个人所得税培训讲义
合集下载
个人所得税培训讲义
提高纳税信用的方法
企业应积极履行纳税义务，如实 申报、按时缴纳税款，加强内部 管理，提高财务核算水平等，以 提高纳税信用等级。
税务稽查应对策略
了解税务稽查流程
企业应了解税务稽查的流程、方式和重点，做好应对准备 。
配合税务稽查工作
企业应积极配合税务稽查工作，提供相关资料和证明，如 实反映情况。
对稽查结果进行申 诉
个人所得税计算方
02
法
应纳税所得额确定
01
02
03
收入总额
包括工资、薪金所得，劳 务报酬所得，稿酬所得， 特许权使用费所得等各项 收入。
免税收入
按照国家规定，部分收入 项目可以免征个人所得税 ，如国债利息、福利费、 抚恤金等。
扣除项目
在计算应纳税所得额时， 可以扣除的项目包括专项 扣除、专项附加扣除和依 法确定的其他扣除。
企业年金、职业年金等养老金在领取时免征个人 所得税，但需注意投资环节可能产生的税收。
其他免税项目
如住房公积金、医疗保险金等在一定范围内也享 有免税待遇。
境外所得申报缴纳要求
境外所得申报
个人从境外获得的各类所得，需按照国家规定进行申报并缴纳个 人所得税。
境外税收抵免
为避免双重征税，个人在境外已缴纳的税款可在国内进行抵免。
根据提供劳务的性质和方式，劳务报酬可分为独立劳务和非独立劳务。独立劳务是指个人独立从事某 种劳务活动取得的所得；非独立劳务是指个人在企事业单位或其他组织中任职、受雇而取得的所得。
稿酬所得认定标准
01
稿酬所得定义
指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所 得。
02
稿酬所得认定
稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，具体按以 下方式认定：（1）同一作品再版取得的所得，应视作另一 次稿酬所得计征个人所得税；（2）同一作品在报刊上连载 取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计 征个人所得税。
《个人所得税法培训》课件
征税范围
工资、薪金所得
包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年 终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关 的其他所得。
生产经营所得
包括个人独资企业、合伙企业个人投资者以及个体工商户 的生产经营所得。
财产租赁所得
包括个人出租房屋、财产设备等取得的租赁所得。
财产转让所得
包括个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机 器设备、车船以及其他财产取得的所得。
05
个人所得税法改革展望
个人所得税法改革的方向与目标
促进税收公平
提升税收征管效率
通过改革个人所得税法，逐步实现税 收公平，减少贫富差距。
借助信息技术手段，加强税收征管， 降低税收成本，提高税收征管效率。
优化税制结构
调整个人所得税的税制结构，降低间 接税比重，提高直接税比重，促进税 收体系的现代化。
个人所得税法改革的主要内容与措施
01
02
03
04
扩大综合征收范围
将更多的所得项目纳入综合征 收范围，简化税制。
调整税率结构
优化个人所得税的税率结构， 降低低收入者的税负，加大对 高收入者的税收调节力度。
引入抵扣制度
引入教育、医疗等专项抵扣制 度，减轻家庭负担，提高民生
福祉。
强化税收征管
加强个人所得税的税收征管， 加大对偷税漏税行为的打击力
详细描述
中低收入人群在缴纳个人所得税时，应关注税收优惠政策， 如教育、医疗、住房等方面的扣除和减免。此外，合理规划 个人财务，如通过理财、投资等方式增加收入，也可以降低 应纳税额。
特殊情况案例分析
总结词
特殊情况需特殊处理，需关注税收法规 和政策变化。
VS
个人所得税知识培训教学讲义共74页文档
个人所得税知识培训教学讲义
46、法律有权打破平静。——马·格林 47、在一千磅法律里，没有一盎司仁 爱。— —英国
48、法律一多，公正就少。——托·富 勒 49、犯罪总是以惩罚相补偿；只有处 罚才能 使犯罪 得到偿 还。— —达雷 尔
50、弱者比强者更能得到法律的保护 。—— 威·厄尔
பைடு நூலகம் 6、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。——斯宾诺莎 7、自知之明是最难得的知识。——西班牙 8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。——笛卡儿
Thank you
46、法律有权打破平静。——马·格林 47、在一千磅法律里，没有一盎司仁 爱。— —英国
48、法律一多，公正就少。——托·富 勒 49、犯罪总是以惩罚相补偿；只有处 罚才能 使犯罪 得到偿 还。— —达雷 尔
50、弱者比强者更能得到法律的保护 。—— 威·厄尔
பைடு நூலகம் 6、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。——斯宾诺莎 7、自知之明是最难得的知识。——西班牙 8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。——笛卡儿
Thank you
《个人所得税培训》课件
为什么要了解个人所得税
了解个人所得税可以帮助我们合理安排财务，避免税收风险，减少不必要的 纠纷。还可以更好地规划个人财务，提高财富管理能力。
个人所得税的历史沿革
个人所得税的历史可以追溯到很久以前。在过去几十年中，个人所得税制度经历了多次调整和改革，以适应社 会的变革和经济的发展。
征税对象
个人所得税的征税对象包括居民个人和非居民个人。居民个人是指有居住地在我国境内，或者无居住地但在我 国境内居住满一年的个人。
计算方法
计算个人所得税的方法包括计算应纳税所得额、税率及速算扣除数，以及计算纳税申报中的具体步骤。
纳税申报
个人应当按照规定的时间和方式向税务机关申报个人所得税。纳税申报需要仔细核对相关信息，遵守纳税申报 的注意事项。
扣缴义务
扣缴义务是指特定单位按照法律规定，代扣个人所得税并及时上缴给国家。 了解扣缴义务对个人和单位都十分重要。
结语
个人所得税不仅对个人自身的财务管理和合规征税有重要意义，也对国家的 财政收入和经济发展产生积极影响。在未来，个人所得税将继续发展，适应 社会和经济的变化。
税收优惠
个人所得税法规定了一些税收优惠政策，包括一些个人所得税的减免、扣除和抵免等。符合条件的人可以享受 对个人所得税的影响很大。通过提高个人的税务信用，可以享受更多的税收优惠政策和便利 条件。
个案分析
通过实际应用案例的分析，我们可以更好地理解个人所得税的计算和申报过程，并解决一些常见问题。
《个人所得税培训》PPT 课件
让我们一起来了解个人所得税吧！通过这个培训课件，我们将深入探讨个人 所得税的各个方面，从历史沿革到计算方法，再到纳税申报和税收优惠。准 备好了吗？让我们开始吧！
什么是个人所得税
个人所得税培训课件(PPT 19张)
一、工资、薪金所得
应纳税额=Σ每一级距应纳税所得额×适用税率 =应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 每月收入减除一定费用后的余额 关于应税所得额 =（每月收入-2000或4800）×适用税率-速算扣除数 1、扣除2000元/月 2、扣除4800元/月：适用范围
（一）一般支付方式计算
1.某企业一职工本月工资单上的收入2800元，其中包 括误餐补贴100元，独生子女费100元，该职工应纳的 个人所得税? 2.在境内某公司受聘的美籍专家杰克逊（非居民纳税 人），2009年2月从公司取得工资收入计人民币20 800 元。杰克逊2月份应纳的个人所得税? 1.当月应纳税所得额=2800-200-2000=600（元） 当月应纳税额=600×10%－25=35（元） 2.当月应纳税所得额=20 800－4 800=16 000（元）
应纳税所得额=[（100 000－20 000）+1100×12]－ 2000×12=69200（元）
相关案例
应纳税额=69200×35%－6 750=17470（元）
三、个体工商户生产、经营所得 （个人独资、合伙） 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
1.查账征收：
应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用及损失 注意：
1.投资者只允许扣除每月2000元计生费 2.企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在 税前据实扣除。企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、 职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准 内据实扣除。 3. 广告和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分， 可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;
二、对企业事业单位承包经营、承租经营所得 1、对经营成果不拥有所有权（比照工资薪金计税） 2、对经营成果有所有权：承包、承租经营所得 应纳税所得额 =纳税年度承包、承租经营收入总额－必要费用 （每月2000元） 应纳税额 =应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 （五级超额累进 ） 3、实际不足一年，按实际经营期为一个纳税年度
应纳税额=Σ每一级距应纳税所得额×适用税率 =应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 每月收入减除一定费用后的余额 关于应税所得额 =（每月收入-2000或4800）×适用税率-速算扣除数 1、扣除2000元/月 2、扣除4800元/月：适用范围
（一）一般支付方式计算
1.某企业一职工本月工资单上的收入2800元，其中包 括误餐补贴100元，独生子女费100元，该职工应纳的 个人所得税? 2.在境内某公司受聘的美籍专家杰克逊（非居民纳税 人），2009年2月从公司取得工资收入计人民币20 800 元。杰克逊2月份应纳的个人所得税? 1.当月应纳税所得额=2800-200-2000=600（元） 当月应纳税额=600×10%－25=35（元） 2.当月应纳税所得额=20 800－4 800=16 000（元）
应纳税所得额=[（100 000－20 000）+1100×12]－ 2000×12=69200（元）
相关案例
应纳税额=69200×35%－6 750=17470（元）
三、个体工商户生产、经营所得 （个人独资、合伙） 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
1.查账征收：
应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用及损失 注意：
1.投资者只允许扣除每月2000元计生费 2.企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在 税前据实扣除。企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、 职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准 内据实扣除。 3. 广告和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分， 可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;
二、对企业事业单位承包经营、承租经营所得 1、对经营成果不拥有所有权（比照工资薪金计税） 2、对经营成果有所有权：承包、承租经营所得 应纳税所得额 =纳税年度承包、承租经营收入总额－必要费用 （每月2000元） 应纳税额 =应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 （五级超额累进 ） 3、实际不足一年，按实际经营期为一个纳税年度
个人所得税培训课件
税率表
财产租赁所得适用的税率和速算扣除数
财产转让所得的计算方法
1 2
财产转让所得的计算公式
应纳税所得额 = 财产转让收入 - 财产原值 - 相 关税费
相关税费包括
增值税、土地增值税、印花税等
3
税率表
财产转让所得适用的税率和速算扣除数
特许权使用费所得的计算方法
特许权使用费所得的计算公式
01
应纳税所得额 = 特许权使用费收入 × (1 - 20%)
各项扣除包括
基本养老保险、基本医疗保险、失业 保险、住房公积金等
起征点
一般为3500元，根据政策调整而变 化
税率表
根据应纳税所得额的不同，适用不同 的税率和速算扣除数
财产租赁所得的计算方法
财产租赁所得的计算公式
应纳税所得额 = 租赁收入 × (1 - 20%)
财产租赁所得的各项扣除
租赁过程中产生的成本，如维护费用、管理费用等
特许权使用费所得的各项扣除
02
特许权使用费支付的成本，如专利权使用费等
税率表
03
特许权使用费所得适用的税率和速算扣除数
企业分红所得的计算方法
企业分红所得的计算公式
应纳税所得额 = 分红收入 × (1 - 20%)
分红收入的各项扣除
企业所得税、增值税等已缴税款
税率表
企业分红所得适用的税率和速算扣除数
个人所得税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个 人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
个人所得税的起源与发展
01
个人所得税最早起源于英国，其 目的是为了弥补英法战争的财政 支出。
02
中国的个人所得税制度始于1980 年，经过多次改革和完善，现已 成为国家财政收入的重要来源之 一。
财产租赁所得适用的税率和速算扣除数
财产转让所得的计算方法
1 2
财产转让所得的计算公式
应纳税所得额 = 财产转让收入 - 财产原值 - 相 关税费
相关税费包括
增值税、土地增值税、印花税等
3
税率表
财产转让所得适用的税率和速算扣除数
特许权使用费所得的计算方法
特许权使用费所得的计算公式
01
应纳税所得额 = 特许权使用费收入 × (1 - 20%)
各项扣除包括
基本养老保险、基本医疗保险、失业 保险、住房公积金等
起征点
一般为3500元，根据政策调整而变 化
税率表
根据应纳税所得额的不同，适用不同 的税率和速算扣除数
财产租赁所得的计算方法
财产租赁所得的计算公式
应纳税所得额 = 租赁收入 × (1 - 20%)
财产租赁所得的各项扣除
租赁过程中产生的成本，如维护费用、管理费用等
特许权使用费所得的各项扣除
02
特许权使用费支付的成本，如专利权使用费等
税率表
03
特许权使用费所得适用的税率和速算扣除数
企业分红所得的计算方法
企业分红所得的计算公式
应纳税所得额 = 分红收入 × (1 - 20%)
分红收入的各项扣除
企业所得税、增值税等已缴税款
税率表
企业分红所得适用的税率和速算扣除数
个人所得税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个 人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
个人所得税的起源与发展
01
个人所得税最早起源于英国，其 目的是为了弥补英法战争的财政 支出。
02
中国的个人所得税制度始于1980 年，经过多次改革和完善，现已 成为国家财政收入的重要来源之 一。
个人所得税培训课件
第 三 部 分 个人自行申报指南
三、添加银行卡
1、点开APP，选择右下角“个人中心” 2、在“个人中心”页面中点击“银行卡” 3、录入银行卡信息，然后点击“下一步”。推荐用 “一类银行卡"，因为非一类银行卡每天有收支限额。 4.输入发送到手机上的随机验证码，然后点击“完成”。银行卡添加成功
第 三 部 分 个人自行申报指南
1
商业健康 2
险
3
4
通讯费补 5
贴
6
7
不超过36000元 超过36000至144000元的部分 超过144000至300000元的部分 超过300000至420000元的部分 超过420000至660000元的部分 超过660000至960000元的部分 超过960000元的部分
预扣率 （%）
3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数
0 2520 16920 31920 52920 85920 181920
第 二 部 分 个人应知应会点
7.是否需要汇算申报
无需申报
年度汇算需补税但年度综合所得收入s12万元的，未预扣预交的情形除外 年度汇算需要补税金S400元的，未预扣预缴的情形除外 年度已预缴税额与年度应纳税额一致 符合年度汇算退税条件但不申请退税的
二者满足其一：1、境内有
住所；2、境内无住所但居 有限纳税义务 境内所得
住，一年内累计满183天
第 二 部 分 个人应知应会点
3.税率
综合所得税率表
级数 累计预扣预缴应纳税所得额
1
不超过36000元
2
超过36000至144000元的部分
3
超过144000至300000元的部分
4
个人所得税培训课件ppt
减免政策
个人所得税减免政策是针对符合一定条件的纳税人，享受应纳税所得额一定 比例的减免。目前个人所得税的减免政策主要包括子女教育、赡养老人、住 房贷款利息和租金等方面。对于符合条件的纳税人，可以通过在申报个人所 得税时申请相应的减免来降低自己的应纳税额。 为了享受减免政策，首先要了解相关政策和申请流程，并且要注意提供相关 证明材料。特别是针对像子女教育、赡养老人等需要提供证明材料的情况， 要及时保存好证明材料，以便于后续使用。
qa交流
qa交流是个人所得税培训的重要环节，可以通过问答方式解决参与者在学习 过程中的疑惑和问题。建议采用小组互动形式，尽可能涉及实际操作问题， 并主动引导参与者提出问题。对于个人所得税的申报和缴纳流程，可以建议 参与者在官方网站上进行在线申报，并提供相关网址和步骤指引。若遇到个 别不确定性高的情况可咨询当地税务局进行补充说明。同时也需要向参与者 强调避免违反税收法规，避免不必要风险和误解，对于具有示范性质的案例 可以进行讲解以及讨论执行方法。
税务知识全面提升个人所 得税培训
主讲人：XXX
目录
1.个税概述 2.征税范围 3.税前扣除 4.扣缴计算 5.纳税申报 6.减免政策 7.税务风险防范 8.qa交流
个税概述
个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，依照国家规定应纳税额计算出 来后再缴纳的一种税收。征税范围非常广泛，包括工资、薪金所得、个体工 商户的生产经营所得以及财产租赁等。在计算应纳税额之前，可以享受一定 的税前扣除政策，比如子女教育、住房租金等方面的支出。扣缴计算则是指 对于从源头上获取的所得，பைடு நூலகம்发放时就按照一定比例进行预扣预缴，减轻纳 税人后续缴纳个人所得税的负担。纳税申报是个人所得税实行自行申报制度 的表现形式，需要填写完整真实的申报表和相关资料。