内部控制各章节习题概要

第一章总论

一、练习题

（一）单项选择题

1．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ B ）要素。

A．控制环境 B．风险评估 C．会计系统 D．控制程序

2．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（ B ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。A．20世纪80年代 B．1992年 C．2002年 D．2004年

3．（ C ）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通

主要考虑控制活动的定义P6

4．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX404）及相关规则采用的是（ C ）。

A．内部控制体系 B．内部控制结构

C．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架

5．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（ D ）。

A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D．提出了风险评估概念

6．不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ A ）。

A．控制环境 B．事项识别 C．控制活动 D．监控

它是内部环境而不是控制环境（整合控制阶段和结构阶段的要素），此外还有目标设定、风险评估、风险应对、信息与沟通。P9

7．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ A ）。

A．经营、财务报告及合规三个类别 B．经营、信息及合规三个类别

C．信息、财务报告及监察三个类别 D．经营、信息及监察三个类别

8．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ）。

A．信息与沟通 B．监察 C．控制环境 D．控制活动

9．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ C ）。

A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》

B．英国《综合守则》

C．COSO委员会的《内部控制一整合框架》P5

D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告

10．内部控制的现实意义不包括（ B ）。P10-12

A．实施内部控制有助于提升企业管理水平

B．实施内部控制有助于降低企业的经营成本

C．实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力

D．实施内部控制有助于维护社会公众的利益

11．关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（ B ）。

A．我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的P13

B．内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用

P18是《企业内部控制基本规范》是内部控制体系的最高层次，起统奴的作用。

C．内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引

D．内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则

12．关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（ D ）。

A．内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引P19

B．内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等

P19包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等。

C．控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理

D．控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包

P19包括：全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统。

13．基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（D ）。

A．1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求

B．2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度

C．2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估

D．2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行是2012年1月1日P17

14．依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（ B ）。

A．内部控制的思想是以风险为导向的控制

B．内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括

员工

C．内部控制是一种管理，是对风险的管理

D．内部控制是一种合理保证

15．下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（ D ）。

A．内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进

B．内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施

C．内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序

D．制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功

16. 内部控制的基本概念是从早期（ B）思想的基础上逐步发展起来的。

A. 科学管理

B.内部牵制

C.内部审计

D.管理控制

17. 建立健全和有效实施内部控制是（A ）的责任。

A. 董事会

B.高级管理层

C.注册会计师

D.内审部门

（二）多项选择题

1．有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是（ ABCE ）。

A．内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势

B．内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段

C．1992年9月，COSO发布了著名的《内部控制----整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素

D．《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——整合框架》产生。目前已经替代了后者

E．风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识

2．下列属于内部控制整合框架构成要素的是（ ABCDE ）。

A．控制环境 B．风险评估

C．控制活动 D．信息与沟通 E．监控

3．下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（ BCD ）。

A．战略目标 B．经营目标

C．报告目标 D．合规目标 E．发展目标

4．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于（ ABDE ）。

A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B．增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C．对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义

D．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

E．提出了一个新的观念——风险组合观

5．我国内部控制法规的发展所经历的阶段有（ ACDE ）。

A．我国内部控制法规的起步阶段P13

B．改革开放内部控制的发展阶段

C．亚洲金融危机影响下我国内部控制法规的发展p14

D．SOX法案推动下的我国内部控制法规建设p17

E．金融危机和后危机时代我国内部控制法规的完善

6．关于我国内部控制法规发展和完善正确的说法是（ ABCDE ）。

A．2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度

B．2001年6月，财政部发布了《内部会计控制——基本规范（试行）》，并相继发布了一系列试行规范，这些规定明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求

C．2006年6月，上交所发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，同年9月，深交所发布了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，对上市公司保证企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了规定2006年5月，在《首次公开发行股票并上市管理办法》中规定：“发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告”

D．2008年5月，财政部等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范

E．2010年4月15日，财政部等5部委出台了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》

7．属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有（ABCDE ）。P18

A．全面性原则B．重要性原则 C．成本效益原则D．适应性原则E．制衡性原则

8．中国内部控制标准体系包括（ ABDE ）。P13

A．企业内部控制应用指引 C．企业内部控制监督指引 D．企业内部控制基本规范

B．企业内部控制评价指引 E．企业内部控制审计指引

9．2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，COSO框架的构成要素包括（ ABCD ）。P9

A．内部环境、目标设定

B．事项识别、风险评估C．风险应对、控制活动D．信息与沟通、监控 E．控制环境、监督