会计公式—资产负债表和利润表的编制公式
用友UFO公式说明-制作利润表及资产负债表使用(非常好)
用友UFO公式说明- 制作利润表及资产负债表使用（非常好）利润表计算公式：1、营业利润= 主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加＋其他业务收入-其他业务支出- 营业（销售）费用-管理费用-财务费用2、利润总额=营业利润+补贴收入＋营业外收入-营业外支出3、净利润=利润总额-所得税资产负债表：一、计算公式1. 流动资产合计（20 行） = 货币资金（2行） + 结算备付金（3 行） + 拆出资金（4 行） + 交易性金融资产（5 行） + 应收票据（6行） + 应收账款（7行） + 预付款项（8 行） + 应收保费（9 行） + 应收分保账款（10 行） + 应收分保合同准备金（11行） + 应收利息（12行） + 其他应收款（13行） + 买入返售金融资产（14 行） +存货（15行） + 一年内到期的非流动资产（18行） + 其他流动资产（19 行）；2. 固定资产净值（30 行） = 固定资产原价（28 行） - 累计折旧（29 行）；3. 固定资产净额（32 行） = 固定资产净值（30 行） - 固定资产减值准备（31 行）；4. 非流动资产合计（45 行） = 发放贷款及垫款（22 行） + 可供出售金融资产（23 行）+ 持有至到期投资（24 行） + 长期应收款（25 行） + 长期股权投资（26 行） + 投资性房地产（27 行） + 固定资产净额（32 行） + 在建工程（33 行） + 工程物资（34 行） + 固定资产清理（35 行） + 生产性生物资产（36 行） + 油气资产（37 行） + 无形资产（38 行） + 开发支出（39 行） + 商誉（40 行） + 长期待摊费用（41 行） + 递延所得税资产（42 行） + 其他非流动资产（43 行）；5. 资产总计（64 行） = 流动资产合计（20 行） + 非流动资产合计（45 行）；6. 流动负债合计（90 行） = 短期借款（66 行） + 向中央银行借款（67 行） + 吸收存款及同业存放（68 行） + 拆入资金（69 行） + 交易性金融负债（70 行） + 应付票据（71 行） + 应付账款（72 行） + 预收款项（73 行） + 卖出回购金融资产款（74行） + 应付手续费及佣金（75 行） + 应付职工薪酬（76 行） + 应交税费（80行） + 应付利息（82行） + 其他应付款（83行） + 应付分保账款（84 行） + 保险合同准备金（85行） + 代理买卖证券款（86行） + 代理承销证券款（87行） + 一年内到期的非流动负债（88 行） + 其他流动负债（89 行）；7. 非流动负债合计（100行） = 长期借款（92 行）+ 应付债券（93 行） + 长期应付款（94行） + 专项应付款（95 行） + 预计负债（96 行） + 递延所得税负债（97 行） +其他非流动负债（98 行）；8. 负债合计（101行） = 流动负债合计（90行） + 非流动负债合计（100 行）；9. 实收资本（股本）（103行） = 国家资本（104 行） + 集体资本（105行） + 法人资本（106行） + 个人资本（109 行） + 外商资本（110 行）；10. 实收资本（或股本）净额（112行） = 实收资本（股本）（103行） - 已归还投资（111行）；11. 归属于母公司所有者权益合计（125行）= 实收资本（或股本）净额（112行） + 资本公积（113行） - 库存股（114行） + 专项储备（115行） + 盈余公积（116行） + 一般风险准备（122行） + 未分配利润（123行） + 外币报表折算差额（124 行）；12. 所有者权益合计（127 行） = 归属于母公司所有者权益合计（125 行） + 少数股东权益（126行）；13. 负债及所有者权益总计（128 行） = 负债合计（101 行） + 所有者权益合计（127行）；、校验公式1. 存货（15 行） >= 原材料（16 行） + 库存商品（17 行）；（合理性）2. 其他非流动资产（43 行） >= 特准储备物资（44 行）；3. 应付职工薪酬（76 行） >= 应付工资（77行） + 应付福利费（78 行）；4. 应付福利费（78行） >= 职工奖励及福利基金（79 行）；5. 应交税费（80 行） >= 应交税金（81 行）；6. 其他非流动负债（98 行） >= 特准储备基金（99 行）；7. 法人资本（106 行） >= 国有法人资本（107 行） + 集体法人资本（108 行）；8. 盈余公积（116 行） >= 法定公积金（117 行） + 任意公积金（118 行） + 储备基金（119 行） +企业发展基金（120行） + 利润归还投资（121 行）；9. 负债及所有者权益总计（128行） = 资产总计（64 行）；用友UFO 报表使用技巧1、普通公式公式说明：函数名公式名称说明QM （）/WQM （）/SQM期末余额取某科目的期末余额（）QC（）/WQC （）/SQC （）期初余额取某科目的期初余额JE（）/WJE （）/SJE （）净发生额取某科目的年净、月净发生额FS（）/WFS （）/SFS （）发生额取某科目结转月份借方、贷方发生额LFS（）/WLFS （）/SLFS （）累计发生额取某科目截止到结转月份的累计发生额JG （）/WJG （）/SJG （）取对方科目计算结果取对方科目或所有对方科目的数据之和CE（）/WCE（）/SCE （）借贷平衡差额取凭证的借贷方差额TY（）通用转帐公式取Access 数据库中的数据常数取某个指定的数字UFO（）UFO 报表取数取UFO 报表中某个单元的数据计算公式定义报表数据之间的运算关系，在报表数值单元中键入“=或在工具栏中按“ FX”按扭就可以直接定义计算公式。
资产负债表和利润表的编制方法共5页
资产负债表：资产：1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备3.应收票据＝应收票据4.应收账款＝应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备”5.预收账款＝应收账款（贷）6.其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”7.“存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
8.待摊费用＝待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]9.其他流动资产＝小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产10.长期股权投资＝长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]11.长期债权投资＝长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]12.固定资产原价＝固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]13.累计折旧＝累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]14.工程物资＝工程物资15.固定资产清理＝固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]16.无形资产＝无形资产17.长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”18.其他长期资产＝“小企业除以上资产以外的其他长期资产”负债：19.短期借款＝短期借款20.应付票据＝应付票据21.应付账款＝应付账款(贷)22.预付账款＝应付账款（借）23.应付工资＝应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]24.应付福利费＝应付福利费25.应付利润＝应付利润26.应交税金＝应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]27.其他应交款＝其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]28.其他应付款＝其他应付款29.预提费用＝预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]30.其他流动负债＝“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”31.长期借款＝长期借款32.长期应付款＝长期应付款33.其他长期负债＝反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。
基础会计期末公式总结
基础会计期末公式总结一、会计期末公式的基本概念会计期末公式是会计资产负债表和利润表的基础，它是通过对会计科目之间的权责发生关系进行总结和归纳而形成的。
在会计核算中，会计期末公式主要包括四个方面的内容，即资产方面、负债方面、权益方面和损益方面的公式。
下面分别介绍：1. 资产方面的公式(1) 总资产=负债+所有者权益总资产是企业所有资产的总和，它包括固定资产、流动资产等。
负债是指企业需要向外部支付的债务，包括应付账款、短期借款等。
所有者权益是指企业的所有者对企业所拥有的权益，包括资本、利润储备等。
(2) 流动资产=货币资金+短期投资+应收账款+其他应收款+存货+其他流动资产流动资产是指企业在一年内或一营业周期内可以变现或用于直接生产经营活动的资产，如现金、存货等。
货币资金是指企业在一年内或一营业周期内可以变现的货币资金，如银行存款、现金等。
短期投资是指企业投资的期限不超过一年的证券、存款等流动性较高的资产。
应收账款是指企业收到的尚未结清的货款，包括应收账款、其他应收款等。
存货是指企业未销售或未加工的物资或商品。
(3) 固定资产=在建工程+固定资产原价合计-累计折旧固定资产是指企业在生产经营过程中利用或为了长期使用而购买或建造的资产，如厂房、设备等。
在建工程是指企业正在进行的工程或在建设中的工程。
累计折旧是指企业固定资产按照一定比例计算的折旧金额。
2. 负债方面的公式(1) 总负债=流动负债+长期负债总负债是指企业对外部债权人的债务总额，包括短期负债和长期负债。
流动负债是指企业在一年内或一营业周期内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款等。
长期负债是指企业在一年以上的时间内需要偿还的债务，如长期借款、长期应付款等。
(2) 所有者权益=资本+利润储备所有者权益是指企业资产减去负债后的剩余价值，它属于企业所有者对企业的权益。
资本是指企业的所有者投入的资金，也是企业的净资产。
利润储备是指企业经营活动所产生的利润，未分配给所有者的部分。
资产负债表必背公式
工商企业，具有特殊性。但是，在资产负债表上列示时，对于资产而 言，通常也按流动性大小进行列示，具体分为流动资产、长期投资、固 定资产、无形资产及其他资产；对于负债而言，也按流动性大小列示， 具体分为流动负债、长期负债等；对于所有者权益而言，也是按实收资 本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。
1.企业的资产负债表采用账户式结构
账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，大体按资产的流
动性大小排列，流动性大的资产如“货币资金”、“交易性金融资产”等排
在前面，流动性小的资产如“长期股权投资”、“固定资产”等排在后面。
右方为负债及所有者权益项目，一般按要求清偿时间的先后顺序排
列，“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”等需要在一年以内或者长于一
中文名 资产负债表
外文名 Statement Of Financial Position
别称 财务状况表
作用 表示企业在一定日期的财务状况
意义
企业内部除错、防止弊端
英文缩写
SOFP
学科分类
经济学；会计学
应用范围
所有企业
目录
1. 1 定义解释 2. 2 编制
3. ▪ 结构格式 4. ▪ 填制内容 5. ▪ 编制方法 1. ▪ 填制原理 2. ▪ 注意事项
在资产负债表中，企业通常按资产、负债、所有者权益分类分项反 映。也就是说，资产按流动性大小进行列示，具体分为流动资产、长期 投资、固定资产、无形资产及其他资产；负债也按流动性大小进行列 示，具体分为流动负债、长期负债等；所有者权益则按实收资本、资本 公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。
银行、保险公司和非银行金融机构由于在经营内容上不同于一般的 工商企业，导致其资产、负债、所有者权益的构成项目也不同于一般的
学会编制利润表和资产负债表
学会编制利润表和资产负债表编制利润表和资产负债表是企业财务管理中非常重要的一环。
利润表（Income Statement），又称收益表、损益表，是反映企业一定时期内收入、费用和利润之间关系的财务报表；资产负债表（Balance Sheet），又称财务状况表，是反映企业某一特定日的资产、负债和所有者权益状况的财务报表。
本文将介绍如何编制利润表和资产负债表。
一、编制利润表利润表通常由以下几个部分构成：营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用和所得税费用。
根据下面的步骤，我们可以编制一份完整的利润表。
步骤一：计算营业收入营业收入是指企业在一定时期内所创造的销售、出租和转让商品、提供劳务所取得的收入。
计算营业收入可以按照以下公式进行：营业收入 = 销售收入 + 出租收入 + 转让收入 + 劳务收入步骤二：计算营业成本营业成本是指企业在一定时期内为生产、销售货物或提供劳务所支出的成本。
计算营业成本可以按照以下公式进行：营业成本 = 原材料采购成本 + 生产成本 + 劳务成本 + 销售成本步骤三：计算营业税金及附加营业税金及附加是指企业在销售商品、提供劳务过程中所支付的各种税金和附加。
计算营业税金及附加可以根据实际支付的税费进行统计。
步骤四：计算销售费用销售费用是指企业在销售商品、提供劳务过程中所发生的各项费用。
计算销售费用可以按照以下公式进行：销售费用 = 广告费用 + 促销费用 + 物流费用 + 销售人员工资步骤五：计算管理费用管理费用是指企业在经营管理过程中发生的各项费用。
常见的管理费用包括办公费用、员工薪资、差旅费用等。
计算管理费用可以根据实际支付的费用进行统计。
步骤六：计算财务费用财务费用是指企业在筹资和投资活动中发生的各项费用。
财务费用通常包括利息支出、手续费以及汇兑损益等。
计算财务费用可以根据实际支付的费用进行统计。
步骤七：计算所得税费用所得税费用是指企业根据所得税法规定需要缴纳的税金。
资产负债表与利润表
应付税款法
1概念：以企业纳税申报表上列示的本期应付所得税作为本 期的所得税费用，列入利润表。
所得税费用=本期应缴纳的所得税
2帐户设置
所得税
从本期损益中扣除的
转入“本年利润”的所
所得税费用
得税费用。
损益类帐户，期末余额为零。 2会计处理 税前会计利润+/-时间性差异、永久性差异=应纳税所得额 借：所得税
补情况，以及年末未分配利润的结余情况的会计报表。 以利润表为基础编制。根据“本年利润”、“利润分配”
账户及其所属明细账记录分析填列。
第四节 资产负债表
资产负债表 ➢ 含义 又称财务状况表，反映企业特定日期财务状况的报表。 ➢ 作用 1企业短期偿债能力 2企业的资本结构和长期偿债能力 3财务弹性 局限性：1不反映现实价值 2遗漏了无法用货币表示的信息
贷：应交税金-应交所得税 借：本年利润
贷：所得税
纳税影响会计法 将时间性差异所产生的未来所得税影响数分别确认为负债 或资产，并递延为以后期间的所得税费用（或收益）。 设置“递延税款”账户。
第三节利润表
利润表 ➢ 含义：又称“损益表”，是反映企业一定经营期间经营成
果的会计报表。通过利润表，可以从总体上了解企业的收 入、成本和费用，以及净利润（或亏损）的实现及构成情 况。 ➢ 作用： 1评价企业经营成果 2预测未来盈亏及现金流量的基础 3衡量管理人员业绩
➢ 资产负债表项目的分类
1按流动性分类 2按货币性分类 ➢ 资产负债表的格式
1账户式 2报告式 ➢ 资产负债表的编制方法
1根据有关总账账户余额填列 2根据明细账余额分析填列 3年内到期转为流动项目 4负数的填列 5根据总账账户期末余额填列
由于税法和会计上确认收入、费用的口径不一致，或由于 确认收入、费用的时间不一致造成。
会计利润表、资产负债表、银行余额调节表填制方法
资产负载表的填写方法财务报表的编制，基本都是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理来实现的。
为了提供比较信息，资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏数字。
其中，“年初余额”栏内各项目的数字，可根据上年末资产负债表“期末余额”栏相应项目的数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相一致，应当对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。
“期末余额”栏各项目的填列方法如下：（一）根据明细账户期末余额分析计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。
1.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
2.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
3.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
4.“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
5.“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
（二）根据总账账户期末余额计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。
1.“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列。
2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填列，如为借方余额，应以“一”号填列。
第十二章会计报表
二、现金流量的概念
现金流量是指企业现金和现金等价物的 流入和流出。 企业销售商品或提供劳务、出售固定 资产、从银行取得借款等取得的现金， 即为现金流入； 企业购买原材料或接受劳务、购建固 定资产、偿还银行借款等支出的现金， 即为现金流出。
三、现金流量表的作用
现金流量表反映企业在一定会计期间内有关现金和现 金等价物的流入和流出情况，它也是一张动态会计报 表。起作用表现为： （1）评价企业获取现金和现金等价物的能力； （2）预测企业未来的现金流量或未来获取现金的能 力； （3）说明企业一定期间内现金流入和流出的原因； （4）反映企业（对债务和股利）的支付能力； （5）分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状 况的影响，有助于对企业的整体财务状况作出客观 评价。
四、现金流量表的格式和内容
我国企业的现金流量表属于年度报表， 由正表和补充资料两大部分组成； 正表采用报告式，按照现金流量的性质， 依次分类反映： 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量
四、现金流量表的格式和内容
补充资料包括三部分内容： 将净利润调节为经营活动的现金流量 （即按间接法编制经营活动现金流量）； 不涉及现金收支的投资和筹资活动； 现金及现金等价物净增加情况。
正表中的经营活动现金流入和流出各项目 的编制方法： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金
2、投资活动产生的现金流量的编制方法
收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金
编制资产负债表和损益表如何编制
编制资产负债表和损益表如何编制一，资产负债表：根据总账余额直接填列：应收股利，短期借款，应付票据。
根据总账余额计算填列“货币资金”项目=现金+银行存款+其他货币资金“其他应收款”项目=其他应收款—计提坏账准备“存货”项目=在途物资+库存商品+生产成本—存货跌价准备“固定资产”项目=固定资产—累计折旧—固定资产减值准备“无形资产”项目=无形资产—累计摊销—无形资产减值准备根据明细账余额分析填列应收账款=借方合计—坏账准备预收账款=贷方合计应付账款=贷方合计预付账款=借方合计待摊费用=待摊费用借方+预提费用借方+一年内到期的长期待摊费用预提费用=预提费用贷方+待摊费用贷方。
二，利润表：第一步：从营业收入出发，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、加上公允价值变动损益和投资收益，计算得出营业利润。
第二步：以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，即可计算得出利润总额。
第四步：以利润总额为基础，减去所得税费用，计算得出净利润。
如果利润表的格式要求反映利润分配情况，还要增加两个步骤：其一，以净利润加上前期未分配利润等，计算得出可供分配的利润；其二，从可供分配的利润中减去提取的法定盈余公积金、法定公益金并向投资者分配利润后，得出未分配利润。
如果利润表不反映利润分配情况，可在利润表之外单独编制利润分配表予以揭示。
现行会计制度就是按照后一种方式来列示利润分配情况的。
简单点说吧：第一步，以主营业务收入为基础，减去主营业务成本和主营业务税金及附加，计算主营业务利润；第二步，以主营业务利润为基础，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用、财务费用，计算出营业利润；第三步，以营业利润为基础，加上投资净收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；第四步，以利润总额为基础，减去所得税，计算净利润(或净亏损)。
一、编制资产负债表的方法：资产负债表的平衡公式：资产=负债+所有者权益资产负债表是根据总账账户期末余额分析填列的。
财务报表编制与分析：第一部分 资产负债表、利润表及所有者权益变动表的编制
• ①2007年12月5日购入股票100万元，作为可供出售金融资 产：
• 借：可供出售金融资产——成本 0
•
贷：银行存款
100
• ②2007年末，该股票收盘价为108万元：
• 借：可供出售金融资产——公允价值变动
8
•
贷：资本公积——其他资本公积
8
• ③2008年1月15日处置
• 借：银行存款 110
直接计入当期损益的利得和损失？
1.18
直接计入所有者权益的利得和损失
• 主要包括：
–可供出售金融资产公允价值变动净额 –权益法下被投资单位其他所有者权益
变动的影响 –与计入所有者权益项目相关的所得税
影响 –其他
知识回顾：可供出售金融资产公1允.1价9 值变动净额
• 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供 出售的非衍生金融资产，以及除下列各类资产以外的 金融资产：
1.8
• (4)根据有关科目余额减去其备抵科目余 额后的净额填列。如资产负债表中的“应 收账款”项目，应当根据“应收账款”科 目的期末余额减去“坏账准备”科目余额 后的净额填列。“固定资产”项目，应当 根据“固定资产”科目的期末余额减去 “累计折旧”、“固定资产减值准备”备 抵科目余额后的净额填列等。
• (1)贷款和应收款项；（2)持有至到期投资；（3)以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。例如， 企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金 等，没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的，可归 为此类。
1.20
可供出售金融资产的会计处理
• 可供出售金融资产的会计处理，与以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理有些 类似，例如，均要求按公允价值进行后续计量。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
资产负债表和利润表的编制公式
(会计必备公式）
一、资产负债表
（一）资产：
1.
货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金
2.
2.交易性金融资产＝交易性金融资产
3.应收票据＝应收票据－坏账准备
4.应收账款＝应收账款+预收账款－坏账准备
5.预付款项＝预付账款+应付账款-坏账准备
6.应收利息＝应收利息－坏账准备
7.应收股利＝应收股利－坏账准备
8.其他应收款＝其他应收款－坏账准备
9.“存货＝材料采购+商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销
商品等”
存货＝材料材料＋原材料+包装物及低值易耗品＋库存商品+周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价
10.流动资产合计＝货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产
12.可供出售金额资产＝可供出售金额资产－可供出售金额资产减值准备
13.持有至到期投资＝持有至到期投资－持有至到期投资资产减值准备
14.长期应收款＝长期应收款－坏账准备
15.长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备
16.投资性房地产＝投资性房地产－投资性房地产累计折旧（摊销）－投资性房地产减值准备
17.固定资产＝固定地产－累计折旧－固定资产减值准备
18.在建工程＝在建工程－在建工程减值准备
19.工程物资＝工程物资
20.固定资产清理＝固定资产清理
21.生产性生物资产＝生产性生物地产－生产性生物资产累计折旧－生产性生物资产减值准备
22.油气资产＝油气地产－累计折耗－油气资产减值准备
23.无形资产＝无形地产－累计摊销－无形资产减值准备
24.开发支出＝研发支出--资本化支出
25.商誉＝商誉－商誉减值准备
26.长期待摊费用＝长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）
27.递延所得税资产＝递延所得税资产
28.其他非流动资产＝其他非流动资产
29.非流动资产合计＝可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产
30.资产总计＝流动资产合计+非流动资产合计
二）负债：
1.短期借款＝短期借款
2.交易性金融负债＝交易性金融负债
3.应付票据＝应付票据
4.应付账款＝应付账款+预付账款
5.预收款项＝预收账款+应收账款
6.应付职工薪酬＝应付职工薪酬
7.应交税费＝应交税费
8.应付利息＝应付利息
9.应付股利＝应付股利
10.其他应付款＝其他应付款
11.一年内到期的非流动负债＝一年内到期的非流动负债
12.其他流动负债＝其他流动负债
13流动负债合计＝短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债13.长期借款＝长期借款
14.应付债券＝应付债券
15.长期应付款＝长期应付款
16.专项应付款＝专项应付款
17.预计负债＝预计负债
18.递延所得税负债＝递延所得税负债
19.其他非流动负债＝其他非流动负债
20.非流动负债合计＝长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债
+递延所得税负债+其他非流动负债21.负债合计＝流动负债合计+非流动负债合计
（三）所有者权益
1.
实收资本（或股本）＝实收资本（或股本）
2.
2.资本公积＝资本公积
3.盈余公积＝盈余公积
4.未分配利润＝利润分配+本年利润
5.所有者权益（股东权益合计）＝实收资本（或股本）+资本公积+盈余公积+
未分配利润
6.负债和所有者权益＝负债合计+股东权益合计
二、利润表：
营业收入＝主营业务收入+其他业务收入营业成本＝主营业务成本+其他业务支出其他各项目＝各科目的借方（支出类）或贷方（收入类）发生额
二）、营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益（+其他业务成本）
三）、利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出四）、净利润＝利润总额－所得税费用三、会计报表勾稽关系
四、《利润分配表》中的“未分配利润”=《资产负债表》中的“未分配利润”
五、《资产负债表》“期初未分配利润”+《利润表》中“净利润”本年累计数＝《资产负债表》“期末未分配利润”六、《资产负债表》“期初数”+各科目的本期发生数＝《资产负债表》“期末数”
七、《资产负债表》中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=《现金流量表》中现金及其等价物净增加额。