注册会计师第一章对舞弊和法律法规的考虑章节练习(2014-6-1)
<p> 乙注册会计师在对P公司2009年度财务报表进行审计时，对P公司的银行存款实施的部分审计程序为：<br /> (1)取得2009年12月31日银行存款余额调节表;<br /> (2)向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函;<br /> (3)取得开户银行2010年1月31日的银行对账单。
<br /> <strong>要求：</strong><br /> (1)请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些?<br /> (2)请问乙注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函?目的是什么?<br /> (3)请问乙注册会计师取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容?<br /> (4)请问乙注册会计师索取开户银行2010年1月31日的银行对账单，能证实2009年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容?</p>
A.加强对现金收支业务的内部审计
B.全部现金收入及时准确入账，并且支出要有核准手续
C.现金收支与记账的岗位相分离，按月盘点现金
D.现金收支要有合理、合法的凭据，控制现金坐支
注册会计师在执行库存现金审计时通常需对现金相关的内部控制进行了解，一般而言，一个良好的现金内部控制体现为()
A.注册会计师应亲自盘点
B.库存现金监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任
C.盘点前就盘点时间与被审计单位会计主管沟通，要求其配合好相关的盘点工作
D.盘点时应有被审计单位出纳和会计主管在场
注册会计师在审阅助理会计师的库存现金盘点计划表时，发现以下几种处理方法，其中不恰当的有()
A.内部控制存在缺陷
B.管理层或治理层的个人经济利益受到被审计单位财务业绩或状况的影响
C.管理层与注册会计师的关系异常或紧张
D.管理层或业务人员受到更高职级管理层或治理层对财务或经营指标过高要求的压力
注册会计师在财务报表审计中考虑舞弊时，应当获取管理层在哪些方面作出的书面声明?
A.向证券监督部门报告，并要求通知广大股民
B.以职业谨慎态度，就这一情况与被审计单位管理层进行沟通
C.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为
D.与该公司管理层讨论，并详细记录于审计工作底稿
下列与对财务信息做出虚假报告相关的舞弊风险因素中没有说明舞弊的“动机或压力”因素的有()
A.如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
B.通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
C.如果注册会计师注意到的可能表明管理层对财务信息做出虚假报告的行为，应当尽早告知适当层次的管理层
D.如果发现在内部控制中承担重要职责的员工的舞弊行为可能对财务报表产生重大影响，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
注册会计师在审计甲股份有限公司20×9年财务报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，
则应采取的措施是()
A、注册会计师有责任按照审计准则的规定执行审计工作，获取财务报表在整体上存在重大错报的合理保证
B、侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录
C、由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证
D、注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项。
(A)注册会计师审计-货币资金的审计对舞弊和法律法规的考虑_真题-无答案
(A)注册会计师审计-货币资金的审计、对舞弊和法律法规的考虑(总分100,考试时间90分钟)一、单项选择题1. A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。
了解甲公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制的某些缺陷，以下事项中，A注册会计师需要针对甲公司内部控制缺陷提出改进建议的是______。
A.定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与 B.出纳员负责登记现金日记账及总账 C.销售的现金折扣需经过适当授权审批 D.出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对2. A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表，了解甲公司现金收入每日均及时送存银行。
请代A注册会计师判断该控制活动的主要目的是______。
A.确保现金收支经过适当授权审批 B.确保现金收支核算正确 C.确保现金资产安全，防止出纳员或高层管理者侵占现金资产 D.确保现金实物、现金收入记录的完整性3. A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。
以下所了解货币资金的各项控制活动中，最有可能防止员工挪用现金收入的是______。
A.现金收支职责与应收账款记账职责实施严格的分离控制 B.每一笔应收账款在作为坏账处理前均由董事会审批 C.会计主管每日复核现金汇总表与现金日记账是否相符 D.会计主管审查出纳员记录的每一笔现金收入4. A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表，了解到甲公司因特殊情况需要坐支现金的均符合公司内部控制的要求。
以下选项中属于能够授权审批公司坐支现金的是______。
A.甲公司董事长B.甲公司财务总监C.甲公司开户银行D.甲公司内部审计部门5. A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。
以下事项中，没有违反不相容职责分离控制原则的是______。
A.银行出纳员同时编制银行存款余额调节表 B.出纳人员兼任支出明细账的登记工作 C.现金出纳员同时登记现金日记账 D.现金出纳员同时审核原始凭证、编制记账凭证6. A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。
2020注册会计师考试《审计》章节习题：对舞弊和法律法规的考虑含答案
2020注册会计师考试《审计》章节习题：对舞弊和法律法规的考虑含答案一、单项选择题1、下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法中，不正确的是()。
A、被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响B、保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任C、违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为D、注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。
注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任2、下列关于注册会计师和被审计单位对违反法律法规行为责任的说法中正确的是()。
A、注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为B、防止和发现被审计单位的违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法律法规行为C、注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证D、注册会计师按照审计准则的规定实施审计工作，就能够发现财务报表中重大的违反法律法规行为3、下列关于会计分录和其他调整的说法中，不正确的是()。
A、注册会计师可以将被审计单位的会计分录和其他调整分录分为标准会计分录、非标准会计分录以及其他调整B、舞弊导致的财务报表重大错报通常涉及通过作出不恰当或未经授权的会计分录对财务报告过程进行操纵C、会计分录测试的对象是被审计单位所有的标准会计分录和非标准会计分录D、当信息技术应用于财务报告过程中，会计分录和其他调整可能仅以电子形式存在4、下列有关会计分录和其他调整的说法中，正确的是()。
A、审计准则要求注册会计师测试整个会计期间的会计分录和其他调整B、注册会计师通常选择在报告期中作出的会计分录和其他调整进行测试C、注册会计师在确定待测试会计分录和其他调整进行测试的性质、时间安排和范围时，需要运用职业判断D、注册会计师在对会计分录和其他调整实施完整性进行测试的时候，不需要事先确定待测试会计分录和其他调整的总体5、注册会计师在对被审计单位资产类项目进行审计时，发现这些领域可能存在侵占资产的重大错报风险，注册会计师应该高度关注被审计单位侵占资产的方式，下列通常不属于侵占资产方式的是()。
对舞弊和法律法规的考虑练习题
对舞弊和法律法规的考虑练习题一、单项选择题1.注册会计师负责审计甲企业2018 年的财务报表，在审计完成后，发现存在被审计单位串通舞弊以致的重要错报，则以下说法错误的选项是（）。
A.若是财务报表存在串连舞弊的重要错报，必然表示注册会计师没有遵守审计准则B.诚然财务报表存在串连舞弊的重要错报，其实不用然表示注册会计师没有遵守审计准则C.若是注册会计师依照详尽状况推行了审计程序，获取了充分合适的审计凭据，则表示遵守了审计准则的规定D.若是注册会计师依照审计凭据谈论结果出具了合适的审计报告，说明遵守了审计准则的规定2.以下各项中，关于治理层、管理层与注册会计师对舞弊的责任的说法中，不合适的是（）。
A.被审计单位治理层和管理层对防范或发现舞弊负有主要责任B.治理层的督查包括考虑管理层高出于控制之上或对财务报告过程施加其他不当影响的可能性C.注册会计师有责任对财务报表整体可否不存在由于舞弊或错误以致的重要错报获取合理保证D.注册会计师对防范或发现舞弊负有主要责任3.以下各项中，属于与被审计单位编制虚假财务报告以致的错报相关的舞弊得动机或压力的是（）。
A.盈利能力碰到经济环境、行业状况的威胁B.内部控制要素存在弊端C.管理层态度不端或缺乏诚信D.晋升、酬金或其他奖励与预期不符4.以下状况中，注册会计师认为可能为管理层供应推行舞弊态度或借口舞弊风险要素的是（）。
A.高级管理人员频频更换B.从事高出正常经营过程的重要关系方交易C.管理层拥有被审计单位5%的股份D.被审计单位在会计问题上与现任注册会计师产生争议5. 被称为“舞弊三角”的风险要素不包括（）。
A. 推行舞弊的动机或压力B. 推行舞弊的时间C.推行舞弊的机遇D.为舞弊行为搜寻借口的能力6.在鉴别和评估重要错报风险时，以下各项中，注册会计师应该假设存在舞弊风险的是（）。
A.复杂衍生金融工具的计价B.存货的可变现净值C.收入确认D.应付账款的完满性7. 以下各项中，不属于管理层经过高出于控制之上是推行舞弊手段的是（）。
第一章 对舞弊和法律法规的考虑
第一章对舞弊和法律法规的考虑一、单项选择题1、在注册会计师应对舞弊导致的认定层次重大错报风险时，应当考虑的措施不包括（）。
A.改变审计程序的范围B.改变拟实施审计程序的性质C.改变审计小组成员D.改变实质性程序的时间2、如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当（）。
A.出具保留意见或否定意见的审计报告B.出具无保留意见或否定意见的审计报告C.出具保留意见或无法表示意见的审计报告D.出具无留意见或无法表示意见的审计报告3、如果因被审计单位阻挠无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否发生或可能发生对财务报表具有重大影响的违反法规行为，注册会计师应当出具的审计报告类型是（）。
A.保留或否定意见B.标准无保留意见C.带强调事项段的无保留意见D.保留或无法表示意见4、下列关于注册会计师对其注意到的违反法规行为沟通事项不恰当的是（）。
A.如果认为违反法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况立即及管理层沟通B.如果认为违反法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况立即及治理层沟通C.如果怀疑违反法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向被审计单位内部的审计委员会或监事会等更高层次的机构报告D.如果注册会计师难以确定向谁报告违反法规行为时应当考虑征询法律意见5、下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法不正确的是（）。
A.违反法规行为，是被审计单位有意或无意地违反会计准则和相关会计制度的法律法规的行为B.保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任C.违反法规行为及通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为D.注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。
注册会计师的这一责任不能及被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任6、如果客户的舞弊行为影响到公众利益，注册会计师就需要根据法律法规的要求，考虑是否（）。
注册会计师第一章对舞弊和法律法规的考虑章节练习
1.问答题简述注册会计师进行现金监盘与存货监盘的区别。
参考答案现金监盘与存货监盘的区别主要有：(1)监盘的主体不同。
注册会计师不直接盘点现金;而对存货监盘一般进行实地观察...【查看详解】 2 注册会计师在对甲公司20×9年度财务报表进行审计时，发现下列情况，其中属于舞弊的有()A.20×9年8月，甲公司对公司所有固定资产进行清理，根据清理结果，公司的总经理建议将厂部尚有一定使用价值，但尚未报废的固定资产全部报废，以减少当年突然飙升的利润率，平衡次年的财务报表，对此，会计主管接受了这一建议B.20×9年12月，仓库保管员陈明发现4月份入库的产品因气候变潮，出现变质迹象，在年底存货盘点时，陈明等也没有开箱验证这一点，也未向有关人员反映这一情况，致使次年4月份(审计报告已对外公布)这批存货全部报废C.20×9年3月，甲公司会计员李华因一张已开出的销货增值税专用发票(防伪税控系统开具)抵扣联和记账联丢失，于是重新通过税控机开具了一张一样的销售发票，保留了抵扣联和记账联，并予以入账D.20×9年4月，甲公司仓库保管员陈明在产品存货入库盘点时发现，盘点数量为116箱，而存货装运单上记录的数量为115箱，经陈明询问，装运部门确认收到的产品为115箱，于是在卸下产品后陈明将多出的1箱产品作为仓库内部资产管理3 A注册会计师在对东方公司20×9年财务报表实施审计的过程中，发现东方公司可能存在与财务信息虚假报告相关的收入确认方面的重大错报风险，针对此风险，A注册会计师拟实施的下列审计程序中与应对此类风险相关的有()A.于期末或接近期末时在被审计单位的一处或多处销售及发货现场实地观察销售及发货情况B.按照月份和产品线(或业务分部)比较当期与以往期间的收入C.通过函证和更直接的沟通方式(如询问、走访)向被审计单位的顾客确证销售合同的部分或全部条款以及是否存在附加协议D.按标签号分类排序以测试存货的标签控制，或按照存货的编号顺序检查是否存在漏计或重复编号4 如果发现某项错报，认为可能是舞弊导致的，注册会计师应当采取的措施有()A.向监管机构报告B.考虑修改审计程序的性质、时间和范围C.考虑错报所涉及的人员的职位D.重新考虑有关人员所作陈述的可靠性5.问答题请回答下列问题：就法律法规而言，简述由于哪些原因使得审计的固有限制对注册会计发现重大错报的能力的潜在影响会加大？参考答案【正确答案】就法律法规而言，由于下列原因，审计的固有限制对注册会计师发规重大错报的能力的潜在影响会加大：...【查看详解】6.问答题注册会计师应关注管理层凌驾于内部控制之上的重大错报风险，并对其实施相应的审计程序。
注册会计师审计(对舞弊和法律法规的考虑)模拟试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．如果怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，在下列审计程序中，( )是注册会计师最后才可能考虑实施的。
A．要求管理层提供充分信息B．向本事务所的法律顾问咨询C．向被审计单位的法律顾问咨询D．与治理层进行讨论正确答案：B解析：讨论或咨询的先后顺序是管理层、治理层、被审计单位的法律顾问、会计师事务所的法律顾问。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑2．对被审计单位存在的故意和重大的违反法规行为，注册会计师应当( )。
A．向审计委员会通报B．征询法律意见C．尽快向治理层通报D．向监事会通报正确答案：C解析：A、D是针对违反法律法规行为涉及管理层或治理层的措施；B是不能确定向谁报告时的措施。
C属于常态。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑3．如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师首先应当( )。
A．发表保留意见或无法表示意见的审计报告B．出具保留意见或否定意见的审计报告C．出具无保留意见的审计报告D．要求被审计单位在财务报表中恰当反映正确答案：D解析：针对对财务报表具有重大影响的违反法律法规行为，注册会计师发表的审计意见取决于被审计单位如何在财务报表中进行反应。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑4．如无法确定是否有相关法律法规要求向监管机构报告发现的违反法规行为，注册会计师通常需要( )然后再确定如何处理。
A．征询法律意见B．向监管机构报告C．不向监管机构报告D．向会计师事务所报告正确答案：A解析：注册会计师无法确定的是“是否存在相关法规”，此时向法律专家咨询无疑是最恰当的方式。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
对审计舞弊与法律法规的考虑试题(doc 7页)
对审计舞弊与法律法规的考虑试题(doc 7页)第二十一章对舞弊和法律法规的考虑一、单项选择题1.下列关于舞弊的重大错报风险的识别、评估和应对过程中与被审计单位的相关人员沟通的表达不恰当的是（）。
A.通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员的级别要低B.如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通C.如果注册会计师注意到的可能表明管理层对注册会计师认为不恰当的是（）。
A.分派特定的知识和技能的人员并对其督导B.考虑被审计单位采用的会计政策C.实施风险评估程序D.设计不为被审计单位预见或事先了解的审计程序5.下列关于注册会计师和被审计单位对违反法规行为责任的说法中不正确的是（）。
A.注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法规行为负责B.防止和发现被审计单位的违反法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法规行为C.财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法规行为起到一定的威慑作用D.遏制违反法规行为有赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序6.下列关于注册会计师对其注意到的违反法规行为沟通事项不恰当的是（）。
A.如果认为违反法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况立即与管理层沟通B.如果认为违反法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况立即与治理层沟通C.如果怀疑违反法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向被审计单位内部的审计委员会或监事会等更高层次的机构报告D.如果注册会计师难以确定向谁报告违反法规行为时应当考虑征询法律意见7.如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具的审计报告中恰当的是（）。
A.保留意见B.保留意见或否定意见C.无法表示意见D.否定意见二、多项选择题1.下列关于违反法规行为的理解不恰当的有（）。
A.违反法规行为是指被审计单位有意或无意地违反法律法规的行为B.被审计单位如果违反法律法规就会对财务报表造成影响C.管理层或员工个人从事的违反法规行为对财务报表都会产生重大影响D.注册会计师应当充分关注被审计单位违反法规行为可能对财务报表产生的重大影响2.注册会计师发现可能存在违反法规行为时作出的下列处理中，正确的有（）。
对舞弊和法律法规的考虑练习试卷1(题后含答案及解析)
对舞弊和法律法规的考虑练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．有关发现舞弊时对审计的影响，下列表述中不恰当的是( )。
A．注册会计师如果发现被审计单位财务报表中的某项错报，应当考虑该项错报是否表明存在舞弊B．注册会计师如果发现的舞弊金额对财务报表的影响并不重大，即使该舞弊涉及被审计单位较高级别的管理人员，注册会计师通常也不必采取进一步措施C．注册会计师如果认为错报是舞弊导致的，即使金额并不重大，也应考虑错报涉及人员在被审计单位中的职位D．如果注册会计师认为被审计单位财务报表存在舞弊导致的重大错报，或虽认为存在舞弊但无法确定其对财务报表的影响，注册会计师应当考虑该事项对审计的影响正确答案：B解析：如果舞弊涉及高层管理人员，注册会计师应当采取相关措施，选项B 不恰当。
2．注册会计师如果认为被审计单位管理层未能恰当应对识别出的值得关注的内部控制缺陷或舞弊，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与被审计单位沟通的层次是( )。
A．管理层B．治理层C．管理层或治理层D．治理层和监管机构正确答案：B解析：如果根据判断认为存在与治理层职责相关的、涉及舞弊的其他事项，注册会计师应当就此与治理层沟通。
这些事项可能包括：(1)对管理层评估的性质、范围和频率的疑虑；(2)管理层未能恰当应对识别出的值得关注的内部控制缺陷或舞弊；(3)注册会计师对被审计单位控制环境的评价，包括对管理层胜任能力和诚信的疑虑；(4)可能表明存在编制虚假财务报告的管理层行为；(5)对超出正常经营过程的交易的授权的适当性和完整性的疑虑。
3．下列各项中，属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的“动机或压力”风险因素的是( )。
A．单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货B．管理层或治理层的个人财务状况受到被审计单位财务业绩或状况的影响C．管理层与注册会计师的关系异常或紧张D．公司管理层能够凌驾于内部控制之上正确答案：B解析：选项A属于与侵占资产相关的机会因素；选项C属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的借口因素；选项D属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的机会因素。
注册会计师审计分类模拟题对舞弊和法律法规的考虑(一)有答案
注册会计师审计分类模拟题对舞弊和法律法规的考虑(一)一、单项选择题1. 下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是______。
A.编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险B.舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险C.所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险D.收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目答案：A[解答] 选项A错误，编制虚假财务报告导致的重大错报风险与侵占资产导致的重大错报风险之间没有明确的高低关系，而且侵占资产通常伴随着虚假或误导性的记录或文件。
选项B正确，舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险。
选项C正确，由于管理层在被审计单位的地位，管理层凌驾于控制之上的风险在所有被审计单位中都会存在。
选项D正确，如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由。
2. 在识别和评估重大错报风险时，下列各项中，注册会计师应当假定存在舞弊风险的是______。
A.复杂衍生金融工具的计价B.存货的可变现净值C.收入确认D.应付账款的完整性答案：C[解答] 根据审计准则规定，在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险(选项C)。
如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由。
3. 注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。
下列各项措施中，错误的是______。
A.修改财务报表整体的重要性B.评价被审计单位对会计政策的选择和运用C.指派更有经验、知识、技能和能力的项目组成员D.在确定审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性答案：A[解答] 选项A错误。
审计(2014)-第十三章-对舞弊和法律法规的考虑-单元测试-(下载版)
第十三章对舞弊和法律法规的考虑（单元测试）一、单项选择题1.甲公司在进行会计处理时存在下列情形，其中属于舞弊行为的是（）。
A.由于抄写错误导致原始凭证数据与会计分录数据不一致B.由于误导而导致多计提坏账准备1000万元C.为扭转亏损的局面，故意提前确认收入D.由于疏忽，将购进固定资产成本8000万元，记录成8000元2.下列情形中，注册会计师认为属于管理层提供实施舞弊压力的是（）。
A.从事重大、异常或高度复杂的交易B.客户需求大幅下降，所在行业或总体经济环境中经营失败的情况增多C.管理层与现任注册会计师之间的关系紧张D.难以确定对被审计单位持有控制性权益的组织或个人3.管理层通过凌驾于控制之上实施的舞弊手段不包括（）。
A.编制虚假的会计分录B.变更企业的会计政策C.故意漏记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项D.篡改与重大或异常交易相关的会计记录和交易条款4.A注册会计师在审计甲公司的过程中发现，甲公司有违反法律法规的行为，但此类违规行为对决定财务报表中的金额和披露没有直接影响，但可能影响经营活动，则对于A注册会计师的法律责任的表述正确的是（）。
A.A注册会计师需要就甲公司遵守这些法律法规获取充分、适当的审计证据B.A注册会计师不需要关注甲公司此类违反法律法规的行为C.A注册会计师应该实施常规的审计程序D.A注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序5.以下情形中，可能导致管理层或员工产生侵占资产的压力的是（）。
A.晋升与预期不符B.对资产的记录不充分C.高级管理人员缺乏士气D.被审计单位所在行业竞争激励，并伴随着利润率的下降6.在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师需要与被审计单位相关人员沟通。
下列沟通中，不正确的是（）。
A.确定拟沟通的适当层级的管理层至少要比涉嫌舞弊的人员高出一个级别B.如果根据判断认为还存在与治理层职责相关的、涉及舞弊的其他事项，注册会计师应当就此与治理层沟通C.如果根据判断认为还存在与治理层职责相关的、涉及舞弊的其他事项，注册会计师应当就此与管理层沟通D.如果识别出舞弊或怀疑存在舞弊，注册会计师应当确定是否有责任向被审计单位以外的机构报告7.下列关于违反法规行为对审计报告的影响的说法中，不正确的是（）。