税收流失_税收流失现象浅析
税收流失问题及对策
税收流失问题及对策税收是国家财政收入的重要一环，它直接影响到国家经济的发展和公共服务的提供。
然而，在现实生活中，存在大量的税收流失现象，这不仅导致了国家财政收入的减少，也影响到了社会公平和经济发展。
本文将分析税收流失的问题和对策。
一、税收流失的主要现象税收流失的主要现象包括以下几个方面：1.偷漏税行为。
这种行为包括无照经营、偷逃税款、虚假报税、假冒发票等，这些行为严重损害了国家财政收入。
2.跨境资金流失。
这种现象发生在跨国公司从一个国家转移利润到另一个国家时，如果公司利用一些税收漏洞和优惠政策，就可以减少税收支付，从而导致税收流失。
3.地方保护主义。
为了吸引投资和刺激经济发展，一些地方政府减免了一些税费和给予了一些税收优惠，导致部分企业和个人利用这些政策减少税收支付。
二、税收流失对国家和经济的影响税收流失对国家和经济的影响有以下几个方面：1. 减少财政收入。
税收流失导致了国家财政收入的减少，导致政府不能提供足够的公共服务，如医疗、教育等，也会削弱国家的经济实力。
2. 影响公平。
税收流失导致的减少财政收入会导致国家无法提供足够的公共服务，这会进一步加剧社会的贫富差距，导致财富的不均。
3. 对经济发展的影响。
税收流失会减少政府的财政收入和对经济的投资，可能会导致经济的滞涨和不佳的长期发展。
三、税收流失的对策为了有效应对税收流失，需要采取如下对策：1.改进法律制度。
加强税收监管机制，设置对于偷漏税等行为的惩罚措施，规定一些税收优惠的限制和监管措施。
2.加强管理监管。
提高税务部门的工作效率和管理水平，通过严格监管网络和全面的风险评估机制来加强企业、个人的税收守法意识，提高税收的合规度。
3.引导跨国公司回流。
通过国际协定，鼓励跨国公司遵守税法要求，同时鼓励国际公司将资金和投资回流到本地。
4.推进财改和政府减税。
通过财政改革，使政府更加公平地提供服务和投资，并鼓励扩大财政支出，从而缓解税收流失对公共服务的影响。
浅析我国税收流失的原因及对策
【 关键词 】 税收流失； 税收制度 ： 税收监管
中图分类号 ：８０ Ｆ４ 文献标识码 ： Ａ 文章编号 ：０９— ２３ ２ １１２ ０ ５ Ｏ １０ ８８ （００ ０ — １０一 １
３ ５税务 干部队伍整体素质亟待 提高 ． 当前 ， 知识经济 的浪潮扑面而来 ， 拥有现 代知识 ， 备刨新 能力 的人 具 才将成为生产 力中最活跃的 、 决定性 的 因素。近年 来 ， 为适应 国家发展
树 立公民正确的税收 理念 ， 是治理 税收 流失 的基本 前提 。首先 ， 应 充分利用 电视 、 广播 、 报刊 、 宣传 海报 、 网络等媒介 ， 向社会传播正确 的税 收 理念 ， 使公民在 潜移默化 中逐渐接受 并形成一种 自然 而然的观念 。 ４ ２加 强 部 门 协 作 ， 善 协 税 、 税 网 络 ． 完 护 在实 际工作中 ， 应加强 与工商 、 银行 、 术监督及公检法 等部门 的配 技 合， 加强 国税 、 税之间的协作 ， 地 对具体 内容 和要 求都应 有明确 的规定 ， 对作为和不作 为的法 律责 任做 出 明确 、 性 的要 求 。健 全 税 务益督机 硬 制， 充分 发挥 内部监督 、 行政 监督 、 法律监督 、 群众 监督 和舆论 监督 的作
பைடு நூலகம்１前 言
在经 济全 球化的进程 中 ， 税收 流 失”日益成 为各 主权 国家 不得 不 “ 共同面 对的全球性问题 。在 对外开放的格 局下 ， 税收流失不仅 使经 济运 行 的秩 序紊乱 ， 更主要 的是它威胁主权 国家 的经济安全和社 会稳定 。因 此， 防范税收流失 已成 为世界各 国税制改 革的一项重要 内容 。 随着 经济体 制改革 的不断深 入 ， 场经 济的发展 ， 国的税制改 革 市 我 也取 得了明显的成效 。但 是 ， 由于我 国受税制条件 、 税收 成本 、 公民纳 税 意 识普 遍淡薄等 因素 的制约 ， 税收 流失 现象 还依然 存在 ， 已成 为我 国可 持续发 展的严重障碍 。税收 流失作为税收征管 当中的难题 ， 直在 困扰 一 着税 务工作者 ， 同时 也威 胁着国家经 济的持续发展 。
我国税收流失的表现原因对策
浅析我国税收流失问题学院：管理学院专业：劳动与社会保障姓名：冯曼学号：20101805010048 浅析我国税收流失问题摘要：税收是国家财政收入的主要形式。
税收事关到国家的稳定和发展，而税收流失目前是我国面对的严重经济、社会问题。
税收流失不仅造成经济运行秩序紊乱，破环了公平竞争机制，而且造成国家财政紧缺,政府宏观调控能力减弱,甚至威胁主权国家的经济安全和社会稳定。
本文就我国当前税收流失的现状和原因进行分析，提出相应采取的主要对策，从而达到有效的防范和抑制税收流失，确保及时足额的税收收入，以便促进我国经济的稳定持续增长和社会的全面进步。
关键词：税收流失；原因；对策一、我国税收流失的现状（一）偷逃骗避税现象尤为突出1、偷逃税是税收流失的最大方式。
近年来曝光了不少偷逃税的大案要案，如刘晓庆及其所有的北京晓庆文化艺术有限公司和北京刘晓庆实业发展有限公司，自1996年以来，采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报等手段，偷逃税款高达1458.3万元；江苏铁本钢铁有限公司及其有关联企业常州鹰联钢铁有限公司、常州市三友轧辊厂，在2001-2003年间共计偷逃税款2.94亿多元。
2、骗税现象有抬头趋势。
骗税主要是骗取出口退税，与出口退税制度有着密切联系。
近年来骗税已从高价值、高税率的产品发展到普通产品，骗税人员从少数出口企业发展到专业骗税团伙，骗税手段也向智能化方向发展，每年国家因被骗出口退税的损失是巨大的。
3、形形色色的避税问题。
近年来外商避税现象的普遍性和严重性引起了社会各界的广泛关注。
其主要是外资企业通过资金转移、费用转移、成本转移、利润转移等避税手段达到推迟进入获利年度不交或少交所得税。
4、抗税行为时有发生。
抗税作为我国税收征纳矛盾的现实表现，主要发生在城乡个体户和私营企业主中，如一些土法炼油、个体采矿等行业，在农村还存在着集体抗缴农业税的问题，每年税务战线因暴力抗税而牺牲的事件总有几次。
（二）居高不下的欠税近年来，企业拖欠国家税款现象日趋严重，每年年末欠税金额均在500亿元以上。
电子商务环境下的税收流失问题及对策分析论文
电子商务环境下的税收流失问题及对策分析论文电子商务（e-commerce）是指利用互联网等信息技术，进行商品和服务的交易和流通的方式。
随着互联网技术和网络支付方式的不断发展，电子商务已成为经济发展的重要推动力。
然而，电子商务的快速发展也带来了一系列的问题，其中最为突出的就是税收流失问题。
本文将从税收流失的原因、影响以及对策等方面进行探讨。
一、税收流失的原因税收流失是指在电子商务交易中，由于各种因素导致的税收漏洞，使得国家税收无法得到有效征收的现象。
主要原因有以下几点：1.电子商务交易的复杂性。
电子商务交易通常涉及多个国家、地区的商品和服务，税收征收难度较大，容易出现税收漏洞。
2.税收政策的滞后性。
由于电子商务的快速发展，税收政策相对滞后，难以及时跟进，导致税收征收效果不佳。
3.信息不对称。
电子商务交易中，卖家和买家之间的信息不对称，容易出现虚假交易和逃税现象。
4.税收征收机制的不完善。
电子商务交易中，税收征收机制相对不完善，容易出现漏洞，使得税收无法得到有效征收。
二、税收流失的影响税收流失对国家财政收入和经济发展都会带来不良影响。
具体表现在以下几个方面：1.国家财政收入减少。
税收流失会导致国家财政收入减少，影响政府的财政支出和社会公共服务的提供。
2.企业竞争不公平。
逃税的企业可以以更低的价格销售商品和服务，导致其他企业的生存和发展受到影响。
3.不利于国际经济合作。
税收流失会导致国际贸易不公平，影响国际经济合作的发展。
三、对策分析为了解决税收流失问题，需要采取一系列的对策，包括：1.完善税收征收机制。
加强税收征收机制的建设，完善电子商务交易的税收征收方式和流程，提高税收征收效率和准确性。
2.加强税收政策的制定和跟进。
及时跟进电子商务的发展，制定符合实际的税收政策，以防止税收漏洞的出现。
3.加强信息公开和监管。
加强对电子商务交易信息的监管和公开，提高卖家和买家之间的信息对称性，防止虚假交易和逃税现象的出现。
浅谈目前农业特产税流失的成因及对策
一
。
但 是 受 各 地 对农 业 特 产 税 征 管 政 策
,
严重
一
、
政 策法 规 宣 传 力 度 不 够 纳 税 砚 念模 栩 一些 地 方 和 单位 没 有很好 地 利 用各 种
、 。
,
宣 传工 具 大力 宣传农 业 特 产 税 征管的 目 的意 义 征 收范 围和 征 纳手 续
, , ,
致 使 一 些单 位
。 ,
随 着 产业 结 构 的 调 整和 新税 制改 革 的 深 入 税 源 也在 不
, , 。
,
断 发 生 变化
、
因此 必 须 深入 调 查
。
一是 做 好 税源 大 户 的 建 档 立卡 工 作 二是 对 零 星 税源 进 行 分 类登 记 及 时 掌
,
握 税 源 变 化 为 抱 紧西 瓜 拣 尽 芝麻 做好 前期 工 作 以 堵 塞 征 管漏 洞
, ,
。
,
,
税率 不 一 纳 税 环 节 有 的一 套 晓
,
有 的两 套
, ,
。
因此
,
要 使 税法 深 入 每家 每 户 做到 家 喻 户
、 、
,
增 强 公 民 依法 申报 纳 税 意 识 一 是要 充分 利 用 广 播 电视 等各 种 宣 传 工具 大 力宣 传 二 是 根 据 各地 特 产 印制 纳 税 手 册 把 各种 应 税 产 品 的适 用 税 率 征 纳 环 节及 征 管有 关 规 定全 部印 入纳 税 手 册 发 至 每 家 每 户 三 是 利 用 墟 日上 街 征 收 的 同时 搞好 农业 特 产 税 征 纳法 规 咨询 四 是 向有 名 气 的 企业 厂 长 经 理 及 乡镇 带 头 致 富能 人 宣 传 发挥 他
税收流失现象浅析
《 内蒙古煤炭经济》
2006 年第 2 期
税 收 流 夫 现 象 浅 析
孔红缨
( 西北第二 民族学院经济管理系 ， 宁夏 银川 750021)
摘 要 :税收流 失已经成 为我 国税收领域 的一项顽症 ， 少了国家的财政 收入， 减 严重 干扰 了正 常的税收工 作和社会经 济生活秩序。本文对税收流失 的概念 、 形式 、 现状和产生税收 流失的因素进 行了简单 的分 析， 并提 出了治理税 收流失的初 步措施 关键词 :税收流 失;税 收政策 中图分类号:F 810 .423 文献标志码 :A 文章编号 :1008 一0155( 20 06)02 一 110 一 3 0 0
定等在实际的税收 征管中操 作难度都相 当大。 同 时 税务机关的执法 独立性较 差，征管 法) 虽然有 《 税收保全和强制执行 的规定， 由于 需要工商 、 但 银 行等 相关部门的配合和支持， 这些规定往往得不到 落实 ， 使偷逃税现 象不能得到 有效制 止， 成税收 造 流失。 (三) 税收征管 体制 不完善， 税务千部队伍整体 素质较低， 是产生税收流失的体制因素。 1. 税收征管体 制不完 善， 征管质量不高。 1 997 年以来 ， 虽然逐步建 立了“ 申报纳 税和优 化服务 以 为基 础， 以计 算机 网络为 依托， 中征收 ， 点稽 集 重 查” 的税收征管新模式， 从几年来 的运 行情况 看， 但 取得 的成效 并不理想 。出现了“ 疏于管 理， 淡化责 任” 的问题， 主要表现 在， 税务机关 内部岗位职责不 清， 管理任务不明， 淡化 了税收征管 的一些基 础性 工作 ， 而重点稽查 的作用也没 有得到 充分发挥， 影 响了税收 征管 的质量 ， 造成了税收流失。 2 .税 务干部 队伍整体 素质 F 待提高 。当前 ， a 知 识经济 的浪 潮扑面而来 ， 拥有 现代知识 ， 具备 创新 能力 的人才将成为生产力 中最活跃的 、 决定性的因 素。近年 来， 为适应国家发 展的需要 ， 税务干 部队
个人所得税税源流失及原因浅析
个人所得税税源流失及原因浅析个人所得税是指个人从各种经济活动中所得的各种收入应纳税的一种税款。
在当前社会中，随着社会经济的发展，个人所得税按照国家的政策法规已经成为了国家税收的重要组成部分。
然而，在实际征收个人所得税的过程中，存在着很多问题，其中一个重要问题就是税源流失。
税源流失是指应该征收的个人所得税没有被征收或者被征收的数量和税额不符合实际情况的现象。
本文将从税源流失的原因以及解决方案两个方面对个人所得税税源流失进行浅析。
1、不良逃税行为当前，在实际征税的过程中，存在着一些个人存在逃税的情况，他们往往通过不合法手段来规避个人所得税的缴纳。
例如，一些工薪阶层通过在工资卡上发放“黑钱”的方式来逃避个人所得税，或者是在真实收入的基础上进行虚报等行为。
2、缺乏信用信息征税部门目前面临的另外一个重要难题就是由于缺乏信用信息，难以准确核算纳税人的个人所得税。
因为在实际征收中，很多纳税人没有正规的工作和收入来源，他们的收入是很难进行核算的，从而导致了缺乏信用信息。
3、税收征收不严税源流失的另一个原因就是由于税收征收不严。
目前，在一些地方的税务征收部门中，由于缺乏有效的技术手段，难以对纳税人进行有效的监管，从而导致了税收征收不严。
1、加强管理与监管可以通过加强个人所得税的管理与监管来遏制税源流失的问题，例如加强征税部门的指导力度，鼓励实名制和电子化征税等措施。
2、完善税收征收制度可以通过完善税收征收制度，提高征税部门和纳税人的信用度来解决税源流失的问题。
例如，在税收征收制度中加强对各类非法手段的处罚力度等，同时也可以采取优惠措施鼓励纳税人正常缴纳个人所得税。
3、加强税收宣传和教育可以通过加强税收宣传和教育来提高纳税人的意识和责任感，从而增加纳税人的自觉性和缴纳意识，从而减少税源流失的情况。
总之，在个人所得税征收的过程中，税源流失是一个需要被高度重视的问题，只有通过有效的管理和监管机制、完善的税收征收制度和加强税收宣传教育等措施，才能有望从根本上消解税源流失的问题。
浅析如何减少我国增值税收流失
央和 县级 以上 地 方财 政每 年对 农业 总投 入 的增长 幅度 应 当高于 其财 政经 常性 收入 的 增长 幅度 。但 是 ，由于 对财 政农 业投 入的 这种 增长 要 求过于 笼统 ，特别 在地 方计 算和 考核 的弹 性较 大 ，又 因为许 多财
● 点 分 ■ 热 ＇ －祈 ｍＪ ， － ＇ Ｊｑ ＇ ＿
与事 权 不 匹配 。 自从 １ ９ 年分 税 制 改革 以后 。中央 政府 和 地 方政 ９４
府之 间财 政 权 力 的格 局 发 生 了变 化 ， 中央 财 政 的 集 中度 得 到 了提
高 ，中央财 政收 八 占全 国财 政收 入的 比重 由１ ８ 年的 ３ ．％提 高到 ９５ ８４
少增 值 税 的 流 失 ． 值 税 流 失 的 原 因 主 要 包 括 正 式 制 度 供 给 不 足 和 ．增
保地 方财 政收 入 得 以快 速 增长 ，但 是 ，分 税 制实 施 的规范 性对地 方 政府财 政 收入施 加 了很大 的 约束 。 …
缺 乏非 正 式制 度 的 约束 以及税 收 的 实现 机 制 不健 全 三 大方 面； 策 政
农 业 是 经 济发 展 、社 会 安 定 、 国 家 自立 的 基 础 ，也 是 受 自然
风 险 和市场 风 险双 重约 束 的弱质 产业 ，政 府通 过财 政 支出手 段对 农
业 进行 支持 保护 ，是 世界 各 国采 取 的普遍 做法 ，也 是我 国 的主要 措 是 因交易或 劳务的计税 依据 的数量达不 到法定 的征 税标准 而给 予的免
管 理有 不少 规章 制度 ，但 由于 缺 乏严 格的 监督机 制 和有效 的制约 方 他 法 ，在 财政 农 业支 出资 金 的使 用 过程 中挤 占、转移 和乱 支乱 花等 问 税 专用发票管理 的薄弱环节 ， 们利用增值税 专用发票进行 偷逃 骗税和
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税收流失_税收流失现象浅析
摘要：税收流失已经成为我国税收领域的一项顽症，减少了国家的财政收入，严重干扰了正常的税收工作和社会经济生活秩序。
本文对税收流失的概念、形式、现状和产生税收流失的因素进行了简单的分析，并提出了治理税收流失的初步措施。
关键词：税收流失;税收政策
所谓税收流失，是指各类税收行为主体，以违反现行税法或违背现行税法的立法精神的手段，导致实际征收入库的税收收入少于按照税法规定的标准计算的应征税收额的各种行为和现象。
这里所说的各类税收行为主体，包括纳税人、扣缴义务人以及作为征税人的税务部门。
在现实经济生活中，税收流失主要表现为以下种种现象和行为：
1.偷税。
2.逃税。
3.漏税。
4.骗税。
5.抗税。
6.欠税。
7.避税。
8.非法的、任意的税收优惠和减免。
9.征税人违规导致税收收入减少。
一、我国税收流失现状分析
改革开放以来，随着社会主义市场经济体制的不断发展和新的税收制度的贯彻实施，税收已广泛介入社会经济生活的各个领域，发挥着越来越重要的作用。
2004年全国税收收入25718亿元，占全国国内生产总值的(GDP)的18.1%，税收已成为国家财政收入的主要来源，对促进我国现代化建设，改善综合国力起着重要作用。
但由于我国现在正处于经济转轨期，国家法制尚不健全，人们的税收法制观念还比较淡薄，诚信纳税的意识还远没有得到树立，各种偷逃税现象还大量存在，税收流失的现象依然十分严重。
2004年，全国税务机关共检查纳税人124万余户，查补总收入为369亿元，若按50%的查补率乐观估计，税收流失也在300亿元以上。
国家统计局副局长邱晓华在接受记者采访时表示，据测算，我国地下经济约占国内生产总值(GDP)的15%左右，按税收收入占国内生产总值18%匡算，2004年，我国
地下经济的税收流失约为3696亿元。
据国情专家胡鞍钢的保守估计，目前我国的税收流失约在3850-4450亿之间。
从各种渠道的信息来看，目前我国税收流失情况已十分严重。
所以，加强对税收流失的研究，对税收流失进行有效的治理，最大可能的减少税收流失，增加税收收入，是十分必要的。
二、目前我国引起税收流失的主要原因
我国目前的税收流失是多种影响因素共同作用下的混合体，根据我国的实际情况，笔者认为我国税收流失产生的因素主要有以下几个方面：
(一)社会主义初级阶段的物质利益关系是引起税收流失的动因。
我国现阶段还处在社会主义初级阶段，多种经济成分共同发展，国有、集体和个体私营等非公有制企业都有各自独立的经济利益。
而现阶段，国家与企业和个人的分配关系，主要是通过税收的形式来进行的，税收直接参与社会剩余产品的再分配，这种分配形式的主要特征是无偿性。
因此，税款的多征与少征，直接影响到生产经营者的收益。
使得一些生产经营者在处理国家、企业、个人的物质利益关系时，为了使自身收益最大化，便会采取各种手段偷逃国家税款，造成税收流失。
(二)税收法律体系不健全、不规范，税收执法力度不够是税收流失的政策原因。
1994年税制改革后，我国的税收制度进一步改进，但是现实生活中，我国税收法律体系的建设仍不够完善，存在许多不足与缺陷，主要表现在：1.法律体系内部存在重大缺陷。
现行税法形式体系不完善，没有一部税收基本法，也没有相配套的税务违章处罚法、税务行政诉讼法等。
2.现行税法立法档次太低，许多税种都是依据国务院颁布的暂行条例开征，税收立法呈现立法行政化趋势，税法的权威性和透明度不够。
3.现行税法存在不合理之处，操作性较差。
如增值税的视同销售的规定、关联企业转移定价的规定等在实际的税收征管中操作难度都相当大。
同时，税务机关的执法独立性较差，《征管法》虽然有税收保全和强制执行的规定，但
由于需要工商、银行等相关部门的配合和支持，这些规定往往得不到落实，使偷逃税现象不能得到有效制止，造成税收流失。
(三)税收征管体制不完善，税务干部队伍整体素质较低，是产生税收流失的体制因素。
.税收征管体制不完善，征管质量不高。
1997年以来，虽然逐步建立了以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查的税收征管新模式，但从几年来的运行情况看，取得的成效并不理想。
出现了疏于管理，淡化责任的问题，主要表现在，税务机关内部岗位职责不清，管理任务不明，淡化了税收征管的一些基础性工作，而重点稽查的作用也没有得到充分发挥，影响了税收征管的质量，造成了税收流失。
感谢您的阅读！。