欢瑞世纪：关于前期会计差错更正的公告
欢瑞世纪2020年一季度财务分析结论报告
欢瑞世纪2020年一季度财务分析综合报告欢瑞世纪2020年一季度财务分析综合报告一、实现利润分析2020年一季度实现利润为1,935.3万元，与2019年一季度的2,213.59万元相比有较大幅度下降，下降12.57%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
二、成本费用分析2020年一季度营业成本为165.84万元，与2019年一季度的399.67万元相比有较大幅度下降，下降58.51%。
2020年一季度销售费用为748.87万元，与2019年一季度的1,482.71万元相比有较大幅度下降，下降49.49%。
2020年一季度销售费用大幅度下降的同时营业收入也有较大幅度的下降，但收入下降快于投入下降，经营业务开展得不太理想。
2020年一季度管理费用为1,190.83万元，与2019年一季度的1,661.86万元相比有较大幅度下降，下降28.34%。
2020年一季度管理费用占营业收入的比例为101.52%，与2019年一季度的28.84%相比有较大幅度的提高，提高72.68个百分点。
在营业收入大幅度下降的情况下，管理费用支出水平相对提高，企业经济效益明显改善，管理费用支出合理。
本期财务费用为-256.06万元。
三、资产结构分析2020年一季度企业不合理资金占用项目较少，资产的盈力能力较强，资产结构合理。
与2019年一季度相比，2020年一季度预付货款增长过快。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降慢于营业收入下降，资产的盈利能力下降，与2019年一季度相比，资产结构趋于恶化。
四、偿债能力分析从支付能力来看，欢瑞世纪2020年一季度是有现金支付能力的。
企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据，无法进行负债经营风险判断。
五、盈利能力分析内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
第十六号科创板上市公司会计差错更正、会计政策或会计估计变更公告【模板】
第十六号科创板上市公司会计差错更正、会计政策或会计估计变更公告适用情形：1.科创板上市公司（以下简称上市公司）会计差错更正、会计政策或会计估计变更达到《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定的披露标准，适用本公告格式指引。
2. 上市公司依据企业会计准则需要在财务报表附注中进行说明的会计差错更正、会计政策或会计估计变更，适用本公告格式指引。
3.上市公司会计差错更正披露除按照本公告格式指引披露外，还应遵守《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关要求。
证券代码：证券简称：公告编号：XXXX股份有限公司会计差错、会计政策或会计估计变更公告重要内容提示：会计差错更正、会计政策或会计估计变更对上市公司损益、总资产、净资产等的影响。
一、概述公司应简单说明本次会计差错、会计政策或会计估计变更的内容。
公司应说明董事会审议会计差错、会计政策或会计估计变更的表决情况。
董事反对或弃权的，应当披露反对或弃权理由。
对于需要提交股东大会批准的前述事项，应当在公告中特别载明：上述事项“尚需要提交股东大会批准。
”二、具体情况及对公司的影响（一）重大会计差错公司应披露如下内容（包括但不限于）：1.更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财务指标，包括但不限于各个列报前期财务报表中受影响的项目名称、更正金额、财务指标及相关财务报表附注。
如果更正事项涉及公司资产重组相关业绩承诺的，还应当说明更正事项对业绩承诺完成情况的影响。
2.更正后经审计年度财务报表和涉及更正事项的相关财务报表附注，以及会计师事务所出具的审计报告或专项鉴证报告；如果公司对年度财务报表进行更正，但不能及时披露更正后经审计的财务报表及审计报告或专项鉴证报告，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该临时公告公布之日起两个月内完成披露。
3.更正后的中期财务报表及涉及更正事项的相关财务报表附注。
4.确定前期差错影响数不切实可行而无法进行追溯重述的（例如因火灾导致企业账簿毁坏无法确定影响数的），应说明该事实和原因以及对前期差错开始进行更正的时点、具体更正情况。
第十六号科创板上市公司会计差错更正、会计政策或会计估计
第十六号科创板上市公司会计差错更正、会计政策或会计估计变更公告适用情形：1.科创板上市公司（以下简称上市公司）会计差错更正、会计政策或会计估计变更达到《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定的披露标准，适用本公告格式指引。
2. 上市公司依据企业会计准则需要在财务报表附注中进行说明的会计差错更正、会计政策或会计估计变更，适用本公告格式指引。
3.上市公司会计差错更正披露除按照本公告格式指引披露外，还应遵守《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关要求。
证券代码：证券简称：公告编号：XXXX股份有限公司会计差错、会计政策或会计估计变更公告重要内容提示：会计差错更正、会计政策或会计估计变更对上市公司损益、总资产、净资产等的影响。
一、概述公司应简单说明本次会计差错、会计政策或会计估计变更的内容。
公司应说明董事会审议会计差错、会计政策或会计估计变更的表决情况。
董事反对或弃权的，应当披露反对或弃权理由。
对于需要提交股东大会批准的前述事项，应当在公告中特别载明：上述事项“尚需要提交股东大会批准。
”二、具体情况及对公司的影响（一）重大会计差错公司应披露如下内容（包括但不限于）：1.更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财务指标，包括但不限于各个列报前期财务报表中受影响的项目名称、更正金额、财务指标及相关财务报表附注。
如果更正事项涉及公司资产重组相关业绩承诺的，还应当说明更正事项对业绩承诺完成情况的影响。
2.更正后经审计年度财务报表和涉及更正事项的相关财务报表附注，以及会计师事务所出具的审计报告或专项鉴证报告；如果公司对年度财务报表进行更正，但不能及时披露更正后经审计的财务报表及审计报告或专项鉴证报告，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该临时公告公布之日起两个月内完成披露。
3.更正后的中期财务报表及涉及更正事项的相关财务报表附注。
4.确定前期差错影响数不切实可行而无法进行追溯重述的（例如因火灾导致企业账簿毁坏无法确定影响数的），应说明该事实和原因以及对前期差错开始进行更正的时点、具体更正情况。
000892欢瑞世纪2022年财务分析结论报告
欢瑞世纪2022年财务分析综合报告一、实现利润分析2022年利润总额为负3,859.11万元，与2021年负32,541.91万元相比亏损有较大幅度减少，下降88.14%。
企业亏损的主要原因是营业外支出过大。
而企业的经营业务是赢利的，盈利情况的改善是有基础的。
在营业收入迅速扩大的同时，实现了扭亏增盈，但这种扭亏增盈，主要是应收账款迅速增长的贡献。
二、成本费用分析2022年营业成本为59,796.69万元，与2021年的30,343.07万元相比有较大增长，增长97.07%。
2022年销售费用为7,779.26万元，与2021年的9,093.42万元相比有较大幅度下降，下降14.45%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2022年在销售费用下降的情况下营业收入却获得了较大幅度的增长，企业销售形势大幅度改善。
2022年管理费用为9,090.37万元，与2021年的6,357.35万元相比有较大增长，增长42.99%。
2022年管理费用占营业收入的比例为15.25%，与2021年的16.39%相比有所降低，降低1.15个百分点。
本期财务费用为-1,845.9万元。
三、资产结构分析2022年存货占营业收入的比例明显下降。
应收账款出现过快增长。
预付货款占收入的比例下降。
其他应收款占收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2021年相比，资产结构趋于改善。
四、偿债能力分析从支付能力来看，欢瑞世纪2022年是有现金支付能力的，其现金支付能力为31,791.11万元。
企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。
五、盈利能力分析欢瑞世纪2022年的营业利润率为3.84%，总资产报酬率为-1.39%，净资产收益率为0.51%，成本费用利润率为-5.15%。
企业实际投入到企业自身经营业务的资产为227,838.66万元，经营资产的收益率为1.00%，而对外投资的收益率为-14.73%。
关于会计差错更正对年初未分配利润追溯调整的公告
证券代码：000971 证券简称：*ST迈亚公告编号：2009-08号关于会计差错更正对年初未分配利润追溯调整的公告公司在编制2008年度财务报告过程中，发现以前年度公司在执行既定的会计政策和会计估计过程中，会计人员在应收款项的账龄分类及所得税费用处理方面存在会计差错，因此，依据会计准则对以前年度会计差错进行了更正。
一、会计差错的原因及更正说明1、公司以前年度在应收账款、其他应收款和预付账款的账龄分类上出现了偏差，导致其账龄资料与对应的实际情况不符，从而少计提坏账准备。
2、公司以前年度在所得税费用计算上与税务部门实际认定的应缴数额存在差异。
二、更正事项对财务状况及经营成果的影响及更正后的财务指标1、更正事项对公司财务状况及经营成果的影响《年初未分配利润调整情况明细表》变动内容 影 响应收账款 调增了2007年度净利润12,576,532.93元、调减了2007年以前年度净利润28,022,805.43元，累计调减了2007年度留存收益15,446,272.50元，调增应收账款-坏账准备15,446,272.50元其他应收款 调增了2007年度净利润197,080.90元、调减了2007年以前年度净利润1,266,641.64元，累计调减了2007年度留存收益1,069,560.74元，调增其他应收款-坏账准备1,069,560.74元预付账款 调减了2007年度净利润和留存收益448,124.90元，调增其他应收款-坏账准备448,124.90元应交税费 调减了2007年以前年度净利润2,959,700.92元，累计调减了2007年度留存收益2,959,700.92元，调增应交税费2,959,700.92元本次会计差错更正对年初未分配利润追溯调整情况：2007年年度报告公告的未分配利润为-303,498,816.39元，经过对以前年度损益的追溯调整，调减了年初未分配利润-19,923,659.06元，调整后的年初未分配利润为-323,422,475.45元。
凯撒旅业：关于前期会计差错更正的公告
证券代码：000796 证券简称：凯撒旅业公告编号：2020-056 债券代码：112532 债券简称：17凯撒03凯撒同盛发展股份有限公司关于前期会计差错更正的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
凯撒同盛发展股份有限公司（以下简称“公司”）于 2020 年 4 月 28 日分别召开第九届董事会第十四次会议、第九届监事会第六次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》,公司董事会及监事会同意根据《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更及差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等的相关规定对前期会计差错进行更正。
现将本次会计差错更正事项公告如下：一、会计差错更正事项概述2019年度，公司增加了旅行社同行之间批发业务的平台交易模式，为充分保障公司的资金和业务安全，在该模式下，主要采用预收到下游客户（旅行社A）款项后再往上游供应商（旅行社B）付款，公司承担的业务风险较小，基于此，年审会计师认为，该模式按净额核算更能体现交易的本质。
另外，针对本年新增部分机票、酒店等旅游资源的销售业务，基于协议，公司承担的业务风险较小。
同理按照上述核算方法进行调整。
为提高公司财务信息质量，故将2019年第一季度报告、半年度报告及三季度报告的收入及成本指标进行调整。
二、会计差错更正对财务状况、经营成果及财务指标的影响三、董事会、监事会和独立董事意见1、董事会关于会计差错更正的说明董事会认为：公司本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更或差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的财务信息能够更加客观、真实反映公司财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。
同意本次会计差错更正。
300010豆神教育：关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
证券代码：300010证券简称：豆神教育公告编号：2021-019豆神教育科技（北京）股份有限公司关于前期会计差错更正及追溯调整的公告豆神教育科技（北京）股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年4月23日召开第四届董事会第五十七次会议和第四届监事会第二十三次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》、《创业板上市公司业务办理指南第2号--定期报告披露相关事宜》的有关规定，对公司2018年度、2019年度财务报表进行会计差错更正，具体情况如下：一、前期会计差错更正的原因2020年12月25日，公司收到中国证券监督管理委员会北京监管局（以下简称“北京证监局”）下发的《关于对豆神教育科技（北京）股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定》（【2020】208号，以下简称“监管措施”）。
监管措施指出，公司2019年度的政府补助收入及期间费用存在跨期核算的情况，其中930万元政府补助收入及119.23万元期间费用不应当确认在当期。
上述行为导致公司2019年年报信息披露不准确，违反了《上市公司信息披露管理办法》第二条的规定。
根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条的规定，决定对公司采取出具警示函的监督管理措施。
针对上述会计差错，公司追溯调整了2018年度财务报表的应付职工薪酬、其他应付款、递延收益、期间费用科目，合计调增2018年期末未分配利润720.06万元；追溯调整了2019年度财务报表的应付职工薪酬、其他应付款、期间费用、其他收益科目，合计调减2019年期末未分配利润90.72万元。
上述追溯调整对公司2018年度、2019年度经营业绩无重大影响。
二、前期会计差错更正事项对公司2018年度、2019年度财务状况和经营成果的影响1、对2019年12月31日、2018年12月31日合并资产负债表的影响：单位：元2、对2019年12月31日、2018年12月31日母公司资产负债表的影响：无3、对2019年度、2018年度合并利润表的影响：单位：元4、对2019年度、2018年度母公司利润表的影响：无5、对2019年度、2018年度合并现金流量表的影响：无6、对2019年度、2018年度母公司现金流量表的影响：无更正后的2018年度、2019年度公司财务报表及其附注，详见与本公告同日刊登于巨潮资讯网的《2018年年度报告全文》（更新后）、《2019年年度报告全文》（更新后）。
欢瑞世纪：2019年度业绩预告
证券代码：000892 证券简称：欢瑞世纪公告编号：2020-14欢瑞世纪联合股份有限公司2019年度业绩预告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本期业绩预计情况1、业绩预告期间：2019年1月1日至2019年12月31日二、业绩预告预审计情况本次业绩预告未经过注册会计师预审计。
三、业绩变动原因说明2019年，公司预计归属于上市公司股东的净利润为亏损40,000万元至60,000万元，主要原因如下：（一）2019年，影视行业仍然处于规范化调整期，播出环境及市场需求发生了新的变化。
影视公司在报告期内面临了一定压力，公司相应项目播出情况也发生了较大变化。
根据《企业会计准则第1号-存货》《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》及相关会计政策规定，结合行业变化及公司实际经营情况，公司对预计收入和资产进行了审慎评估，并对相关资产进行了减值测试，详情如下：2019年，公司应收账款计提坏账准备约为33,100万元。
公司加强了应收账款的催收，销售回款金额约为110,000万元，期末应收账款余额约为193,000万元，较期初降低了58,000万元；但因相应项目播出时间延期，应收账款账龄总体增长，导致应收账款坏账准备整体金额同比大幅增加。
2019年期末公司对存货进行了审慎评估，由于播出环境变化等因素的影响，预计存货价值减少使得净利润降低26,900万元。
以上数据为公司财务部初步测算的结果，最终计提的金额将由公司的年审会计师进行审计后确定。
（二）由于外部市场环境的变化，公司部分剧集的售卖受到一定程度的影响，公司对投资制作影视剧项目较为审慎。
报告期内，公司实现销售的影视剧（含非执行制片剧）为《青云之琉璃》（《琉璃美人煞》）、《漫长的告别》《长安诺》《我在北京等你》《盗墓笔记2》新交付集数等。
公司预计在2020年起将陆续成片或取得发行许可证的影视剧包括《权与利》《盗墓笔记3》《鬼吹灯》《山河月明》（《江山永乐》）、《天目危机》《迷局破之深潜》等。
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证券代码：000892 证券简称：欢瑞世纪公告编号：2020-21欢瑞世纪联合股份有限公司关于前期会计差错更正的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
欢瑞世纪联合股份有限公司（以下简称“本公司”或“欢瑞世纪”）于2019年11月4日收到中国证券监督管理委员会（以下或称“中国证监会”）重庆监管局下发的《中国证券监督管理委员会重庆监管局行政处罚决定书》（[2019]3号、[2019]4号和[2019]5号，以下统称“《决定书》”）。
《决定书》中表明由于本公司的全资子公司欢瑞世纪（东阳）影视传媒有限公司（原名欢瑞世纪影视传媒股份有限公司，以下简称“欢瑞影视”）未能提供真实、准确、完整的2013年度、2014年度、2015年度及2016年半年度的财务数据，导致本公司公开披露的重大资产重组文件存在虚假记载及重大遗漏。
同时，《决定书》责令本公司整改。
本公司已根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）等相关规定，对《决定书》涉及的重要前期差错采用追溯重述法进行了更正，并对2013年至2018年度相应单位的财务报表进行了追溯调整，具体情况如下：一、基本情况本公司于2016年11月9日发布公告，与欢瑞影视的重大资产重组（以非公开发行股份购买浙江欢瑞世纪文化艺术发展有限公司、陈援、钟君艳等60名欢瑞影视股东所持有的欢瑞影视100%股权并募集配套资金）获得证监会核准，欢瑞影视由此成为本公司并表的全资子公司。
《决定书》中所述欢瑞影视2013年度、2014年度、2015年度及2016年半年度的重要差错发生在本公司对其合并之前，故本说明对合并之前的重要差错更正通过披露对欢瑞影视合并财务报表的影响进行，对合并报表之后的重要差错更正通过披露对欢瑞世纪合并财务报表的影响进行。
二、2013年重要前期差错更正的会计处理及对欢瑞影视财务状况和经营成果的影响（一）需更正的重要前期差错所涉及事项1、提前确认收入结转成本（后述简称为“《古剑奇谭》及《微时代之恋》2013年提前确认收入结转成本事项”）欢瑞影视2013年存在提前确认收入结转成本的情况，具体如下：（1）欢瑞影视于2013年12月确认《古剑奇谭》版权转让收入49,056,603.78元，发行收入1,471,698.11元，同期结转成本25,719,582.60元（含2015年会计差错更正调整增加2013年营业成本7,200,913.32元）。
欢瑞影视与湖南广播电视台卫视频道（以下简称“湖南广播电视台”）签订的《电视剧〈古剑奇谭〉中国大陆独家首轮播映权转让协议》生效时间为2014年2月17日，晚于欢瑞影视2013年12月确认《古剑奇谭》营业收入时间，且欢瑞影视在2014年6月27日才与湖南广播电视台完成《古剑奇谭》母带交接工作，不符合《企业会计准则》和欢瑞影视会计政策的规定。
（2）欢瑞影视于2013年12月确认《微时代之恋》版权转让收入18,867,924.53元，同期结转成本8,461,021.66元。
欢瑞影视与深圳市腾讯计算机系统有限公司签订的《影视节目独占授权合同书》（以下简称“《授权合同》”）以及《补充协议》生效时间为2014年2月10日，晩于欢瑞影视2013年12月确认《微时代之恋》营业收入时间，且《授权合同》存在解除并退款的风险，不符合《企业会计准则》和欢瑞影视会计政策的规定。
此外，欢瑞影视不能提供2013年12月已完成母带交接的资料，不能证明2013年12月已完成母带交接手续。
2、推迟计提应收款项坏账准备（后述简称为“《掩不住的阳光》2013年推迟计提应收款项坏账准备事项”）按照2012年3月7日欢瑞影视与浙江天光地影影视制作有限公司签订的《电视连续剧〈掩不住的阳光〉投资合作摄制合同》约定及实际支付投资款的时间，2013年12月，欢瑞影视应该将2012年12月支付的520.00万元从预付账款转入其他应收款并计提坏账准备，但欢瑞影视直到2014年12月才由会计师将相关款项进行调整并计提坏账准备。
欢瑞影视推迟计提应收款项坏账准备，造成2013年少计提坏账准备52,000.00元，2014年少计提坏账准备208,000.00元，2015年少计提坏账准备2,340,000.00元。
（二）重要前期差错更正的会计处理针对前述需更正的重要前期差错所涉及事项，欢瑞影视调整如下：1、调减应收账款期末账面价值84,150,000.00元（欢瑞影视《古剑奇谭》2013年应收账款账面期末余额65,000,000.00元，多计提应收账款坏账准备650,000.00元，即调减应收账款期末账面价值64,350,000.00元；欢瑞影视《微时代之恋》2013年应收账款账面期末余额20,000,000.00元，多计提应收账款坏账准备200,000.00元，即调减应收账款期末账面价值19,800,000.00元）；2、调减预付款项期末余额5,200,000.00元；3、调增其他应收款期末账面价值5,148,000.00元（已扣除应计提的其他应收款坏账准备52,000.00元）；4、调增存货期末余额34,180,604.26元（其中，《古剑奇谭》为25,719,582.60元，《微时代之恋》为8,461,021.66元）；5、调减递延所得税资产期末余额199,500.00元；6、调减应交税费期末余额13,703,528.18元（其中，应交增值税/销项税4,899,622.64元，应交所得税8,803,905.54元）；7、调减其他应付款（为《古剑奇谭》待结算业务收入）期末余额10,704,150.94元；8、调减盈余公积期末余额2,581,321.66元；9、调减未分配利润期末余额23,231,894.96元；10、调减营业收入69,396,226.42元；11、调减营业成本34,180,604.26元；12、调减资产减值损失798,000.00元；13、调减所得税费用8,604,405.54元。
（三）重要前期差错更正对欢瑞影视财务状况和经营成果的影响经前述事项追溯调整后，对欢瑞影视2013年度合并财务报表相关项目的影响如下：（续）三、2014年重要前期差错更正的会计处理及对欢瑞影视财务状况和经营成果的影响（一）需更正的重要前期差错所涉及事项1、《古剑奇谭》及《微时代之恋》2013年提前确认收入结转成本事项和《掩不住的阳光》2013年推迟计提应收款项坏账准备事项在本期的滚动调整；2、提前确认收入结转成本（后述简称为“《少年四大名捕》2014年提前确认收入结转成本事项”）欢瑞影视于2014年12月确认《少年四大名捕》版权转让收入24,905,660.38元，发行收入2,988,679.25元，同期结转成本15,375,674.85元。
欢瑞影视与湖南广播电视台签订的《电视剧〈少年四大名捕〉中国大陆独家首轮播映权转让协议》生效时间为2015年2月26日，晚于欢瑞影视2014年12月确认《少年四大名捕》营业收入时间，且欢瑞影视在2015年3月13日才与湖南广播电视台完成《少年四大名捕》母带交接工作，不符合《企业会计准则》和欢瑞影视会计政策的规定。
（二）重要前期差错更正的会计处理针对前述需更正的重要前期差错所涉及事项，欢瑞影视调整如下：1、调减应收账款期末账面价值51,362,000.00元（欢瑞影视《古剑奇谭》2014年应收账款期末余额22,750,000.00元，多计提应收账款坏账准备910,000.00元，即调增应收账款期末账面价值910,000.00元；欢瑞影视《少年四大名捕》2014年应收账款账面期末余额52,800,000.00元，多计提应收账款坏账准备528,000.00元，即调减应收账款期末账面价值52,272,000.00元）；2、调减其他应收款期末账面价值208,000.00元；3、调增存货期末余额15,375,674.85元；4、调减递延所得税资产期末余额307,500.00元；5、调减应交税费期末余额6,297,666.19元（其中，应交增值税/销项税3,167,999.99元，应交所得税3,129,666.20元）；6、调减其他应付款（为《少年四大名捕》待结算业务收入）期末余额21,737,660.38元；7、调减盈余公积期末余额846,649.86元；8、调减未分配利润期末余额7,619,848.72元；9、调增营业收入41,501,886.79元；10、调增营业成本18,804,929.41元；11、调减资产减值损失432,000.00元；12、调增所得税费用5,782,239.34元。
（三）重要前期差错更正对欢瑞影视财务状况和经营成果的影响经前述事项追溯调整后，对欢瑞影视2014年度合并财务报表相关项目的影响如下：（续）四、2015年重要前期差错更正的会计处理及对欢瑞影视财务状况和经营成果的影响（一）需更正的重要前期差错所涉及事项1、《掩不住的阳光》2013年推迟计提应收款项坏账准备事项和《少年四大名捕》2014年提前确认收入结转成本事项在本期的滚动调整；2、欢瑞影视虚构收回应收款项少计提坏账准备的情况（后述简称为“欢瑞影视2015年虚构收回应收款项少计提坏账准备事项”）欢瑞影视2015年虚构收回上海轩叙文化交流中心（普通合伙）（原名上海嘉行文化交流中心（普通合伙），以下简称“上海轩叙”）应收账款8,500,000.00 元，造成2015年年报少计提坏账准备4,250,000.00元。
欢瑞影视与上海轩叙在2013年签署的《演艺人员委托代理协议》约定，欢瑞影视每年向上海轩叙收取演艺人员固定佣金，2013年约定的固定佣金为1,000.00万元。
欢瑞影视于2015年6月记账确认收回上海轩叙应收账款850.00万元。
经查，该笔回款来自于王某某控制的银行账户，最终实际来源于陈某、钟君艳。
陈某指定王某某将该笔资金从浙江悦视影视传媒有限公司账户转入曾某账户，并要求曾某通过上海轩叙将资金转回欢瑞影视，作为收回上海轩叙应支付的2013年的850.00万元固定佣金。
（二）重要前期差错更正的会计处理针对前述需更正的重要前期差错所涉及事项，欢瑞影视调整如下：1、调增应收账款期末账面价值4,250,000.00元（欢瑞影视2015年虚构收回应收款项少计提坏账准备事项涉及应收账款账面期末余额应为8,500,000.00元，少计提应收账款坏账准备4,250,000.00元，即调增应收账款期末账面价值4,250,000.00元）；2、调减其他应收款期末账面价值2,340,000.00元（调增《掩不住的阳光》2015年度少计提坏账准备）；3、调增递延所得税资产期末余额1,647,500.00元；4、调增其他应付款期末余额8,500,000.00元；5、调减盈余公积期末余额494,250.00元；6、调减未分配利润期末余额4,448,250.00元；7、调增营业收入27,894,339.63元；8、调增营业成本15,375,674.85元；9、调增资产减值损失7,820,000.00元（其中，《掩不住的阳光》2013年推迟计提应收款项坏账准备事项本期需补提坏账2,132,000.00元，《少年四大名捕》2014年提前确认收入结转成本事项本期需补提坏账1,438,000.00元，欢瑞影视2015年虚构收回应收款项少计提坏账准备事项本期需补提坏账4,250,000.00元）；10、调增所得税费用1,174,666.20元。