论中小企业会计内部控制制度
浅谈中小企业内部控制制度
浅谈中小企业内部控制制度内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。
是单位确立的一种自我检查、自我调节、自我约束的行为机制。
内部控制制度的建立对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。
本文就从内部控制的现状、局限以及建立内部控制的对策几个方面来对中小企业的内部控制制度建设进行一些探讨。
一、内部控制的现状和局限1.内部控制意识薄弱目有相当一部分管理者对建立内部控制制度不够重视，尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。
表现在：一部分企业虽然建立了相应的内部控制系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的内部控制环境导致内部控制系统形同虚设，内部控制只是停留在一系列的手册、文件、和制度上。
更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制度都没有制定。
有相当多的企业对内部控制的认识是片面的，认为内部控制就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。
而实际应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致内部控制失去效力。
2.管理层滥用职权内部控制制度是单位管理者制定并在管理层的监督下实施的，制度的制定者都会倾向于加强自己的特权并减少制度对自己的约束，因此管理层往往被赋予很大的特权，甚至凌驾于制度之上，在单位和个人利益的驱动下，很难保证管理层不滥用职权干预内部控制机制的正常运行，这样内部控制制度就被置于管理层的操纵之下，削弱了内部控制制度的作用。
3.用人机制和考核奖惩机制不健全内部控制是由人来进行并受人的因素影响，一个好的人事政策及实务能够确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。
因为人的因素是内部控制是否有效的关键因素之一。
由于我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，对业绩良好的员工的奖励和激励以及对违反行为准则的员工的处罚措施不公平、公正……致使人（员工）对内部控制制度的执行大打折扣。
我国中小企业内部会计控制问题分析
我国中小企业内部会计控制问题分析老师提纲一、中小企业的界定和内部会计控制的定义(一）中小企业的界定1。
国际上中小企业的界定2.我国中小企业的界定(二)内部会计控制的定义二、建立我国中小企业内部会计控制的必要性(一）提高企业经济效益的需要（二）提高会计信息质量的需要(三）贯彻执行国家政策法规的需要三、我国中小企业内部会计控制的特点和需求分析（一）我国中小企业内部会计控制的特点（二)我国中小企业内部会计控制制度的需求性四、我国中小企业内部会计控制存在的问题(一）管理者对内部会计控制认识薄弱（二)内部会计控制体系不完善(三）组织机构设置不合理，内部管理职责不清（四）缺乏有效的监督机制五、我国中小企业内部会计控制存在问题的原因分析六、完善我国中小企业内部会计控制的对策分析（一）中小企业创业期的内部会计控制对策分析（二）中小企业成长期的内部会计控制对策分析（三）中小企业成熟期的内部会计控制对策分析致谢参考文献内容摘要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．I Abstract．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．II 一、关于内部会计控制的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1 (一)内部会计控制的概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1 (二）内部会计控制的特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1 二。
建立内部会计控制的必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 (一）提高企业经济效益的需要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 （二）提高会计信息质量的需要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 (三）贯彻执行国家政策法规的需要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 二、中小企业的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 （一)国际上中小企业的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3(二）我国中小企业的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 4三．中小企业内部会计控制的特点和需求分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 4（一）我国中小企业内部会计控制的特点 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 4（二）我国中小企业内部会计控制制度的需求性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5四、中小企业内部会计控制存在的主要问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5(一）管理者对内部会计控制认识薄弱 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5(二) 内部会计控制体系不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5（三） 组织机构设置不合理,内部管理职责不清 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5（四） 缺乏有效的监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 6五、完善我国中小企业内部会计控制的对策分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 6（一） 中小企业创业期的内部会计控制对策分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 6（二） 中小企业成长期的内部会计控制对策分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 7（三） 中小企业成熟期的内部会计控制对策分析 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 8 参考文献．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 9致谢．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 10摘要：随着市场经济的高速发展，中小企业在国民经济发展中扮演着越来越重要的角色，中小企业的内部会计控制研究也越来越—受到各界的关注。
我国中小企业内部控制存在的问题及对策
一、问题：
1、内控制制度不完善：中小企业的内部控制制度设计不完善，没有清晰的责任分工，缺乏有效的监督机制，缺乏统一的结果评价标准，导致内部控制存在较大的漏洞。
2、不规范的财务操作：中小企业的财务操作管理不规范，缺乏有效的审计制度，财务账目管理不严格，容易引发财务纠纷。
3、缺乏完善的风险管理机制：中小企业缺乏完善的风险管理机制，没有对风险进行有效的识别和评估，缺乏必要的风险控制措施，容易发生风险事件。
二、对策：
1、完善内部控制制度：应该加强内部控制制度的设计，明确职责分工，建立有效的监督机制，并统一结果评价标准，以保证内部控制得以有效实施。
2、规范财务操作：应该加强财务操作的管理，建立有效的审计制度，严格财务账目管理，以防止财务纠纷的发生。
3、建立完善的风险管理机制：应该建立完善的风险管理机制，有效地识别和评估风险，并制定必要的风险控制措施，以防止风险事件的发生。
中小企业内部控制制度建设刍议简版范文
中小企业内部控制制度建设刍议中小企业内部控制制度建设刍议摘要中小企业是我国经济的重要组成部分，对于其内部控制制度建设具有重要意义。
本文从中小企业内部控制措施的必要性、现状和问题出发，探讨了中小企业内部控制制度建设的关键要素和方法，旨在为中小企业建立健全的内部控制制度提供参考。
1. 引言内部控制制度是组织内部为达成其目标所建立的一套指导原则和规范体系。
中小企业作为我国市场经济发展的重要力量，其内部控制制度的建设对于提升企业管理水平、规范经营活动具有重要意义。
本文将从中小企业内部控制措施的必要性、现状和问题出发，探讨中小企业内部控制制度建设的关键要素和方法。
2. 中小企业内部控制制度的必要性中小企业面临着经营风险、安全风险和信用风险等多种风险，而内部控制制度的建设可以有效降低这些风险。
内部控制制度可以规范企业经营活动，确保各项业务按规定运行，降低违法违规行为的发生。
内部控制制度可以提高企业管理水平，优化资源配置，从而提高企业的经营效率和竞争力。
内部控制制度还可以增强企业的信用度和声誉，促进企业的合规运营。
3. 中小企业内部控制制度的现状与问题目前，我国中小企业的内部控制制度建设还存在以下问题：，中小企业对内部控制的意识薄弱，很多企业对于内部控制制度的重要性认识不足。
中小企业的内部控制制度建设缺乏系统性和科学性，缺乏相应的规范和指南。
中小企业的内部控制制度普遍存在执行不严格和监督不到位的问题。
中小企业的人力资源、财务管理等方面的限制也给内部控制制度的建设带来了一定的挑战。
4. 中小企业内部控制制度建设的关键要素中小企业建立健全的内部控制制度需要考虑以下关键要素：4.1 领导重视企业的领导层应高度重视内部控制制度建设，明确责任分工，营造良好的内部控制氛围。
4.2 人员培训企业应加强对员工的内部控制意识和知识培训，提高员工对内部控制制度的认知和执行能力。
4.3 内部控制政策与程序企业应根据自身的特点制定相应的内部控制政策和程序，确保各项业务按规定进行。
试论中小企业内部控制制度建设
试论中小企业内部控制制度建设摘要：中小企业是与所处行业的大企业相比在人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。
中小型企业的健康发展，有利于确保国民经济稳定增长。
但是，中小企业受经营规模、财力、人力、经验等因素的限制，企业内部管理体制不完善，尤其是内部控制制度不健全，岗位设置、职责划分交叉重叠等现象严重，对中小企业的持续经营和健康发展颇有影响。
关键词：中小企业；内部控制；制度建设内部控制是管理层和经营层共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
中小企业不能照搬大企业的内部控制制度，要根据自身业务、规模等特点，因地制宜地制定适合自己的内部控制制度。
一、中小企业内部控制制度现状（一）缺乏内控意识中小企业家都是通过自己的冒险和努力实现的原始资本积累，家族式企业很多，靠亲属的裙带关系来管理，在他们心里信任就是最大的控制，缺乏内部控制的意识。
另外，中小企业的领导习惯于自己说了算，不想过多的手续和繁琐的控制过程，好像限制太多就剥夺了他们的权利，这种管理不利于企业的长期健康发展。
（二）内部控制制度不健全由于中小企业经营范围比较单一、规模小，内部控制制度的设立缺乏相互牵制，有些中小企业虽然建立内部控制制度，但所涉及的内容不完整，没有覆盖所在单位的所有部门和人员，没有渗透到企业的各业务环节，部门的人员较少，一个人要身兼数职，在内部控制制度上就不健全，很多企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，还有一些中小企业不设置完整的财务部门，会计核算、出纳付款、票据审核等会计事项完全由一个人包办。
（三）对内部控制的理解存在偏差中小企业的领导对内部控制还存在认识上的误区，认为内部控制就是控制企业成本，就是财务人员的事情，导致内部控制不涉及业务的管理，缺乏实质的控制内容，因此，对内部控制制度仅停留在内部会计控制上，参与内部控制管理的也只有财务人员，没有形成对企业经营的全过程控制；另外，有些领导者不想真正实现有效的内部控制，认为内部控制就是限制了自己的权利，没有真正认识企业内部控制的本质。
中小企业内部控制制度建设
浅谈中小企业内部控制制度建设一、中小企业内部控制存在的问题1、人员素质不高，对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性人是企业最重要的资源，也是重要的内部控制因素。
中小企业人员素质、职业道德水平参差不齐，对内部控制认识不足在所难免。
而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏。
有些会计人员缺乏从事会计工作应具备的基本知识与技能。
有些会计人员虽然具有一定的业务水平，但由于忽视对新的业务知识及新颁布的会计法规的学习，出现账务处理违反新会计法规制度对核算的要求。
例如有的中小企业会计档案无专人管理，出纳可以轻易取得以前年度会计资料。
这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成了极大的隐患。
2、管理高度集中的管理模式约束中小企业内部控制的实施中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业的投资者同时就是经营者，企业领导集权现象严重。
相当一部分企业经营者对建立内部会计控制制度不够重视，对内部会计控制建设持冷漠态度。
有的并未建立健全内部会计控制制度，有的内部会计控制制度残缺不全，甚至有的单位负责人超越内部控制行使职权，使内部控制执行起来大打折扣，失去了应有的刚性和严肃性。
3、内部控制制度缺乏科学性和合理性，难以发挥应有的功效不少企业的会计报表未能真实反映企业的财务状况和经营成果，会计信息不同程度地存在失真情况，中小型企业因内部控制制度未被引起足够重视，在资产管理上暴露出很多弊病，资产安全完整系数低。
目前虽然有些单位建立了相关的内部控制制度，但从总体上看，仍缺乏科学性与合理性。
一是内部控制制度不健全，某些单位受利益驱动，重经营轻管理，自我防范、自我约束机制尚未建立起来，内部控制的组织网络不健全，控制制度的健全让位于业务的发展，以至于既定的内部控制失效；二是偏重于事后控制，事前的内部控制从总体上来看基本上属于以补救为主的事后控制，而事前控制和事中控制相对较弱；三是重钱财等有形资源的控制，轻人员素质、信息等无形资源的控制，重钱轻物现象严重，从而导致内部会计控制失去了应有的效力。
对中小企业内部控制制度的思考
对中小企业内部控制制度的思考摘要：中小企业是我国国民经济发展中不可或缺的组成部分，是推动国民经济发展、促进社会稳定的基础力量，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。
目前中小企业的内部控制体系都比较薄弱，突出表现为企业领导管理能力不强、企业治理模式不完善、企业内部管理制度欠缺等，这些问题如果长期得不到解决，就会严重的影响我国的经济发展。
本文分析了目前我国中小企业内部控制的几种常见问题，并提出了解决问题的对策。
关键词：中小企业内部控制思考一、中小企业内部控制的涵义、特点和需求分析1.内部控制的涵义。
内部控制可分为会计控制和管理控制。
会计控制在确保安全、完整的企业经济资源上起到了重要的控制作用，同时也有助于财务人员提供真实可靠的会计信息，并进行合法的财务活动；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。
2.中小企业内部控制的特点和需求分析。
大多数中小企业具有规模小、经营决策权高度集中、业务单一、经营灵活、效率较高的优点，相对大企业而言，具有一定的创新优势。
根据国家经贸委发布的《中国中小企业发展报告》，我国中小企业以其48.5%的资产，安置了69.7%的职工就业，创造了57.1%的社会销售额，还为国家创造了43.2%的税收。
因此，中小企业的发展对于我国经济的发展具有重要的作用，因此我们加强中小企业的发展具有重要的作用。
然而在发展过程中，一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。
其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。
二、中小企业内部控制存在的问题1.内部控制体系不完善。
内部控制的重要性不容忽视，可以说其作用也已经上升至企业战略管理的高度。
然而，一些中小企业对其作用不甚了解，缺乏关于内部控制整体框架的认识，在经济发展过程中，我国的中小企业一般不采取企业的内部控制制度，而是以内部财务制度作为替代，而一些企业的管理者和财务人员会错误的将企业的内控制度与企业的财务制度相混肴。
浅议我国中小企业的内部控制制度建设
2006.9管理视野浅议我国中小企业的内部控制制度建设□李玉田(中国石化股份有限公司河北保定石油分公司河北保定070000)摘要本文着重通过分析目前我国中小企业内部控制的现状，找出中小企业内部控制的弊端及产生弊端的原因，然后根据内部控制的构建原则，对中小企业内部控制进行设计，以建立健全内部控制制度、完善企业内部监控机制，实现我国中小企业的健康、快速发展。
关键词中小企业内部控制中图分类号：F273文献标识码：A文章编号：1009-0592(2006)09-117-02一、内部控制概述（一）内部控制的概念及内容广义的讲,一个企业的内部控制包括保证企业正常经营所采用的一系列的必要的管理措施，是企业的内部管理控制系统。
内部控制制度主要表现在内部控制的环境、会计系统控制和程序控制三个方面。
其中，内部控制的环境是企业在对某些特定政策、程序及其效率的建立、加强或削弱过程中产生重大影响的因素。
作为内部控制构成要素之一的会计系统控制，它是企业为汇总经济业务，然后对会计业务进行分析、分类、记录、报告、处理的各种方法和记录。
程序控制是指合理保证企业的目标可以实现而建立的一系列程序和政策的控制。
只有良好的内部控制才能够为企业的经营与管理提供必要的技术支持，确保企业的经济效益得到最大的发挥。
（二）内部控制的作用与地位在我国，随着经济的不断发展，中小企业也随之不断发展壮大。
目前我国在工商注册登记的中小企业已占到全部企业数量的99%，其数量已超过了800万家。
因此，只有我国的中小企业健康发展，才能确保我国国民经济的稳定增长，极大地缓解就业压力，在拉动民间投资、优化经济结构的同时推进技术创新，促进市场繁荣，保持社会稳定。
中小企业在我国发挥着越来越重要的作用。
因此，在越来越激烈的竞争面前，我国广大中小企业如何加强企业内部管理，如何使企业内部控制体系逐渐建立健全，如何由内而外的进行自身强化也就成为我国广大中小企业生存发展的决定性因素。
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论中小企业会计内部控制制度「摘要」中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用•建立并实施内部会计控制制度是我国当前会计管理的一项重要内容，目前，我国中小企业没有完全普遍建立或实施会计内部控制制度，因此建立全员内部控制管理观念，实施有效内部控制制度，将是中小企业完善内部控制制度的首要任务。
一、中小企业内部控制的现状中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。
这无疑增加了企业的经营风险，减少了实现企业经营目标的保障。
纵观当今中小型企业在内部控制方面所存在的急待解决的问题，大致归纳如下：（一）对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性人是企业最重要的资源，也是重要的内部控制因素。
中小型企业经营活动单一，经营规模小，人员配置不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职。
往往一人身兼两职甚至身兼数职，造成岗位设置缺乏牵制性。
譬如有的中小企业库存材料的采购人、保管人甚至领用人都是同一人。
而一些根本不具备从业资格，靠人情关系混进会计队伍的人员，呆在中小企业的会计岗位上，这些人只凭长官意志办事，法律、准则、制度懂得不多，但却没有不敢造的报表，没有不敢花的钱，任人唯亲使得内部控制难以正常开展。
人员素质、职业道德水平参差不齐，对内部控制认识不足在所难免。
而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏。
有些会计人员缺乏从事会计工作应具备的基本知识与技能。
有些会计人员虽然具有一定的业务水平，但由于忽视对新的业务知识及新颁布的会计法规的学习，出现账务处理违反新会计法规制度对核算的要求。
例如有的中小企业会计档案无专人管理，出纳可以轻易取得以前年度会计资料。
这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成了极大的隐患。
（二）所有权与经营权高度统一的管理模式使得中小企业管理缺乏内部约束性中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业的投资者同时就是经营者，企业领导集权现象严重。
一些企业领导“家长式”作风日盛，有的独断专行，搞“一言堂”，有的自己花钱，自己签字，自己报销。
有些领导认为有了内部控制制度办起事没以前那么方便了，花起钱没有以前那么顺手了，内部控制制度成了给自己设立的障碍物、绊脚石，自然就只做起了内部控制的表面文章。
一些企业之所以内部管理混乱，就是因为一些领导破坏如职责分离、授权批准等内部控制制度。
企业管理者的自身问题，从而使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。
（三）从内部控制目标上看，在会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性1.会计信息失真现象普遍存在。
财政部曾组织各地财政监察专员办事处对159户企业会计信息质量进行了抽查。
抽查结果表明：不少被抽查企业的会计报表未能真实反映企业的财务状况和经营成果，会计信息不同程度地存在失真情况，有的问题还相当严重。
很大一部分企业及其领导为了达到某种目的，故意歪曲财务报表信息。
会计信息失真、做假账已经成为全国性的普遍问题。
中小型企业账目不清、信息失真的原因主要有三：一是以达到偷逃税金为目的。
中小型企业因其规模小、业务量少、交易金额较小等特点，不易引起各检查机关的足够重视。
有些企业领导无视国家法律的严肃性，忽视财务制度、财经纪律的强制性，怀着侥幸心理指使会计做假账、报虚数，有的收入甚至不入账，私设小金库，最终以到达偷逃税款的目的。
二是以达到粉饰业绩为目的。
有些国有中小企业，为了年终向主管机关顺利交差、完成上级下达的经济指标，报喜不报忧，只好在账目上做手脚。
设置账外账、弄虚作假，造成虚盈实亏的假象，蒙混过关。
三是企业财务基础薄弱，致使会计信息失真。
有的中小企业特别是私营企业的会计根本没有会计资格证书，不具备起码的会计基础知识，难免账务处理不出现错误，导致会计信息失真。
2.资产安全完整系数低。
中小型企业因内部控制制度未被引起足够重视，在资产管理上暴露出很多弊病：（1）对现金管理不严，造成资金闲置或不足。
有的中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。
（2）应收账款周转缓慢，造成资金收回困难。
原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆帐。
（3）存货控制薄弱，造成资金呆滞。
许多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。
（4）重钱不重物，资产流失浪费严重。
不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。
3.经营活动缺乏有效性和合法、合规性。
我国企业上演了多年的“三国演义”，即1/3企业赢利、1/3企业亏损、另有1/3企业账面基本持平但实际仍属潜亏。
企业绩效低下与内部控制质量不高密切相关。
中小型企业和大型企业相比虽有经营灵活多变的优势，但在实力、资金及知名度上都无法与之抗衡，因此大多难逃亏损的厄运。
而在贯彻国家法规制度方面，中小型企业较大型企业而言在进行经营活动时，更加缺乏合法、合规性。
例如对现金的控制只考虑现金收支的量，不考虑现金收支的质，即现金收支活动没有完全在合法状态下进行；对存货的控制只考虑生产对存货的合理需要，不考虑存货在合法状态下流转。
二、中小企业内部控制工作存在的问题（一）企业内部控制制度的不健全现在很多的企业内部控制制度都不够全面，没有覆盖企业所有的部门和人员，没有渗透到企业的各个业务领域和各个操作环节，从而使企业的会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。
如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。
原始凭证的取得或填制本身就不合法，并以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。
有一些企业人为地捏造会计数据，设置“小金库”，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。
所有这些，都与企业内部控制制度不健全有密切的关系。
（二）企业内部缺乏有效的监督机制为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。
但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽如人意。
有的企业虽然有内部审计，却不能充分发挥其职能。
一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞,大量收受贿赂，大肆侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金等。
（三）企业内控制度的行为主体素质较低、企业内部审计职能弱化近年来，中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。
有一些企业领导对会计制度、会计准则一窍不通，却目无法规，独断专行.据调查，为数不少的中小企业没有设置内部审计机构，即使具有内审机构的企业，其职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各个管理部门的绩效。
于是，各个管理部门更加有恃无恐，趁机钻了内部控制的空子。
三、加强中小企业内部控制建设的方法（一）结合企业实际，建立行之有效的内控制度任何控制都要会发生一定的费用，同时，任何控制由于纠正了组织活动中存在的偏差，都会带来一定的收益。
中小型企业不同于大型企业需要构建一个庞大复杂的控制系统，应在实践中结合企业实际情况逐步探寻一个行之有效的内部控制。
（二）建立行之有效的监督机制利用外部监督、中介组织的监督，完善中小企业内部控制体系。
财政、税务、审计等部门要合理分工，建立岗位责任制，加强对企业内部控制的了解、检查与监督，并注意加强彼此间的信息交流，定期互通情报形成有效的监督合力，加大执法力度，督促中小企业严格执行内部控制制度。
（三）使全体员工树立内部控制管理观念企业内部控制不仅仅涉及会计，它贯穿于整个企业的生产经营管理全过程，包括采购、生产经营、销售、财务管理、研究开发、人力资源等各个方面。
因此企业的控制环境是由企业全体职工造就的，包括企业的领导、会计人员和所有员工。
企业内部控制应当建立在共同的伦理道德规范的基础上，只有当企业中的每一个员工目标明确，观念趋同，内部控制才能更有实效。
企业应定期对职工进行内控知识的教育，使每一个员工都有企业再小都应在内部控制制度的约束下开展经营活动的观念；使每一个企业员工都要有内部控制制度的概念和意识，知道自己的一举一动都要受到内部控制制度的牵制和约束（四）合理设置工作岗位，解决不相容职务分离问题不相容职务指集中于一人办理时发生差错的可能性就会增加的两项或几项职务。
中小企业因其规模和人员数目的特殊性，无法做到专职专人负责，所以加强不相容职务分离控制，增加岗位设置的牵制性就显得为重要。
例如：明确出纳人员不得兼任会计相关工作；企业财务专用章与法人代表私章由不同人员管理，财务专用章与银行支票应由会计、出纳人员分别保管，使之相互分离、相互制约。
（五）提高企业决策者、会计人员为主体的相关人员职业道德水平和业务素质在中小企业中首先要提高中小企业领导的管理素质：企业内部控制环境主要是企业的管理者所造就。
内部控制是否有效，与企业领导是否重视、是否带头执行有很大的关系。
提高企业领导管理水平和管理思想，使他们认识到建立内部控制制度的重要性和必要性，是中小型企业内部控制制度得以正常发挥应有作用的关键。
再者要提高财会人员的业务技能和内部控制知识水平：作为企业会计控制的主体，会计人员业务素质和内控知识的高低尤为重要。
针对目前中小型企业财会人员存在专业技术水平普遍偏低、会计基础工作不规范、所披露会计信息不能真实反映企业财务状况和经营成果等状况，应从加强年度性会计资格认证制度管理上抓起，促进中小企业会计人员学习会计知识和会计法规，提高业务水平。
2012-05-06。