往来账款管理制度(附件)
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往来账款管理制度
第一章总则
第一条为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。
第二条往来账款指公司在经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。
第二章应收款项管理办法
第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。
第四条对于因销售产生的应收款项，销售部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。
第五条对于应收款项的管理：
（一）业务部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。
公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。
（二）公司财务部严格按照销售合同和协议对业务部或往来客户进行催款。
（三）公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至业务部经理及相关领导。
（四）业务部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。
（五）回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，立即上交财务部，不得挪用和积压收款。
第六条应收款项内部控制管理：
（一）财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。
（二）开具发票价格按照合同价格执行。
（三）每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。
（四）销保部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。
第七条应收账款催款程序：
（一）销售部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与业务部核对，由业务部对客户进行催款工作。
（二）业务部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。
（三）收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。
第八条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。
属于生产经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益。
坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。
坏账损失视不同情况确认：
（一）债务人被依法宣告破产的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失。
（二）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失。
（三）涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失。
（四）逾期３年的应收款项，具有企业依法催收记录，并且能够确认３年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。
第三章应付款项管理办法
第九条应付款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债务，包括应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款等。
第十条应付款项管理：
（一）资产采购形成的应付款项，财务部严格按照采购合同价格及付款时限执行，根据库房实际入库数量计算应付款项金额。
（二）资产供应商开具与实际入库数量、金额相符的增值税专用发票到财务部办理结算。
（三）库房管理人员在每月30日之前与供应商核对本月进货数量与金
额，财务部根据库房管理员出具的核对后的数量金额办理相应付款业务。
（四）业务部办理付款手续，经过公司主管签字审批，财务部核实后，按照本月资金使用计划支付应付款项。
（五）关联企业应付款项的支付按照签订协议执行。
考虑到利息和公司信誉，按照规定的日期归还应付款项。
（六）应付款项支付以转账支票为主，避免使用现金支付。
在支票票根上必须有领款人签字，其他人员不得代签。
（七）公司财务部每月与业务部及供应方核对应付账款余额，财务部每月上报公司主管应付账款明细表。
（八）财务部根据具体资金计划规划每月的应付款项支付，做到既不耽误公司运营，同时又使资金得到合理的利用。
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2010年12月31日Love is not a maybe thing. You know when you love someone.。
往来账款管理制度、风险防范及处理技巧
目录制度篇 (3)某公司往来款管理制度 (3)往来对账管理办法 (13)往来资金岗位责任制度 (22)第一章总则 (22)第二章岗位职责划分 (22)第三章附则 (24)往来资金授权审批制度 (25)第一章总则 (25)第二章往来资金授权审批管理 (25)第三章附则 (27)往来资金管理控制办法 (28)第一章总则 (28)第二章应收及暂付款管理控制 (28)第三章应付及暂存款管理控制 (29)第四章其他往来资金管理控制 (30)第五章附则 (31)往来资金管理责任制度 (32)第一章总则 (32)第二章往来资金支付责任 (32)第三章往来资金的结算责任 (33)第四章往来资金的核算责任 (33)第五章附则 (34)常见问题及涉税风险 (35)对公账户与私人账户的转款问题 (35)会计往来账应该如何对账 (37)企业往来款项中的税收风险 (39)企业往来款项中的税收风险 (43)预收账款长期或者大额挂账的现象分析 (46)往来款的处理 (53)一、往来款处理的注意事项 (53)二、由于关联公司之间资金调拨导致的往来款项 (53)三、发生相关业务后未取得或无法取得发票 (54)四、取得发票后未支付或无法支付相关资金 (56)五、股东从公司拿走的利润无法消化计入往来 (56)六、常用表格模版 (57)往来账款管理中存在的问题及其管理建议 (62)一、企业往来款项的管理中常见问题及出现原因： (62)（一）、企业往来款项的管理中常见问题 (62)（二）、导致往来账项出现诸多问题的原因 (63)二、往来账款的管理建议 (63)第一、完善企业内部控制环境，增强管理者的责任心。
(63)第二，建立应收账款的管理制度，控制应收账款的收回期限。
(64)第三、发挥财务管理监督职能，强化往来账款管理 (64)往来款审计 (66)往来款项的审计要点 (66)往来款项的审计 (66)一、预付账款的审查 (67)二、应收账款的审查 (68)三、其他应收款、其他应付款的审查 (70)往来款项清理专项审计报告范文 (72)制度篇某公司往来款管理制度1、目的：确保公司往来账核算与确认及时和准确，往来业务操作符合公司会计政策，特制定本规定。
往来账款管理制度
往来账款管理制度近年来，随着企业的不断扩大和经济的不断发展，企业之间的往来账款也日益增多。
但是，如何管理好这些往来账款，成为了企业必须要面对和解决的问题。
因此，在实际的操作中，企业需要建立完善的往来账款管理制度，确保企业的资金流动和财务状况的稳定。
一、往来账款的定义及重要性往来账款是指企业与供应商、客户之间在日常经营活动中因交易而产生的各种应付与应收款项的总称。
往来账款的管理在企业中占据极其重要的地位，同样也是企业财务管理的核心内容之一。
往来账款管理对于企业而言，具有重要的意义。
首先，往来账款是企业资金流动中的重要组成部分，其管理直接关系到企业的资金流出与流入。
其次，往来账款管理可以有效地避免企业的财务风险，减少不必要的经济损失。
最后，往来账款管理还能够提高企业的资金使用效率，优化企业的经营管理。
二、往来账款管理制度的建立与完善往来账款管理制度是指企业在日常经营活动中，为了规范往来账款的管理，建立起来的一套完整的制度。
建立完善的往来账款管理制度对于企业而言至关重要。
1.建立往来账款管理制度的重要性建立完善的往来账款管理制度，对于企业而言，具有以下重要意义：一是可以规范企业内部的往来账款管理流程，确保资金的正常使用；二是可以明确各部门的职责和权限，确保各个环节的协调和配合；三是可以加强供应商与客户的档案管理，全面掌握其经济实力和信用情况；四是可以提高企业的风险防范能力，降低企业风险。
2.建立往来账款管理制度的步骤建立完善的往来账款管理制度，需要经过以下几个步骤：（1）明确制度的制定目的及意义；（2）确定制度的制定范围，明确适用于哪些部门和人员，并明确各部门和人员在往来账款管理中的职责和权限；（3）制定相关的规章制度和操作流程，确保每个环节的流程合规、规范和有效；（4）建立供应商和客户的档案，全面了解其经济实力和信用情况，为往来账款的管理提供数据支持；（5）加强宣传和培训，提高员工的往来账款管理意识和技能；（6）不断优化完善制度，适应企业不断变化的经济环境和经营需求。
2024年往来款管理制度(2篇)
2024年往来款管理制度(2篇)目录第1篇后勤集团资金往来款项结算管理办法第2篇学校往来款项管理核算制度后勤集团资金往来款项结算管理办法后勤集团资金往来款项结算管理办法第一条为加强后勤集团财务管理,规范资金往来款项的结算,加速资金周转,根据国家有关规定和后勤集团实际情况,特制订本办法。
第二条往来款项包括应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款、应付账款、预收账款、应付票据、其他应付款等往来业务结算。
第三条集团各单位往来业务的总账及明细账由集团财务部各分管会计负责核算和管理。
各分管会计应根据往来业务的内容,在不同的往来账户中进行明细登记。
第四条集团各单位之间发生经济业务往来,要求双方单位填写《z后勤集团内部结算〈转账〉单》。
由收款单位填写具体结算内容与金额,经收款单位与付款单位经手人、领导签字确认;结算金额在5000元以上的须加盖双方单位公章。
由收款单位财务人员将填列完整的单据交集团财务人员进行账务处理。
第五条集团各单位主管会计(报帐员)或收费负责人要建立资金往来备查登记簿,按业务内容、往来单位(个人)、经办人员、金额等进行详细登记,以便账务清理和核对;集团财务部分管会计与各单位负责资金往来备查登记的人员应于每月月初核对上月往来款项总账、明细账及备查账金额,及时调整误差,保证账账相符;各单位主管会计负责监督、检查。
第六条集团财务部分管会计应将核对无误后的往来款项按月结出各账户的余额,依据不同的往来科目,打印明细清单,并通知各公司督促催收欠款、清偿债务。
第七条每年第四季度,集团财务部分管会计应会同各单位财务人员(主管会计、报账员)、收费负责人对往来账户进行全面清理,并与往来单位进行核对,核实往来款项,采取措施加强催收工作。
第八条年度末,各往来结算科目的余额应结转下年,并详细列明业务发生的时间和内容,以便进行账龄管理。
第九条各单位应指派专人负责往来款项的催收工作。
对发生的往来款项要及时进行催收,对收回有困难的款项要及时书面上报单位领导及集团有关领导,申请帮助解决,最大程度避免坏账的发生。
往来账款管理制度优秀10篇
往来账款管理制度优秀10篇应收账款中有一些特定的名词：篇一应收账款管理，是指为了加快资金周转和贷款回笼，保障应收款及时、安全、全额回收，减少坏账损失而实施的管理规程。
应收账款其管理要点如下：篇二因销货而发生的应收货款过期30天的账款。
往来账款管理制度篇三一、总则为规范公司往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本制度。
本制度适用于公司所有往来账款的管理，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
二、管理原则往来账款管理应遵循“规范、准确、及时、安全”的原则，确保账款真实、准确、完整，并及时收回或支付。
往来账款管理应建立健全内部控制体系，明确各部门职责，确保账款管理的规范性和有效性。
往来账款管理应严格执行相关法律法规和公司财务制度，防范财务风险，确保公司资产安全。
三、管理流程账款确认：业务部门应及时确认往来账款，确保账款信息的真实性和准确性。
财务部门应定期对账，确保账款余额与公司记录一致。
账款登记：财务部门应依据业务部门提供的账款信息，及时、准确地进行账务处理，登记往来账款明细账。
账款催收与支付：业务部门应负责催收应收账款，确保及时收回；同时，应按时支付应付账款，维护公司信誉。
财务部门应协助业务部门进行账款催收与支付工作，确保资金使用的合规性和效率。
账款分析：财务部门应定期对往来账款进行分析，评估账款风险，提出改进措施，优化账款结构。
四、内部控制审批制度：往来账款的'确认、登记、催收与支付等环节应建立严格的审批制度，确保各项操作符合公司规定和财务制度。
岗位分离：往来账款管理应实行岗位分离原则，确保不相容职务相互分离，防范内部舞弊风险。
内部审计：公司应定期进行内部审计，对往来账款管理制度的执行情况进行检查和评估，确保制度的有效执行。
五、附则本制度自发布之日起执行，如有修改，须经公司董事会批准后实施。
本制度解释权归公司财务部门所有，如有疑问，请及时向财务部门咨询。
通过本制度的实施，公司将进一步规范往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，为公司的稳健发展奠定坚实基础。
往来资金款项管理规章制度
往来资金款项管理规章制度第一章总则为规范往来资金款项管理，维护公司财务安全，提高资金利用效率，特制定本规章制度。
第二章负责机构财务部门负责公司往来资金款项的管理工作，具体包括收款、付款、结算等职责。
第三章往来款项管理1. 公司应建立往来款项账户，明确各账户用途和资金流向。
财务部门根据实际业务情况定期核对各账户余额，确保资金的准确和完整。
2. 往来款项应按照合同或协议规定的时间付款，并保证付款及时、准确。
3. 若出现往来款项逾期未支付情况，应及时督促相关部门及时支付，并向财务部门报告逾期原因。
第四章收款管理1. 公司应建立健全的收款流程，确保收款的合法性和安全性。
接待收款人员应核对收款人身份，并及时录入系统。
2. 收款凭证应按规定归档保存，以备日后查阅。
3. 财务部门应定期对收款记录进行核对，确保收款的准确性和完整性。
第五章付款管理1. 公司应建立严格的付款审批流程，确保付款的合法性和合规性。
付款前应提交相关合同、发票等付款凭证，并经过审批后方可支付。
2. 财务部门应核对支付金额及收款人信息，确保支付准确无误。
3. 付款凭证应按规定归档保存，以备日后查阅。
第六章结算管理1. 公司应建立健全的结算制度，对未来收支情况进行合理预测和规划。
2. 结算前应核对各项款项，确保结算的准确性。
3. 结算记录应详细、清晰，并进行存档保存，以备日后查阅。
第七章往来资金监督1. 公司应派专人负责往来资金款项监督工作，认真监督资金流动情况。
2. 定期进行资金清算和审核工作，发现问题及时处理。
3. 建立风险控制措施，加强对风险活动的监督和管理。
第八章处罚及奖励1. 对违反规章制度者，依据公司规定进行处理，包括警告、罚款、停职甚至开除等。
2. 对符合规定，出色完成任务者，应给予适当奖励，以激励其工作积极性。
第九章附则1. 本规章制度自发布之日起正式执行。
2. 公司各部门应详细学习和执行本规章制度，定期检查执行情况。
3. 本规章制度如需修改，应由公司领导批准并经过备案，方可生效。
往来账款管理办法
往来账款管理办法往来账款管理办法一、总则1.1 目的和依据本的目的是规范和管理往来账款的处理，确保企业资金往来的准确记录和合规性。
本办法根据相关财务会计法规及公司内部管理制度制定。
1.2 适用范围本适用于企业内所有与往来账款相关的业务活动，包括应收账款和应付账款的管理和核对。
二、往来账款的定义和分类2.1 往来账款的定义往来账款是指企业与外部单位或个人之间的资金往来和债权债务关系的记录。
2.2 往来账款的分类根据资金流向和性质，往来账款可以分为应收账款和应付账款两类。
2.2.1 应收账款应收账款是指企业向外部单位或个人销售商品或提供服务后尚未收到款项的账款。
应收账款分为短期应收账款和长期应收账款。
2.2.2 应付账款应付账款是指企业从外部单位或个人购买商品或接受服务后尚未支付款项的账款。
应付账款分为短期应付账款和长期应付账款。
三、往来账款的管理流程3.1 往来账款的登记和核对3.1.1 发生应收账款或应付账款的业务活动后，应将相关信息及时登记到账款管理系统中，包括交易日期、交易金额、交易对象等。
3.1.2 每月结束时，应对账款管理系统的数据进行核对，确保与账务系统的数据一致。
3.1.3 如发现账款数据与账务系统数据不一致或出现异常情况，应及时进行调查和纠正。
3.2 应收账款的管理和催收3.2.1 对于应收账款，应建立健全的客户信用评估制度，及时了解客户的信用状况，确保与高风险客户的交易风险可控。
3.2.2 如遇到逾期未付的应收账款，应及时进行催收，包括电.化通知、发出催款函等方式，确保尽快收回款项。
3.2.3 如逾期催收无果，应及时采取法律手段追求债权，维护企业的合法权益。
3.3 应付账款的管理和支付3.3.1 对于应付账款，应建立健全的供应商管理制度，及时了解供应商的资信状况，确保与高风险供应商的交易风险可控。
3.3.2 在支付应付账款时，应严格按照合同约定和财务规定进行支付，确保支付的准确性和及时性。
行政单位往来账管理制度
第一章总则第一条为加强行政单位财务管理，规范往来账管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》等法律法规，结合本行政单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本行政单位所有涉及往来账的财务活动。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：遵循国家法律法规，保证财务活动的合法性。
（二）真实性原则：保证财务数据的真实、准确、完整。
（三）及时性原则：及时处理往来账务，确保财务信息及时反映。
（四）安全性原则：加强资金管理，确保资金安全。
第二章往来账管理范围第四条本制度所指的往来账包括以下内容：（一）应收账款：指本行政单位因业务活动产生的应收款项，包括财政应返还额度、应收票据、应收账款、其他应收款等。
（二）预付账款：指本行政单位为业务活动预先支付的款项。
（三）应付账款：指本行政单位因业务活动产生的应付款项，包括应付票据、应付账款、其他应付款等。
（四）预收账款：指本行政单位预先收到的款项。
第三章往来账管理职责第五条本行政单位财务部门负责往来账的日常管理，具体职责如下：（一）建立健全往来账管理制度，制定相应的操作规程；（二）负责往来账的登记、核对、清理、核销等工作；（三）定期对往来账进行盘点，确保账实相符；（四）对往来账异常情况进行分析，提出改进措施；（五）配合审计、财政等部门开展相关工作。
第六条其他部门在往来账管理中的职责：（一）各业务部门应积极配合财务部门开展往来账管理工作；（二）对涉及往来账的业务活动，应按规定程序审批，确保合规合法。
第四章往来账管理流程第七条往来账管理流程如下：（一）业务发生：各部门在业务发生时，应按照规定程序审批，并填写相关凭证。
（二）凭证审核：财务部门对凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性。
（三）记账处理：财务部门根据审核通过的凭证，进行记账处理。
（四）核对清理：财务部门定期对往来账进行核对清理，确保账实相符。
（五）核销处理：对长期挂账、无法收回的往来款项，经批准后进行核销处理。
建立往来款管理制度
建立往来款管理制度一、前言往来款是公司在日常业务往来中产生的资金交易，是公司运营活动中的重要一环。
良好的往来款管理制度能够确保公司资金安全，规范资金流动，减少财务风险，保障公司经营顺利进行。
因此，建立健全的往来款管理制度成为公司财务管理的重要内容之一。
二、往来款管理制度的建立目的公司建立往来款管理制度的目的主要有以下几点：1. 规范各单位及员工在公司业务往来中的资金操作行为，减少违规操作和意外损失；2. 提高公司往来款的使用效率，减少资金占用和流动性风险；3. 加强对往来款的监督和审计，提高资金使用的透明性和合规性；4. 提高资金使用效率，减少公司经营成本，增加利润率。
三、往来款管理制度的内容1. 往来款管理的基本原则(1) 责任制度：明确各部门及岗位的往来款管理责任，建立健全的内部控制体系；(2) 专人受理：建立往来款专门接待和审核人员，实行专人专责；(3) 限额控制：设定往来款使用的最高限额，明确超额使用的审批流程；(4) 划账规定：规定往来款的划账方式和账务处理程序，确保资金到账及时准确；(5) 风险控制：建立风险管理机制，避免往来款使用过程中出现的风险和漏洞。
2. 往来款管理的流程(1) 往来款需求申请：部门或员工提出往来款需求申请，经过相关审核后方可发放；(2) 往来款支付流程：根据需求申请填写支付凭证，提交财务审核，审批通过后支付往来款；(3) 往来款收款流程：接收单位需填写领款单据，经过核对无误后再进行款项划账；(4) 往来款结算流程：及时对已收款项进行结算，确保账款无误，做到账清月结；(5) 往来款清算流程：定期对往来款账目进行核对和清算，确保账目准确无误。
3. 往来款管理的监督与检查(1) 审计制度：定期对往来款账目进行审计，发现问题及时整改；(2) 内部控制：建立往来款使用的内部控制体系，确保往来款使用的安全和合规性；(3) 外部审查：接受外部审查机构对往来款管理制度进行审查，检查制度执行情况和存在的问题。
医院往来账款管理制度范本
一、目的为加强医院往来账款的管理，确保资金安全与完整，提高财务管理水平，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于医院各部门、各科室的往来账款管理。
三、职责分工1. 财务部门负责往来账款的核算、监督和检查。
2. 各部门、各科室负责本部门的往来账款管理，及时核对、清理、催收。
3. 财务部门与各部门、各科室应加强沟通与协作，共同做好往来账款管理工作。
四、管理要求1. 应收账款管理（1）医院要及时清理应收医疗款，对于未收回的公费、医保病人费用，要进行分类明细核算。
（2）对于不能收回的部分，要分清原因及时进行处理。
超过3年确实无法收回的应收医疗款，报经主管部门批准后，作坏账处理。
（3）按期结算医保记账款。
发生医保剔除项目，应及时查明原因采取合理的补救措施，尽量减少医院损失。
对于确实无法收回的医保剔除款，一年汇总上报两次，经上级主管领导批准后，作费用处理。
（4）因工作疏忽引起的收费差错，给医院造成损失的，相关责任人要赔偿一定的损失。
出现病人欠费现象，财务科会同有关科室共同组织催讨欠款，力争减少医院损失。
2. 其他应收款管理（1）对其他应收款项，财务科应随时催收，及时清理结算，防止拖欠，减少呆账的形成。
（2）职工因公出差确需暂支的，应严格按照相关规定办理，并及时报销。
3. 应付账款管理（1）医院应按照合同约定及时支付应付账款，避免逾期付款。
（2）财务部门对已到期的应付账款进行核对，确保款项准确无误。
（3）对于长期挂账的应付账款，应查明原因，及时处理。
五、监督检查1. 财务部门定期对往来账款进行核对、清理，确保账实相符。
2. 财务部门对各部门、各科室的往来账款管理情况进行监督检查，发现问题及时纠正。
3. 财务部门将往来账款管理情况纳入年度财务审计范围，确保制度有效执行。
六、奖惩措施1. 对认真履行职责，在往来账款管理工作中取得显著成绩的部门和个人，给予表彰和奖励。
2. 对违反本制度，造成医院经济损失的部门和个人，依法依规追究责任。
公司往来账管理制度
公司往来账管理制度第一章总则第一条目的为规范公司往来账管理，提高财务管理效率，保障财务安全，制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司内部所有往来账管理工作。
第三条定义1. 往来账：指公司与客户、供应商、合作伙伴等单位或个人之间发生的应收、应付款项及相关往来账目。
2. 往来账管理：指公司对应收、应付款项的核对、记录、结算和监督管理等工作。
第二章往来账管理第四条往来账结算1. 公司应及时对往来账款项进行结算；2. 对于应收账款，应根据实际到账情况及时进行核对并确认；3. 对于应付账款，应按照合同约定或协议进行结算，确保及时付款。
第五条往来账核对1. 公司应对往来账进行定期核对，确保账目准确无误；2. 对于异常账目，应及时查明原因，并做好记录和调整。
第六条往来账记录1. 公司应建立完善的往来账簿记账制度，确保账目记录准确、完整；2. 对于重要的往来账项，应做好备查档案，便于日后查证。
第七条往来账监督1. 公司应建立往来账监督制度，对核对、记录、结算等工作进行监督检查；2. 对于涉及财务风险的往来账项，应加强监督，防范风险发生。
第三章往来账管理流程第八条往来账管理流程1. 收到应收账款或应付账款通知后，应及时登记记录；2. 根据账款的到期时间，及时进行结算；3. 对于账款有异议或异常情况时，应及时处理，并记录备查。
第九条往来账管理人员1. 公司应指定专门负责往来账管理的人员；2. 往来账管理人员要接受专业培训，提高业务水平和管理能力。
第十条往来账管理文件1. 公司应建立完整的往来账管理文件，包括往来账簿、账款通知、结算单据等；2. 往来账管理文件要分类存档，便于查询和查阅。
第四章往来账管理控制第十一条往来账管理控制1. 公司应建立往来账管理控制制度，包括层级审批、权限分配、风险防范等；2. 对于重要往来账项，要进行严格控制和审批。
第五章往来账管理监督第十二条往来账管理监督1. 公司内部应设立专门机构进行往来账管理监督；2. 定期对往来账管理工作进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。