当代中国税收制度教学大纲

《当代中国税收制度》教学大纲

编制说明

《当代中国税收制度》课程是按照公安管理专业本科培养方案要求开设。主要讲授我国税收原理与税收制度。通过本课程学习，力求使学生掌握《当代中国税收制度》的基本理论、基本知识，熟悉税制操作和运用的基本方法；了解我国税制在国家财政活动中的重要地位和作用；了解我国税制同经济生活密不可分的关系以及在我国社会主义市场经济中的重要作用。把握税制设计和运用的规律性，提高分析错综复杂的税收现象、处理税收征管实际问题的能力。。

《当代中国税收制度》课程主要采用多媒体教学、启发式教学、案例教学、课堂讨论等多样化的教学手段和方法，注重理论联系实际，突出公安特色。

《当代中国税收制度》教学大纲是本课程开展教学活动的基本依据。

一、课程名称：《当代中国税收制度》

二、课程性质：专业基础课

三、授课对象：公安管理专业本科学生

四、总学时数：36

五、教学内容：

导论

教学目的和要求：通过本章学习，应了解税收制度的概念、税收制度和税法的关系、税法的作用以及税法体系；领会税收法律关系和税收分类，熟悉税收制度的构成要素和我国税制体系。

重点与难点：本章重点是税收制度构成要素、我国税制体系，难点是税收法律关系。

学时数：2课时

主要内容：

第一节税收制度概述

一、税收制度的概念

（一）税收制度有广义和狭义之分

（二）税收制度是税收本质的具体体现

二、税收制度的构成要素

（一）课税对象

（二）纳税人

（三）税率

（四）纳税环节

（五）纳税地点

（六）纳税期限

（七）减税免税

（八）违章处理

第二节税收制度和税法

一、税法概念和特点

（一）税法的概念

（二）税法的特点

（三）税制与税法的关系

二、税法的作用

（一）税法的社会经济作用（取得收入、调控经济、处理分配关系、维护国家利益）

（二）税法的法律规范作用（指引、评价、强制、教育、预测）

三、税法的渊源（具体表现形式）

（一）宪法

（二）税收基本法律（税法典）

（三）税收法律

（四）税收行政法规

（五）税法解释

（六）税收条约

四、税收法律关系

（一）税收法律关系的概念和特征

（二）税收法律关系要素

（三）税收法律关系的产生、变更和终止

（四）税收法律关系的保护

五、税收法律体系

（一）税收实体法

（二）税收程序法

（三）税收处罚法

（四）税收争讼法

第三节税收分类

一、按税收缴纳形式分类：力役税、实物税、货币

二、按税收计征标准分类：从价税、从量税

三、按税收管理和受益权限分类：中央税、地方税、中央和地方共享税

四、按税收负担能否转嫁分类：直接税、间接税

五、按税收与价格的组成关系分类：价内税、价外税

六、按课税对象的不同性质分类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税

第四节税制体系

一、税制体系的概念

二、影响税制体系设置的主要因素

（一）社会经济发展水平

（二）国家政策取向

（三）税收管理水平

三、不同类型的税收体系及其主要特点

四、我国现行税制体系

第一章增值税

教学目的和要求：了解增值税的产生、发展和作用；领会增值税的概念、类型、特点；熟悉增值税的申报交纳和专用发票的管理，掌握增值税的政策规定、应纳税额计算方法和出口货物退（免）税的计算方法。

重点与难点：本章重点是增值税的政策规定和应纳税额的计算方法、增值税的申报交纳和专用发票的管理，本章难点是增值税应纳税额的计算；出口货物退（免）税的计算。

学时数：8

主要内容：

第一节增值税概述

一、增值税的概念和类型

（一）增值税的概念

（二）增值税的类型

二、增值税的产生与发展

三、增值税的特点

（一）增值税的一般特点

（二）我国现行增值税的其他特点

四、增值税的作用

（一）消除重复征税，有利于以专业化协作为特征的社会化大生产的发展

（二）有利于保证财政收入的及时、稳定和持续增长

（三）出口退税准确、彻底，有利于贯彻国家鼓励出口的政策

（四）交叉稽查，可以有效地防止偷税行为

第二节增值税的征收范围、纳税人和税率

一、增值税的征收范围

（一）增值税征收范围的一般规定

（二）增值税征收范围的特殊规定

二、增值税的纳税人

（一）纳税义务人和扣缴义务人

（二）一般纳税人与小规模纳税人

三、增值税的税率

（一）确定增值税税率的一般原则

（二）我国增值税税率的一般规定

（三）我国增值税适用税率的特殊规定

第三节增值税的计税销售额和应纳税额的计算

一、增值税的计税销售额

（一）计税销售额的一般规定

（二）计税销售额的特殊规定

二、增值税应纳税额的计算

（一）销项税额与进项税额的概念

（二）进项税额的抵扣（允许抵扣的一般规定、允许抵扣的特殊规定、不允许抵扣进项税额的项目）

（三）增值税应纳税额的计算

第四节增值税的减免税和出口货物退（免）税

一、增值税的减免税与起征点

（一）增值税的减免税

（二）增值税的起征点

二、增值税的出口货物退（免）税

（一）增值税实行出口货物退（免）税的目的与适用范围

（二）出口货物退（免）税政策

（三）出口货物退税率

（四）出口货物退（免）税计算方法

第五节增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理

一、增值税的申报缴纳

（一）增值税纳税义务发生时间

（二）增值税的纳税期限

（三）增值税的纳税地点：一般遵从属地主义原则。

二、增值税专用发票的管理

第二章消费税

教学目的和要求：了解我国开征消费税的意义；领会消费税的概念、基本特征；熟悉消费税的申报缴纳；掌握消费税的政策规定和应纳税额的计算方法。

重点与难点：本章重点是消费税的政策规定和应纳税额的计算方法、消费税的申报缴纳，本章难点是消费税应纳税额的计算。

学时数：2

主要内容：

第一节消费税概述

一、消费税的概念及其基本特征

（一）消费税的概念

（二）消费税的分类

（三）消费税的征收形式

（四）消费税的基本特征

二、我国开征消费税的历史沿革及其在现阶段的意义（一）我国消费税的形成和发展

（二）现阶段我国征收消费税的意义

第二节消费税的征收范围、纳税人及税率

一、消费税的征收范围

二、消费税的纳税人

三、消费税的税率

（一）确定消费税税率的一般原则

（二）我国现行消费税税率

第三节消费税的计税依据和应纳税额的计算一、消费税的计税依据

（一）消费税计税销售额的确定

（二）消费税计税销售数量的确定

二、消费税应纳税额的计算

（一）应纳税额的计算公式

（二）应纳税额的具体计算

第四节消费税的减免税和出口退税

一、消费税的减免税

二、消费税应税产品的出口退税

（一）出口应税消费品退税的范围

（二）出口应税消费品的退税率

（三）出口应税消费品退税额的计算

（四）出口应税消费品办理出口退税后的管理

第五节消费税的申报缴纳一、消费税的纳税义务发生时间

（一）生产应税消费品的纳税义务发生时间（二）其他应税行为的纳税义务发生时间

二、消费税的纳税期限

三、消费税的纳税地点：按属地原则确定

四、消费税的征收机关与申报缴纳方法

第三章营业税

教学目的和要求：通过本章学习，了解我国营业税的沿革和作用；领会营业税的概念特点；熟悉营业税的申报缴纳；掌握营业税的政策规定和应纳税额的计算方法。

重点与难点;本章重点是营业税的政策规定和应纳税额的计算方法、营业税的申报缴纳，本章难点是营业税应纳税额的计算方法。

学时数：2

主要内容：

第一节营业税概述

一、营业税的概念及其沿革

（一）营业税的概念

（二）营业税的沿革

二、营业税的特点

（一）以对非商品销售额征税为主

（二）按行业大类设计税目税率

（三）计算简便，征收成本低

三、营业税的作用

（一）广泛筹集财政资金，增加财政收入

（二）体现国家政策，促进各个行业协调发展

（三）促进公平竞争，有利于鼓励先进和鞭策落后第二节营业税的征收范围、纳税人和税率一、营业税的征收范围

（一）营业税征收范围的一般规定（9个税目）（二）营业税征收范围的特殊规定

二、营业税的纳税人

（一）营业税纳税人的一般规定

（二）营业税纳税人的特殊规定

（三）营业税的扣缴义务人

三、营业税的税率

第三节营业税的税收优惠

一、营业税的起征点规定

二、营业税的法定免税项目

三、营业税的补充优惠项目

第四节营业税的计税依据和应纳税额的计算一、营业税的计税依据

（一）营业税计税依据的一般规定

（二）营业税计税依据的特殊规定

二、营业税应纳税额的计算方法

（一）按营业收入全额计算

（二）按营业收入差额计算

（三）按组成计税价格计算

第五节营业税的申报缴纳

一、营业税的纳税义务发生时间

二、营业税的纳税期限

（一）定期纳税

（二）按次纳税

三、营业税的纳税地点：原则上采取属地征收方法。

第四章资源税

课时分配：1课时

教学目的和要求：通过本章学习，了解资源税的作用；领会资源税的概念；熟悉资源税的申报缴纳；掌握资源税的政策规定和应纳税额的计算方法。

重点与难点：本章重点是资源税的政策规定和应纳税额的计算方法、资源税的申报缴纳，本章难点是资源税应纳税额的计算。

学时数：1

教学内容：

第一节资源税概述

一、资源税的概念

二、资源税的作用

（一）有利于合理开发利用国有资源

（二）有利于合理调节资源级差收入，形成开采企业间的公平竞争环境

（三）有利于促进分配格局的调整，保证国家财政收入第二节资源税的征收范围、纳税人、税率

一、征收范围：税法列举的矿产资源、盐资源

（一）矿产品：天然气、煤炭、金属矿产品和非金属矿产品等。

（二）盐：固体盐、液体盐。具体包括：海盐原盐、湖盐原盐、井矿盐。

二、资源税的纳税人

（一）资源税的纳税人扣缴义务人

（二）扣缴义务人

三、资源税的税目、税率

（一）税目

（二）税率：采用幅度定额税率

第三节资源税的减免税规定和应纳税额的计算

一、资源税的减免规定

二、资源税应纳税额的计算

第四节资源税的申报缴纳

一、纳税义务发生时间

二、纳税期限（与增值税、消费税相同）

三、纳税地点

第五章关税

教学目的和要求：通过本章学习，了解我国关税制度的建立；领会关税概念、分类；熟悉关税的申报缴纳；掌握关税的政策规定和应纳税额的计算方法。

重点与难点：本章重点是关税概念、分类；关税的政策规定和应纳税额的计算方法、关税的申报缴纳，本章难点是关税完税价格、关税应纳税额的计算。

学时数：1

主要内容：

第一节关税概述

一、关税概念

二、关税的分类

（一）以通过关境的流动方向分类

（二）以关税计征方式分类

（二）以关税的差别分类

第二节我国的关税制度

一、我国关税制度的建立

二、关税政策

三、关税制度

（一）纳税人

（二）课税对象：货物、物品

（三）税率：进口税率、出口税率、暂定税率（四）原产地认定标准

（五）关税的减免：法定减免、特定减免、临时减免第三节关税的完税价格和应纳税额的计算一、关税完税价格

（一）进口货物的完税价格

（二）进口货物估价的确定

（三）出口货物的完税价格

二、关税应纳税额的计算

应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率

第四节关税的申报缴纳

一、关税的征收管理

（一）关税的缴纳

（二）关税缓纳

二、关税的补征或追征

三、关税退还

四、关税滞纳金

第六章企业所得税

教学目的和要求：了解我国企业所得税的沿革，领会企业所得税的概念和特点，熟悉企业所得税的申报缴纳，掌握企业所得税的政策规定和应纳税额的计算方法以及外商投资企业和外国企业所得税的特殊性。

重点与难点：本章重点是企业所得税的政策规定和应纳税额的计算方法、企业所得税的申报缴纳，本章难点是企业所得税应纳税额的计算、境外已纳税款扣除的计算。

学时数：8

主要内容：

第一节企业所得税概述

一、企业所得税的概念

二、企业所得税的建立和完善

三、企业所得税的特点

（一）征税对象是所得额

（二）应纳税所得额的计算程序复杂

（三）征税以量能负担为原则

（四）一般实行按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的征收方法

第二节企业所得税的征税范围、纳税人和税率

一、征税对象

生产经营所得、其它所得

二、纳税人

三、企业所得税的税率

（一）基本税率：33%

（二）优惠税率：18%；27%。

第三节企业所得税应纳税所得额的确定

一、确定应纳税所得额的原则和依据

（一）原则

（二）依据

二、收入总额的确定

（一）生产、经营收入

（二）财产转让收入

（三）利息收入

（四）租赁收入

（五）特许权使用费收入

（六）股息收入

（七）其他收入

三、准予扣除的项目

（一）准予扣除项目的内容：成本、费用、税金、损失