个人所得税法论文[
个人所得税毕业论文
个人所得税毕业论文目录前言 ..................................................................... ........................................................................ . (1)第一章我国个人所得税产生、沿革及现状 ..................................................................... . (2)1.1 我国个人所得税的产生、沿革 ..................................................................... . (2)1.2 我国个人所得税现状 ..................................................................... ..................................................... 2 第二章我国个人所得税存在的问题 ..................................................................... . (4)2.1 目前征收模式的不足 ..................................................................... .. (4)2.2 税率方面的问题 ..................................................................... . (4)2.2.1税率确定的不足 ..................................................................... .. (4)2.2.2 与美国相比存在的缺陷 ..................................................................... . (5)2.3 费用扣除标准的缺陷 ..................................................................... .. (5)2.3.1分项扣除的规定不合理 ..................................................................... .. (5)2.3.2 纳税时间不同导致税负不同 ..................................................................... .. (6)2.3.3 费用扣除标准缺乏弹性 ..................................................................... . (7)2.3.4 全国扣除标准“一刀切” ................................................................... .. (7)2.3.5 费用扣除项目缺少人性化设计 ..................................................................... . (8)2.4 具体税款征收的问题 ..................................................................... ..................................................... 8 第三章个人所得税具体的完善方法 ..................................................................... . (9)3.1 改变分类课税的征收模式 ..................................................................... (9)3.2 针对税率提出的完善措施 ..................................................................... (9)3.2.1 借鉴最有所得税理论成果 ..................................................................... (9)3.2.2 引进美国税改成功经验 ..................................................................... (100)3.3 完善个人所得税的费用扣除标准 ..................................................................... (111)3.3.1 将性质相同的收入进行合并 ..................................................................... .. (111)3.3.2 扩大优惠行列 ..................................................................... .. (111)3.3.3 对费用扣除标准指数化 ..................................................................... (122)3.3.4 国家赋予地方一定的自主性 ..................................................................... (12)3.3.5 适当将相关费用允许扣除 ..................................................................... .. (122)3.4 采取措施保证税款的征收 ..................................................................... .. (133)3.5 完善个人所得税制度应注意的问题 ..................................................................... (15)3.5.1 个人所得税改革应坚持的原则 ..................................................................... .. (15)3.5.2 个人所得税改革要考虑的因素 ..................................................................... ....................... 16 结束语 ..................................................................... ........................................................................ . (17)谢辞 ..................................................................... ........................................................................ .. (18)参考文献 ..................................................................... ........................................................................ (19)前言我国现行的个人所得税法是我国适应改革开放的需求，在1980年9月10日在第五届全国人民代表大会第三次会议上制定并经过以后多次修改的个人所得税法，个人所得税法设立以后，不仅适应了我国市场经济发展的要求，而且发挥着组织财政收入，增加政府收入的职能、对公民收入进行调节，以避免贫富差距过大，导致社会两极分化的收入分配职能和调解经济的功能，尤其是在我国目前社会主义市场经济快速发展的形势下，我国个人所得税更是发挥着重要的作用:在社会公平方面，个人所得税在调节个人收入上，实行高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税的原则，缓解社会分配不公的矛盾，在不损害分配效率的前提下体现社会公平;在政府收入方面，个人所得税在税收收入中的比例不断上升，成为国家筹集财政收入的重要渠道之一;在增强我国公民纳税意识方面，个人所得税的征收和宣传，以及个人所得税制度的不断完善，使公民在纳税的过程当中逐步树立了公民必须依法履行纳税义务的观念，增强了公众的纳税意识。
个人所得税论文
个人所得税论文个人所得税是一种针对个人所得收入征收的税种，是国家财政收入的重要来源之一。
在当前经济发展的背景下，个人所得税的重要性也越来越凸显出来。
本论文针对个人所得税进行深入研究和分析，从法律、社会、经济和政治等多个角度探讨个人所得税的相关问题。
一、个人所得税的基本概念和发展历史个人所得税是指针对个人在一定时间内取得的所得收入征收的税款。
我国的个人所得税税制起步于1950年代，经过多次修改和完善，当前已基本形成了以综合税制为主的个人所得税制度。
二、个人所得税的税基问题个人所得税的税基是指纳税人在一定时间内所获得的所得收入。
针对个人所得税的税基问题，本论文主要分析以下几个方面：1、个人所得税纳税人的范围和标准。
2、个人所得税的税收筹划和避税情况。
3、个人所得税征收保障措施的完善情况。
三、个人所得税制度的优化和改革个人所得税的制度优化和改革是当前税制改革的重要方向之一。
为以更公平、合理、简明、易行的方式收取个人所得税，本论文主要从以下几个方面进行探讨：1、构建个人所得税的分类征收机制。
2、针对不同收入层次建立不同的优惠政策。
3、优化个人所得税的税率结构和计算方法。
四、个人所得税在财政收入中的重要性个人所得税是国家财政收入的重要组成部分之一，对于推进经济发展和社会进步起着重要作用。
当前我国经济增长速度放缓，如何提高个人所得税的贡献率成为了需要探讨的问题。
五、个人所得税的国际比较分析与国际上的发达国家比较，我国个人所得税的税率偏高，并且针对高收入人群税率更高。
针对个人所得税在国际上的发展和变化，本论文主要分析以下几个方面：1、国际上的个人所得税制度现状和发展趋势。
2、国际上不同国家个人所得税的税率结构和计算方式。
3、针对国际经验进行个人所得税的参考和借鉴。
案例分析：1、某公司员工个人所得税误缴情况的应对措施。
2、高收入人群的个人所得税避税问题及其对税收收入的影响。
3、个人所得税票据的开具问题及其管理方式分析。
浅谈个人所得税论文-V1
浅谈个人所得税论文-V1随着我国经济的发展和国民收入的增长，个人所得税已经成为一种重要的税收方式。
近年来，我国政府针对个人所得税的相关政策也发生了一些变化。
本文将针对个人所得税这一话题进行浅谈。
一、个人所得税的定义和性质个人所得税是指个人按照各种形式取得的各项收入，从中扣除费用、捐赠、赡养等支出后所应纳税额。
个人所得税作为一种直接税收，不仅可以调节收入分配，还可以促进经济发展和社会公平。
二、中国个人所得税的现状目前，我国的个人所得税法分为两种：综合所得税制和分类所得税制。
综合所得税制适用于个人年度全年综合所得超过12万元的居民，而分类所得税制适用于个人按照不同范畴、不同税率计算应纳税额的居民。
在分类所得税制中，我国设立了多项扣除政策，如子女教育、赡养老人、住房租金等，这些政策都可以减轻个人所得税负担，并促进消费。
同时，我国个人所得税率也较为合理，在同等经济发展水平下，与其他发展中国家相比，我国个人所得税税率并不高。
三、中国个人所得税的改革方向目前，我国政府已经制定了关于个人所得税改革的具体方案。
此次改革将采取综合与分类相结合的方式，并在税率、扣除标准、税前扣除等方面进行调整。
未来，我国的个人所得税也将更加注重公平、简化纳税程序，提高税收管理效率。
四、个人所得税对税收收入的影响随着我国经济的发展，人们的收入水平越来越高。
个人所得税作为国家的基础性税收，收入的增加也会带来相应的税收收入增加，为国家财政提供了重要保障。
总的来说，个人所得税是我国现阶段税收体系中比较重要的一部分。
未来，我国需要更加注重税收的合理化和公正性，通过改善个人所得税这一部分的税制来推动经济稳步发展。
浅析个人所得税对收入分配的调节作用论文（5篇材料）
浅析个人所得税对收入分配的调节作用论文（5篇材料）第一篇：浅析个人所得税对收入分配的调节作用论文个人所得税，是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税既有促进经济发展的作用，又有促进社会公平、调节贫富差距的作用。
在我国，个人所得税在国家税收总额中所占比例较小，不属于主体税种。
占总体GDP的比重也较小，所以对我国经济而言，个人所得税更重要的作用是促进社会公平，调节贫富差距。
一、我国个人所得税征收现状我国个人所得税是适应改革开放形势的需要，于1980年9月开征的，至今已有24个年头了。
经过多年来的不懈努力，个税征收管理得到不断改进，对收入再分配的调节作用不断加强。
据资料显示，个人所得税占中国税收的比重也由1994年的1.6%，提升至2012年的5.8%。
在一些省市，个人所得税收入已经成为除营业税收入之外的第二大地方收入。
它调节收入分配的职能和组织税收收入的职能都得到越来越充分的体现，在我国政治、经济和社会生活中的积极作用越来越被社会所认同。
但是，由于社会经济环境变化与税制建设滞后、税收征管乏力等诸多因素的影响，我国个人所得税应有的调节收入再分配的功能仍然远未得到充分的发挥。
当前的个人所得税对调节贫富差距的作用甚微。
按常理，掌握社会较多财富的人，应为个人所得税的主力纳税人。
据统计，2008 年，在我国个人所得税中，中低收入阶层的纳税额占税收总额的65%以上，而高收入者的纳税额占税收总额只有30% 左右。
个人所得税作为一种对居民收入分配具有直接调节效力的政策工具，应进一步加强其调节收入分配的功能。
二、原因分析1.从税制本身来看，设计不合理，有失公平。
世界各国的个人所得税税制模式一般可分为三类：分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制(分类综合所得税制)。
我国个人所得税目前采用的是分类所得税税制模式。
这种税制模式把我国个人所得根据收入来源的不同分成了11 个类别的税目，对于不同的收入来源采用的税率、费用的扣除标准等也不相同;对于同一个纳税人，其取得的收入类型不同，则其分别根据收入类型纳税。
个人所得税论文
个人所得税法的启示耿文凯个人所得税是我国重要的税收之一，它是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
在我国，个人所得税一直起着调节贫富收入差距的作用。
然而，随着社会经济的发展，原有的个人所得税法已不再适应当前社会经济发展的要求，迫切需要改革，于是，2011年中国掀起了就个人所得税费用扣除率及起征点的讨论热潮。
一、我国个人所得税的发展简史：我国个人所得税正式建立的标志是1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。
之后经过多年发展和研究，个人所得税也经历了多次的改革，工资薪金的起征点经历了1600元到2000元再到3500元的改变。
我国个税税制虽经历了30年的改革经历，取得了很好地发展，但是由于起步晚，还存在着一系列公平问题，所以，改革是必然的。
并且，做好一个个税税制改革，能够便于我们今后依法治税工作的展开，既能缓和调节力度和刺激国民的工作积极性，也能均衡调节不同所得人群的收入水平，达到个税税制的合理化，促进社会公平化。
二、个人所得税改革的作用和意义：针对2011年9月的个人所得税的改革，有着其本身的重要意义：1. 个人所得税的组织财政收入功能。
个人所得税以个人所获取的各项所得为课税对象，只要有所得就可以课税，税基广阔，因此个人所得税便成为政府税收收入的重要组成部分，是财政收入的主要来源。
2. 个人所得税的收入分配功能。
个人所得税是调节收入分配，促进公平的重要工具。
个人所得税调节收入分配主要是通过累进税率进行的，在累进税率下随着个人收入的增加，个人所得税适用的边际税率不断提高，从而低收入者适用较低的税率征税，而对高收入者则按较高的税率征税。
这有利于改变个人收入分配结构，缩小高收入者和低收入者之间的收入差距。
3. 个人所得税的经济调节功能。
微观上，个人所得税对个人的劳动与闲暇、储蓄与投资、消费等的选择都会产生影响。
个人所得税法论文[
个人所得税法论文内容提要：目前，我国个人所得税在调节个人收入分配、缩小贫富差距方面发挥的作用十分有限，征管环节存在一定缺陷，征管水平也有待提高。
本文针对现行个人所得税制及征管上出现的一些问题，对个人所得税改革提出建议及思路，以期更好地发挥个人所得税公平收入分配的职能。
关键词：个人所得税调节收入分配公平原则一、当前个人所得税征管中存在的主要问题——以北京市个人所得税自行申报为例(一)税收政策宣传不到位截至2007年4月2日申报期结束，北京市年所得12万元以上的纳税人，自行申报人数达到25．5万人。
尽管如此，北京个人所得税申报的实施过程并不顺利。
据北京市地税局统计，截至3月15日．全市只有13万人办理了自行纳税申报，有将近一半的纳税人在申报期截止前的半个多月内才进行了自行申报。
这与税务部门在首轮个人所得税自行申报过程中政策宣传不到位不无关系。
目前．我国基层税收宣传是加强基层税收征管模式建设的有力手段，但基层税务机关普遍存在着宣传无经费、手段老化、形式简单、效果不佳的问题。
(二)高收入者偷逃税问题严重从北京市个人所得税已申报人员的结构上看，工薪阶层成为“主角”．而那些本应成为个税申报“主体”的人，比如私企老板、娱乐明星等高收入群体和那些高收入人群相对集中的行业，反倒是应者寥寥，申报人数相对较少，使得个人所得税变成了调节普通劳动者工薪收入的主要手段，这与监管不严和查处不力等有直接关系。
(三)不同阶层、群体的真实收入不易确定目前北京市个人所得税征管中出现法人支付单位“多头开户”普遍化、个人收入主体现金化的现象，同时税务机关的计算机未能实现与海关、企业、银行、商场、工商等外部单位的联网，税务部门所掌握的纳税人纳税信息太少，第三方又不承担向税务部门提供信息的义务，这样，税务机关要掌握纳税人的真实收入是很困难的。
(四)税务机关监督力度不足在个人所得税自行申报过程中，征收部门如何根据管理部门的征前审核．纳税评估以及稽查部门的稽查结论征收税款、收缴滞纳金和罚款．管理部门如何根据征收部门的征收情况和稽查部门的稽查情况实施管理，稽查部门如何根据征收部门的征收情况和管理部门的管理情况选案稽查．以及征收、管理．稽查三者之间的资料如何传递等都存在问题，各机构间的协作不畅，既不利于岗位公平，也加大了税收征收成本。
关于个人所得税的论文
关于个⼈所得税的论⽂关于个⼈所得税的论⽂ 只有进⼀步完善个⼈所得税，使其更加科学规范、符合国际惯例，才能更好地发挥税收调节公民收⼊分配的功能，才能有效地增加国家税收收⼊。
下⾯是关于个⼈所得税的论⽂，欢迎阅读。
我国个⼈所得税是适应改⾰开放形势的需要⽽进⾏开征的，征收个⼈所得税的指导思想是以调节个⼈收⼊为主，同时兼顾组织财政收⼊，并根据我国的国情，采取了分类（项）税制模式。
随着我国经济的不断发展和⼈民⽣活⽔平的不断提⾼，个⼈所得税法的有关规定已不能适应新形势的要求，有必要进⾏修改。
⼀、美国个⼈所得税的参照情况 （⼀）收⼊越⾼费⽤扣除额越低 ⽬前，调⾼个税费⽤扣除额是我国个⼈所得税法的焦点。
那么，美国的个税费⽤扣除额是多少呢？在美国，个税费⽤扣除额是不固定的，它会随着收⼊的增⾼⽽降低。
总的来说，美国联邦个⼈所得税法规定的费⽤扣除额⼤概是7500美元，这个数额是按年收⼊计算的。
⼀个⼈的收⼊越⾼，他的个税费⽤扣除额就越低，⾼到⼀定程度后就不再享受个税扣除额，也就是说，他收⼊的每⼀分钱都是要纳税的。
设⽴费⽤扣除额的⽬的是让收⼊很低的⼈不⽤交税，同时也为家庭减轻负担。
美国在确定应税所得时规定了许多详细的所得扣除项⽬，主要包括“商业扣除”和“个⼈扣除”。
如果各项扣除分别列出，为“分项扣除”，也可以不列明细只选择⼀个固定的数作为标准，即“标准扣除”。
使⽤“标准扣除”在纳税时的申报表⽐较简单。
⼀般来说，“分项扣除”适⽤于⾼收⼊纳税⼈，⽽中低收⼊者选择“标准扣除”⽐较有利。
（⼆）以家庭为申报单位 美国交纳个⼈所得税是以家庭为申报单位。
夫妻俩可以合起来交税，也可以分开交。
孩⼦如果有收⼊的话，孩⼦的这部分收⼊要单独交税。
在美国，⼩孩有收⼊的现象并不少见，⽐如孩⼦的祖⽗母送给他的股票证券，他可以拥有这些股票证券的收⼊。
夫妻两⼈合并纳税，⽐夫妻分别纳税更有利，这是因为美国在税务安排上⿎励夫妻合并申报。
另外，由于⼩孩纳税的税率⽐⽗母的税率要低，⽗母在很多情况下会把收⼊转移到⼩孩的名下。
个人所得税缴纳论文范文
随着我国经济的不断发展，个人所得水平逐渐提升。
同时，国家也在加强税收管理，为了更好地促进国家税收的正常运转，实现个税的公平、合理、科学、便捷的征收，个人所得税缴纳已成为我们日常生活中不可避免的话题。
什么是个人所得税缴纳？我们应该如何缴纳个人所得税？这些问题现在已成为广大人民群众关注的焦点和热点。
下面，本文将探讨个人所得税缴纳的相关问题，并提出合理的解决方案，以期在实践中更好地贯彻税收政策。
一、个人所得税缴纳的概念个人所得税是指自然人按照法定标准计算应纳税额，并在规定的时间限期内缴纳的税款。
我国个人所得税的征收对象是自然人。
征收范围主要包括工资、薪金所得、稿费所得、特许权使用费所得、股利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得等。
二、个人所得税的计算方法个人所得税的计算是通过税前所得额减去相关扣除后的余额再按照税率计算应缴纳的税款。
我国个人所得税分为7个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
税前所得额减去起征点后的余额需要按照相应的税率缴纳个人所得税。
三、个人所得税扣除项目在个人所得税计算过程中，除了税前所得额可以扣除个人所得税的起征点外，还可以扣除一些具体的项目。
例如：子女教育、留学、医疗、住房等情况，还可以通过继承公益性捐赠、纳税申报等方式进行扣除。
这些扣除项目与税前所得额共同决定了个人所得税的实际应税额。
四、个人所得税的缴纳方式个人所得税的缴纳主要有两种方式：一是工资薪金所得的个人所得税，是由个人所在的单位代缴；二是其他所得的个人所得税，则是由个人自己按规定缴纳。
缴税日期需要根据个人所得情况以及所在地区的规定来确定。
五、建议个人所得税的优化针对我国当前的个人所得税制度，我们提出以下几点建议：1.提高个人所得税起征点随着我国经济的日益发展和人民生活的不断改善，个人所得水平逐渐提高，而现有的个人所得税起征点较低，导致纳税人的负担过重。
适当提高个人所得税起征点，可以缓解纳税人的经济压力，增强他们的消费意愿和消费能力。
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个人所得税法论文内容提要：目前，我国个人所得税在调节个人收入分配、缩小贫富差距方面发挥的作用十分有限，征管环节存在一定缺陷，征管水平也有待提高。
本文针对现行个人所得税制及征管上出现的一些问题，对个人所得税改革提出建议及思路，以期更好地发挥个人所得税公平收入分配的职能。
关键词：个人所得税调节收入分配公平原则一、当前个人所得税征管中存在的主要问题——以北京市个人所得税自行申报为例(一)税收政策宣传不到位截至2007年4月2日申报期结束，北京市年所得12万元以上的纳税人，自行申报人数达到25．5万人。
尽管如此，北京个人所得税申报的实施过程并不顺利。
据北京市地税局统计，截至3月15日．全市只有13万人办理了自行纳税申报，有将近一半的纳税人在申报期截止前的半个多月内才进行了自行申报。
这与税务部门在首轮个人所得税自行申报过程中政策宣传不到位不无关系。
目前．我国基层税收宣传是加强基层税收征管模式建设的有力手段，但基层税务机关普遍存在着宣传无经费、手段老化、形式简单、效果不佳的问题。
(二)高收入者偷逃税问题严重从北京市个人所得税已申报人员的结构上看，工薪阶层成为“主角”．而那些本应成为个税申报“主体”的人，比如私企老板、娱乐明星等高收入群体和那些高收入人群相对集中的行业，反倒是应者寥寥，申报人数相对较少，使得个人所得税变成了调节普通劳动者工薪收入的主要手段，这与监管不严和查处不力等有直接关系。
(三)不同阶层、群体的真实收入不易确定目前北京市个人所得税征管中出现法人支付单位“多头开户”普遍化、个人收入主体现金化的现象，同时税务机关的计算机未能实现与海关、企业、银行、商场、工商等外部单位的联网，税务部门所掌握的纳税人纳税信息太少，第三方又不承担向税务部门提供信息的义务，这样，税务机关要掌握纳税人的真实收入是很困难的。
(四)税务机关监督力度不足在个人所得税自行申报过程中，征收部门如何根据管理部门的征前审核．纳税评估以及稽查部门的稽查结论征收税款、收缴滞纳金和罚款．管理部门如何根据征收部门的征收情况和稽查部门的稽查情况实施管理，稽查部门如何根据征收部门的征收情况和管理部门的管理情况选案稽查．以及征收、管理．稽查三者之间的资料如何传递等都存在问题，各机构间的协作不畅，既不利于岗位公平，也加大了税收征收成本。
二、在公平原则下完善个人所得税(一)从税制角度完善个人所得税1．申报主体的确定。
我国个人所得税采用的是以个人为纳税申报主体的方式，而仅根据纳税人本人的收入很难确定其真实的纳税能力，必须结合家庭实际情况才能确定。
很多西方发达国家都是以家庭为纳税申报主体。
选择个人所得税家庭申报的最大优点是可以根据综合能力来征税，实现相同收入的家庭缴纳相同的个人所得税，比较符合公平的原则．并且可以家庭为单位实现一定的社会政策，如对老年人、儿童的加计扣除，对购房贷款、购买保险、捐赠的项目给予一定的优惠等等。
2．扣除标准的完善。
费用扣除标准是否科学、合理，是影响纳税人税收负担的重要因素和衡量个人所得税税制设计水平的重要标志。
在费用扣除的设计上应注意考虑不同纳税人的实际情况，合理确定扣除标准和其他单项扣除。
(1)个人宽免。
各国税法对生计费用的正式用词为”个人宽免”。
生计费用扣除是为了能使纳税人维持正常的基本生活，保证劳动力的简单再生产，它直接关系到国家和个人之间的利益分配，关系到个人所得税的公平效应问题。
就我国而言．除了纳税人个人的必要生计扣除，还要考虑小孩的抚养和老人的赡养．力争做到科学合理。
(2)费用扣除指数化。
现行费用扣除方法以固定数额为依据，不与物价指数挂钩，使税制缺乏应有的弹性。
税前扣除标准应是动态的，政府需要随着社会物价指数的变化适时调整而不能固定不变。
实行指数化的扣除标准可以剔除通货膨胀对个人所得的实际影响。
实行费用扣除标准指数化，将个人所得税的扣除费用与物价指数挂钩．每年按当年综合物价指数调整公布费用扣除数额，可以消除物价指数变动对纳税人税收负担的影响．保证税收负担水平相对稳定。
3．税率的优化。
从理论上讲，公平原则要求税率档次应该多．边际税率应该高。
然而很高的个人所得税边际税率会助长人们偷逃税收的动机．使偷逃税现象不断增加，实际征收的税收反而减少：同时，也压抑了纳税人的劳动热情，给经济发展带来不良影响。
为此．20世纪80年代中期以来，欧美发达国家纷纷调低税率、减少档次。
为了使我国个人所得税与国际惯例相衔接，应把工资薪金所得适用的九级超额累进税率与个体工商户的生产经营所得、对企事业单位承包经营、承租经营所得适用的五级超额累进税率合并和简化，设计3～5级的超额累进税率，合理界定级距，同时略微下调税率水平。
对全年应纳税所得额超过一定限额以上征收的附加税，其实行的累进税率也应按同一思路调整。
具体来说．随着社会经济的发展，居民生活的真实成本增加很快，免征额和初始税率应该相互配合，在提高免征额的同时提高初始税率，比如提高到10％．这样可以真正照顾到低收入者。
应简化累进级数．针对低收入者、中下收入者、中上收入者、高收入者和超高收入者五类群体设计五级累进税率。
对于累进路线．建议采取有波动的减速累进路线模式，即“相对较低的最高边际税率配以相对较宽的级距”。
其特点是：累进起点与终点之间各档税率是减速(以等差递减)累进，相对较低的最高边际税率，各个级距的应纳税所得额也有所扩大。
这样税负增长比较“温和”，既有利于纵向公平，又不至于使高收入者产生过多抵触情绪。
4．减免税项目的规范。
对国债利息征税是各国的普遍做法，因为购买政府国债既是一种投资，而且是一种无风险投资，其收益是固定的。
对证券交易所得征税也是各国的通行做法．如果对资本收益免税。
会在一定程度上增加个人所得税的累退性，因为通常只有高收入人群才有能力获得资本收益，该优惠措施会损害个人所得税的累进程度。
对按照国家统一规定发给的补贴、津贴、福利费等也应全部计入个人收入中，借以衡量纳税人真正的纳税能力，也有利于分配领域的规范化。
实行免税时应该有可靠的论据，并尽可能减少减免税项目。
可以通过其他渠道如宽免、扣除等形式来实现一定的社会政策目标。
(二)从征管层面完善个人所得税1．降低纳税遵从成本，增强纳税人的纳税意识。
降低纳税遵从成本的一个重要途径是提高办税服务的质量和效率。
目前，我国现有的税收征管和纳税服务还存在流程不畅、效率低下等突出问题。
在此次个人所得税自行申报中，过程繁琐、没有时间办理是纳税人抱怨最多的一项，过高的遵从成本通常会使纳税人产生抵触心理。
因此，切实降低纳税遵从成本．为纳税人提供更加方便，快捷的优质服务，是当前做好个人所得税自行申报工作的重要内容。
首先．优化税前服务．通过各种方式加大税收宣传、教育，使纳税人在办税前对税收相关法律、法规、征纳程序有一个全面的了解。
利用各种媒体宣传税法和有关税收知识；通过计算机网络等渠道公开各种税收政策法规和税收表格等信息，让纳税人方便、快捷地获得。
其次，优化办税中的服务，通过各种方式提高办税效率，节省纳税人的遵从成本。
就个人所得税而言，应推行多元化的申报纳税方式。
如设置办税服务厅，开展”一窗式”服务，为纳税人提供优良的办税环境；采用各种信息技术．为纳税人提供网上申报、电话申报等申报方式．开发利用科学的申报软件。
2．构建重点税源监控体系，加强对高收入者的调节力度。
税源监控的重点是有效的税源户籍管理、财务核算管理、资金周转管理和流转额的控管等。
重点抓紧对高收入人员的税收监控，实施切实有效的重点纳税人监控制度，是确保个人所得税调节收入分配职能有效实现的关键环节。
首先，要选择典型的、符合我国经济发展现状的、在个人所得税收入总额中占据一定份额以及容易发生偷逃税行为、需重点监管的单位和个人作为重点监控对象，并不断扩大监控建档面。
其次，要对重点监控单位和个人采取一定的特殊管理手段，如要求其在纳税申报时主动向税务机关报告全部收入情况和财产拥有状况等。
再次，要对监控档案认真开展对比分析，对从中发现的异常情况及时采取措施。
主管税务机关内部可设立个人收入评估机构，对纳税人的纳税申报进行严格审查，对于隐瞒收入和不主动进行纳税申报的，依法严肃惩处，增大偷逃税者的预期风险和机会成本，建立纳税不诚信记录并予以公告，加大媒体、舆论对公众人物在自行申报中监督的作用，使纳税人不敢以身试法。
3．加强部门合作，建立协税网络。
通过税务部门与银行、海关、工商等部门之间以及与纳税人之间的联网，可以有效提高税务部门捕捉、控制信息的能力。
对于个人所得税而言．应尽快建立个人所得税信息共享制度，构建纳税人、扣缴义务人登记和监控的电子化体系。
全面推进税务机关与银行、海关、工商行政管理等部门的信息共享制度，在存款实名制的基础上，由银行、房管、证券、期货定期向税务部门传送纳税人在不动产、储蓄、交易等方面的收入信息；证监部门向税务机关传递核准的分配方案等信息，以便掌握个人股东的股息、红利分配的税源信息；发展改革委员会、金融部门传递企业申请发行企业债券的审批情况等信息，以便掌握个人投资者的债券利息兑付的税源信息等等．最大限度地掌握纳税人的收入来源情况，减少信息不对称性。
同时，税务部门将自动申报纳税的纳税人的信用提供给金融机构、证券公司等部门，比如对连续自行纳税申报的纳税人的完税信息，累计它们的信用度．当纳税人进行银行贷款和证券买卖的时候，可以完税凭证作为一种信用依据，为其在贷款、投保等方面提供便利：将自行纳税申报与日后能享受到的社会保障正向相关化。
依法履行纳税义务的纳税人在老年时期可以根据自己所尽纳税义务的多少享受到相应的社会福利。
在建立个人所得税协税网络的过程中．必须建立一个能够协调各部门职能的机构或平台，该角色可由发展改革委员会等部门担任。
建立这样的平台不仅可以为协税网络提供一些支持和服务，也可以在各部门合作过程中进行一定的制约和监督。