财政收入分类
财政收入的概述
1、财政收入与C
社会总产品价值构成中的C是生产资料的 转移价值，也称为补偿基金。作为补偿基 金，C可以分为两部分：
一是补偿在生产过程中消耗的劳动对象 的价值，如原料、材料、辅助材料等。劳 动对象在生产中直接构成产品的实体，一 次性地把价值转移到新产品价值中去。它 不能构成财政收入的来源，否则企业的再 生产就无法顺利进行。
占税 收总 收入 的比
重 (%)
1927.4 24.3 2
21.6
321.24 17.1 4.8
占税 收总 增收 额的 比重 (%)
16.8
2.8
占财 政总 收入 的比
重 88.9
19.2
4.3
1453.2 28.3 8
2408.3 37.9 3
731.83 29.8
14.4 19.2 7.0
12.7 21 6.4
从财政收入总量的结构来看,税收收入是我 国财政收入的主要来源。
在税收收入中, 流转税依然是我国的主体 税种,2007年扣除出口退税后的增值税、 消费税、营业税实现的收入占全部税收的 40.8%， 同时，随着企业经营效益和居民收入水平
的提高，所得税收入的比重也在逐年提高， 2007年企业所得税和个人所得税的比重已 经达到了26.2%
二、财政收入增长的结构性分析 财政收入由税收收入和非税收入构成,其中,
税收21种，非税收入种类比较多，其中纳入 预算的有6类，不同的税种和非税收入都有不 同的经济来源和不同的收入要素。分析财政 收入增长，必须按照不同的收入种类，分析 各税种和非税收入的增长及其经济影响因素。
表1 2007年税收总收入和主要税种收入表(单 位：亿元)
12.8 17.1 6.2
290.76 25.5 3.1
财政收支分类科目
财政收支分类科目一、财政收支分类科目的概述财政收支分类科目是指国家财政收入和支出按照一定的标准和规则进行分类，以便于统计、分析和监督管理。
我国的财政收支分类科目体系是在不断完善和调整的基础上形成的，目前已经具有比较完善的体系。
二、财政收入分类科目1.税收类包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等各种税种。
这些税种是我国主要的财政收入来源，也是国家宏观调控和社会公共服务保障的重要手段。
2.非税收入类包括国有资产利益转让收入、行政事业性收费、罚款等各种非税性质的收入。
这些收入来源比较多样化，但总体来说对国家财政影响较小。
三、财政支出分类科目1.一般公共服务类包括教育事业支出、科技事业支出、文化事业支出等各项公共服务性支出。
这些支出主要用于提供公共服务，满足人民群众基本需求，促进社会发展。
2.经济发展类包括基础设施建设支出、农业农村支出、工业支出等各项经济建设性支出。
这些支出主要用于推动经济发展，促进产业升级和就业增长。
3.社会保障和民生类包括社会保障支出、医疗卫生支出、住房保障支出等各项民生性支出。
这些支出主要用于保障人民群众的基本生活和权益，提高社会公平和福利水平。
四、财政收入分类科目的细分1.税收类（1）增值税：包括一般纳税人增值税和小规模纳税人增值税两种。
（2）消费税：包括烟草消费税、酒类消费税、汽车消费税等多种类型。
（3）企业所得税：包括居民企业所得税和非居民企业所得税两种。
（4）个人所得税：包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等多种类型。
2.非税收入类（1）国有资产利益转让收入：包括土地使用权转让收入、房屋租赁收入等多种类型。
（2）行政事业性收费：包括公路通行费、水资源费、环保费等多种类型。
（3）罚款：包括交通违法罚款、环境违法罚款等多种类型。
五、财政支出分类科目的细分1.一般公共服务类（1）教育事业支出：包括基础教育支出、职业教育支出、高等教育支出等多项内容。
（2）科技事业支出：包括科研经费支出、技术改造支出等多项内容。
财政收入的概念与分类
财政收入的
结构
（1）财政收入的价值构成
财政收入的价值构成反映了社会产品价 值中C、V、M三部分在财政收入来源中 的构成情况。
衡量财政收入的价值构成的合理标准是既要增加 财政收入，也要有利于经济发展。
（2）财政收入的所有制构成
财政收入的所有制构成是指财政收入作为一个整 体是由不同所有制的经营单位各自上交的税收利 润和费用等部分构成的。
2、非税收入的特点 第一、非税收入的权属主体是政府，应
当纳入财政管理体系； 第二、非税收入的征收理由是明确的，
具有交换性质；
第三、非税收入的征收必须有法律依据，由省级以上 政府决定；
第四、非税收入的内涵比预算外资金宽广，涵盖了除 税收收入之外的所有政府财政收入。
29
第四节 非税收入
、 二、非税收入的利弊
5
第一节 二、财政收入的分类
财政收入的 概念与分类 2、按财政收入来源
这种分类方法有两种，所有制结构和 部门结构
一是按财政收入来源中的所有制结构为标准，可以分为 国有经济收入、个体经济收入、中外合资合作经营经济 收入、私营经济收入或外商独资经济收入；
二是按财政收入来源中的部门结构作为标准，可分为 工业部门收入和农业部门收入，生产部门收入和流通 部门收入，第一产业收入、第二产业收入和第三产业 收入。
经济师经济基础章节题第十一章：财政收入
经济师经济基础章节题第十一章：财政收入一、财政收入形式与分类(一)财政收入的意义(1)财政收入是一个筹集收入的过程，(2)从财政收入以货币度量的意义看，它是政府为履行其职能需要而筹集的一切货币资金的总和。
(二)财政收入的形式我国财政收入由一般性财政收入和特殊性财政收入形式构成。
1.一般性财政收入的形式：税收、国有资产收益、政府收费、专项收入、其他收入(1)税收国家凭借其政治权力向纳税人强制征收的收入。
它是最古老、也是最主要的一种财政收入形式。
税收具有强制性、无偿性和固定性特征。
税收收入是财政收入最主要的形式。
【例题1·单选题】(2005 年)税收是国家凭借其( )取得的财政收入。
A.经济权力B.信用C.政治权力D.经济实力[答案]C【例题2·单选题】(2006 年)国家向纳税人征税，凭借的是其( )。
A.经济实力B.国家信誉C.政治权力D.财产权力[答案]C(2)国有资产收益国家凭借其对国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。
【例题1·单选题】国有资产收益是国家凭借其( )取得的财政收入。
A.国有资产所有权B.信用C.政治权力D.经济实力[答案]A【例题2·单选题】国家以国有资产所有者身份，通过股息、红利等形式取得的收入，属于( )。
A.税收B.国债C.国有资产收益D.专项收入[答案]C39(3)政府收费是政府以特许使用权或提供直接服务为基础而取得收入的形式。
包括规费和使用费两种。
(4)专项收入根据特定需要由国务院或者经国务院授权由财政部门批准设置、征集并纳入预算管理的有专项用途的收入。
如教育附加费、矿产资源补偿费收入、排污费等。
(5)其他收入包括罚没收入，利息收入、捐赠收入、外事服务收入等。
2.特殊性财政收入的形式(1)专用基金收入指经国家批准设立的，列入预算但由各部门自行管理的各种基金收入。
它通过专门的基金预算来反映。
(2)政府债务收入指国家财政通过信用方式从国内、国外取得的借款收入。
第13章 财政收入
第十三章财政收入高频考点：财政收入及其分类1.财政收入的含义政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
货币收入。
衡量一国财力的重要指标。
2.政府收入的分类国际货币基金组织分类税收收入（强制性）社会缴款（自愿或强制）赠与收入（非强制）其他收入（罚没规费）我国政府收入分类税收收入非税收入债务收入转移性收入非税收收入专项收入，行政事业性收费，罚没收入，国有资本经营收入，国有资源有偿使用收入，捐赠收入，政府住房基金收入和其他收入八款。
3.衡量财政收入的不同口径最小口径仅包含税收收入小口径除税收收入外，还包括纳入公共财政预算的非税收入，但不包括政府债务收入和专款专用的政府收入——最为常用的一个财政收入口径中口径公共财政预算收入+社会保障缴费收入最大口径全部的政府收入高频考点：拉弗曲线和征税限度拉弗曲线与征税的限度税收收入最初随着税率的提高而增加，达到一定税率水平后，税收收入随着税率的提高而下降。
含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
拉弗曲线提示各国政府，征税有禁区，要注意涵养税源。
这一观点来自供给学派，产生于20世纪70年代，是对之前长期盛行的凯恩斯主义需求管理失效的一种回应。
供给学派主张解决滞胀问题，着眼于供给方面，主要是改善劳动及资本供给的数量和质量。
高频考点：税负转嫁含义指纳税人在缴纳税款后,通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。
也就是说,最初缴纳税款的法定纳税人不一定是该税收的最后负担者。
转嫁方式前转也称“顺转”或“向前转嫁”，指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。
前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。
后转也称“逆转”或“向后转嫁”，指在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。
财政收入的来源与分类
财政收入的来源与分类财政收入是指政府通过征税、非税收入和其他财政收入手段所获取的资金。
作为支持政府运行和提供公共服务的重要经济支柱，财政收入的来源与分类一直是财政领域的研究重点。
下面将就财政收入的来源与分类进行探讨。
一、财政收入的来源财政收入的来源主要包括税收收入、非税收入和其他财政收入。
1. 税收收入税收是指政府根据法律规定，依据纳税人的经济能力，以强制性的方式从个人和单位获取的资金。
税收收入是财政收入的主要来源，主要包括直接税和间接税。
直接税是指直接从纳税人的所得、财产和行为中征收的税收，如个人所得税、企业所得税和财产税等。
而间接税是通过商品的购买和消费来征收的税收，如增值税、消费税和关税等。
2. 非税收入非税收入是指政府通过除税收以外的其他方式所获取的收入，主要包括行政事业性收费、经营性收入、财产性收入等。
行政事业性收费是指政府在提供行政管理和公共服务过程中，依法向特定对象收取费用。
例如教育费、医疗费和交通罚款等。
经营性收入是指政府通过经营性活动所获得的收入，如国有企事业单位的利润和出售国有资产所得等。
财产性收入是指政府出让土地使用权、政府资产处置以及收回违约金等所获取的收入。
3. 其他财政收入其他财政收入指的是除税收和非税收入以外的其他收入来源。
主要包括政府的债务收入、赠与收入、罚款收入等。
在财政收入的整体结构中，税收收入通常占据主导地位，而非税收入和其他财政收入相对较少。
税收的收取依据公民和企业的纳税义务，体现了财政的强制性和普惠性。
二、财政收入的分类财政收入可根据其用途和性质进行不同的分类。
1. 一般公共财政收入一般公共财政收入是指用于政府日常运行和提供公共服务的收入。
这类收入主要用于支付公共部门的工资和改善公共设施等公共支出。
例如教育经费、医疗费用和基础设施建设等。
2. 对特定用途的财政收入对特定用途的财政收入是被用于特定领域或项目的收入，专门用于满足特定需求并改善相应领域的财政状况。
财政收入基础知识
财政收入基础知识引言财政收入是指国家通过征税、预算外收入等手段获取的资金，是维持政府机构运转、支持国家发展的重要来源。
了解财政收入的基础知识对于理解国家财政状况以及制定相应的财政政策至关重要。
本文将介绍财政收入的概念、分类以及相关的基础知识。
财政收入的概念财政收入是指国家通过征税、预算外收入等手段从居民、企业和其他组织中取得的资金。
财政收入是国家财政运行的重要支柱，通过财政收入，国家能够开展公共服务、促进经济发展、改善民生等方面的工作。
财政收入的分类财政收入可以按照不同的分类标准进行划分，常见的分类方法有以下几种：按来源划分根据财政收入的来源，可以将财政收入分为以下几类：1.税收收入：包括直接税和间接税两种。
直接税是指由居民和企业按照一定比例纳税，如个人所得税、法人所得税等；间接税是指通过征收商品和服务税来实现的财政收入，如增值税、消费税等。
2.非税收入：除了通过税收获取的收入外，国家还可以通过其他非税收入渠道来获得财政收入，如国有资产经营收入、土地出让收入等。
3.外国援助和债务收入：国家通过国际援助和债务获得的资金也属于财政收入的一种。
按用途划分根据财政收入的用途，可以将财政收入分为以下几类：1.总收入：指财政年度内全部税收和非税收入的总和。
2.工薪支出：用于支付公务员工资、社会保障等支出。
3.公共服务支出：用于提供教育、医疗、交通、安全等公共服务的支出。
4.债务支出：用于偿还国债和支付利息的支出。
按收入额度划分根据财政收入的具体额度，可以将财政收入分为以下几类：1.中央财政收入：指中央政府通过征税、预算外收入等方式获得的资金。
2.地方财政收入：指地方政府通过征税、预算外收入等方式获得的资金。
3.全国财政收入：指中央财政收入和地方财政收入的总和。
财政收入的相关知识除了了解财政收入的分类之外，还有一些相关的基础知识需要了解：1.财政收入与经济发展：财政收入是国家经济发展的重要指标之一。
通常情况下，经济发展水平提高，居民收入增加，企业利润增长，从而使得税收收入增加。
财政收入的基本分类方法
财政收入的基本分类方法财政收入是指政府从各种渠道获取的资金，用于满足公共支出、维护社会秩序、改善民生等公共事务。
针对财政收入的基本分类方法，可以按照收入来源、经济性质、法律性质等角度进行划分。
本文将一步一步回答，详细介绍财政收入的基本分类方法。
第一步：按照收入来源划分按照收入来源划分财政收入是最常用和基本的分类方法之一。
按照这种方法，财政收入可分为以下几个主要来源：1. 税收收入：包括直接税和间接税。
直接税主要是指个人所得税、企业所得税等对个人和企业直接征收的税款；间接税则是指消费税、营业税等对商品和服务征收的税款。
2. 非税收入：这类收入主要包括政府特许权使用收入、执法监管收入、行政收费收入、国有资产经营收入等。
其中，政府特许权使用收入是政府出让资源或特定权益所获得的收入；执法监管收入是政府对经济活动进行监管所获得的收入；行政收费收入是政府提供行政服务所收取的费用；国有资产经营收入则是指政府对国有资产进行经营管理所获得的收入。
3. 债务收入：包括政府发行债券所获得的利息和偿还本金。
第二步：按照经济性质划分按照经济性质划分财政收入是为了反映经济活动对财政的影响，并用于制定经济政策。
按照这种方法，财政收入可以分为以下几类：1. 普通收入：这是指政府通过征税、非税收入等方式获得的一般性收入，用于日常公共事务支出。
2. 专项收入：这类收入是指专门用于特定用途的收入，如研究基金收入、教育基金收入等。
3. 预算外资金：这是指政府获得的一些额外的资金，用于应对突发事件、灾害等特殊情况。
第三步：按照法律性质划分按照法律性质划分财政收入是为了明确收入的法律属性和运用。
按照这种方法，财政收入可以划分为以下几类：1. 法定收入：这类收入是根据法律规定要求纳税人向国家缴纳的税款。
2. 合同收入：这是指政府与个人或企业签订合同，约定对方支付一定款项的收入。
3. 国际收入：这类收入是指政府从对外交往和国际经济活动中获得的收入，如外贸收入、国际援助资金等。
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关于政治与
弹性的一点
说明
为何对公司
征税
制度
美国的收入
制度
公司税
税收归宿和 超额负担 对行为的影 响
州公司税
跨国公司的 课税
公司税改革
债务规模有 多大
赤字融资 （发债）
债务负担
征税还是举 债
总的看法
个人消费税 的效率与公 平
零售税
增值税
霍尔拉布什 彻底的税制 卡统一税 改革：消费 和财富课税
彻底的税制 改革：消费 现金流量税 和财富课税 所得课税与
的对策建议 入票据管理 加强非税收
入监督管理 加快非税收
贷款转贷回
入法制建设
收本金收入
公债与国债
公债与公债
收入 公债与公债
财政收入的 分类与形式
我国目前财 政收入的形 式
公债概述
券 公债的概念 国外公债与
外债 国外公债与 外资 直接债务和 或弥有补债财务政赤 字的功能 （财政功能 、基本功 能公）开市场业 务操作的功 能（金融功 公债的功能 能筹）集资金的 功能（投资 功能、筹集 建对设经资济金的）调 节功能（宏 观调控功能 、贯彻财政 政策）
财政收入的
口径
财政收入是
财政支出的
前财提政条收件入是
财政收入的 政府实施宏
功能
观调控的重
要财手政段收入是
政府理财的
重要环节
财政收入的 特点
公共性 强制性
稳定性
按财政收入
有无连续性
财政收入的
和稳定性分 按财政收入
分类
取得的依据
分 按财政收入
的行政归属
分 按预算组成
划分 税收
入的历史沿
革
非税收入的
管理缺乏强
有力的制度
目前我国非 税收入管理
约非束税收入的
中存在的问 征收范围不
题
确定
我国非税收 入管理
目前我国非
税收入管理
中存在的问
题 非税收入监
督管理不到
我国非税收
位 实行分类规
入管理
范管理 纳入财政统
一管理，确 进一步规范 立分级管理 我国政府非 权限 税收入管理 规范非税收
影响财政收 平
入规模的因 经济体制
素
传统与习俗
价格 政府的职能
范围 我国财政收
入规模 财政收入规
模的国际比
较 基本结构
所得界定
可排除的货 币所得
免税和扣除
税率结构
税收与通货 膨胀
替代性最低 税
纳税单位的 个人所得税 选择与婚姻
税
国际所得的 税收待遇
州所得税
劳动供给
储蓄
个人课税与 住房决策
行为
投资组合
消费课税
财富税
遗产税和赠 与税 彻底的税制 改革前景
公债负担类 型
公债的负担
三种观点
第十章 公 债
按公债发行 的区域不同
按偿还期限 不同
按举债手段 不同 按公债流通 公债的分类 能力不同 按公债形式 的不同
按公债发行 本位不同
债务收入
按公债利率 是否变动
财政收入
公债制度
财政收入
债务收入
按公债利率 是否变动
公债制度
发行方法 公债的发行
发行价格
公债利率
含义 影响因素
公债还本付 息的资金来 源 公债的偿还
公债流通市 场（不考 察）
公债规模与 公债规模 外债规模
外债规模
第一节国债
原理
第二节国债
的经济效应
和政策功能
第三节债务
负担率和债
国债和国债 市场
务依存度分 析 第四节国债
市场及其功
能
第五节政府
直接隐性债
务和或有债
务
公债偿还的 方式
影响公债规 模的因素 衡量公债规 模的指标
转移性收入
财政收入规
模的含义 财政收入绝
对额指标 财政收入增
长率
财政收入占
财政收入规
GDP的比重
模的衡量 财政收入相 财政收入弹
对额指标 性 财政收入边
际倾向
财政收入的 规模
财政收入规 模的衡量 财政收入相
对额指标
人均财政收
入 最优财政收
财政收入的 入规模（掌
规模
握一个主流
观点）
经济发展水
平 生产技术水
非税收入的
含义
灵活性
非税收入的 不稳定性
非税收入概 特点
非普遍性 资金使用上
述
的特定性
非税收入与 相同点
税收的比较 不同点 非税收入取
得的理论依
据 含义
特点 政府性基金 分类
政府性基金
的收入范围
我国非税收 行政事业性
入的主要内 收费
容
罚没收入
国有资本经
营收入 国有资源
非税收入
（资产)有
偿使用收入 其他收入 我国非税收