专用存款账户及临时存款账户
银发2006 71号
中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知（银发[2006]71号）人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会(首府)城市中心支行，深圳市中心支行，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行：针对人民币银行结算账户管理制度执行和人民币银行结算账户管理系统(以下简称账户管理系统)实施工作中反映的情况和问题，为进一步规范人民币银行结算账户管理，现就有关问题通知如下：一、银行结算账户的开立(一)基本存款账户1．机关和实行预算管理的事业单位开立基本存款账户，应出示《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令[2003]第5号，以下简称《办法》)第十七条规定的证明文件。
因年代久远，批文丢失等原因无法提供政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书的，凭上级单位或主管部门出具的证明及财政部门同意其开户的证明开立基本存款账户。
机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两个以上名称的，可以分别开立基本存款账户。
以两个或两个以上名称分别开立基本存款账户录入账户管理系统时，如该类单位有两个组织机构代码，可分别录入开立基本存款账户的名称对应的组织机构代码；如该类单位只有一个组织机构代码，则只可录入一个组织机构代码，且该组织机构代码证上的单位名称应与其开立的基本存款账户名称一致。
2．外地常设机构开立基本存款账户，应出具其驻在地政府主管部门的批文。
对于已经取消对外地常设机构审批的省(市)，外地常设机构应出具派出地政府部门的证明文件开立基本存款账户。
3．单位设立的独立核算的附属机构开立基本存款账户，应出具该附属机构隶属单位的基本存款账户开户许可证和相关批文。
单位设立的独立核算的附属机构，仅指单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园。
4．按照《中华人民共和国工会法》成立的具有社会团体法人资格的工会组织，可以凭社团法人登记证书开立基本存款账户。
不具有社会团体法人资格的工会组织，应按照《办法》第十九条的规定开立专用存款账户，账户名称可为单位名称加资金性质，即单位名称后加“工会”字样。
公司一般帐户和基本帐户简介
公司一般帐户和基本帐户根据人民币银行结算帐户管理办法的规定：存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。
单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
1．基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
2．一般存款账户是存款人因借款或其它结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
3．专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户4．临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
同时，还规定：1．单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
2．基本存款账户是存款人的主办账户。
存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
3．一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其它结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
简单说公司的基本帐户和一般帐户的区别是前者可以提现金，后者不可以提现金；公司一般来说只设基本帐户就可以了，如果有分公司或经营部可以设一般户。
注意：基本帐户只能为一个，一般户可多个。
司一般都需设立一个基本存款户和一个一般存款户，对于办理工资、奖金支取，营业收支的转帐、电汇只能使用该账户，一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户。
一般存款户：银行借款转存账户、分支机构账户。
(2)可转账、存现但不能支现。
一般来说我们都是用一般户进行税款的划转。
企业设立基本帐户应提供给银行的材料：开设银行基本帐户时,可根据自己的具体情况选择银行。
1.营业执照正本原件、并复印件3张。
2.组织机构代码证正本原件，并复印件3张。
3.公司公章、法人章、财务专用章。
4.法人身份证原件，并复印件3张。
5.国、地税务登记证正本原件，并各复印件3张。
一般一个星期后可到开户行领取基本帐户管理卡。
出内业务操作课件：银行结算账户的概念及种类
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目录
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ONTENTS 银行结算账户
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基本存款账户
一般存款账户 专用存款账户
临时存款账户
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银行结算账户
银行结算账户是指银
行为存款人开立的用
于办理现金存取、转
账结算等资金收付活
银行是指在中国境内经中 国人民银行批准经营支付 结算业务的政策性银行、 商业银行、城市商业银行、 城市信用合作社、农村信
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临时存款账户
0 2 功能 用于办理临时机构以及临时经营活动的资金收付 按国家现金管理的规定支取现金 注册验资的临时账户，在验资期间只收不付
0 3
适用对象 设立临时机构 异地临时经营活动 注册验资
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临时存款账户
0 4 开立条件
开立情况
临时机构
异地建筑施工及 （1）开立基本存款账户规定的证 安装单位 明文件
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专用存款账户
02 专用资金的使用范围 粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和 党、团、工会经费等专用存款账户的现金支取应严 格按照国家现金管理的规定办理； 收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政 专用存款户划缴款项外，只收不付，且不得支取现 金； 业务支出账户除从基本存款账户拨入款项外，只付 不收，且现金支取必须按照国家现金管理的规定办 理。
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专用存款账户
0 3 开立条件
开立基本存款账户规定的证明文件； 基本存款账户开户许可证； 经有权部门批准立项的文件； 国家有关文件的规定。
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临时存款账户
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概念 临时存款账户是存款人因 临时需要并在规定期限内 使用而开立的银行结算账 户。 存款人有外地临时机构或 有临时经营活动时可以申 请开立临时存款账户。
公司开立银行账户的类型和目的
公司开立银行账户的类型和目的公司可以开立基本存款帐户，一般存款帐户，临时存款帐户及专用存款帐户。
①、开立基本帐户的目的为：存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要而办理。
②、开立一般存款帐户目的为：存款人因借款和其他结算需要而开立。
③、开立专用帐户目的为：按照国家法律等规定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立。
④、开立临时帐户目的为：临时机构或存款人因临时性经营活动的需要而开立。
一共可以开立6种账户，其中人民币基本账户是必需的，其他账户根据需要开立。
1.人民币基本账户 是企事业单位的主要存款帐户，是办理日常转帐结算、工资、奖金和现金收付的帐户。
只能开立一个基本帐户。
2.人民币一般账户 是企事业单位开立基本存款帐户后，根据资金管理需要，选择在其他银行开立的存款帐户，主要办理转帐结算和现金缴存，不能办理现金支取。
3.人民币专用账户 是企事业因基本建设、更新改造或办理信托、代理业务、政策性房地产开发、信用卡等特定用途需要开立的帐户。
企事业单位的销货款不能进入该帐户。
该帐户一般不能支取现金。
4.人民币临时账户 是企事业单位为临时经济活动或通过应解汇款及汇票解入的款项需要所开立的帐户，主要办理转帐结算和按规定办理现金收付。
临时存款帐户原则上不使用支票结算。
5.外币经常项目外汇账户 经常项目反映本国与外国交往中经常发生的项目，包括贸易收支（也就是通常的进出口）、劳务收支（如：运输、港口、通讯和旅游等）和单方面转移（如：侨民汇款、无偿援助和捐赠、国际组织收支等）。
存款时，存入金额与原客户项下余额之和将超过外管局核定的此客户的最高限额，需要予以控制。
6.外币资本项目外汇账户 资本项目是指国与国之间发生的资本流出与流入。
换言之，就是一国为了某种经济目的在国际经济交易中发生的资本跨国界的收支项目。
包括各国间股票、债券、证券等的交易，以及一国政府、居民或企业在国外的存款。
资本帐户贷方累计发生额（除去定期转回的金额）不得超过外管局核准件上的限额。
4个存款账户的区别
银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、；临时款账户。
基本存款账户的概念：是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。
基本存款账户使用范围：包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。
一般存款账户的概念：是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户的使用范围：主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
专用存款账户的概念：是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
专用存款账户的使用范围：适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金。
临时存款账户的概念：是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
临时存款账户的使用范围：用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
临时存款账户有效期最长不得超过2年。
银行存款账户的类型有哪些
银行存款账户的类型有哪些银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。
银行存款账户主要有四大类型。
下面由店铺为你详细介绍银行存款账户的相关法律知识。
银行存款账户的类型《银行账户管理办法》将企业事业单位的存款账户分为四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
(一)基本存款账户基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。
企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
一个企业只能开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提，凭基本存款账户开户登记证办理相关手续，并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记。
(二)一般存款账户一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户不得办理现金支取。
(三)临时存款账户临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户，临时存款账户主要时机构以及临时经营活动发生的资金收付，该账户按规定可以支取现金，最长得超过两年。
(四)专用存款账户专用存款账户是企业对特定用途的资金，由存款人向开户行出具相应证明账户。
如企业的社保基金账户、住房公积金账户都属于该类账户。
一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。
企事业单位的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办理。
企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。
临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。
专用存款账户是企事业单位因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品资金等，企事业单位的销售货款不得转入专用存款账户。
为了加强对基本存款账户的管理，企事业单位开立基本存款账户，要实行开户许可制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户;不得出租、出借账户;不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。
2023初级经济法基础临时存款账户、个人银行结算账户
（五）临时存款账户1.适用范围（1）设立临时机构：如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等。
（2）异地临时经营活动：如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动。
（3）注册验资、增资验资。
（4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。
2.开户时“不需要提供”基本存款账户开户登记证（或企业基本存款账户编号）的情形（1）设立临时机构；（2）境外（含我国港、澳、台地区）机构在境内从事经营活动；（3）军队、武警单位因执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等任务需要开立银行账户；（4）注册验资临时账户。
3.使用规定（1）临时存款账户的有效期最长不得超过“2年”。
（2）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
（3）“注册验资”的临时存款账户在验资期间只收不付。
【例题10·单选题】（2016年）某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户是（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户『正确答案』D『答案解析』设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等，可以开立临时存款账户。
【例题11·单选题】（2019年）根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过一定期限，该期限为（）。
A.1年B.10年C.5年D.2年『正确答案』D（六）个人银行结算账户1.2.不同开户方式可以开立的个人银行结算账户类型3.开户证明文件（1）存款人申请开立个人银行账户时，应向银行出具本人“有效”身份证件，银行通过有效身份证件仍无法准确判断开户申请人身份的，应要求其出具“辅助”身份证明材料。
（2）中国大陆居民一般以“身份证”为有效身份证明，户口簿、护照、机动车驾驶证、居住证、社会保障卡、军人和武警身份证件、公安机关出具的户籍证明、工作证、完税证明、水电煤缴费单等税费凭证等可作为辅助身份证明。
（3）“不满16周岁”的以“户口簿”为有效身份证明。
子情境3存款业务岗位
子情境3：存款业务岗位学习目标·了解银行存款账户的种类与管理·了解银行开户的条件及有关办法·掌握银行各项存款业务的核算程序及处理手续·掌握银行存款利息的计算方法任务1：存款业务概述存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动。
存款是银行负债的重要组成部分，也是银行信贷资金的重要来源一、存款账户的种类与管理（一）存款账户的种类银行存款账户按资金管理要求划分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
基本存款账户是指独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户。
存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
一般来说，存款人可自由选择银行开立基本存款账户，但一个存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，具有专款专用、专项管理的特点。
如基本建设资金专户、保证金专户、偿债基金专户等。
该账户对于资金的合理使用具有较好的监督作用。
临时存款账户是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。
存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理少量现金收付。
（二）存款账户的开立存款人申请开立账户时，应填制开户申请书，并提供规定的证明文件。
申请人开立基本存款账户时，应向开户银行出具工商行政管理机关核发的“企业法人执照”或“营业执照”正本；有关部门的开户证明、批文、承包协议、居民身份证和户口簿等证明文件之一。
申请开立一般存款账户，应向开户银行出具借款合同或借款借据；基本存款账户的存款人同意其附属非独立核算单位开户的证明等证件之一。
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专用存款账户及临时存款账户
专用存款账户及临时存款账户
专用存款账户的概念专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
专用存款账户的使用范围专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。
适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等专项管理和使用的资金。
专用存款账户开户要求开立专用存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。
存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件: 1(基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。
2(财政预算外资金，应出具财政部门的证明。
3(粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。
4(单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。
5(证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。
6(期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。
7(金融机构存放同业资金，应出具其证明。
8(收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。
9(党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。
10(其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。
临时存款账户临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。
临时存
款账户的使用范围临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
临时存款账
户开户要求开立临时存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。
存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件: 1(临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。
2(异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。
3(异地从事l临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。
4(注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。
其中第2、3项还应出具其基本存款账户开户登记证。