全国税收征管规范

在推行《全国税收征管规范》1.0版，动员会上讲话在全国试行《全国税收征管规范》1.0版，是全面推进依法治国、全面推进深化改革，推进国家治理体系和治理能力现代化，建设中国特色社会主义事业的总体要求，是为深化税收征管改革、推进税收信息化和金税三期工程建设作出了顶层设计，是贯彻落实中央提出税收法定原则作出的具体部署，是进一步落实和提升纳税服务规范的具体措施。

按照总局、省、市局统一部署，5月1日起在全国试行《全国税收征管规范》1.0版。

一、《全国税收征管规范》出台背景党的十八大提出了全面建成小康社会的奋斗目标，十八届三中全会对全面深化改革作出了顶层设计，明确提出“落实税收法定原则”,十八届四中全会研究全面推进依法治国问题并作出决定。

一个以法治为可靠保障，全面推进深化改革，推进国家治理体系和治理能力现代化，建设中国特色社会主义事业的总体布局已经形成。

今年3月份召开的全国人大会议正式审议通过的立法法修正案，进一步明确、细化了税收法定原则，规定“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能制定法律。

随后，党中央审议通过《贯彻落实税收法定原则的实施意见》，体现了中央对落实税收法定原则的高度重视，将通过周密安排和严谨步骤，把法律条文付诸实践，加快建立完善税法体系，严格规范约束政府征税行为。

2020年前完成相关立法，不再出台新的税收条例，与税制改革相关的税种和其他不涉及税制改革的税种适时将相关税收条例上升为法律。

目前，现行的18个税种中，除个人所得税、企业所得税、车船税由法律规定征收外，其它15个税种由国务院制定的有关暂行条例规定征收。

长期以来，各级税务机关结合实际，不断规范税收征管程序，强化税收征管中各环节的协调、制约与监督，逐渐形成了税收征管良好的运行机制。

但随着税收现代化进程的不断推进，税收法律法规的修订和一些相关规章制度的陆续出台，税收管理信息系统的建设和应用水平各具特色，业务创新百花齐放，也导致制度碎片化、执法重复化和选择化的现象日益突出。

随着我国市场经济的快速发展，商事制度改革的进一步深化，市场经济主体呈多元化快速增长。

市场经济主体总量的增长，意味着纳税人数量的不断增加，纳税人的维权意识也在不断提高，对税务工作的要求也会提出更高的标准，涉税行政复议、诉讼案件的数量也将会呈递增时态。

税务机关进行税收征管执法,本应按照国家统一的税收征管的有关法律、法规去组织实施,但由于种种原因,基层税务工作人员在税务执法过程中存在重实体,轻程序的倾向，不同程度地存在着不按程序办事的情况，个别地区税务机关还出现在涉税案件败诉的现象。

执法程序的不规范引起一些社会税务中介机构的关注与主动应对，有的中介建立了各地税务口径交流群，由各地税务局、税务师、企业、会计师事务所等税务人士组成，主要交流同一事项在不同地区的处理口径和流程，仅2014年就形成30项交流成果，需要我们认真思考。

去年国家税务总局全面启动了金税三期工程优化实施工作。

通过这次重构，金税三期工程优化版的各个子系统在整体架构、业务实现、系统功能和用户体验等方面均有了质的飞跃。

通过优化实施工作打造的金税三期工程优化版，初步实现了“可移植、可扩充、可兼容、可信赖”的优化目标。

去年年底，总局已将完成金税三期工程第一阶段六个省市的试点上线工作目标并验收通过，2015年将进一步将金税三期优化版向14个省27个国地税单位推广上线（含已经纳入双轨的河北、宁夏国地税）。

较之于原有系统，金税三期工程优化版将产生更深远的影响：真正建立了以用户为中心的业务服务架构，并提供了相应的服务；完善了业务信息共享的中心枢纽，实现了业务数据的完整性、准确性和可访问性；实现了全面参数化的配置定义功能，促进业务处理的标准化和规范化；集中了全国税收管理信息，全面反映全国税收业务开展状况；完成了办税服务渠道整合，使纳税人在不同的服务渠道获得同样的服务体验。

在金税三期推广上线过程中，要做的一项重要工作就是业务差异分析，从第一阶段试点情况来看，很多差异的产生是由于各省市业务操作规范的不统一引起的。

国务院总理李克强3月25日主持召开国务院常务会议，部署加快推进实施“中国制造2025”，实现制造业升级。

会议强调要顺应“互联网+”的发展趋势，以信息化与工业化深度融合为主线，重点发展新一代信息技术、高档数控机床和机器人等行业10大领域。

互联网+和中国制造2025的探索与推进，与今后税收管理工作密切相关，须臾不可或缺。

科学管理在各产业领域的运用都是相同的，税收管理也应向这些企业学习，只有通过征管规范打好坚实的地基，才能充分发挥科技引领的作用，构建多渠道、立体化、全方位的电子税务局。

二、《全国税收征管规范1.0版》重要意义制定和实施《全国税收征管规范1.0版》，是税务部门深入学习贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神，贯彻落实税收法定原则，全面推进税收治理体系和治理能力现代化的重要举措；是不断巩固深化拓展党的群众路线教育实践活动成果，深入推进依法治税，将“便民办税春风行动”长期化、制度化的具体体现。

制定和实施《全国税收征管规范 1.0版》是实现税收现代化建成“六大体系”的重要基础。

制定和实施《全国税收征管规范 1.0版》是深入推动征管创新，全面推进税收治理体系和治理能力现代化的重要举措。

制定和实施《全国税收征管规范 1.0版》是规范统一提高全国税务机关征管规范化水平。

也是要落实税收法治要求，规范税收执法行为，提高税务人员的法治理念和执法水平，深入推进依法治税，并充分体现法治政府在转变职能、简政放权、放管结合、优化服务、强化管理的要求及举措。

制定并推行税收征管规范，全面统一征管标准，既是建设科学严密的税收征管体系的必要基础，又是便捷高效纳税服务体系在系统内的具体实现；既是“宽待市场，约束权力”，也是“把该放的权放掉，把该管的事管好”。

制定并推行税收征管规范，是不断巩固深化拓展党的群众路线教育实践活动成果，将“便民办税春风行动”长期化、制度化的具体体现，将极大地优化税收业务流程和资源配置，结合相应的内控机制，促进提升税收征管乃至整体税收工作水平。

制定并推行税收征管规范，不是单纯地编写一篇业务标准，更重要的是形成一套完整的管理理念与体系。

除了依据政策法规梳理业务，还应充分吸收借鉴标准化管理、质量管理、科学管理、目标管理、流程再造等理论，系统研究、把握精髓，与税收管理实践相结合，形成理论基础并应用于税收征管业务规范之中。

在上述基础上，具体对全量业务、重复性工作、经常性事项制定和发布实施规范标准，实行标准化作业、流程化操作、目标式管理。

三、《征管规范（1.0版）》目的1、成为税制改革的有力支撑。

征管规范的框架体系与税收征管法征求意见稿的内容紧密衔接，并将全员建档理念、自然人信息登记、财产一体化管理、税收优惠明细管理等关键业务思路贯穿整个规范，为未来综合与分类相结合的个人所得税改革、房产税税制改革、税收优惠政策的有效落实提供支撑。

2、成为税收征管的工作标准。

征管规范要成为税收标准化建设的重要组成，通过对各部门税收管理相关政策法规从统一理念、制度化、流程化、表单化、信息化、操作手册化六个方面全面梳理形成征管业务标准，用顶层设计将“千条线”拧成一股绳，使各级税务机关按照一个标准办理税收业务，从而提高办税效率，减少征纳分歧，为促新征管法出台与征管制度改革打下坚实的基础。

3、成为业务岗位的衔接纽带。

征管规范要把各个业务岗位纳入大的征管框架下，使每一位干部既有本岗位的绝对责任意识，也有在整体大局架构下的相当责任意识，了解各自的岗位责任及岗责衔接点，使责任划分更加清晰明确。

各个工作岗位之间可以形成业务内容和使用文书表单的互通有无，使各业务岗位有机衔接、相互咬合、互促互进。

4、成为信息系统的需求指引。

征管规范要成为信息化业务需求的重要指引，将在推进税收现代化建设进程中扮演关键的支撑角色。

业务需求的编写将以征管规范作为重要依据，指导税收信息系统的开发建设，将征管规范的管理要求固化在信息化系统中，使征管规范与业务需求及系统实现保持一致。

5.成为基层人员的业务手册。

征管规范要做成一本税务的“新华字典”，让基层干部不管想了解什么业务，只要按照目录查找具体涉税事项，就知道该项业务是什么、依据什么、什么工作流程、具体怎么做、使用哪些文书，即使是新毕业大学生也可以根据征管规范办理各项涉税业务。

四、《全国税收征管规范（1.0版）》主要内容《全国税收征管规范（1.0版）》全面梳理了税收征管的所有具体业务事项，对每一个业务事项的流程、环节、操作要求作出详细规定，明确税收管理行政行为标准，压缩自由裁量的空间，限定税收行政行为的随意性。

规范将各项征管具体业务分为11个业务类别，共包含152个业务小类，对应具体612个税收征管业务，涉及税收政策法规与规范性文件1125份，形成了税收征管业务的基本体系结构，实现了三个涵盖、三个规范、三个对接。

三个涵盖，即涵盖税收征管所有法律法规、涵盖税收征管所有业务事项、涵盖国地税所有各级机关。

三个规范是指规范税收征管基本流程、规范税收征管基本行为、规范税收征管基本资料。

三个对接则包括对接前后台业务、对接基层实务、对接内部管理机制及运行支撑手段。

《全国税收征管规范（1.0版）》有六个创新之处。

一是执行政策规范。

所有规范事项坚持依法依规，以国家税收法律法规和总局制定的规范性文件为政策依据。

二是办理业务标准。

业务流程与办理规范保持一致，把涉税事项确定在规范的业务操作流程上，并对应每一节点提出统一的工作要求。

三是管理要求统一。

每一征管业务事项体系完整、独立成项，尽量做到将抽象的法律规定整合为具体、可操作、标准化的征管实务。

四是业务流程简约。

减少表证单书，简化工作程序。

把每一业务事项按照“启动—处理—结束”三个环节有机串联起来，做到精简、高效。

五是指导工作实用。

便于操作、便于执行、便于落实，力求检索简单、脉络清晰、示范直观、提示明确。

六是具体应用可扩展。

考虑各地实际，在业务事项描述中专设业务创新处理条目，融合征管实践创新内容，实现对税收创新业务的引领和兼容。

推行《全国税收征管规范（1.0版）》将给纳税人带来新的纳税体验。

——涉税事项更确定。

坚持税收法定原则，所有税收征管事项，包括业务事项本身、处理过程、处理内容皆于法有据，确保严格按照法定权限、程序和标准行使权力、履行职责。

——管理服务更公平。

通过统一办税事项的实体性和程序性要求、公开办理过程和结果，规范税务机关履行职能，快速响应纳税人的办税要求和诉求，防止侵害纳税人合法权益行为的发生。

——业务办理更便捷。

切实落实职能转变、简政放权的要求，对税收优惠类业务实现适度归并，将税收优惠业务分为备案和审批两大流程，将具体的优惠事项业务处理要求归为附列资料，确保优惠处理流程规范稳定。