出纳现金管理
出纳现金管理制度【7篇】
出纳现金管理制度【7篇】出纳现金管理制度篇1第一章总则第一条为规范总公司机关现金使用、管理，明确使用范围，加强财务监督，根据国家财经法规和总公司机关实际情况，特制定本制度。
第二条总公司机关任何部门、个人都必须自觉遵守，严格执行本制度的相关规定。
第三条总公司机关财务科负责统一管理总公司机关的财务收支。
第四条本制度所指现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。
第二章现金收入管理第五条总公司机关各部门的现金收入须及时送交财务部报账，严禁各部门截留收入或坐支现金。
第六条坚持收、支两条线，总公司机关财务科收入的现金、结算票据应及时存入银行账户，不得坐支现金。
第七条严禁将收入的现金以个人名义储蓄，严禁保留账外公款和私设“小金库”。
第三章现金支出管理第八条总公司机关业务支出，原则上凡金额在1000元以上的，一律使用支票转账结算，有特殊情况须经主管领导审核签字后，方可支付现金。
第九条现金支付手续要齐全，报销单据正确合法。
经办人员应在主管领导同意、总公司机关领导审核签字后后方可报销。
第十条下列业务可以支付现金：1. 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用;2. 出差人员差旅费;3. 采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的;4. 业务活动的零星支出;5. 确需现金支付的其他支出。
第十一条严格审查采购物品化整为零、在结算起点以下的现金支付。
严禁谎报用途套取现金。
第十二条因公外出人员携带必要的现金要填写借款借据，并由总公司机关领导审批签字后方可支付。
外出人员返回后应在当月15日或25日前报销，不允许长期借款。
报销时必须按规定标准支付，同时，认真核实车船票和住宿费，检查发票是否注明每天每人住宿标准，未注明和发票填写项目不全及超标准住宿的不予报销。
第十三条大学生探亲途中从公司到家往返交通费用给与报销，并执行以下报销标准：长途交通费限报火车硬座票、轮船四等舱票和长途汽车票(乘坐长途汽车特指火车不方便到达的地方);短途交通费限报公共汽车票(包括小公共汽车)，其他交通费不予报销。
出纳现金管理规定（5篇）
出纳现金管理规定第一章总则第一条为了加强建设银行现金出纳工作，特根据中国人民银行有关规定制定本办法。
第二条办理现金出纳，必须认真执行国家规定的金融法令和制度。
按照本办法的规定做好现金出纳工作。
第三条出纳工作必须坚持以下原则一、钱帐分管、双人临柜、双人管库、双人押运、严禁一人对外办理现金出纳业务。
二、坚持复核制度，做到收款要复点、付款要复核。
三、坚持交接手续和查库制度。
第四条办理现金出纳行，应编制年度现金计划，报开户人民银行发行库(或发行保管库，下同)，并报上级行逐级汇总报总行，由总行汇总报人民银行总行。
执行中需要超过计划时，报请追加计划。
经办行在年度现金计划内，在月前五日向开户人民银行发行库报送月度现金计划和最高投放额以及月度分券别的用款计划。
第五条办理现金出纳行，应根据现金周转的正常需要设立业务库。
根据业务情况确定一个三至五日周转必须保留的最低库存额，并按规定于月后五日向开户人民银行发行库报送分券别的业务库存月报。
第六条各级行、处必须加强对现金出纳工作的领导，认真做到：一、要根据业务量的需要配备专职出纳员和出纳复核员。
二、要选派忠诚老实、责任心强的同志担任出纳工作。
除特殊情况外，一般不要轻易调动他们的工作。
三、要建立检查辅导制度和岗位责任制。
管辖行要经常深入基层检查辅导，总结交流经验，解决存在问题。
四、要从政治上、工作上、生活上关心出纳人员，尊重他们的劳动，同时要注意劳逸结合，并按规定发给劳保用品。
第七条出纳人员要加强政治学习，提高思想觉悟，刻苦钻研业务技术，做到又红又专;要热爱本职工作，发扬廉洁奉公、遵守财经纪律的良好作风;要维护国家财产安全;提高服务质量，全心全意为客户服务。
第二章现金收付与整点第八条现金收付必须手续清楚，责任分明、数字准确。
要坚持现金收入先收款后记帐、现金付出先记帐后付款的程序。
第九条出纳人员与出纳复核人员要有明确分工。
一般出纳员负责付出现金的配款和收入现金的复点，以及保管使用现金收讫专用章;出纳复核员负责付出现金的复点和收入现金的初点，以及保管使用现金付讫专用章。
2024年出纳现金管理规定
2024年出纳现金管理规定作为一个AI语言模型，我可以为您提供有关出纳现金管理规定的一些建议。
然而，我不能提供真正的2024年出纳现金管理规定的具体详细信息，因为这些规定可能会因地区、国家和组织而异。
以下是一些可能适用于许多组织的一般原则和最佳实践。
1. 出纳现金管理职责出纳应负责处理和管理组织的现金流入和流出。
这包括接收现金、记录交易和支出、制定日常出纳报表、清点现金、与银行进行沟通和协调等。
2. 现金管理政策和程序组织应制定并遵守现金管理政策和程序，以确保现金的安全、准确记录和适当使用。
这些政策和程序应包括现金接收和支付的规定、现金存储和保管的要求、现金支出和报销的审批程序等。
3. 现金存储和保管组织应建立适当的现金存储和保管措施，以确保现金的安全。
这包括使用安全的现金保险柜或保险箱、限制现金接触和存放的员工、定期清点现金存量、使用防伪措施等。
4. 现金收付记录准确记录和跟踪现金收付是出纳的重要职责。
组织应建立记录现金交易的系统或程序，并要求出纳按照规定的要求记录交易细节，包括日期、金额、交易方等信息。
这些记录应保存一定期限以备审计和核查。
5. 内部控制和审核组织应建立适当的内部控制措施，以确保现金管理的准确性和适当性。
这包括审计和复核现金交易记录、分离职责、制定审批流程和检查程序等。
6. 银行和财务机构关系管理出纳应与银行和其他财务机构保持良好的关系，并及时沟通和解决涉及现金管理的问题。
这包括及时存取现金、协调交易、解决异常情况等。
7. 反欺诈和反腐败控制出纳需要保持高度的诚信和职业道德。
组织应建立相应的控制措施，以预防和检测欺诈和腐败风险。
这些措施可以包括制定反欺诈和反腐败政策、进行培训、建立匿名举报渠道等。
请注意，这些原则和最佳实践仅供参考，并且可能不适用于所有情况。
建议您根据您所在的地区、国家和组织的具体法规和规定，制定适合自己组织的现金管理规定。
出纳现金管理规定
出纳现金管理规定1. 目的和适用范围本规定的目的是为了规范公司的现金管理，保证资金的安全性和合理性，确保公司经营活动的顺利进行。
适用于公司所有出纳部门和相关人员。
2. 基本原则2.1 现金安全原则出纳应当严格遵守现金管理制度，确保现金的安全性，不得私自挪用、侵占公司资金。
同时，出纳应当保证公司现金的正确计数，防止货币被盗、假币的流通。
2.2 专人管理原则公司应当委派专人负责现金的收付管理，该人员应具备相关的知识和经验，能够熟练操作财务软件，并承担相应的责任。
2.3 凭证制度原则公司的现金收付必须有相应的凭证，包括收据、付款凭证等。
出纳应当认真填写并妥善保管这些凭证，确保凭证的真实有效。
2.4 审计原则公司应当定期对现金管理情况进行审计，确保现金的合理使用和记录的准确性。
同时，出纳应当主动配合企业内部审计工作和外部审计工作。
3. 现金收付管理3.1 现金收入管理出纳应按照公司规定的流程和程序，及时接收公司的现金收入，必须与相关凭证相配套，如收据、发票等。
同时，出纳应当核对现金的真实性和金额的正确性。
3.2 现金支付管理公司支付现金必须经过审批程序，并且出纳应当核实支付的合法性，并留存相关凭证，如付款凭证、收据等。
同时，出纳应当做好现金的整理工作，保证支付准确无误。
4. 现金存储和保管4.1 现金存储公司所有现金必须存放在指定的安全地点，如保险柜、银行等。
出纳应当对现金进行登记和清点，并负责妥善保管。
4.2 现金盘点出纳应当按照公司规定的时间和频率进行现金盘点工作，核对账目和实物的一致性。
同时，盘点结果必须经过主管领导的审批。
4.3 现金保险公司应购买足够的现金保险，以保障现金安全。
同时，出纳应当定期检查保险的有效性，并及时更新。
5. 异常处理5.1 现金差额如果出现现金差额，出纳应当及时进行核实，并报告主管领导。
同时，出纳应当配合相关部门的调查工作，找出差额的原因，并采取相应措施予以解决。
5.2 假币、伪造货币如果出纳发现假币或伪造货币，应当立即停止接收，并报告有关部门。
学校出纳现金管理制度
为了规范学校财务管理工作，加强现金管理，确保现金安全，提高财务管理水平，特制定本制度。
一、出纳岗位职责1. 负责学校现金的收付、保管和核算工作。
2. 严格按照国家有关财务制度规定，执行现金收支管理。
3. 及时、准确地进行现金日记账的登记，保证账目清晰、准确。
4. 定期盘点库存现金，确保库存现金与账目相符。
5. 负责现金支票、汇票等票据的领取、保管和使用。
6. 配合财务部门进行财务报表的编制和上报。
7. 完成财务主管交办的其他工作。
二、现金管理原则1. 严格执行国家有关现金管理的法律法规和财务制度。
2. 确保现金收支的真实性、合法性和准确性。
3. 坚持钱账分管，出纳人员不得兼任稽核、会计和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
4. 严禁公款私存、挪用公款和套取现金。
5. 严格库存现金限额管理，不得超过规定限额。
三、现金收支管理1. 学校的现金收支必须通过财务部门统一办理。
2. 收入现金要及时入账，不得截留、挪用。
3. 支出现金必须具备合法的原始凭证，并经批准后才能支付。
4. 500元以下的零星支出，可使用现金支付；超过500元的支出，原则上应采用转账结算方式。
5. 现金支付应做到日清月结，确保现金收支平衡。
四、库存现金管理1. 学校的库存现金不得超过规定的限额，超过部分应及时存入银行。
2. 库存现金限额由财务部门根据学校实际情况确定，并报主管领导审批。
3. 库存现金的保管应由出纳人员负责，确保现金安全。
4. 库存现金的盘点应由出纳人员和财务部门共同进行，每月至少盘点一次。
五、票据管理1. 现金支票、汇票等票据由出纳人员负责领取、保管和使用。
2. 领取票据时，应仔细核对票据的金额、种类和用途。
3. 使用票据时，应按照规定填写票据内容，并加盖学校财务章。
4. 票据使用后，应及时销毁剩余部分。
六、奖惩措施1. 对严格执行本制度，表现突出的出纳人员给予表彰和奖励。
2. 对违反本制度，造成经济损失或不良影响的出纳人员，依法依规进行处理。
出纳现金管理制度【7】
出纳现金管理制度【7】一、现金管理基本原则1.1 出纳人员应严格遵守国家财经法规，遵循公司内部管理制度，做到合规、安全、高效管理现金。
1.2 出纳人员需遵循现金收支两条线原则，确保现金收入与支出分开管理，防止出现现金混乱现象。
1.3 出纳人员应每日对现金进行清点，做到日清月结，确保现金账务准确无误。
二、现金收入管理2.1 收到现金后，出纳人员需在第一时间内进行清点，确认无误后，及时将现金收入登记在现金日记账上。
2.2 出纳人员需将收到的现金及时存入公司指定银行账户，不得私设“小金库”。
2.3 出纳人员应定期与财务部门进行现金收入对账，确保账务一致。
三、现金支出管理3.1 现金支出必须严格遵守公司审批流程，出纳人员需在收到审批通过的付款申请后，方可进行现金支付。
3.2 出纳人员在支付现金时，需仔细核对付款金额、付款对象及相关凭证，确认无误后方可支付。
3.3 出纳人员应在现金日记账上详细记录每笔现金支出，包括支出金额、支出对象、支出事由等。
四、现金盘点与对账4.1 出纳人员应每日进行现金盘点，确保现金日记账余额与实际现金库存相符。
4.2 出纳人员需定期与财务部门进行现金对账，及时查明并解决账务不符的原因。
4.3 现金盘点及对账结果需由出纳人员和财务部门负责人共同签字确认，并作为财务报表附件留存。
五、现金安全管理5.1 出纳人员需妥善保管现金，做到现金不离身，防止现金丢失、被盗等安全事故。
5.2 出纳人员在离开工作岗位时，需将现金锁入保险柜，确保现金安全。
5.3 出纳人员应定期向公司领导报告现金安全管理情况，并在发现安全隐患时，及时采取措施予以整改。
六、责任追究与奖惩6.1 出纳人员违反现金管理制度，造成经济损失的，应承担相应责任。
6.2 出纳人员认真履行职责，确保现金管理合规、安全、高效的，公司予以适当奖励。
本制度自发布之日起实施，如有未尽事宜，公司可根据实际情况予以补充。
出纳人员需严格遵守本制度，共同维护公司现金管理秩序。
公司现金出纳管理制度
一、总则为规范公司现金出纳管理，加强财务管理，确保资金安全，提高工作效率，根据国家有关财务制度及公司实际情况，特制定本制度。
二、职责与权限1. 出纳员负责公司现金收付、存款、转账等日常出纳工作，并承担相应的责任。
2. 财务部经理负责监督、指导出纳员的工作，确保现金出纳管理制度的执行。
3. 公司领导负责审批现金出纳管理制度及出纳员的日常工作。
三、现金收付管理1. 出纳员在办理现金收付业务时，必须认真核对收付款项的金额、凭证、账户等信息，确保准确无误。
2. 收款时，应使用公司统一印制的收款凭证，注明收款人、金额、日期等信息，并由收款人签字确认。
3. 付款时，应使用公司统一印制的付款凭证，注明付款人、金额、日期等信息，并由付款人签字确认。
4. 出纳员不得擅自更改现金收付凭证的内容，如需更改，需经财务部经理审批。
5. 现金收付业务应每日进行汇总，并编制现金日报表，上报财务部经理。
四、现金存款管理1. 出纳员应按照规定将现金存入银行，确保现金安全。
2. 存款时，应使用公司统一印制的存款凭证，注明存款人、金额、日期等信息，并由出纳员签字确认。
3. 银行对账单应每日核对，如有不符，应及时查明原因并处理。
五、现金转账管理1. 出纳员在办理现金转账业务时，应严格按照转账凭证的要求，确保金额、账户等信息准确无误。
2. 转账凭证应经财务部经理审批后，由出纳员办理转账业务。
3. 转账完成后，出纳员应及时将转账凭证与原始凭证核对，确保一致。
六、库存现金管理1. 出纳员应每日清点库存现金，确保库存现金与账面余额相符。
2. 库存现金不得超过银行核定的限额，超出部分应及时存入银行。
3. 库存现金应放置在保险柜中，并定期更换密码。
七、其他规定1. 出纳员应严格遵守国家有关现金管理规定，不得挪用、侵占公司资金。
2. 出纳员应保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。
3. 出纳员应定期参加财务培训，提高自身业务水平。
八、附则1. 本制度由财务部负责解释。
出纳现金管理规定
出纳现金管理规定
是指企业或机构对出纳岗位人员在现金处理方面的行为和权限所做的规定。
以下是一些常见的出纳现金管理规定：
1. 现金保管责任：出纳必须对所保管的现金负有保管责任，确保现金的安全和完整。
2. 现金交收流程：企业或机构应规定现金交收的流程，包括现金的收、存、付、核对等环节，确保现金的流转透明和记录准确。
3. 授权限制：出纳只能在授权范围内处理现金，超出授权范围的行为必须征得上级或相关部门的批准。
4. 现金账务准确性：出纳必须准确记录每一笔现金收支，确保现金账务的真实性和准确性。
5. 审核制度：企业或机构应设立审核制度，对出纳岗位进行定期或不定期的审核，以防止出纳的个人行为造成财务风险。
6. 内部控制：企业或机构应建立一套完善的内部控制机制，包括现金的验收、盘点、封存等环节，确保现金的安全和合规性。
7. 对账制度：出纳必须定期进行现金对账，核对现金账户与实际现金的余额，及时发现差异并做出调整。
8. 报告与沟通：出纳应当向上级或相关部门及时报告现金收支情况，以及任何与现金相关的异常情况。
以上是一些常见的出纳现金管理规定，实际应根据企业或机构的具体情况进行制定和执行。
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一、现金的定义现金是指企业存放在财务部门，由出纳人员专管的货币资金。
特别指出，以国际的贯例讲，现金的解释是指随时可以作为流通与支付手段票证，不论是不是法定货币，或是不是信用票据，只要有购买和支付能力，都视同为现金。
我们所指的现金是指库存现金。
二、现金的使用范围凡是不属于国家现金结算范围的支出，一律不允许用现金支付。
而是必须用转账结算。
1.工资、薪金及津贴性补助；2.个人的劳务报酬；3.根据国家规定，颁发给个人的科学、技术、文化、艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保福利费以及国家规定的，对个人的其他现金支出；5.出差人员必须携带的差旅费；6.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的款项；7.结算起点以下的零星支出，结算起点视为1000元；8.中国人民银行规定的其他需要支付现金的情况。
三、库存限额库存现金限额是由企业开户银行所核定。
核定的依据一般是企业三到五天的零星支出。
最多不能超过15天开支量。
四、现金管理八不准1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。
2.不准谎报用途套取现金。
3.不准单位间相互借用现金，扰乱市场经济私序。
4.不准利用银行账户，代其他单位和个人存入或支取现金，逃避国家金融监管。
5.不准将单位收入的现金以个人名义储蓄。
6.不准保留账外公款。
7.不准发行变向货币，不准以任何内部票据代替人民币在社会上流通。
8.未经许可，不得坐支。
五、现金收支的管理1.企业当日的销售收入，应当当日送存银行，如果当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间。
2.不允许坐支，即不得从企业现金收入中直接支付。
例：图示一①存现金6000元，填存款单。
图示二②提备用金10000元，填现金提款支票。
图示三3.企业在规定范围内提取现金，写明用途。
六、内部控制制度1.钱账分管2.现金开支的审批制度（1）明确现金开支的范围（2）明确报销手续及填制方法以及要求（3）明确审批准权限3.日清月结日清是指每天要把现金日记账结一个余额，把库存现金结一遍，两者进行比照，看是否相符。
月结，每月要做现金盘点表。
图示四4.收付两清。
（1）一定要有复核手续，复核程序。
（2）当面点清。
（3）如果初点和复点不相符，就应进行第三遍点验。
七、现金的经济业务涉及的原始凭证：1.发票2.现金支票例：图示五月份和日子一样，在1-9之前要加0填写方式和上面所说的填写原始凭证一样。
在规定范围内填写用途。
银行的预留印件，现金支票的预留印件正背面都要盖银行的预留印件。
3.领款单4.借款单。
有两种，一种是有副联的，当副联没有的时候表明账款已经结清；另一种是单联借款单，当借款人还款的时候，需给还款人出具收据。
5.收据。
八、收款业务1.主营业务收入2.非主营业务收入3.预收和代收款项例1：商业企业销售商品收到的货款5600元。
（主营业务收入）例2：工业企业销售产品收到6000元现金。
（主营业务收入）例3：工业企业出租房屋给个人，收取押金3000元，收取租金20000元。
（非主营业务收入）例4：投资者甲和乙每人出10万元，投资A公司。
（非主营业务收入）例5：残料变现42元。
（非主营业务收入）例6：现金清查长款10元，没有查明原因，作相应处理。
（非主营业务收入）例7：出纳赔偿12元。
（属于代收款项）例8：存货盘点，A料亏损80元，保管员赔偿80元。
（属于代收款项）实际操作：例1：商业企业销售商品收到的货款5600元。
图示六图示七第二题：工业企业的销售产品收入。
一般情况下它的顺序是先开发票。
图示八图示九第三题：出租房屋给个人，收押金3000元，收租金20000元。
图示十第四题：投资者甲和乙每个人都交了10万元存入银行。
（实际上是两张银行存款单）图示十一图示十二第五题：残料变现是42元。
在一般情况下，直接给它做单联收据图示十三第六题：现金长款10元。
图示十四根据以上情况：没有查明原因，实际上单据应该有原始单据。
原始单据：是一个库存盘点表。
它会发生现金长款。
如果是这种情况，那么就要写明原因，并且由单位负责人签字。
作为现金长款收入凭单的说明。
第七题：收到出纳的赔偿12元，不用这种收入单子。
收入的单子只跟收入有关。
如果是非收入，或者预收款项、代收款项，我们就不用这种单子。
第八题同第七题。
根据资料：我们要做一个单联收款凭证，或者单联的内部收据。
这种赔款一定要出示收据，作证明。
总结：这八道题说明，只要是收入我们就用收入凭单。
如果不是收入，就不必用收入凭单。
就用相应的处理。
第一题、第二题是收入，我们就用收入凭单。
第四题-第八题不是收入。
一个是属于非业务收入，另外一个是属于预收或代收。
这个就叫做相应的内部处理。
根据原始凭据来做记账凭证：第一题是说商业企业收到销售商品款5600元。
我们是以专用记账凭证为例。
图示十五图示十六图示十七图示十八图示十九图示二十根据这八道题的分录来做会计凭证：图示二十一图示二十二图示二十三图示二十四图示二十五图示二十六图示二十七图示二十八图示二十九图示三十现金收款业务:1.收入类2.业务收入、非业务收入3.预收及代收款项现金业务第三点付款业务：如果只涉及现金和银行存款的业务，如果用专用记账凭证，我们只做付款业务，而不做收款业务。
第二种情况：如果有退货发生，不得以退货发票作为记账凭证的附件。
而是要有收款单位的证明或者是收款单位开户银行的证明作为原始凭证。
或者说作为记账凭证的原始单据。
可以代替原始凭证使用的有：1.如果原始凭证丢失，但开据原始凭证单位有记录，那么需要开据单位出示它的记账联复印，盖上开据单位的公章，并由本单位的领导人签字之后可以代替原始凭证使用。
2.如果出据单位没有办法给你出据证明。
（例如：车票）这个时候就需要叫经办人员写出详细说明，由本单位负责人签字之后可以代用。
3.分割单例题1：购买办公用品400元，但报销发票丢失。
例题2：王某借款5000元出差，报销4800元，退回200元现金。
但是4800元报销单据里1400元的车票全丢失了。
例题3：给李某报销医药费1500元，其实责任单位已经报销了3000元。
而且分割单是由责任单位出据。
例题4：支付广告费1000元。
图示三十一注意：买办公用品回来以后，要注意一个是实物资产验收。
一个是在发票背面还要经手人签字。
图示三十二图示三十三图示三十四会计凭证：图示三十五图示三十六图示三十七图示三十八图示三十九图示四十图示四十一图示四十二图示四十三第三题：支付李某医药费1500元。
图示四十四第四题：支付广告费。
图示四十五4.现金清查库存现金实存数大于日记账金额为长款，反之为短款。
长款：有原因（应付账款）；无原因（营业外收）短款：有原因（应付账款）；无原因（冲减管理费）账务处理：通过待处理财产损益进行核算。
如短款：借：待处理财产损益贷：现金如长款：借：现金贷：待处理财产损益图示四十六小规模企业直接做处理结果，不通过待处理财产损益的科目来进行清算。
5.备用金管理制度①定额备用金管理制度：指财务部门对经常使用备用金的部门或个人核定定额，按定额拨付备用，报销时，按报销核定金额支付现金，补足备用金。
②非定额备用金管理制度：根据需要一次付给现金，持相关票据报销，多退少补，结清所借款项。
例1.甲借款3000元①返回报销3200元②返回报销2800元③返回报销3000元图示四十七如果是定额备用金：借：管理费用3200贷：现金3200图示四十八图示四十九如报销3200元借：管理费用－差旅费3200贷：现金200其它应收款－甲3000如报销2800元借：管理费用－差旅费2800现金200贷：其它应收款3000如报销3000元借：管理费用－差旅费3000贷：其它应收款30006.送存现金注意：第一，要填写现金送存薄；图示五十图示五十一第二，专人专送（金额大，要派人押送）7.收付现金容易出错的时间①刚上班时（未做好的准备工作就接待客户或职工，手忙脚乱，东找西翻。
）②快下班时（急于回家，思想不集中，核对马虎）③工作忙时（应接不暇，过分紧张，不按操作程序办事）④工作闲时（聊天、打电话，看电脑，注意力分散）⑤节假日前后（急于等待放假，节后难于尽快平静下来）⑥突发事件8.假钞处理：假钞没收权属银行，公安和司法部门，财务无权没收。
要临时开收据，到银行辨别真伪；若为真，则及时退回，若为假，拿银行没收签证挽回开据的临时收据。
图示五十二使用范围：在登记账薄的时所涉及到的。
图示五十三9.现金日记账目登记（使用三栏订本账）图示五十四现金日记账图示五十五图示五十六财务制度规定说：如果需要结出本月借方，贷方发生额合计数额。
那么在承前页这一栏它登记的就是本月初至本页末发生额的合计。
如果你在现金日记账登账的时候，我每个月都要用本月合计。
图示五十七如果你是要结出累记数，也就是本年合计数。
那么承前页这一栏它登记的为年初数。
年初发生额至本页末的合计。
本月合计这一栏它登记的是本月初至本月末发生额的合计数。
累计发生额=上月的累计数+本月合计数之和余额之间的关系：年初余额+借方累计额-贷方累计额=余额上月余额+借方本月合计-贷方本月合计=余额这两个式子验证的是余额是否正确。
如果有累计的月末余额登记在累计栏，如果没有累计的登记在本月合计栏，如果也没有本月合计栏的，那么直接登记在月末最后一笔那一栏。
图示五十八购买支票：1.购买空白凭证的单子2.盖印签3.手续费单子图示五十九图示六十图示六十一单位购买支票就是在你开户行来购买支票。
购买支票要带上财务章和人名章。
（银行预留印鉴）图示六十二第一联和第二联留银行印鉴是主要为了把手续费从基本库当中扣除。
也就是说它等同于一张支票，银行来从你的账户上划钱。
银行凭你的银行预留印鉴来划你的钱。
买完空白支票需要注意：1.允许全部都盖上银行预留印鉴2.支票与印鉴分开保管（1）银行预留印鉴：出纳拿着人名章，会计拿着财务章。
（2）支票的密码与空白支票分开存放。
现金支票的使用：1.写明用途2.注意密码不要写错3.正背面都要盖预留印鉴4.填写要求（1）日期，必须是大写，日期里有月份和日子两种；（2）金额，大写、小写；（3）用途；（4）印鉴，清晰、不重影、不能模糊不清。
图示六十三图示六十四图示六十五图示六十六图示六十七例1：现金余额7月初是5800元。
库存现金现额为10000元。
7月1日销售图书收到8500元现金。
然后又销售图书收到3200元。
7月1日下午把收到的两笔存款全部存到了银行。
7月5日开始报销，营业部报销，交通费360元，办公费700元，汽油费800元，日杂用品320元，差旅费1286元。
财务部报销，办公费326元，交通费182元，路桥费211元。
广告部报销，广告费1200元，交通费300元。
7月6日销售图书收到金额分别为：1000元、1500元、1780元、8000元。
广告部借款8600元，出差去海南。