第六章 国际结算中的单据
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国际结算中的单据及审单
发票
(二)样品发票
样品发票(Sample Invoice)是出口商在向进 口商发送样品后出具的一种发票。它有利于进口商进 口样品时，向进口国海关等机构申请减税或免税。
发票
(三)海关发票
海关发票 (Customs Invoice) 是进口国海关 制作的，由国外出口人填写，进口人凭以报关的一种 固定格式的发票，用以证明进口货物价格，为进口国 海关提供统计依据和货物估价完税依据，并核定有无 倾销倾向。
海运提单
(三)海运提单的主要内容
各国船运公司签发的提单在形式上不尽相同，但主 要内容基本一样，包括以下几方面：
1、托运人的名称及地址 此栏主要填写出口商的名称及地址。
海运提单
2、承运人的名称与主要营业所
根据国际商会银行委员会的意见，提单上必须表明 承运人的名称，除非信用证有相反的规定。提单上的承 运人必须是以运输公司身份注册的。
2、海运提单是一种收货证明
海运提单的签发证明了承运人已按提单所列内容
收到托运人委托运输的货物。
海运提单
3、海运提单是一种运输契约
当托运人将货物交给承运人并委托其把货物运往目 的地时，承运人向托运人签发的提单就表明双方委托关 系的存在。海运提单背面印定的条款就是托运人与承运 人之间契约关系存在的主要依据。
海运提单
(三)直达提单、转船提单和联运提单
按运输途中是否需转运，海运提单可划分为直达提 单、转船提单和联运提单。
1、直达提单(Direct B/L) 又称直运提单，是指承运人签发的，将货物从装运 港直接运往目的港的提单。 2、转船提单(Transshipment B/L) 转船提单是指承运人签发的，在运送货物途中需将 货物在某地进行转船中转的提单。
国际结算知识点整理
国际结算知识点整理一、国际结算概述。
1. 定义。
- 国际结算是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。
2. 国际结算的产生与发展。
- 从早期的现金结算发展到非现金结算（票据结算等）。
- 随着国际贸易的发展，国际结算的规则和方式不断完善。
例如，从简单的商业信用结算方式（如汇款、托收）发展到银行信用介入的结算方式（如信用证）。
二、国际结算中的票据。
1. 票据的概念与特性。
- 概念：票据是出票人签发的，约定自己或委托付款人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。
- 特性：- 流通性：票据可以通过背书或交付而转让，受让人取得票据权利。
- 无因性：票据行为不因票据的基础关系无效或有瑕疵而受影响。
- 要式性：票据的制作、形式、文义都有法定的要求，必须符合规定。
- 文义性：票据上的权利义务关系完全依据票据上的文字记载为准。
2. 汇票（Bill of Exchange）- 定义：汇票是由出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
- 汇票的内容：包括表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章等必要记载事项。
- 汇票的种类：- 按出票人不同分为银行汇票和商业汇票。
银行汇票是银行签发的，商业汇票是企业或个人签发的。
- 按付款时间不同分为即期汇票和远期汇票。
即期汇票是见票即付的汇票，远期汇票是在指定的未来日期付款的汇票。
- 按有无附属单据分为光票和跟单汇票。
光票不附带货运单据，跟单汇票附带货运单据。
3. 本票（Promissory Note）- 定义：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
- 本票与汇票的区别：- 出票人不同：本票的出票人是付款人本身，而汇票的出票人和付款人是不同主体。
第六章 国际结算中的单据
（四）简明。
单据文字内容力求简单明了。
（五）整洁。
单据的缮打必须力求表面整洁。个别错误可 以更正，但必须在更正处加以签署或加盖更 正章，不能遗漏。
四、单据的种类
（一）根据单据的性质
1、金融单据：指用于获得货币付款的相似票 据（汇票、本票、支票等）。
2、商业单据：是说明有关商品情况的单据。 （货运单据、保险单据等）
2、可流通形式提单
可流通提单收货人抬头：
1）可流通的来人抬头提单。 2）可流通的指示抬头提单。
其表示方法又分为三种： （1）以开证行的指定人作为抬头人（To Order of Issuing Bank）。 （2）以申请人的指定人为抬头人（To Order of Applicant）。 （3）以托运人的指定人为抬头人（To Order of Shipper）。
附属单据有些是官方所要求的，以满足海关盘查 的需要或政府有关贸易的法令政策的规定；有些则 是买方要求的，以便核查货物的具体状况。
第二节 运输单据
海运提单 不可流通转让海运单 租船合约提单 多式运输单据 空运单据 公路、铁路运输单据
货物运输单据是表明货物的承运人已将货 物装上运输工具或已将货物发运或已接管货物 待运的单据。单据表面的记载具体反映了货物 被接管或装运时的状况，已装运货物所要经历 的运程，货物的有关当事人及其相互之间的权 利、义务关系。
提单背面条款
提单背面是印定的提单条款和规定承运人 与托运人责任的条款。
首要条款。说明该提单所适用的法律条款或规则。
定义条款。对与提单有关术语的含义和范围作出明 确规定的条款。
司法管辖权条款。规定当事人之间的争执或纠纷受 哪一国法律管辖。
承运人责任和免责条款。责任条款明确承运人承运 货物过程中应承担的责任；免责条款则说明了在约 定的特定情况下，承运人对货物所遭受的损失不予 负责，无须赔偿。
单据文字内容力求简单明了。
（五）整洁。
单据的缮打必须力求表面整洁。个别错误可 以更正，但必须在更正处加以签署或加盖更 正章，不能遗漏。
四、单据的种类
（一）根据单据的性质
1、金融单据：指用于获得货币付款的相似票 据（汇票、本票、支票等）。
2、商业单据：是说明有关商品情况的单据。 （货运单据、保险单据等）
2、可流通形式提单
可流通提单收货人抬头：
1）可流通的来人抬头提单。 2）可流通的指示抬头提单。
其表示方法又分为三种： （1）以开证行的指定人作为抬头人（To Order of Issuing Bank）。 （2）以申请人的指定人为抬头人（To Order of Applicant）。 （3）以托运人的指定人为抬头人（To Order of Shipper）。
附属单据有些是官方所要求的，以满足海关盘查 的需要或政府有关贸易的法令政策的规定；有些则 是买方要求的，以便核查货物的具体状况。
第二节 运输单据
海运提单 不可流通转让海运单 租船合约提单 多式运输单据 空运单据 公路、铁路运输单据
货物运输单据是表明货物的承运人已将货 物装上运输工具或已将货物发运或已接管货物 待运的单据。单据表面的记载具体反映了货物 被接管或装运时的状况，已装运货物所要经历 的运程，货物的有关当事人及其相互之间的权 利、义务关系。
提单背面条款
提单背面是印定的提单条款和规定承运人 与托运人责任的条款。
首要条款。说明该提单所适用的法律条款或规则。
定义条款。对与提单有关术语的含义和范围作出明 确规定的条款。
司法管辖权条款。规定当事人之间的争执或纠纷受 哪一国法律管辖。
承运人责任和免责条款。责任条款明确承运人承运 货物过程中应承担的责任；免责条款则说明了在约 定的特定情况下，承运人对货物所遭受的损失不予 负责，无须赔偿。
国际结算重点名词解释
一、名词解释国际结算:是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。
国际贸易结算：以票据为基础，单据为条件，银行为中枢，结算与融资相结合的非现金结算体系。
票据：是指由出票人签发的，具有一定格式，约定债务人按期无条件支付一定金额，并经过背书可转让的书面支付凭证。
（有价证券之父）汇票：是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
本票：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
支票：银行存款户根据协议向银行签发的即期无条件支付命令。
背书：是指持票人在票据背面签名，并交付给受让人的行为。
顺汇：系统结算工具的流向与货款的流向是同一个方向，是由债务人主动将款项交给本国银行，委托该银行通过某种结算工具的使用将汇款汇付给国外债权人或收款人。
逆汇：系统结算工具的流向与货款的流向是反方向。
是由债权人通过出具票据委托本国银行向国外债务人收取汇票金额的结算方式。
电汇（T/T）：是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交换汇款人，由汇款人自寄或者自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。
信汇（M/T）：是汇出行应汇款人的申请，用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。
票汇（D/D）：是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交换汇款人，由汇款人自寄或者自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。
托收：是银行根据委托人的指示处理金融单据或商业单据，目的是取得承兑或付款，并在承兑或付款后交付单据的行为。
包括光票托收和跟单托收两种基本形式。
光票托收：指不附带任何货运单据的票据的托收。
其货运单据由卖方直接寄交卖方，汇票则委托银行托收。
常见的有银行汇票、本票、支票、旅行支票和商业汇票等。
跟单托收：是随货运单据的托收，是出口商在装运货物后，将汇票（也可以不要汇票）连同货运单据交给银行，委托银行代为收款的一种结算方式。
第六章 国际结算
第六章
国际贸易汇款
第一节 国际结算方式概述
国际结算方式种类 结算方式应具备的条件 顺汇和逆汇
一、国际结算方式的种类
1、国际结算的过程：
运用结算工具，按照一定的结算方式，通过国际 商业银行的非现金结算的方法，来实现货币的转 移，达到清偿国际间债权债务的目的。
2、简述国际结算的方式 汇款方式（REMITTANCE）、跟单托收方式 （DOCUMENTARY COLLECTION） 、跟单信用证方式 （DOCUMENTARY L/C） 、保函方式（LETTER OF GUARANTEE） 、记帐方式（CLEARING METHOD）
1、票汇的含义：票汇是汇出行应汇款人申请，代其开立 以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇 款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取 款的汇款方式。 2、票汇的基本流程：办理票汇业务时，汇出行要出具 汇票通知书或票根并寄到汇入行，以便汇入行（付款行） 在收款人持票向其取款时，凭票根核对汇票的真伪，待 证实汇票无误后，解付票款给收款人，并将付讫收据寄 到汇出行，从而完成一笔票汇业务
是指由债权人或收款人向银行提供收款凭证，委托银行 通过国外代理行向国外债务人索取款项。 在逆汇方式中，结算工具（票据或单据）的传递方向是从债 权人到债务人移动，恰与资金的流向相反。传统结算中的托 收方式和信用证方式都属于逆汇。 1、从结算工具看，结算工具的流向和货款 逆汇的特点： 的正好相反
2、是债权方主动向债务放索取货款的方式。
注：汇款方式除可用于贸易货款的支付外，还常用于各种 贸易从属费用（如保证金、运费、保险费、佣金）的支付。
一、汇款方式及其当事人（二）
2、汇款业务的当事人
1）、汇款人（REMITTER）。向银行交付款项，申请汇付 的人。对于贸易货款的支付，汇款人通常就是贸易的买方。 2）、收款人/受款人。又称收益人（BENIFICIARY）， 是汇款人指定接受汇款的人。对贸易货款的支付，通常是贸 易的卖方。 3）、汇出行（REMITTING BANK）。是接受汇款人委托，办 理接受和汇出汇款业务（OUTWARD REMITTANCE）的银行。 4）、汇入行/解付行（PAYING BANK）。是接受汇出行委托， 办理汇入汇款（INWARD REMITTANCE）和解付汇款给收款人 业务的银行。
国际贸易汇款
第一节 国际结算方式概述
国际结算方式种类 结算方式应具备的条件 顺汇和逆汇
一、国际结算方式的种类
1、国际结算的过程：
运用结算工具，按照一定的结算方式，通过国际 商业银行的非现金结算的方法，来实现货币的转 移，达到清偿国际间债权债务的目的。
2、简述国际结算的方式 汇款方式（REMITTANCE）、跟单托收方式 （DOCUMENTARY COLLECTION） 、跟单信用证方式 （DOCUMENTARY L/C） 、保函方式（LETTER OF GUARANTEE） 、记帐方式（CLEARING METHOD）
1、票汇的含义：票汇是汇出行应汇款人申请，代其开立 以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇 款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取 款的汇款方式。 2、票汇的基本流程：办理票汇业务时，汇出行要出具 汇票通知书或票根并寄到汇入行，以便汇入行（付款行） 在收款人持票向其取款时，凭票根核对汇票的真伪，待 证实汇票无误后，解付票款给收款人，并将付讫收据寄 到汇出行，从而完成一笔票汇业务
是指由债权人或收款人向银行提供收款凭证，委托银行 通过国外代理行向国外债务人索取款项。 在逆汇方式中，结算工具（票据或单据）的传递方向是从债 权人到债务人移动，恰与资金的流向相反。传统结算中的托 收方式和信用证方式都属于逆汇。 1、从结算工具看，结算工具的流向和货款 逆汇的特点： 的正好相反
2、是债权方主动向债务放索取货款的方式。
注：汇款方式除可用于贸易货款的支付外，还常用于各种 贸易从属费用（如保证金、运费、保险费、佣金）的支付。
一、汇款方式及其当事人（二）
2、汇款业务的当事人
1）、汇款人（REMITTER）。向银行交付款项，申请汇付 的人。对于贸易货款的支付，汇款人通常就是贸易的买方。 2）、收款人/受款人。又称收益人（BENIFICIARY）， 是汇款人指定接受汇款的人。对贸易货款的支付，通常是贸 易的卖方。 3）、汇出行（REMITTING BANK）。是接受汇款人委托，办 理接受和汇出汇款业务（OUTWARD REMITTANCE）的银行。 4）、汇入行/解付行（PAYING BANK）。是接受汇出行委托， 办理汇入汇款（INWARD REMITTANCE）和解付汇款给收款人 业务的银行。
国际结算第六章 托收_OK
• 金融单据指汇票、本票、支票或者其他用来获得现金付款的类似凭证。 • 商业单据指发票、运输单据、所有权单据或者其他类似的单据。
10
6.3.1* Classification of Colle ction
• D/P at sight 即期付款交单 Upon first presentation the buyers shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight . The shipping documents are to be delivered against payment only.
• 在第一次提示时买方必须对卖方提交的跟单汇票见票付款，货运单据只有在付款后才可 以被交给买方。
11
6.3.1* Classification of C ollection
• D/P after sight 远期付款交单
The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at xx days sight up on first presentation and make payment on its maturity.The shipping documents are to be delivere
• 买方在第一次见票时对买方提供的XX天后到期的远期汇票承兑并在到期日付款。货运单 据在买方承兑后即可以被交给买方。
13
6.4. Documentary Collecti on Practice
• Features of documentary collection procedure • Procedures
10
6.3.1* Classification of Colle ction
• D/P at sight 即期付款交单 Upon first presentation the buyers shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight . The shipping documents are to be delivered against payment only.
• 在第一次提示时买方必须对卖方提交的跟单汇票见票付款，货运单据只有在付款后才可 以被交给买方。
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6.3.1* Classification of C ollection
• D/P after sight 远期付款交单
The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at xx days sight up on first presentation and make payment on its maturity.The shipping documents are to be delivere
• 买方在第一次见票时对买方提供的XX天后到期的远期汇票承兑并在到期日付款。货运单 据在买方承兑后即可以被交给买方。
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6.4. Documentary Collecti on Practice
• Features of documentary collection procedure • Procedures
第六章-国际结算中的单据及其审核
第二十页，编辑于星期三：十六点 二分。
案例
一信用证对货物的原产地条款规定为： “E.E.C.COUNTRIES”(欧共体国家），而受益人提交 的单据是“E.E.C”（欧共体）。
议付行审单相符通过，做受益人做出口押汇和向 开证行寄单索偿。
开证行以单据中原产地标注与信用证规定不符而拒付 。
开证行和议付行双方各持己见，争论不休，继而以诉 讼求解。
ISBP第25条
如果拼写或打字错误并不影响单词或其所在句子的含义，则不导 致单据不符。例如，在货物描述中用“mashine”表示“machine” （机器），用“foutan pen”表示“fountain pen”（钢笔），或 用“modle”表“model” （型号）均不导致单据不符。 但是，将“model 321”写成“model 123”(型号123）将不被视 为打字错误，而将构成不符点。
第二十六页，编辑于星期三：十六点 二分。
（二）商业发票审核的要点
3.货物数量、金额增减幅度
UCP600第三十条规定：
⑴信用证表示的数量是长度、重量或容积时， 在货物金额不 超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5％，即 使不允许分批装运； ⑵当数量前有“大约”(about, approximately, circa等字样时 ，允许较有关数量不超过10％的增减幅度； ⑶信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有 任何增减幅度； ⑷除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货 物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格， 而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5％是可以 允许的。
第十八条 必须看似由受益人出具（第三十八条规定的情形除外）。 a款
第十八条 无须签名。 a款
案例
一信用证对货物的原产地条款规定为： “E.E.C.COUNTRIES”(欧共体国家），而受益人提交 的单据是“E.E.C”（欧共体）。
议付行审单相符通过，做受益人做出口押汇和向 开证行寄单索偿。
开证行以单据中原产地标注与信用证规定不符而拒付 。
开证行和议付行双方各持己见，争论不休，继而以诉 讼求解。
ISBP第25条
如果拼写或打字错误并不影响单词或其所在句子的含义，则不导 致单据不符。例如，在货物描述中用“mashine”表示“machine” （机器），用“foutan pen”表示“fountain pen”（钢笔），或 用“modle”表“model” （型号）均不导致单据不符。 但是，将“model 321”写成“model 123”(型号123）将不被视 为打字错误，而将构成不符点。
第二十六页，编辑于星期三：十六点 二分。
（二）商业发票审核的要点
3.货物数量、金额增减幅度
UCP600第三十条规定：
⑴信用证表示的数量是长度、重量或容积时， 在货物金额不 超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5％，即 使不允许分批装运； ⑵当数量前有“大约”(about, approximately, circa等字样时 ，允许较有关数量不超过10％的增减幅度； ⑶信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有 任何增减幅度； ⑷除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货 物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格， 而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5％是可以 允许的。
第十八条 必须看似由受益人出具（第三十八条规定的情形除外）。 a款
第十八条 无须签名。 a款
第十一讲国际结算中的单据-
班轮提单（Liner B/L） 租船提单（Charter Party B/L） 运输代理行提单（House B/L）
根据提单正面所载明的运费支付方式分 为：
运费预付提单（Freight Prepaid B/L） 运费到付提单（Freight Collect B/L）
过期提单（Stale B/L）与倒签提单 （Anti-dated B/L） 集装箱运输提单（Container B/L）。
2019/10/30
国际结算
海运提单
约束提单的国际公约：
《海牙规则》（Hague Rules）:1931 《维斯比规则》（Visby Rules）:1977 《汉堡规则》（Hamburg Rules）:1992
2019/10/30
国际结算
海运提单的内容
1、承运人（carrier) 2、托运人（shipper) 3、收货人（consignee)
Bill of Lading (Received for Shipment)
Pre-Carriage by
Place of receipt
Jakarta Seaport, Indonesia
Ocean Vessel/Voyage No. Port of loading
Intended P&O Nedlloyd Sao Jakarta Seaport, Indonesia Paulo
Port of discharge
Place of delivery
Apapa Seaport, Lagos
Apapa Seaport, Lagos – CY Nigeria
2019/10/30
Laden on board at Tanjung Priok, Jakarta on 22-11-2019
根据提单正面所载明的运费支付方式分 为：
运费预付提单（Freight Prepaid B/L） 运费到付提单（Freight Collect B/L）
过期提单（Stale B/L）与倒签提单 （Anti-dated B/L） 集装箱运输提单（Container B/L）。
2019/10/30
国际结算
海运提单
约束提单的国际公约：
《海牙规则》（Hague Rules）:1931 《维斯比规则》（Visby Rules）:1977 《汉堡规则》（Hamburg Rules）:1992
2019/10/30
国际结算
海运提单的内容
1、承运人（carrier) 2、托运人（shipper) 3、收货人（consignee)
Bill of Lading (Received for Shipment)
Pre-Carriage by
Place of receipt
Jakarta Seaport, Indonesia
Ocean Vessel/Voyage No. Port of loading
Intended P&O Nedlloyd Sao Jakarta Seaport, Indonesia Paulo
Port of discharge
Place of delivery
Apapa Seaport, Lagos
Apapa Seaport, Lagos – CY Nigeria
2019/10/30
Laden on board at Tanjung Priok, Jakarta on 22-11-2019
单证员考试辅导：国际结算中的单据
一、定义
租船合约提单（Charter Party B/L）是指在租船运输业务中，在货物装船后由船长或船东根据租船合同签发的提单。提单 内容和条款与租船契约有冲突时，以租船契约为准。租船合约提单上应该有类似这样一些文字：“此提单受到租船合约的约 束”。 二、关于租船合约提单的特别处理
1、即使信用证要求提交与租船合约提单有关的租船合约，银行对该租船合约不予审核，但将予以照转而不承担责任。 2、如果信用证不要求或不允许提交租船合约提单，银行将不接受租船合约提单。 3、如由货物托运人作为船舶承租人时不可能产生承运人；由船舶承租人承运第三人作为托运人的货物，成为承租人时， 提单注明“运输费用及其他条款和条件根据×××租船合同办理”。
不清洁提单：是指承运人货船放在收到货物或装载货物时，发现货物或外包装有不良情况，在提单上给予相应的批注。
对于不清洁提单，银行将拒绝接受，无法议付。 2．按是否已装船时签发提单分：已装船提单和收讫备运提单。 前者指的是，提单上记载的货物已经装上提单所指明的船只后签发的提单，提单上明确记载装船的日期；后者是指托运人
一、概念
不可流通转让海运单（Non-Negotiable Sea Waybill）是承运人收到托运人交来货物而签发的收据。 不可流通转让海运单的记名收货人是的收货人，承运人负责把货物交给收货人，不须收回该项单据。
它的基本作用是：
1、承运人收到由它照管的货物收据。 2、运输合约的证明。 3、解决经济纠纷时，作为货物担保的基础。 二、不可流通转让海运单的特点（与提单相比）
根据单据的性质，单据可以分为金融单据和商业单据。金融单据指汇票、本票、支票、或其他用于获得货币付款的相似票
据；商业单据主要指非金融单据的其他所有单据，包括运输单据、物权单据或其它相似单据等等。
租船合约提单（Charter Party B/L）是指在租船运输业务中，在货物装船后由船长或船东根据租船合同签发的提单。提单 内容和条款与租船契约有冲突时，以租船契约为准。租船合约提单上应该有类似这样一些文字：“此提单受到租船合约的约 束”。 二、关于租船合约提单的特别处理
1、即使信用证要求提交与租船合约提单有关的租船合约，银行对该租船合约不予审核，但将予以照转而不承担责任。 2、如果信用证不要求或不允许提交租船合约提单，银行将不接受租船合约提单。 3、如由货物托运人作为船舶承租人时不可能产生承运人；由船舶承租人承运第三人作为托运人的货物，成为承租人时， 提单注明“运输费用及其他条款和条件根据×××租船合同办理”。
不清洁提单：是指承运人货船放在收到货物或装载货物时，发现货物或外包装有不良情况，在提单上给予相应的批注。
对于不清洁提单，银行将拒绝接受，无法议付。 2．按是否已装船时签发提单分：已装船提单和收讫备运提单。 前者指的是，提单上记载的货物已经装上提单所指明的船只后签发的提单，提单上明确记载装船的日期；后者是指托运人
一、概念
不可流通转让海运单（Non-Negotiable Sea Waybill）是承运人收到托运人交来货物而签发的收据。 不可流通转让海运单的记名收货人是的收货人，承运人负责把货物交给收货人，不须收回该项单据。
它的基本作用是：
1、承运人收到由它照管的货物收据。 2、运输合约的证明。 3、解决经济纠纷时，作为货物担保的基础。 二、不可流通转让海运单的特点（与提单相比）
根据单据的性质，单据可以分为金融单据和商业单据。金融单据指汇票、本票、支票、或其他用于获得货币付款的相似票
据；商业单据主要指非金融单据的其他所有单据，包括运输单据、物权单据或其它相似单据等等。
国际结算中的单据
提单的作用 :货物收据 、运输契约的 证 明 、物权凭证
海洋运输提单
提单抬头的写法 1、Consignee to XXX 2、To bearer 3、a. To order b. To the order of shipper c. To the order of buyer d. To the order of XX bank
商业发票的内容
签发人的名称和地址 发票字样
发票号码和日期
买卖合同的号码
装运货物的船名航次及装货港、卸
货港
商业发票的内容
唛头（装运标志） 货物名称与规格 货物数量 单价与总金额 包装 毛重与净重 特殊说明文字
商业发票
缮制和审核发票掌握的要点 1、发票的抬头。除非信用证另有规定，发 票一般以申请人为抬头。在转让信用证 下，发票的抬头可以为第一受益人的名 称，若第二受益人不替换第一受益人的 单据，可仍然以申请人为抬头。 2、必须正确的显示唛头
the order of XXX”
bபைடு நூலகம் 无指示的记名背书：“Please delivery to
XXX”
海洋运输提单
指示提单的种类
1、Made out to order and blank endorsed 2、Made out to order for shipper and blank endorsed 3、Made out to order of XXX Co. 4、Made out to the order of XXX Bank
商业发票
3、货品描述 ：完整、合理
Wheat Quantity: 102 Ton Price: USD150.00/Ton Amount: 102 X 150 =USD15,300.00 Waive USD300.00 Total Amount: USD15,000.00
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D组（到达）
DAP(Delivered at place) DEQ(Delivered Ex Quay) DDP(Delivered Duty Paid)
第六章 国际结算中的单据
含义 工厂交货 货运承运人 装运港船边交货 装运港船上交货 成本加运费 成本、保险加运费 运费付至。。。 运费、保险费付至。。
一、商业发票 • 1.商业发票的作用 • (1)出口商履约的证明文件； • (2)买方付款的凭证； • (3)报关纳税的依据； • (4)记账的原始凭证。
第六章 国际结算中的单据
• 2、商业发票的主要内容和缮制方法 • （1）出票人的名称与地址 • （2）发票名称 • （3）发票编号 • （4）发票日期 • （5）信用证编号 • （6）合同编号 • （7）收货人 • （8）运输工具及航线 • （9）唛头及件号 • （10）货物描述 • （11）单价及价格术语 • （12）总量 • （13）声明文句及其内容 • （14）出票人签章
国际结算
第六章 国际结算中的单据
学习目标
了解国际结算中各种单据的种类和作用； 熟悉合格单据的基本要求； 掌握信用证及跟单托收项下汇票的特点及应用； 掌握发票、运输单据、保险单据的概念及分类； 了解其他单据的概念、性质及相应签发机构。
第六章 国际结算中的单据
国际结算中单据的重要性
• 单据
单据
进口商 商品
第六章 国际结wn under__________
•
L/C No.______________
•
Date ________________
• No.___________ Exchange for ____________ Changsha,china________
• At _______sight of this SECOND of Exchange(First of exchange being unpaid), Pay to the order of _____________the sum of ___________________________________
银行
在国际结算中，银行不过问商 品，只处理单据
承运人
注意：不同的交易需要不同的单据 第六章 国际结算中的单据
出口商 商品
承运人
第一节 单据概述
一、 单据的概念和种类
单据是反映贸易合同执行情况的一种书面凭证。每一笔国际结 算业务所要求提供的单据取决于交易的性质、交易所涉及的商 品和服务、交易双方之间的关系及交易所涉及的国家。
目的地交货 目的港码头交货 完税后交货
第二节 跟单信用证汇票
一、跟单信用证汇票的性质
汇票在国际贸易中一般用于出口商（债权人）向进 口商（债务人）索取货款，要求进口商见票后立即 或在一定时期内向持票人支付一定数额的某种货币。
第六章 国际结算中的单据
二、跟单信用证汇票的主要内容 （1）汇票字样（ Draft） • （2）编号（No） • （3）出票日期与地点 • （4）汇票金额 • （5）付款期限 • （6）收款人 • （7）出票条款 • （8）付款人 • （9）出票人签章
• To:_____________
•
******(Signature)
第六章 国际结算中的单据
三、托收项下汇票的主要内容与缮制方法 1．付款期限( Tenor) 2．收款人(Payee) 3．出票条款( Drawn Clause) 4．付款人（Drawee）
第六章 国际结算中的单据
第三节 发票
第六章 国际结算中的单据
• （一）国际贸易术语解释通则2010 • 国际商会（ICC）经过数次修改和调整，2010年新版了
《国际贸易术语解释通则》，缩写为INCOTERMS,又于2011 年1月1日在全球范围内实施。 • INCOTERMS 2010包含了11种贸易术语，现将这11种贸易术 语列表如下：
货币的支付凭证。 • （2）商业单据是除金融单据以外的所有单据。
第六章 国际结算中的单据
二、单据的作用
• （1）所有权的物权凭证。 • （2）履约的证明。 • （3）收款提货的依据。 • （4）国际结算的工具。 • （5）报关、纳税的凭证。
第六章 国际结算中的单据
三、单据缮制的基本要求
• （1）正确。“单证相符”，“单单相符”，“单货相符” • （2）完整。包括内容完整、份数完整、种类完整。 • （3）及时。在信用证项下交单必须掌握装运期、交单期
第六章 国际结算中的单据
组别
贸易术语
E组（起运）
EXW (Ex Works)
F组（主运费未付） FCA ( Free Carrier) FAS(Free Alongside Ship) FOB (Free on Board)
C组（主运费已付） CFR(Cost and Freight) CIF(Cost、Insurance& Freight) CPT(Carriage paid to…) CIP(Carriage &Insurance paid to…)
和信用证有效期。 • （4）简明。内容应力求简化，力戒繁琐。 • （5）清晰。表面清洁、美观大方。内容清晰、易认。
第六章 国际结算中的单据
四、单据中的贸易术语
• 贸易术语是国际贸易双方所采用的借以表示各自承担的义 务、风险和责任范围的术语。
• 贸易术语包含两大内容： • 一是说明商品价格的构成，即运费和保险费； • 二是确定交货条件。
第六章 国际结算中的单据
二、几种常见的其他发票 • 1.形式发票( Proforma Invoice) • 2.海关发票( Customs Invoice) • 3.领事发票(Consular Invoice) • 4.厂商发票( Manufacturer's Invoice) • 5.证实发票和宣誓发票 • 6.收讫发票( Receipt Invoice) • 7.样品发票(Sample Invoice)
第六章 国际结算中的单据
• 种类：
• 1、基本单据和附属单据 • 根据单据的作用，可分为基本单据和附属单据。 • （1）基本单据是国际贸易的价格术语所要求的单据，
包括商业发票、运输单据和保险单据。 • （2）附属单据是基本单据以外的其他单据。
• 2、金融单据和商业单据 • 根据单据的性质，可分为金融单据和商业单据。 • （1）金融单据又称票据，是汇票、本票、支票等代表