部控制：子公司A存在一些内部控制缺陷，如财务部门的职责划分不清，财务数据的保密性不足等。
这些缺陷可能会导致财务风险的发生。
5. 风险评估：子公司A的财务风险程度较低，但由于存在一些内部控制缺陷，需要加强财务监管和控制。
五、建议1. 加强内部控制：子公司A需要加强内部控制制度，明确财务部门的职责划分，提高财务数据的保密性，避免潜在的财务风险。
2. 优化财务流程：子公司A可以优化财务流程，提高财务运作的效率和准确性，降低出错的可能性。
审计中的资产负债表和利润表的审计
审计中的资产负债表和利润表的审计一、引言资产负债表和利润表是企业财务会计报告中最重要的财务报表之一。
作为外部审计师，审计资产负债表和利润表是我们履行职责的重要部分。
本文旨在探讨审计中资产负债表和利润表的审计方法和技巧，以确保审计的准确性和可靠性。
二、资产负债表审核资产负债表是企业会计报告中记录了企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的表格。
在审计资产负债表时，我们需要关注以下几个主要方面：1. 资产确认和计量我们首先要确认资产是否存在，并验证其计量基础是否符合会计准则。
例如，我们需要确认企业的应收账款是否真实存在，并核实其账面价值与实际价值是否相符。
2. 负债确认和计量同样地，我们要确认企业的负债是否真实存在，并验证其计量基础是否符合会计准则。
例如，我们需要核实企业的应付账款是否真实存在，并核实其账面价值与实际价值是否相符。
3. 所有者权益验证我们还要验证资本和利润分配等所有者权益项目的准确性。
例如，我们需要核实企业的股本是否按照法律规定进行合理的认证，并核实盈余公积金的使用是否符合相关规定。
4. 财务信息披露最后，我们需要审查企业在资产负债表中的财务信息披露是否充分和准确。
例如，我们要核实企业是否按照会计准则披露了重要的会计政策和会计估计。
三、利润表审核利润表是企业会计报告中记录了特定时期内企业经营成果的表格。
在审计利润表时，我们需要关注以下几个主要方面：1. 收入确认我们需要核实企业确认收入的准确性和合规性。
例如，我们要查看销售合同和相关文件，以确保销售收入的确认符合会计准则的要求。
2. 费用核算我们要核实企业费用的准确性和合规性。
例如，我们要检查企业的支出凭证和账目，以确保费用的核算符合会计准则的要求。
3. 利润调整我们还要审查企业是否按照会计准则对利润进行了适当的调整。
例如，我们要核实企业是否合理计提了坏账准备和存货跌价准备等。
4. 财务信息披露最后，我们需要审查企业在利润表中的财务信息披露是否充分和准确。
430应付账款审计程序表及审定表
（四）检查有无未入账的应付账款；
1、检查未处理的不相符的购货发票（如名头不符与合同等有关规定不符）；
2、结合存货、固定资产等项目的审计程序，审查是否有存货已入库、资产已使用、款项未付却未作会计处理的情况；
二、审计程序（续）
执 行 情 况
适用
情况
工作底
说明：
3、是否正确计算汇兑损益。
（七）检查是否存在借方余额，决定是否重分类。
（八）审查应付账款是否已在资产负债表上充分披露。
（九）根据以上审计工作，编制应付账款导引表并阐明审计结论。
应付账款审定表
上年末审定数
未审数核对
索引号
调整分录（±）
重分类分录（±）
审定数
项 目
金 额
报表数
审计结论：经审计（调整、重分类）后，发生额可以确认（）
2、账龄；
3、与明细账、总账及报表是否相符。
（二）选取下列项目函证应付账款余额是否正确：
1、长期挂账的项目；
2、有借方余额的账户；
3、业务频繁，而期末余额小的账户；
4、主要供货商。
（三）根据回函情况，分析结果，对未回函和未函证的重要账户采用替代审计程序验证债务的真实性、正确性；
1、检查资产负债户名称：编制人：段秀娟日期：索引号：B3
会计期间或截止日期：2006.12.31复核人： 日期：页 次：
一、审计目标
确定：1、记录的完整性；2、余额的正确性；3、披露的充分性。
二、审计程序
执 行 情 况
适用
情况
工作底
稿索引
执行人
日 期
（一）取得或编制资产负债表日应付账款余额明细表，检查：
资产负债表审计
资产负债表审计资产负债表审计工作总结一、概述资产负债表审计是对企业财务状况进行全面评估的重要环节，通过对企业的资产和负债情况进行审核，合理评估企业的财务风险以及其真实的财务状况。
本文旨在总结资产负债表审计工作的经验与教训，以期对今后的工作提供借鉴。
二、审计程序与方法资产负债表审计工作的进行应遵循一定的程序与方法。
首先，审计人员应对企业的资产负债表进行抽样检查，检查抽样的有效性和代表性，避免样本偏差导致不准确的审计结论。
其次，审计人员应重点关注企业资产负债的确认与计量方法的合规性，确保企业财务信息的真实可靠。
最后，审计人员还应审查企业对未确认负债的相关披露情况，确保信息披露符合相关法规和准则的要求。
三、资产检查在资产负债表审计工作中，对企业的资产情况进行审查是关键步骤之一。
首先，审计人员应核实企业资产的所有权归属，并与法律文件、相关合同等进行核对。
其次，审计人员应关注企业资产的计量方法以及折旧和摊销的政策，并确保计算的准确性和合规性。
最后，审计人员应核实企业资产价值的可靠性，包括固定资产的评估、存货的盘点和货币资金的验证等。
四、负债审查负债审查是资产负债表审计工作中的另一个核心部分，对企业负债的审查可帮助审计人员评估企业的债务风险。
首先，审计人员应确认企业负债的存在和合规性，并核实相关债务的真实性和准确性。
其次，审计人员应关注企业负债的计量方法，确保企业按照相关准则进行计量，并评估计算结果的合理性。
最后，审计人员应审查企业对未确认负债的相关披露情况，确保信息披露符合相关准则和法规的要求。
五、关键问题与建议在实施资产负债表审计过程中，我们遇到了一些关键问题，并总结了以下建议：1. 加强抽样检查的准确性与有效性，确保样本具有代表性，避免样本偏差导致审计结论不准确。
建议：合理选择抽样方法，并根据实际情况对样本进行校核和确认。
2. 对企业负债的确认与计量方法合规性的审查需加强。
建议：加强对负债的计量方法的了解和熟悉，确保计量结果的准确性和合规性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
6．对于以前会计期间编制合并会计报表时因内部应收账款抵销而抵销的坏账准备的数额，在本期编制合并会计报表编制抵销分录时，应当借记坏账准备项目，贷记年初未分配利润。对于本期内部应收账款增加而计提的坏账准备进行抵销，编制分录时，应当借记坏账准备项目，贷记管理费用项目；对于本期内部应收账款减少而冲销的坏账准备进行抵销时，编制抵销分录时，借记管理费用，贷记坏账准备项目。
（审计机关名称）
合并资产负债表审计程序表
被审计企业: 页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．索取长期投资协议、合同、被投资企业章程、协议等法律文件，投资企业与被投资企业会计报表，检查：
（1）检查被审计企业合并会计报表的合并范围是否正确。
（2）检查被审计企业会计报表决算日、会计期间和会计政策的一致性。
审计人员：日期：复核人员：日期：
2．母公司对子公司权益性投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额予以抵销，其差额作为“合并价差”在长期投资项目中单独反映（贷方余额以负数列示）。
3．母公司与子公司、子公司相互之间持有对方的债券应予抵销，其差额作为合并价差处理。
4．母公司与子公司、子公司相互之间的债权债务项目，包括应收、应付、预收、预付等项目应予以抵销。
7．在存货项目中，由内部销售所产生的未实现内部售利润的数额应予以抵销。
8．固定资产等有关项目中，由内部销售产生的未实现内部销售利润的数额应予以抵销。
9．子公司所有者权益各项目中不属于母公司拥有的数额，应当作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益类项目之前，单列一类，以总额反映。
10．所有者权益中未分配利润的数额根据合并利润分配表中期末未分配利润的数额列示。