装饰公司管理手册

目录

一、公司管理办法 (1)

二、会计核算管理办法 (6)

三、项目施工管理细则 (24)

四、项目工程经济责任书 (26)

五、项目经理岗位职责 (27)

六、技术员岗位职责 (28)

七、施工员岗位职责 (29)

八、安全质量监督员岗位职责 (30)

九、预算员岗位职责 (31)

十、资料员岗位职责 (32)

十一、仓库保管员岗位职责及工作流程 (33)

十二、材料采购员岗位职责及工作流程 (35)

十三、项目部自检报验资料 (37)

十四、项目部向甲方报验资料 (41)

十五、分包工程合同 (43)

十六、装饰工程劳务分包合同 (47)

公司管理办法

为适应公司生产的需要，结合公司现有的管理（职能）办法，拟制定本办法。

一、组织机构：

公司实行总经理负责制，下设副总经理若干人，分工负责各职能部的工作。下设工程部、财务计划部和综合业务部，具体职能分工另定。

二、组织管理职能

（一）生产管理

公司对生产组织管理，采取工程项目管理的原则，以工程项目为单位进行组织管理。项目部由项目经理负责，配备相关人员，组织项目部由公司统一领导。

（二）生产核算

以项目部为核算单位，进行单独核算，核算内容包括：材料损耗、人员工资、业务支出。用于该核算项目的一切支出（不包括公司的管理费用）。

（三）核算办法

从项目部组织项目施工开始，进行单独设帐，进行成本归集。到该项目工程完工交付验收后结束，由财务部门进行核算、分析、总结，提出财务分析报告。

三、组织管理制度

（一）财务管理办法

要建立健全财务相应、账薄、登记，以项目为单位建立分级账簿，进行相应的成本归集和核算。公司建立总账，每月出财务报表一份，（损益表和资产负债表）年终报表，包括所有的财务报表、编报说明和财务分析报告。主要是资产负债和应收、应付。

报销制度：公司财务报销实行主管一支笔签字报销办法，报销审批程序，对于有项目生产性支出由项目经理审批后，财务进行审核，由主管副总经理签字后再由总经理签字。对无项目的非生产性支出，由报销人提供原始凭证，由总经理签字、报销，在原始凭证不全，或无原始凭证者一律不予报销。

原辅材料采购报销办法，采购人员要提供原始购货发票或相应的购货票据，由项目部出据材料入库单，并由项目经理签字后由财务审核，由主管副总经理签字后，再由总经理签字方可报销。否则不予报销。

项目部劳务工费发放办法：劳务工工资的发放严格按照施工任务书的施工内容及单位计价，每月由承包人和施工员申报已完工程量，经预算员审查后，项目经理审批签字，报公司财务部门审核，经总经理审批后，按所签订劳务合同具体规定进行发放，每月一次。

（二）项目管理办法

公司实行项目管理，每个项目部进行单独核算的办法，制定相应的奖惩办法，真正做到项目经理有责、有权、有利，使责、权、利有机的结合，充分调动项目部的积极性。

项目管理程序，承接生产任务后，公司组建项目部，由项目负责人选择其他管理人员，并组织编制施工组织设计等相关文件提交公司进行审核。（由工程部对该项目做出工料分析）

经公司审核通过后，下达开工令。公司相关职能部门根据公司审核通过后的有效文件，做好自己的本职工作，积极配合项目部的工作，确保施工质量、工期的正常进行。

项目控制：项目部成立后，项目经理对该项目负责，并与公司签订相应的责任合同，确保各项经济指标的落实。工程部对项目进行监管，对工程质量、工程进度及材料消耗等有关内容进行监管，提出整改意见，确保工程在安全第一，质量第一的前提下按进度完成任务。

工程完工后，由项目部会同有关部门自验，自验合格后，项目部以书面形式提出验收申请报告，并做好验收资料，组织工程验收。工程交验后，结算工程账务。财务部门进行项目核算，并对该工程做出财务分析，提供财务报告，进行奖惩兑现。

（三）公司业务费支出管理办法

业务费的提取按工程合同总额的3?提取业务招待费，招待费的支出由公司主管领导审批使用，各项目部在本项目提取业务费中50%由项目经理审批使用，超额支出部分在项目奖励中列支。无奖励从项目经理工资中扣除。财务部门对提取的业务费进行单独设账管理，并进行考核。

（四）施工、差旅费补贴办法

公司工作人员因工出差，公司给予适当的生活补贴，其补贴标准为：生活补贴,到省会城市每人每天补贴60元/天，到盟市及以下地区，每人每天补贴40元/天。补贴天数以出差的日历天数计算。在外地施工的项目部工作人员，在外施工期间每人每天补贴生活费40元/天，在本市施工期间每人每天补贴生活费20元/天，工程完工验收后不再给予生活补贴，包括司机和采购，扣除休假天数。

住宿标准：住宿费实行实报实销的办法，其标准为当地经济型商务酒店的标准间价格，进行报销，出具正式住宿发票。长期住工地施工管理人员的住宿标准不在此范围内，施工管理人员在工地安排住宿。公司管理人员到工地检查工作期间的住宿费，原则上在工地解决住宿，如工地无法安排者。以出差住宿标准办法执行，出差人员完成出差任务报销时，应填写差旅费报销单据，附住宿发票，由财务审核，部门负责人签字后，再由主管领导签字后方可报销。

（五）奖惩方法：

为调动全体工作人员的工作积极性，开展全员劳动竞赛，促进企业健康向上发展，对于为企业做出贡献的职工，给予精神和物质奖励，特制定本办法。

奖励范围：对于工作积极，任劳任怨，积极主动完成工作的公司职工，经公司领导提名全员评审，每年在全体职工中评出先进工作者，给予精神和物质的奖励。对于工作不积极，不认真，不负责任，不能严格执行公司各项规定，经批评教育仍没有改进者，公司解聘其工作。

对项目部的奖励：对于各项目部从项目利润中提出3%的奖励基金，一次性奖励给项目部成员，奖金的发放，由项目经理提出分配方案（项目经理占40%），经公司审批同意后，由项目经理进行发放。

项目部没有按规定完成任务，并造成严重的损失浪费，使项目没有达到预期目标者，项目部不予提取奖励基金。造成严重经济损失者，项目部按照所签责任合同，承担相应的经济责任，并不予参加公司的先进工作的评比。

为严明纪律，公司全体员工都要尽职尽责，牢固树立以公司为荣的思想，杜绝吃拿卡要的作风，对于损害公司利益自得好处者，轻者罚款处理，严重者给予开除处理。

（六）劳资管理：

根据国家《劳动合同法规定》参照自治区的有关规定，并结合公司的具体情况制定本办法：

1、公司全员采取聘任制上岗工作。

2、聘用试用期为6个月。

3、试用期满后转为正式员工，并签定无期限劳动合同。

4、签定正式聘用合同的员工，交纳保险事宜采取自愿的原则。

5、员工的工资构成：基础工资+提成工资+奖励工资。

6、工资的发放

员工工资的发放执行每月发放一次基础工资，发放时间在每月的25日。当月工资下月发放。提成工资按项目进行，项目完成后发放。奖励工资按项目每年发放一次。以此类推。员工当月工资超出纳税标准的由公司代扣代交个人所得税。

7、请假制度

公司执行夏季7.5小时（上午8：00—12：00下午14：30—18：00），冬季7小时“（上午8：30—12：00 下午14：30—18.00）六天制。在工作时间内请假，要执行请假制度。由本人填写请假条，交由主管领导批准，方可执行。请假条交由劳资部门管理。请假扣除当月日平均工资。旷工扣除双倍当月日平均工资。（项目部出勤另定）

8、休假制度

公司员工在工作期间加班，支付加班费，一天（按7小时）40元/天，半天（3.5小时）20元/半天，也可实行补休。

项目施工人员的休假，在工程结束后，10天内工地或公司有事来上班。

9、工程结束后项目部员工回公司，两个月内发正常工资，电话费减半。两个月后没有新的任务减半发放工资（即工资的50%），减半后工资不足1000元，按1000元标准发放，电话费停发。

对于国家规定的法定假日，公司按法定假日执行。但视公司整体工作安排随时通知。

****************公司

***************公司会计核算管理须遵守国家制定的《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《施工企业会计核算办法》及投资人的有关管理规定。

第一章会计机构和会计人员的管理

第一条、公司设立财务部，负责全公司会计核算，成本控制，综合统计，税收管理，资金管理，债权债务管理，全面预算管理。

第二条、下列单位公司可以考虑按《会计法》规定，独立设置会计机构，全面履行财务管理和会计核算的义务：

公司属联营单位

公司属呼和浩特地区以外的500万元以上的大型工程项目。

公司认为需设置会计机构的其他单位。

第三条、公司根据需要配备专职财务人员，并指定财务会计机构负责人。财务人员必须具备会计专业从业资格证书，大专以上会计类或财务管理类学历，熟悉国家相关法律、制度，熟悉本行业业务管理有关知识。其中会计机构负责人还必须具备会计师以上专业技术职称，从事财务会计专业工作5年以上。

第四条、会计科目、会计报表按现行《企业会计制度》、《施工企业会计核算办法》执行。

第五条、会计记帐采用借贷记帐法；财务收支执行权责发生制和收入与费用配比原则；各项支出要严格区分收益性支出和资本性支出。

第六条、会计年度采用公历制，自每年1月1日起至12月31日止；会计核算期间以月度进行，每个月度结帐为当月的最后一日。

第七条、会计核算以人民币为记帐本位币。

第八条、会计凭证、帐簿、报表均用中文书写和报送；使用电脑进行会计核算的，其软件及其编制的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度规定。根据核算和管理的需要，对各种往来帐款、备用金、资产等还应设立辅助台帐，并及时清理核对。

第九条、会计凭证和会计帐簿的规定

9.1原始凭证包括自制原始凭证和外来原始凭证。

----自制原始凭证指：工资表、借款单、报销单等。自制原始凭证必须有经办人签字和公司制定的批准程序。

----外来原始凭证指：本公司与其他组织或个人因业务关系，由对方开给本单位的凭证、发票等。外来原始凭证必须字迹清楚，大小写金额正确，有效合法。

9.2记帐凭证要按月编号和装订。记帐凭证要一事一证，按规定

的内容完整填制（含有关责任人签章），并简捷明了地将会计事项在摘要栏内写清楚。每月月结后要对当月全部记帐凭证按类别汇总并装订留存。

9.3电脑建立的会计档案应定期（逐月）备份和打印，在每个会计年度结束后一个月内须打印出书面帐簿装订留存。

第十条、会计档案保管

凡是公司和项目的会计凭证、会计帐簿和有关备查帐簿、会计报表及其他有保存价值的资料，均应编制目录归档。

会计凭证应该按月份及编号顺序每月装订成册，标明月份、年份以及起止号码数、单据张数，并由主办会计审核后签名盖章予以确认。

●会计报表应按月份、季度、年份及时归档装订，并分类填制目录。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案须经过财务部经理批准，财务部要对查阅、复制、摘录情况进行登记记录。

会计凭证、会计帐簿和会计报表保管和会计报表保管期为15年，其他会计档案按国家规定办理。销毁会计档案的清单应当永久保存。

第十一条、外币核算业务

采用中国人民银行公布的每月第一日的中间价汇率，作为当月外币业务核算的记帐汇率。

每月结帐时以当月月末最后一日的中间价调整外币结算的债权债务，差额计入汇兑损益。

第三章流动资产管理制度

第十二条、流动资产包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项等。

第十三条、现金管理

13.1 现金的收取和保管

●公司和项目的各项现金收入应由经办人统一交财务部出纳员收入帐内保管，各部门（项目）不得自行保留和擅自支用。

●现金保管中，不能以白条抵库，不得私自挪用。

13.2 现金支付用途：

●支付公司零星和小额运费用及个人费用报销等，以1000元为上限，超过上限时，原则上应以支票支付。

●员工经常性用款实行定额备用金制度。

13.3现金支付手续

●出纳员在收付现金时应认真、仔细地审查发票或单据，包括：是否合法有效、是否符合规定、手续是否完备、是否恰当合理。

●出纳员对所收付的现金，应在当事人面前清点清楚，如果当事人在尚未清点完时坚持离开的，发生金额差异的由当事人负全责。

●出纳员在支付现金后，需在发票、支付单等支付凭证上加盖“现金付讫”字样的戳记，现金支付时要及时取得对方的发票或收据；出纳员如需收取现金后，需在收款单上加盖章“现金收讫”字样的戳记。

13.4现金的盘点

●出纳人员应逐日将现金帐面余额与实际库存进行核对，确保现金

帐实相符。

●会计主管需定期或不定期向出纳员进行现金余额核对，有错即查，保证钱账相符。会计主管一旦发现库存现金的长余或短少，应立即记录，追查原因，并书面报告财务部经理。

第十四条、银行账户的管理

14.1 概念：

14.1.1 银行账户：本章所指的银行账户是指公司及所属各单位在金融机构开立的货币资金结算账户。

14.2 银行账户管理的基本原则

14.2.1 公司银行账户管理应符合国家有关法律、法规的规定。

14.2.2 公司财务部负责总部银行账户的日常管理以及对各分支机构的银行账户的监督管理工作，包括开立银行账户的审批，定期或不定期的检查、汇编银行账户的有关资料、提交相关分析报告等。

14.2.3 公司银行账户不得出租、出借及转让其他单位或个人使用。

14.3银行账户的开设

14.3.1 公司外埠直营分支机构开设银行账户必须填报申请表，公司财务部复核后，报公司总经理及总会计师批准；具备独立注册的合作经营分支机构开设银行账户，必须在公司指定的具备网上银行功能的银行，并经总经理及总会计师批准后开立,并于开户后一个星期内报公司财务部备案，确保公司总部对该银行账户的现金流量状态时时监控。

14.3.2 开设银行账户时申请部门应填报开户原因，公司禁止滥

开无实际用途的银行账户，原则上每一分支机构在同一地区只能开立一个外部银行账户。

14.3.3 开设银行户时需向银行提供营业执照正本及企业代码证书正本及复印件各一份。

14.3.4 从银行领取开户卡片及银行开户申请书。

14.3.5 填写卡片与申请书并加盖公司公章及财务专用章、名章等预留印鉴后，送交银行。

14.3.6 银行将盖有银行营业部专用章的开户卡片与开户申请书各一份退还公司，开户完毕。

14.4 银行账户的撤销

14.4.1 公司应及时精简银行账户，当银行账户长期不使用，或该银行账户不再具有足够的用途，公司应及时撤销。

14.4.2 银行账户撤销前公司出纳应核对银行往来，确认无误。

14.4.3 银行账户撤销时将银行存款余额转账至公司其他银行账户。

14.5 公司银行预留印鉴的管理

14.5.1 银行预留财务专用章由公司各级财务机构的出纳员负责保管使用。

14.5.2 公司银行账户预留名章为公司法人代表，并由财务部主管经理负责保管使用。

14.5.3 公司本部直营各内部独立核算分支机构的银行账户的预留名章应为分支机构负责人，分支机构负责人的名章由各单位负责人或委托会计主管负责保管使用。

14.5.4 借用公司的财务专用章与法人名章外出办理应急业务，必须经公司总经理或公司总会计师审批，同时应办理登记手续，退回印章的同时，将外出已盖章文件的全部复印件一并交回财务部门存档。

14.5.5 公司所属机构的银行账户撤销后，其印章必须在撤销帐户后的7天内，将印鉴移交给公司综合办公室。

14.6 支票的保管和开具

14.6.1 转账支票和现金支票由出纳人员负责保管、开具。

14.6.2 单笔开支超过1000元的，应使用支票结算。

14.6.3 对外开具支票时必须取得对方的合法发票或收据。

14.6.4 开具支票时应根据对方发票正确填写收款单位名称，不得开具空头支票。

14.6.5 借款金额不确定时应注明限额，严禁开具空白支票。

14.6.6公司收到支票，应在当天（最迟第二天）送交银行进行转帐；收到大额现金时，应在当日送存银行。

14.7 公司支票领用程序

14.7.1 经本部门负责人审批。

14.7.2 按公司规定，如需要应报公司相关领导审核、签字。

14.7.3 出纳人员开具支票并加盖公司财务专用章。

14.7.4 公司财务部主管副经理加盖公司法人印鉴。

14.7.5 公司各级内部独立核算单位参照上述程序执行。

14.8 银行对账

14.8.1出纳员负责每天将手工银行日记账与会计电算化软件

账户内的银行存款余额进行核对，并随时与银行核对，确保银行存款不出现“透支”。

14.8.2主管会计应在每月月末记账完毕后分别对各银行账户进行对账，及时编制银行存款余额调节表。

14.9 银行账户资料的保管

14.9.1银行账户资料系指银行账户开设申请表、撤消申请表、银行预留印鉴卡、银行余额调节表等与公司银行账户运做有关的所有资料。

14.9.2银行账户资料视同会计档案的一部分，按照会计档案的有关规定进行保管、销毁、借阅等。

14.9.3银行账户资料的保管责任人为公司出纳人员。

第十五条、货币资金管理的岗位责任

15.2 公司各级财务资金管理部门的出纳人员负责保管现金、空白支票、其他有价证券和银行印鉴之一（财务专用章）等，办理公司货币资金业务，并严格执行日清月结；严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

15.3 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，公司内部不得一人办理货币资金业务的全过程，出纳、会计应严格遵守岗位职责，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

15.4 出纳人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断学习，提高会计业务素质和职业道德水平。

15.5 出纳人员应定期或不定期地轮岗。

15.6 部门经理、项目经理应对本部门、项目的开支进行审批。

15.7 财务部主管对公司开支的财务手续进行复核。

第十六条. 货币资金的收入

16.1 货币资金的回收，是指公司的各种债权经济业务事项所占用资金的及时回笼。一般情况下，其资金回收的责任人为发生此笔债权经济业务的经办人员，但对工程资金回收的第一责任人确定为该工程项目的项目经理。

16.2货币资金回收后，必须在收到债务方支票（或其它货币资金）的当天及时交公司财务部或存在公司指定的银行帐户上；所属各单位及项目经理部一律不允许坐支货币资金（即从收入的资金中直接支付），违者视情节给予处罚。

16.3 公司取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收入不入账。

第十七条、出纳员应定期编报以下现金与银行帐有关的报表：

17.1按月编制“银行存款余额调节表”供会计人员核对，若余额出现差错，应逐笔核对借贷发生额，将错处找出，若属人为错误，应及时更正，属于银行的差错，要及时通知银行更正。

第十八条、原材料及低值易耗品管理规定

18.1施工过程中使用的原材料，包括主要材料、其他材料、机械配件，周转材料等。

●原材料应建立限额领料制度，耗料小票详细登记材料名称、规格、用途、单价、数量、金额、领用人、发料人、材料会计、材料主管、审批领导（项目经理）等内容。

原材料应建立严格的定期盘点制度，每当季末、年末组织有关人员及时进行材料库存盘点，遵循永续盘存制，避免人为或其他原因造成的材料损失，保证企业资源创造出更大的经济效益。

原材料中的周转材料应按不同情况，分别采用不同的摊销方法进行摊销，确保周转材料使用效率提高，采取有效措施保证其不致流失或人为损坏。

18.2低值易耗品是指使用年限较短，或价值较低，不作固定资产管理的各种用具物品。

18.3低值易耗品购置、使用和核算管理参照固定资产管理办法办理。

18.4低值易耗品摊销根据具体情况，采用以下两种摊销方法：

●单件价值不足1000元的，或易损易碎物品不论其价值大小，可在领用时一次入本、费用。

●单件价值超过1000元的实行五五摊销法，即领用时摊销50%，报废时再摊销50%。

第十九条、其他流动资产按国家有关管理制度规定管理。

第四章固定资产管理制度

第二十条、固定资产包括房屋和建筑物以及单台（件）价值在5000元以上、使用期限在两年以上的机械设备、运输设备、工具器具等。为加强管理，固定资产应分为生产经营用固定资产和非生产经营固定资产，并根据管理需要选择适合本公司的分类方法，并对其进

行明细核算。

第二十一条、固定资产的购置管理

21.1 固定资产的购置统一归口公司主管部门申请，填妥【固定资产购置申请表】，需报局审批的必须以书面请示，获批准后方可购置。

21.2 固定资产购置应采用比价方式，大型设备采用招标方式。固定资产购入后应及时办理验收手续。

第二十二条、固定资产折旧的管理

22.1 固定资产计提折旧的计算时间按照企业所得税的规定，月份内开始投入使用的固定资产，由于没有包括在月初帐面价值中，因此当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份减少的固定资产，由于其价值已包括在月初帐面价值中，因此当月仍照提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧的超龄固定资产不再计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入企业营业外支出，冲减利润，不得补提折旧。22.2 固定资产的折旧方法使用平均年限法（即直线法），即按照固定资产预计使用年限，按月平均计算年取折旧的方法。

年折旧率＝(1-预计残值率)/预计使用年限*100%

月折旧率＝年折旧率/12

残值率应当不低于原值的5%；需要少留或者不留残值的，须报经当地税务机关批准。

22.3 固定资产折旧年限规定如下：

-- 房屋、建筑物为20年；

-- 机械设备、运输设备和其他生产设备为

5—10年；

-- 电子设备和除机械设备、运输工具、其他生

产设备以外的现生产经营有关的器具、工具、家

具等可分别定为3—10年。

第二十三条、固定资产使用管理

23.1 财务部应对固定资产进行分类核算，建立固定资产使用、折旧台帐，及时记录固定资产的分布和变动情况，按月提取折旧和计算成本。

23.2 每年年终，公司资产管理部门要会同财务部门对全部固定资产进行清点。如有报废、丢失、要责成使用部门（或项目）专题书面报局批准处理，以确保固定资产帐实相符，安全完整。

第五章收入确认和成本费用管理

24．1 公司严格按照收付实现制确认收入，并充分体现实质重于形式原则和谨慎原则。

24．4公司必须据实计列业务成本和费用。不得瞒报，少报成本费用。

24．5 施工企业工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费，材料费，机械使用费，其他直接费。

24．6 成本费用开支范围：

税法规定允许列支工程直接成本，间接成本。其中：

当地计税工资标准以内的工资薪金支出。

职工福利费，工会经费，教育经费分别按计税工资总额的14%， 2%，

1.5%以内的部分。

业务招待费按下列标准列支：

年净收入额1500万元以下，不超过0.5%

年净收入额超过1500万元，不超过0.3%

各类养老保险金，医疗保险金，住房公积金,失业保险金等在国家规定的比例内扣除。

其他允许列支的项目。

税法规定不允许列支成本费用的项目

●资本性支出。

●违法经营的罚款，被没收财务的损失

●各项税收滞纳金罚款罚金

●自然灾害或意外事故损失有赔偿部分。

●超过开支标准的各项支出。

●各种赞助支出。

●与取得企业各项收入无关的各项支出。

第六章分包工程款项支付规定

第二十五条、财务部在支付分包工程款时需具备下列条件：

工程款支付审批表各项内容是否已填写清楚并经有关部门主管批核；

工程款确认已经收妥。

一般情况下，若公司在未收到业主或总承包商之工程款前，所批

核的分包工程款不予支付。

第二十六条、财务部于收到工程款支付审批表并确认其填写资料准确、有效及完整后，依据分包合同对每项拟支付的款项做如下审核无误方可放款：

对审批表中的数字进行复核,并将上期支付累计数加本期审批表发生数与有关结算资料进行对照核实,以确保本期申报支付数正确无误。

核对有关部门提供的中期结算或完工结算付款证明书及各分包往来金额等资料。

第二十七条、任何分包单位（人）和合作经营单位不得以项目经理部名义对外签订劳务分包合同。

第七章材料采购款项支付规定

第二十八条、财务部在支付材料采购款前须对以下事项审查无误后方可放款。

公司物资采购部门提交的应付的经批准的材料采购计划和公司与供货商签定的供货合同（批量采购）是否内容相符并经项目和部门主管批核；

材料采购付款发票及附件（包括验收单）中的各项内容是否已填写清楚、正确；

与供货商往来款进行核对，核实应付额、已付额（含定金）、节

欠额及退货应扣减额，以确保当期申报支付数正确无误；

第二十九条、任何分包单位（人）和合作经营单位不得以项目经理部名义对外签订物资采购合同。

第八章财务报表管理

第三十条、公司将严格按照规定，编制和提供合法、真实和公允的财务报告。做到数字真实、计算准确、内容完整、帐实相符、报送及时。

第三十一条、按财政部规定的报表内容、格式、和种类根据登记完整、核对无误的帐簿记录和其他有关资料编制财务报告；内部管理表格由公司根据需要另行规定。

第三十二条、财务报告分月度、季度、中期、年度报告。财务报告包括会计报表，财务情况说明，报表附注三部分。

月度报告包括资产负债表、利润表。需在月份结束后3日内报出；

季度报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、工程成本表、间接费用表、拖欠工程款、已结转工程成本表。需在季度结束后4日内报出；

中期报告包括财务情况说明、资产负债表、利润表、现金流量表、工程成本表、间接费用表、拖欠工程款、已结转工程成本表。需在年度中期结束后5日内报出；

年度报告包括财政部规定全部报表、财务情况说明书、会计报表附注。需在年度结束后一个月内报出。