税务基础知识(整理)

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税务一二知识点归纳总结

税务一二知识点归纳总结

税务一二知识点归纳总结一、纳税人的基本义务与权利1. 纳税人的义务纳税人依法应当履行纳税义务,具体包括:(1)按时足额缴纳税款;(2)按规定提交税务申报表;(3)提供真实、完整、准确的有关纳税事项的资料、资料和其他有关情况。

2. 纳税人的权利纳税人依法享有的权利,包括:(1)依法享有纳税优惠政策;(2)依法享有减免、免征、退还税款的权利;(3)有权依法要求税务机关依法履行职责,保护其纳税合法权益。

二、税务申报与征收1. 纳税申报纳税申报是纳税人向税务机关提出有关纳税事项的信息和资料的行为。

纳税申报主要包括:(1)税款申报:即纳税人根据纳税法律规定,向税务机关申报应纳税款的行为;(2)信息申报:即纳税人向税务机关提供与纳税事项相关的信息和资料的行为。

2. 纳税征收纳税征收是税务机关依法对纳税人进行税收管理和税款征收的行为。

纳税征收主要包括:(1)税款征收:税务机关依法对纳税人应纳税款进行征收的行为;(2)税收管理:税务机关对纳税人的纳税行为进行管理和监督的行为。

三、税务管理1. 税务管理的基本原则税务管理应当遵循以下基本原则:(1)依法管理:税务机关在履行税收管理职责时,应当依法进行管理;(2)公平公正:税务管理应当公平、公正,不得有偏袒之嫌;(3)便民利企:税务管理应当便民利企,促进经济发展。

2. 税务行政登记税务行政登记是指纳税人依法向税务机关申报有关税收事项进行登记的行为。

税务行政登记主要包括:(1)纳税人税收登记:自然人、法人或其他组织按照税法的规定,向税务机关申请税务登记的行为;(2)税务登记备案:税务机关对纳税人申请的税务登记资料进行备案。

四、税收征管1. 纳税检查纳税检查是指税务机关对纳税人的纳税行为进行审查、核实和监督的一种活动。

纳税检查主要包括:(1)税收核定:税务机关对纳税人的纳税申报情况进行核实,并根据核实结果确定应纳税款;(2)税收调查:税务机关对纳税人的纳税情况进行调查,查清税收违法行为。

税务方面的知识点总结

税务方面的知识点总结

税务方面的知识点总结税务是一个涉及到每个人生活的重要领域,了解税务知识对每个人来说都是非常重要的。

税务知识涉及到税收政策、税收制度、税收法律和税务管理等方面内容,掌握税务知识可以帮助我们正确合理地缴纳税款,减少税务风险,保护个人和企业的合法权益。

本文将从税务基础知识、个人所得税、企业所得税、增值税等几个方面进行知识点总结。

1. 税务基础知识1.1 税收的概念和种类税收是国家对个人、家庭、企业和其他经济组织征收的一种强制性的、无偿的、非市场性的财政收入。

税收根据征税对象的不同可以分为个人税收和企业税收两大类。

根据税收的性质可以分为直接税和间接税两大类。

1.2 税法的基本原则税法的基本原则包括公平公正、简单明了、便于征管、依法征税、守法纳税等。

这些原则为税收政策的制定和税务管理提供了基本依据。

1.3 纳税人的义务和权利纳税人的主要义务是按时足额地纳税,主要权利包括享有知情权、申诉权、上诉权等。

2. 个人所得税2.1 个人所得税的基本原则个人所得税的基本征税原则是依法征税、扩大纳税基础、分配调节、分类征收。

2.2 个人所得税的起征点和适用税率个人所得税的起征点是指个人的纳税收入达到一定额度后才开始纳税。

适用税率是根据个人所得税法规定的具体税率来计算纳税额。

2.3 个税优惠政策个税优惠政策是为了鼓励和扶持特定社会群体的发展,减轻他们的税收负担。

例如对于农民工、残疾人、科研人员等实行差别化的个税优惠政策。

3. 企业所得税3.1 企业所得税的基本原则企业所得税的基本原则包括依法征税、公平公正、合理有利于经济发展等。

3.2 企业所得税的税基和税率企业所得税的税基是指企业利润额,企业所得税税率是指企业所得税根据不同的企业类型和行业设置了不同的税率。

3.3 企业所得税的优惠政策企业所得税的优惠政策主要包括对于高新技术企业、小型微利企业、外商投资企业等实行差别化的税收优惠政策。

4. 增值税4.1 增值税的征税范围和对象增值税是一种流转税,是对企业生产和销售的每个环节征收税款,纳税人包括所有从事货物和劳务的生产、流通、服务企业。

税务基础知识

税务基础知识

税务基础知识税务是国家财政的重要组成部分,对国家经济和社会发展起着重要的作用。

了解税务基础知识对于个人和企业来说至关重要。

本文将介绍税务基础知识的一些重要方面。

一、税种分类1.个人所得税:个人所得税是指个人从各类收入获得的所得,如工资、劳务报酬、稿费等。

个人所得税根据居民纳税人和非居民纳税人的不同进行分类,并可以享受相应的税收优惠政策。

2.企业所得税:企业所得税是指企业从各类收入获得的所得,如营业收入、利息、股息等。

企业所得税适用于企事业单位、个体工商户和其他各类经济组织。

3.增值税:增值税是一种按照商品和劳务的增值额额逐级加征的一种消费税。

增值税适用于生产、流通环节中的商品和劳务的销售行为,并通过逐级扣除已纳税额的方式进行计算。

4.消费税:消费税是对特定商品和劳务征收的税收,如烟草、酒类、汽车等。

消费税主要针对一些对公众健康和环境有一定负面影响的商品和劳务。

5.关税:关税是对进出口商品征收的税费。

关税有进口关税和出口关税之分,用于控制国际贸易,保护国内产业和调节经济发展。

二、纳税义务纳税义务是公民和企业按照法律规定纳税的一种法定义务。

纳税义务包括及时履行纳税申报义务、支付税款义务和配合税务机关进行税务稽查的义务。

1.纳税申报义务:纳税人需要按照国家税收法规定的期限和方式,向税务机关申报自己应纳税款的情况,准确、真实地填写报表并进行报送。

未按时申报可能会导致滞纳金和罚款等后果。

2.支付税款义务:纳税人需要按照税务机关规定的时间和方式,将应纳税款及时缴纳纳税机关。

逾期未缴纳税款将被征收滞纳金,并可能面临其他法律后果。

3.税务稽查配合义务:纳税人需要积极配合税务机关进行税务查验和稽查工作,提供相关证明和资料。

拒不配合将面临处罚和课以罚款等法律后果。

三、税收优惠政策税收优惠政策是国家为鼓励和支持特定行业、个人或地区发展而实施的税收政策。

对于符合条件的纳税人,可以享受一定的税收减免或免税待遇。

常见的税收优惠政策包括减免税政策、税收抵免政策和退税政策。

税务知识大全

税务知识大全

税务知识大全税务知识大全税务是国家财政收入的重要来源之一,也是每个公民都需要了解的基本知识。

在日常生活中,税务知识的掌握对于个人和企业都非常重要。

下面是一份税务知识大全,总结了一些与税务相关的重要概念和要点。

一、个人所得税个人所得税是指个人在一定期间内从各种来源取得的所得,需要按照法定税率缴纳一定的税款。

个人所得税的纳税范围包括工资薪金、稿酬、特许权使用费、股利、利息、租金等。

二、增值税增值税是一种按照商品和服务的增值额收取的间接税。

一般纳税人在销售商品和提供劳务时要缴纳增值税,同时可以抵扣购买原材料和相关服务等的增值税。

增值税的税率一般分为三档:17%、13%和9%,不同的商品和服务税率有所不同。

三、企业所得税企业所得税是指企业在一定期间内所取得的所得,需要按照法定税率缴纳一定的税款。

企业所得税的纳税范围包括居民企业和非居民企业。

居民企业需要按照20%的税率缴纳企业所得税,非居民企业根据不同情况适用不同的税率。

四、印花税印花税是指对于一些特定的行为和文书需要按照法定比例缴纳的税款,如证券交易、房地产交易、股权转让等。

不同的印花税税率根据具体情况而定。

五、房产税房产税是指对拥有房产的个人或企业需要按照一定持有面积和年限缴纳的税款。

房产税的税率根据地区的不同而有所差异。

六、财产税财产税是指个人或企业根据其所有的财产价值需要按照一定比例缴纳的税款。

财产税的征收方式和税率根据地区的不同而有所差异。

七、营业税营业税是指在商品的生产、批发和零售等环节中征收的税款。

营业税的征收范围包括服务、文化娱乐、建筑和房地产等领域。

营业税的税率根据不同领域和区域具体情况而定。

八、关税关税是指对进出口商品征收的税款。

关税的税率根据不同商品和国家之间达成的贸易协定而定,一般有进口关税和出口关税之分。

九、税收优惠政策为鼓励经济发展和投资,政府会出台一些税收优惠政策,如减免一定比例的税款、免缴罚金等。

不同地区和行业的税收优惠政策会有所不同。

税务基础知识

税务基础知识

税务基础知识税务基础知识是每个公民和企业都应当了解的重要内容。

税务涉及国家财政收入、个人和企业的经济活动,以及社会资源的合理分配。

以下是税务基础知识的详细介绍:1. 税收的定义税收是国家为了满足公共需要,按照法律规定,强制、无偿地从纳税人那里取得财政收入的一种形式。

它是国家财政收入的主要来源,也是国家宏观调控的重要手段。

2. 税种的分类税收按照不同的标准可以分为多种类型。

按照征税对象的不同,可以分为流转税、所得税、财产税、资源税等;按照税收的征收方式,可以分为直接税和间接税;按照税收的用途,可以分为中央税、地方税和共享税。

3. 纳税人的义务纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。

纳税人应当按照税法规定,如实申报自己的收入和财产情况,按时足额缴纳应纳税款,并接受税务机关的监督检查。

4. 税收优惠政策为了鼓励某些行业的发展或者支持某些社会活动,国家会出台相应的税收优惠政策。

这些政策可能包括税率的减免、税收的返还或者税收的抵免等。

5. 税务登记与申报企业和个人在开始经营活动或者取得收入之前,需要到税务机关进行税务登记。

在经营过程中,纳税人需要定期向税务机关申报自己的收入和财产情况,并按照规定缴纳税款。

6. 税收征管税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理、监督和检查的全过程。

税务机关通过建立完善的税收征管体系,确保税收的公平、公正和有效征收。

7. 税收违法行为及其处罚税收违法行为包括逃税、抗税、骗税等。

对于这些违法行为,税务机关会依法进行查处,并给予相应的行政处罚或者刑事处罚。

8. 国际税收随着全球化的发展,国际税收问题日益重要。

国际税收涉及跨国公司的利润分配、双重征税的避免、税收协定的签订等。

各国通过国际合作,共同解决国际税收问题,促进全球经济的健康发展。

了解税务基础知识,有助于公民和企业更好地遵守税法,合理规划财务,同时也有助于维护国家税收的稳定和公平。

税务基础知识

税务基础知识

税务基础知识税务是国家财政收入的重要来源,也是国家宏观调控经济的重要手段之一。

对于普通公民和企业来说,了解税务基础知识是非常必要的。

本文将介绍税务的基本概念、税种分类、纳税义务与权利、税务登记、纳税申报、纳税计算以及税务合规等相关内容。

一、税务的基本概念税务,指的是国家依法征收的财政收入,是由国家机关根据法定税率和计税依据,纳税人按照法定程序交纳的资金。

税务是国家为了满足公共财政支出需要,从个人和企业的收入中划取一部分的行为。

二、税种分类根据征收对象的不同以及税收形式的不同,税务可以分为多种税种。

主要的税种包括:所得税、消费税、增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、关税以及城市维护建设税等。

其中,所得税是根据个人或企业的收入情况,按照一定的税率计算而得到的税款。

消费税是对特定商品和服务的消费行为征收的一种间接税。

增值税是根据商品或服务的增值额,按照一定的税率计算征收的税费。

企业所得税是根据企业的利润金额,按照一定的税率计算征收的税款。

个人所得税是根据个人的收入情况,按照一定的税率计算征收的税费。

印花税是在某些合同、证件等文件上按照一定的比例计算征收的税费。

关税是对进口和出口商品征收的一种税费。

城市维护建设税是对房产的所有权单位、使用权单位征收的一种税费。

三、纳税义务与权利纳税义务是指个人和企业在法律规定的范围内,按照法定程序和期限,按照法定的税率和计税依据,向国家交纳税款的义务。

纳税权利是指个人和企业按照法律规定,享有参加税收决策、合法避税、依法申诉等权利。

四、税务登记税务登记是个人和企业依法向税务机关报告自己纳税人资格的行为。

纳税人需要前往当地税务机关办理税务登记手续,登记自己的身份和涉税事项,取得纳税人识别号等相关证件。

五、纳税申报纳税申报是指纳税人按照法律规定的期限和程序,向税务机关报告自己应纳税额的行为。

纳税人需要根据税务机关的要求,填写纳税申报表,并提交相应的证明材料和账簿,确保自己的纳税申报信息的真实性和准确性。

基础税务知识点总结

基础税务知识点总结

基础税务知识点总结一、税收的种类1.直接税和间接税直接税是指由纳税人直接缴纳的税,如个人所得税、企业所得税等;间接税是指由生产商或者销售商先行缴纳,最终由消费者承担的税,如增值税、消费税等。

2.中央税和地方税中央税是由中央政府收取的税收,如企业所得税、个人所得税等;地方税是由地方政府收取的税收,如地方各项税费、城市维护建设税等。

3.收入税和消费税收入税是根据纳税人的收入水平征收的税种,如个人所得税、企业所得税等;消费税是根据商品的销售额或者消费行为征收的税种,如增值税、消费税等。

二、个人所得税1.纳税人和应纳税所得额个人所得税是指由个人按照一定的税率和扣除数缴纳的税收,纳税人包括居民个人和非居民个人。

应纳税所得额是指个人在一定的纳税期内取得的各项所得之和,减除费用后的余额。

2.税率和起征点个人所得税的税率是根据不同的收入水平而定的,通常分为多个档次,超过每个档次的部分按照相应的税率计征。

起征点是指个人所得税适用的最低收入标准,低于该标准的收入不用交纳个人所得税。

3.免征额和减除费用免征额是指个人所得税适用的免税额度,超过该额度的部分需要缴纳个人所得税。

减除费用是指在计算应纳税所得额时可以减去的各项费用,如子女教育、住房租金、赡养老人等。

三、企业所得税1.纳税人和应纳税所得额企业所得税是指企业按照一定的税率和扣除数缴纳的税收,纳税人包括中国境内企业和外国企业,以及其他组织和个人从事生产经营所得。

应纳税所得额是指企业在一定的纳税期内取得的各项所得之和,减去成本、费用、损失、税法规定的免征和减免税款等。

2.税率和优惠政策企业所得税的税率是根据企业的类型和营业收入而定的,通常分为一般纳税人和小规模纳税人,不同类型的企业适用不同的税率。

同时,企业所得税还享受一定的优惠政策,如对高科技企业、小微企业、环保产业等实行税收优惠。

3.税前扣除和税后扣除企业所得税在计算应纳税所得额时可以扣除一定的成本、费用、损失、税法规定的免征和减免税款等,计算税前所得;在确定实际应纳税额时,还可以享受税后扣除的政策,如与境外税收相抵免税、对境外经营所得实行差别对待等。

税务知识点总结大全

税务知识点总结大全

税务知识点总结大全税务是国家财政收入的重要来源之一,也是国家宏观调控和社会经济发展的重要手段。

税务知识作为一种基本的经济素养,对于每个公民来说都是必不可少的。

在这篇文章中,我们将对税务知识进行一个总结,帮助大家更加全面地了解税务制度、税收政策和税务管理等相关内容。

一、税务制度税务制度是指国家为了筹措财政收入,保障国家财政经济稳定发展,通过立法、管理、执法等手段,对纳税人进行税收征收和管理的一系列制度和规范。

1. 税种税种是指不同的税收种类,主要包括:所得税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等。

2. 税率税率是指税收征收的比率,主要包括:适用税率、优惠税率、差别税率等。

3. 征税方式征税方式是指税务机关对纳税人进行税款的征收方式,主要包括:一般征收和简易征收。

4. 税收管理税收管理是指税务机关对纳税人进行税款的管理和监督,主要包括:税收征管、纳税申报、税务登记等。

二、税收政策税收政策是国家用来调节和控制社会经济发展的一项重要政策工具,主要包括:税收政策的目标、原则和制度设计。

1. 税收政策的目标税收政策的目标是指国家通过制定税收政策,实现经济增长、社会稳定、合理分配和公共服务的目标。

2. 税收政策的原则税收政策的原则是指国家在制定税收政策时所遵循的规范和指导性原则,主要包括:公平原则、效益原则、简便原则、可行性原则等。

3. 税收政策的制度设计税收政策的制度设计是指国家依据税收政策的目标和原则,对税法、税制、税率等进行的一系列制度设计和调整。

三、税收管理税收管理是指税务机关依法对纳税人进行税款的征收、管理和监督,主要包括:税收征管、纳税申报、税务登记等。

1. 税收征管税收征管是指税务机关对纳税人的税款进行征收和管理,主要包括:税收征收、纳税申报、税务登记、税务审查等。

2. 纳税申报纳税申报是指纳税人按照规定的税收法律法规和制度,向税务机关自行申报纳税事项。

3. 税务登记税务登记是指纳税人在进行税收申报或者交纳税款前,需要进行的登记手续。

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课税的一个重要问题。它关系到税制结构和税种的布局,关系到税款能否及时 足额入库,关系到地区间税收收入的分配,同时关系到企业的经济核算和是否便 利纳税人缴纳税款等问题。 六、纳税期限 纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。它是 税收强制性、固定性在时间上的体现。确定纳税期限,要根据课税对象和国民经 济各部门生产经营的不同特点来决定。如流转课税,当纳税人取得货款后就应将 税款缴入国库,但为了简化手续,便于纳税人经营管理和缴纳税款(降低税收征 收成本和纳税成本),可以根据情况将纳税期限确定为1天、3天、5天、10天、 15天或1个月。 七、减税、免税 减税是对应纳税额少征一部分税款;免税是对应纳税额全部免征。减税免税 是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种措施。减税免税的类型有:一 次性减税免税、一定期限的减税免税、困难照顾型减税免税、扶持发展型减税免 税等。 八、违章处理 违章处理是对有违反税法行为的纳税人采取的惩罚措施,包括加收滞纳金、 处理罚款、送交人民法院依法处理等。违章处理是税收强制性在税收制度中的体 现,纳税人必须按期足额的缴纳税款,凡有拖欠税款、逾期不缴税、偷税逃税等 违反税法行为的,都应受到制裁(包括法律制裁和行政处罚制裁等)。

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收。
税种分类(按课税对象分)
财产税
指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的税,包括房产税、契
税、车辆购置税和车船使用税等
行为税
是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。我国现行税制
中的城市维护建设税、印花税属于行为税
资源税
是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我国
现行税制中资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税都 属于资源税
增值税
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个 人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一, 增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负 责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。进口环节的增值税由 海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。 一、增值税的纳税人 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物 的单位和个人,为增值税的纳税义务人。 分为一般纳税人、小规模纳税人(详见备注) 二、增值税的征收范围 增值税征收范围包括:1、货物;2、应税劳务;3、进口货物。 三、增值税的税率 一般纳税人适用的税率有:17%、13%、11%、6%、0%等。 小规模纳税人适用征收率为3%。 四、增值税的计税依据 纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额,进口货物的计税依 据为规定的组成计税价格。
定性是强制性和无偿性的必然要求。
税务制度介绍 目前我国现行税种共有18个,我们从税收制度要素对每个税种做以介绍, 首先了解一下税收制度的要素都有哪些。 一、纳税人(课税主体) 纳税人是纳税义务人的简称,是税法规定的直接负有纳税义务的法人和 自然人,法律术语称为课税主体。纳税人是税收制度构成的最基本的要素之 一,任何税种都有纳税人。从法律角度划分,纳税人包括法人和自然人 二、课税对象(课税客体) 课税对象又称征税对象,是税法规定的征税的目的物,法律术语称为课税 体。 课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志,是税收制度的基本要 素之一。每一种税都必须明确规定对什么征税,体现着税收范围的广度。一 般来说,不同的税种有着不同的课税对象,不同的课税对象决定着税种所应 有的不同性质。 三、税目 税目是课税对象的具体项目。设置税目的目的一是为了体现公平原则根据 不同项目的利润水平和国家经济政策,通过设置不同的税率进行税收调控; 二是为了体现“简便”原则,对性质相同、利润水平相同且国家经济政策调控方 向也相同的项目进行分类,以便按照项目类别设置税率。有些税种不分课税
税收概述
含义
税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和 程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收 收入是国家财政收入的最主要来源。
税收三性
强制性 无偿性 固定性 强制性是实现税收无偿征收的强有力保证,无偿性是税收本质的体现,固
按课税对象为标准分为5类:流转税、所得税、财产税、行为税、资源税
流转税
是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。流
转税是我国税制结构中的主体税类,目前包括增值税、消费税、营 业税和关税等税种
所得税
是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得税也是我国税制结构
中的主体税类,目前包括企业所得税、个人所得税等税种。 目前内外资企业所得税率统一为25%。 优惠税率 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收;
税种
目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产 税、行为税五大类。 中国现行的税种共18个种,分别是:增值税、消费 税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇 土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、耕地占用 税、房产税、印花税、契税、车辆购置税、车船税、船 舶吨税、关税、烟叶税。
税种分类(按课税对象分)
三、消费税的税目税率 消费Fra bibliotek共设置了14个税目,在其中的3个税目下又设置了13个子目,列举 了25个征税项目。实行比例税率的有21个,实行定额税率的有4个。共有13个 档次的税率,最低3%,最高56%。 四、消费税的计税依据 消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办 法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法 计税时,通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。 五、消费税的计税方法 1、从价计税时 应纳税额=应税消费品销售额×适用税率 2、从量计税时 应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准 3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他 方面的,有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格 计算纳税,没有同类消费品销售价格的,组成计税价格。 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率) 应纳税额=组成计税价格×适用税率 4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方 的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,组成计税价 格。 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 应纳税额=组成计税价格×适用税率
五、增值税应纳税额的计算 1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。 2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷(1+征收率)×征收率 3、进口货物的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×税率 六、发票类型 增值税发票分为:增值税普通发票、增值税专用发票。区别是增值税专用发票可 以抵扣进项税款。 七、增值税的纳税申报及纳税地点 增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。以1个月为 一个纳税期的纳税人,自期满之日起10日内申报纳税;以1日、3日、5日、10 日或15日为一个纳税期的纳税人,自期满之日起5日内预缴税款,次月1至10日 申报并结清上月应纳税款。 增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向销售地税务 机关申报纳税,进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。 八、增值税一般纳税人年审 增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)年审,是国家税务征收机关(以下简称 国税机 关)按年度实施的对一般纳税人资格审验、确认的一项制度。年审的目的是 为了严格一 般纳税人认定制度,加强一般纳税人纳税管理,维护增值税纳税秩序。 1、年审时间 年审时间包括年审工作开展时间和一般纳税人年审报送资料的所属时间。
6.来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备; 7.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品; 8.销售的自己使用过的物品(不含游艇、摩托车、应征消费税的汽车)。
消费税
消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。消费税是典型的 间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实 行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批 发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款 最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进 口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。 一、消费税的纳税人 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单 位和个人,为消费税的纳税义务人。 金银首饰消费税的纳税人,是指在中华人民共和国境内从事商业零售金 银首饰的单位和个人;委托加工、委托代销金银首饰的,委托方也是纳税人。 二、消费税的征税范围 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收的 一个税种,主要是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。 现行消费税的征收范围主要包括:烟,酒,鞭炮,焰火,化妆品,成品油, 贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子, 实木地板,汽车轮胎,摩托车,小汽车,电池,涂料等税目,有的税目还进 一步划分若干子目。
年审工作开展时间 年审工作自每年1月份开始至5月底结束,1至3月份为税 务机关组织年审宣传, 动员培训和通告年审以及一般纳税人年审申请准备时 间;4月份为一般纳税人办理申 请年审时间,5月份为税务机关进行年审审验, 作出年审结论的时间。 2.取消一般纳税人资格 (1)一般纳税人年审上一年度应税销售额在下列限额以下的,取消一般纳 税人 资格、改按小规模纳税人征税: 1从事商业经营(包括兼营),180万元以 下;但具有进出口经营权和持有盐业 批发许可证并从事盐业批发的企业不包 括在内。 2从事工业生产的,30万元以下; (2)一般纳税人年审上一年度应税销售额达到规定标准以上(即从事商业经 营( 包括兼营)超过180万元,从事工业生产超过30万元),如存在下列情形之 一者,取消 一般纳税人资格,亦按小规模纳税人征税: ※有偷税行为或有虚开增值税专用发票行为的; ※无固定经营场所的。 年审不合格取消一般纳税人资格的,由县(市)国家税务局在一般纳税人 《税务 登记证》或《注册税务登记证》副本的首页右上方加盖"已取消一般纳 税人资格"专 用章,并收缴增值税专用发票及专用发票领购簿。 3.限期整改 一般纳税人年审上一年度应税销售额达到规定标准以上(即从事商业经营( 包括 兼营)达到180万元,从事工业生产达30万元),如存在下列情形之一者, 暂缓通过年 检,由县(市)国家税务局责令纳税人在三个月内进行整改,在规
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