社会保险基金审计中存在的难题及解决方法
浅议社保基金审计存在的问题和解决建议
浅议社保基金审计存在的问题和解决建议摘要：社保基金审计是政府审计工作的一项重要内容，但是频频出现的非法侵占社保基金的违规事件，揭示出社保基金审计中的问题。
本文是探讨我国社保基金审计中存在的问题，并提出相应的解决建议。
关键词：社保基金审计、存在的问题、解决建议这些年来，关于社保基金审计的丑闻真的是层出不穷。
前几年即2006年轰动一时的上海社保案，揭露上海社保基金约1/3被拆借挪用给民营企业收购高速公路权益，涉案金额32亿元。
同年11月23日，审计署公布了对29个省区市、5个计划单列市的企业职工基本养老保障基金、城镇职工基本医疗保障基金和失业保障基金的审计结果，发现违规问题余额达71亿元。
部分社保机构违规建办公楼，基金无法追回。
大量社保基金被非法侵蚀，严重影响了老百姓的切身利益，使得老百姓对社会保障基金的运作及管理机制产生了深刻的忧虑。
社会保障基金是根据国家有关法律、法规和政策的规定, 由参保单位、个人及财政三方共同筹集的、用于保障参保对象基本或者特定需求的一种专项基金。
社会保障基金审计是指审计机关依据有关方针、政策、法规和制度, 对社保基金筹集、使用、结余的合法性、真实性和有效性进行审查和评价的一种经济监督活动。
社会保障资金可是老百姓的“养命钱”、“救命钱”，只有把社保基金管理好、利用好才能垫底社会和谐稳定的基础，管理不好的话很可能就会成为社会震荡的“导火线”了。
而社保基金审计作为国家审计“免疫系统”的一个重要环节，能够促进社会公平、环节社会矛盾、降低社会风险、保障国家安全有序地发展。
一、社保基金审计工作现存的问题（一）社保基金工作缺乏相应的审计制度，致使审计内容不完善经查阅，到目前为止, 除了《劳动法》外, 我国还没有一部真正意义上的社会保障法, 社会保障制度的建立和发展, 更多的还是依靠行政命令。
社会保障制度的立法不健全, 社会保障的法律实施机制较为薄弱, 那社保基金审计定性和评价就难，这也会导致审计工作的不完善，致使非法人员有机可乘。
我国社保基金审计的困境与对策
运用的 内部会计 监管及 内部审计监督 。 另外 ， 审计工作必须跟上社 保基金的发展步伐 ， 加强建立社保基金绩效 审计观念 。 （ ） 四 建立 网络审计 系统 网络化审计系统应具有 电子邮件服
审计行业指导规范 ， 并没有上 升到法律高度 ， 因此 ， 从这一角度 （ ）审计手段相对 落后 在计算机辅助审计手段不完善的前 三
监管 ， 有利 于增强劳动者对社会保障的认识 ， 有利于增强社会保障 政策的透明度 ， 从而真正保证社会保障制度功能 的发挥 。 （ ） 高执 业人 员综合素质 社保 基金审计 政策性强 ， 五 提 涉及 面广 ， 要求审计人员有较高的综合素质和业 务水平 。 审计人员不仅
要 认 真 学 习 中央 的方 针 、 策 、 度 规 定 等 法 律 法 规 ， 解 和 掌 握 政 制 了
基金审计监察 ， 查错防止舞弊发生的能力严重不足 。
二 、 国社 保 基 金 审 计 的 完 善 我
社会保障的发展态 势 ， 还要具备丰富的审计专业知识 、 市场经济知 识、 财政知 识 、 金融知识 、 计算机知 识 、 外语 知识 等现代经济知识 ， 更好 地推进社保审计 的规范化进程。 随着安然公司的倒闭 ， 安达信 会计师事务所做假事件公诸于众 ，加强从业人员 的职业道德建设 越来越 引起社会各界的广泛关注 ， 提高执业人员整体素质 ， 包括内
面及法律方面的专家参与制定更为详尽实用 的 《 中华人 民共和国 社会保障基金审计法 》 同时修改现有 的审计 准则 ， ， 加入 社保 基金 审计专 向审计准 则，更准确 、权威地向审计人员提供审计工作规 范， 为评价审计工作质量提供 客观的衡量尺度 ， 也更有利于维护公 众 和审计人员 的正 当权益 。 （ ） 强基金管理部 门内部的会计监督 这里的会计监管 ， 三 加 是
【审计实操经验】试论社会保障审计中存在的问题及对策
【审计实操经验】试论社会保障审计中存在的问题及对策社会保障审计近几年来取得了一定的成绩，发挥了重要的作用，相对于社会保障的其他部门来看，审计因其具有监督、鉴证、评价的能力及其作为第三者的独立性，能在一定程度上对社会保障工作发挥预警性监督、基层预防和提高免疫力的作用。
完善我国的社会保障审计工作对推动社会保障工作的开展有着重要意义，而当前社会保障审计工作与先进国家存在的差距和工作过程中存在的问题，值得引起我们的思考并提出切实有效的对策和建议，进而突破工作的瓶颈，实现对社会保障工作的有效监督。
一、社会保障审计中存在的问题（一）社会保障审计组织方式方面的问题1.对审计人员的业务培训不重视，审计人员整体素质不高。
审计人员社会保障审计知识培训没有明确的计划，不重视社会保障审计工作经验的积累和总结，社会保障审计法规库没有专人负责管理和更新，一些新的行之有效的审计思路不能及时普及到所有社会保障审计人员。
2.审计力量单一，不能有效调动各方力量的积极性。
社会保障工作主要依靠政府审计机关单兵团作战，中介机构审计和内部审计不能充分发挥其作用，审计资源未能有效整合，社会保障审计工作仍需集合审计力量。
政府审计机关隶属于当地政府管理，行政体制上的政府和上级业务部门的双重管理使政府审计机关跨区域人员调配上有一定的难度。
（二）社会保障审计实施方面存在的问题1.项目的立项不科学，审前调查流于形式，审计实施方案的编制不符合审计流程。
项目立项不科学，不能有效利用其他项目对社会保障进行穿插审计，造成审计资源的重复配置和浪费。
审前调查流于形式，影响审计重要性和风险导向的确定、审计实施方案的编制，进而影响了审计的全过程。
有的审计组甚至忽视了审前调查的重要性，仅凭经验先审计后编制审计实施方案，违反了审计流程。
2.绩效审计理念不强，计算机信息系统审计进展缓慢。
社会保障绩效审计内容仍然不全面，对绩效审计的评价指标关注的太少，绩效审计理念不强。
计算机审计方面，由于社会保障审计涉及公安、房管、民政、财政等多部门，审计人员计算机水平和部门之间沟通不畅导致审计数据采集转换难，远程审计和联网审计、计算机审计模块的构建和审计软件的开发都迫在眉睫，计算机信息系统审计缺乏相应的规范和指标。
我国社会保障资金绩效审计的现实瓶颈与创新路径
我国社会保障资金绩效审计的现实瓶颈与创新路径我国社会保障资金绩效审计是对社会保障资金使用情况进行监督和评价的重要手段，能够促进社会保障资金的有效使用和提升社会保障制度的公平性和可持续性。
目前我国社会保障资金绩效审计还存在一些现实瓶颈，需要寻找创新路径来加以解决。
一、现实瓶颈1.法律法规不完善。
社会保障资金绩效审计的法律法规尚不完善，缺乏明确的政策和规定，未对绩效审计的程序、方法和标准进行明确规定，影响了绩效审计的科学性和有效性。
2.技术手段不足。
社会保障资金绩效审计需要借助先进的技术手段进行数据分析和跟踪，但目前我国在大数据、人工智能等领域的技术应用相对滞后，无法满足绩效审计的需求。
3.数据收集难度大。
社会保障资金绩效审计需要获取各级政府和社保机构的相关数据，但目前各级政府和社保机构之间数据的共享和流通存在一定的障碍，导致数据收集困难。
4.审计资源不足。
我国的审计资源相对有限，无法满足社会保障资金绩效审计的需求，导致社会保障资金绩效审计的范围和频次较低，影响了效果和效能。
二、创新路径3.促进数据共享。
应加强各级政府和社保机构之间的数据共享和流通，建立健全的数据管理和保护机制，推动数据标准化和互操作性，方便绩效审计的数据收集和分析。
4.提升审计效能。
应加大对社会保障资金绩效审计的人力和财力投入，提高绩效审计的范围和频次，注重绩效审计的实用性和针对性，增强社会保障资金绩效审计的监督作用。
我国社会保障资金绩效审计面临一些现实瓶颈，但通过完善法律法规、推进技术应用、促进数据共享和提升审计效能等创新路径，可以有效地解决这些问题，促进社会保障资金的有效使用和社会保障制度的进一步改进。
社会保险审计问题分析及整改措施
社会保险审计问题分析及整改措施社会保险是国家实施的一项重要的社会保障制度，是保障职工社会保险权益的重要途径。
近年来，随着社会保障制度日渐完善，社会保险审计也越来越重要。
社会保险审计不仅可以起到监督作用，还可以有效地防范和发现违规行为。
然而，社会保险审计中也存在一些问题，需要我们认真思考和解决。
社会保险审计存在的问题1.审计覆盖率不高在社会保险审计中，覆盖率低是一个普遍存在的问题。
由于社会保险涉及范围广泛，要想对所有的社会保险问题进行审计十分困难。
因此，在社会保险审计中，应该采用班子对某一领域的审计方式，提高审计的覆盖率。
2.审计频率不够高在社会保险审计中，审计频率也是一个存在的问题。
社会保险制度的变动不断，需要审计不断跟进。
因此，审计应该根据社会保险制度变动的频率，及时调整审计频率，加强对社会保险制度的监督和管理。
3.审计对象不够全面社会保险审计的对象应该是职工、用人单位、社保机构等。
但是，在社会保险审计中，审计对象往往只是有足够证据表明存在问题的个人或机构，忽视了一些看似无问题但实际存在问题的对象。
4.审计方法不够科学社会保险审计的方法应该是科学、规范的。
但由于审计人员素质不高、审计流程不规范、审计工作重量大等原因，社会保险审计中的方法存在不少缺陷。
审计人员应该提高素质，审计流程应该规范化，确保审计工作质量。
社会保险审计问题的整改措施1.提高审计人员素质为了提高社会保险审计的质量和效率，需要在审计人员的素质方面下功夫。
要求审计人员提高专业知识和能力，适应社会保险制度的发展变化，加强对审计方法等方面的学习和实践，做到审计科学、规范。
2.增加审计人员数量社会保险制度的变化日新月异，需要社会保险审计不断跟进。
因此，应该增加社会保险审计人员的数量，提高社会保险审计的覆盖率，并加强社会保险审计对象的监督和管理。
3.规范审计流程科学规范的审计流程是保证社会保险审计顺利进行的基础。
应该规范化审计流程，制定合理的工作计划和方法，明确审计目的和任务，加强工作协调，确保社会保险审计工作的质量和效率。
社会保障基金审计存在的问题及对策探讨
社会保障基金审计存在的问题及对策探讨社会保障基金审计存在的问题及对策探讨摘要：社会保障基金审计在经济社会中发挥的作用越来越重要。
本文结合我国社保基金审计的重点，对目前我国社保基金审计存在的问题及困难进行了分析，并在此根底上提出了完善我国社保基金审计的建议。
关键词：社保基金审计问题对策社会保障建设在国民经济和社会开展“十二五〞规划中占据了举足轻重的地位。
规划明确提出要加快推进覆盖城乡居民的社会保障体系建设，党的十八大报告中也提出了要统筹推进城乡社会保障体系建设的要求。
社会保障体系的建设关键在于社会保障基金平安、高效地发挥作用。
如何保障上述目标的实现？不断加强和完善社会保障基金的审计是十分有效的途径。
一、我国社会保障基金审计的内容和重点我国社会保障基金审计起步较晚，在审计方式、审计手段、审计内容及重点的把握上都还存在一定的缺乏。
因此，结合我国审计机关近年来对社会保障基金审计的情况，笔者认为应从以下几个方面把握社保基金审计的重点内容。
突出对社会保障体系根本情况的审计社会保障发挥其应有的作用，离不开完善的社会保障体系建设，它是社保基金审计的根底和前提。
因此，审计中应突出对社会保障体系根本情况的审计。
首先要对各项社会保障制度建立健全情况进行全面了解，要了解调查其建立开展情况，摸清制度健全情况，覆盖人群、领取待遇人数和保障水平增长变化等情况。
其次要掌握各项社会保障基金收支和结余情况。
通过查看财政补助、单位缴费、个人缴费、集体补助的资金规模等情况，摸清资金来源、支出、用途、资金结余等情况。
最后要了解调查各级政府及社会保障基金管理部门在制定完善社会保障基金管理制度，强化资金征收、管理、使用、监督等方面采取的措施，以及各项社会保障基金管理方式和账户设置情况。
突出对社会保障制度运行及政策执行情况的审计一是制度建立情况。
审查各地是否按照国家有关规定建立相关社会保障制度，覆盖人群、保障人数、保障标准等是否到达国家要求。
我国现行社会保险基金制度中存在的问题及对策
我国现行社会保险基金制度中存在的问题及对策在我国现行社会保险基金制度中存在着一些问题，如资金缺口、管理不透明、投资风险等。
本文将就这些问题进行深入探讨，并提出相应的对策。
一、资金缺口我国社会保险基金制度中存在严重的资金缺口问题。
随着人口老龄化加剧和医疗保健需求的增加，传统的社会保险体系面临着越来越大的资金压力。
这种情况下，如何有效解决社保基金缺口问题成为了摆在我们面前的首要任务。
针对此问题，我们应该进一步推进社会保险基金的多元化投资。
目前，我国社保基金主要以国债、银行存款等低风险投资为主，收益率有限。
应该加大对股票、债券、房地产等高收益、高风险的投资，提高基金的收益水平，缓解资金缺口问题。
我们还可以探索更多的筹资途径。
除了个人缴存和国家拨款外，可以考虑引入其他第三方资金，如企业社会责任捐款、保险业再保险资金等，为社会保险基金注入更多资金，保障养老金、医疗保险等的可持续发展。
二、管理不透明另一个困扰我国社会保险基金制度的问题是管理不透明。
在现行制度下，一些社保基金的使用和投资决策缺乏公开透明，容易引发贪污等问题。
如何加强社保基金的管理透明度，成为了当前亟需解决的问题之一。
针对此问题，我们可以建立健全的监督机制和信息公开制度。
应当对社保基金的使用情况、投资项目等进行全面公开，接受社会监督。
加强对社保基金管理人员的监管，建立相应的问责机制，严肃查处违规行为，确保社保基金的安全、稳健运行。
我们还可以引入第三方机构进行社保基金的独立审计和评估。
通过对社保基金的独立审计，可以有效监督和评估基金的使用情况，提高管理透明度，确保社保基金的安全性和有效性。
三、投资风险在社会保险基金的投资运营中，也存在着一定的风险问题。
由于社保基金规模庞大，一旦出现投资失误或市场波动，可能会对基金的稳健运行造成一定的影响。
如何规避和管理社保基金的投资风险，也是我们需要认真思考的问题。
针对此问题，我们可以引入更加科学的投资风险管理制度。
社会保险审计问题分析及整改措施
社会保险审计问题分析及整改措施一、问题分析1.保险基金管理问题社会保险基金的管理是社会保障体系的基础，若管理不善，将导致社会保险基金的浪费和滥用。
现实中，存在以下问题：•财务管理不规范：保险基金管理部门不按照规定执行资金预算、结算、风险控制等，导致基金支出不透明，无法及时调整预算。
•滥用基金：一些单位利用社会保险基金支付过高的福利待遇，例如，虚构员工实际工资，超标准发放津贴等，从而导致社会保险基金的损失。
2.社会保险征收、缴纳问题社会保险费的征收、缴纳是社会保险运转的基础，规范的征收、缴纳，反映了社会保险基金的健康运作。
然而，征缴管理方面仍然存在以下问题：•缴费基数不真实：少数个人和单位将缴费基数虚报，或者一些缴费基数所统计的员工数量被夸大的情况。
•保险费征收不及时：由于企业和个人的缴纳很难被提前预计，征收延误和无法收取保险费。
3.保险金额核定问题社会保险的最终金融效益取决于保险金的金额核定，因此核定问题也成为社会保险领域中的重要问题。
但是，目前审定中仍存在以下问题：•保险金的核定不公开透明：当前各保险公司在核定保险金额时，没有严格遵守保险公平原则进行核定。
•保险金盗窃：由于缺乏有效的保险机制和监管机制，一些保险公司或工作人员认为核定过程是黑盒子，可以盗窃保险金额。
二、整改措施1.加强审计加强社会保险审计，对保险资金的使用、管理、追溯等环节进行全面、系统的审计，挖掘社会保险基金的问题和经年累月形成的积弊，压实责任。
同时，推动社会保险审计工作条例的完善，以达到规范模式和制度化运作的目的。
2.完善社保税源监管针对缴费数据造假、缴费渠道欠缴、缴费失账、稽扩退保等突出问题，加强税源监管力度。
一方面，建立偿付能力判断模型，预测缴费风险，及时发现和矫正异常缴费行为；另一方面，规范税务部门的法定职责，采取电子监管等现代技术方式，保证社保费征缴工作正常有序运作。
3.加强保险估价和风控通过加强对保险价值的评估，监管并控制保险资产的独立性、真实性和合法性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅谈社会保险基金审计中存在的难题及解决方法【摘要】我国社会保险基金绩效审计的理论研究和实务操作较少,缺乏一套完整的绩效评价体系,影响和制约了社会保险基金绩效审计工作的有效开展。
论文针对社会保险基金的特点,就社会保险基金绩效审计的相关问题进行粗浅探讨。
【关键词】社保基金;绩效审计;相关问题
【中图分类号】f239 【文献标识码】a 【文章编号】1009-5071(2012)07-0006-02
社会保险基金绩效审计主要通过对基金的筹建、管理和使用等环节的经济性(economy)、效率性(efficiency)和效果性(effectiveness)(通常所说的“3e”)的审计,客观反映和分析评价我国社会保险制度在保护民生、促进发展、维护稳定等方面所发挥的保障功能。
国家审计署《2008至2012年审计工作发展规划》指出,继续深化养老、失业、医疗、工伤、生育等五项保险基金审计,促进扩大社会保障规模和覆盖范围,提高养老保险统筹层次,推进建立社会保障预算制度,建立健全覆盖城乡的社会保障体系。
目前,我国社会保险基金审计主要以财政、财务审计为主,还未能全面实施真正意义上的绩效审计。
因此，社会保险基金绩效审计面临着诸多难题，对此，笔者结合社会保险基金审计的特点以及自身的工作经验，谈几点解决办法。
1 开展社会保险基金绩效审计的现实需求
1.1 传统的真实性、合法性审计发挥作用的空间有限,绩效审计
势在必行。
随着社会保险制度的逐步健全完善,社会保险法制意识的不断增强,社会保险基金出借、挤占、挪用、管理不善等违法违规现象日趋减少,因此应把社会保险基金的绩效审计作为重点。
以绩效审计为主要方式,促进社会保险基金的安全完整与规范管理,掌握社会保险基金总体状况,从制度和管理上揭露分析问题,促进建立社会保险基金预算,实现社会保障目标,维护群众切身利益。
1.2 社会保险基金运行过程中存在的问题,需要实施绩效审计。
目前,全国较高的社会保险基金结余增加了管理成本和运营风险,较低的社会保险基金年平均收益率又加大了基金的安全与贬值风险。
养老保险个人账户试点工作进展缓慢,地方财政解决未来负债的压力较大。
因此,各级审计机关在对社会保险基金进行审计监督的基础上,作出独立客观评价,提出可具操作性、建设性的意见和建议,为政府宏观决策提供依据。
2 社会保险基金绩效审计面临的难题
2.1 社会效益方面的评价指标体系难以建立。
社会保险制度是社会稳定的“安全网”和经济发展的“稳定器”。
社会保险基金的管理、运营的好坏直接关系到群众的基本生活权益和社会的和谐稳定。
社会保险基金不以盈利为主要目的,所以评价不能停留在经济效益指标,应注重社会效益方面。
而社会效益是很难用简单的数据来直观表示,许多通过民意调查、走访座谈等方式进行评价,带有很大的主观性与偶然性。
这就造成评价指标很难量化,指标体系难以建立,很难对社会保险基金绩效情况作出全面客观公正的评价。
2.2 受制于社会保险基金的管理特点。
国家对社会保险基金的收支范围和管理有着严格的规定,具有很强的法定性,基金本身可
以调控的余地不大。
如基金的保值增值问题,按规定只能存定期或购买国债,使得基金增值的空间非常有限,审计进行绩效评价失去
了目标和抓手,提出审计建议具有一定难度。
2.3 审计获取和分析数据口径不统一。
绩效审计需要大量的内部和外部数据进行分析,但目前与社会保险基金相关管理部门各自为政,相互之间信息沟通不够顺畅,各自的统计口径不统一,审计很难对此加以判断并予以取舍。
审计对此同类数据无法进行准确对比,削弱了绩效审计分析的力度。
2.4 审计人员能力水平还未完全适应。
绩效审计的复杂性和专业性,需要具有各种知识结构的审计人员参与,如人力资源管理专业、法律专业和计算机专业等方面的人才,而现今的审计人员大部分是以财会专业为主,对公共资源使用的审计显得力不从心,站在
较高层次上进行分析评价并提出一些宏观性较强的审计建议显得
勉为其难。
3 破解社会保险基金绩效审计难题的对策
社会保险基金与群众的利益密切相关,各级审计机关要继续开
展专项审计和审计调查,加强绩效分析,推进社会保险基金的平稳
运行和进一步完善社会保险制度,促进我国社会保障制度健康高效向前发展。
3.1 收集、研究、分析绩效审计涉及的资料。
包括国家社会保
险的相关法律、法规、政策、制度,基金的收支范围和管理流程,管理部门内部控制制度、部门之间的协调制度、基金征缴和发放的计算机联网制度等。
研究分析基金管理运营中的薄弱环节,判断制度不健全可能产生的漏洞。
对基金的会计报表、统计报表上涉及的一些指标数据进行分析评价,注重社会效益指标的分析与评价,特别是民意调查、走访座谈对象的选取要带有一定的普遍性与覆盖面,问题的提出要切合实际。
政府要从政策层面上对社会保险基金的相关管理部门的业务数据提出总体规划要求,以便于分析对比。
3.2 做好两个结合,提高社会保险基金绩效审计的质量和效率。
一是事后审计与事前、事中审计相结合。
前移审计关口,通过计算机联网系统,对社会保险基金实行事前、事中、事后的连续跟踪监控。
二是社会保险基金绩效审计和其他审计相结合。
深入基层进行延伸,采取座谈、调查表等方式,发现面上深层次的矛盾和问题。
充分利用财政同级审和经济责任审计等项目成果,多角度观察审视社会保险基金的管理运营状况。
3.3 严格审计项目质量控制。
随着社会保障体系和制度的不断变革,国家审计必须实现由粗放型向集约型转变,以适应社会经济发展需要。
社会保险基金审计要在深度和广度上提高质量,必须严格执行审计准则和审计署6号令的要求,依靠审计规范化和审计质量控制,保证每一项审计都能够按照既定的目标、步骤、程序、质量去实施,规范审计行为,严格依法审计,减少审计风险,切实提高审计监督力度。
总而言之，各级审计机关和广大审计人员要转变社会保险基金审计工作思路,在加强真实性、合法性审计的基础上,审计的重点要向效益性转变,更多地关注我国社会保险基金筹集、管理、使用过程中的机制性、体制性缺陷,加强社会保险基金绩效审计的探索与实践,充分发挥国家审计的“免疫系统”功能。
参考文献
[1] 审计署.2008至2012年审计工作发展规划[s].
[2] 审计署.关于加强地方审计机关社会保险基金审计监督工作的意见(审社发[2007]30号)[s].
[3] 国务院. 关于试行社会保险基金预算的意见(国发[2010]2号)[s].。