第六章-表外业务(商业银行管理-复旦大学)
商业银行表外业务管理
商业银行表外业务管理商业银行表外业务管理具有一定的复杂性和特殊性。
首先，表外业务涉及到的合作主体较多，包括企业、个人、其他金融机构等，需要商业银行与各方建立起长期合作关系，确保业务的顺利进行。
其次，表外业务涉及的风险高于传统的银行业务，例如信用风险、市场风险、操作风险等，需要商业银行具备较强的风险管理能力。
再次，表外业务相对于传统的存贷款业务而言，对商业银行的财务管理提出了更高的要求，需要商业银行合理配置资本、管理资金，保障表外业务的健康发展。
最后，商业银行表外业务管理需要符合法律法规的要求，维护金融市场和金融体系的稳定。
为加强商业银行表外业务管理，可以从以下几个方面入手。
首先，健全内部控制制度，确保表外业务操作的合规性和规范性。
商业银行应建立完善的内部审核体系，制定明确的操作流程和相关制度规定，严格执行风险控制制度，及时发现和解决问题。
其次，加强风险管理，防范表外业务风险。
商业银行应根据自身风险承受能力，设定合理的风险限额，控制表外业务的总体风险水平。
同时，加强对风险敞口的监控，及时调整风险管理措施，防范风险发生。
再次，建立科学的激励与约束机制，促进员工依法合规开展表外业务。
商业银行应加强对员工的职业道德教育，提高员工的法律法规意识，建立有效的激励机制，鼓励员工遵守规章制度，保证表外业务的安全运作。
最后，加强业务创新和技术支持，提高表外业务管理的效率和效益。
商业银行应积极引进先进的技术手段，提高数据处理和信息管理能力，提升表外业务管理的智能化水平。
商业银行表外业务管理对于银行的可持续发展具有重要意义。
通过合规、规范的表外业务管理，可以提升商业银行的综合竞争力，增强其风险抵御能力，推动金融市场的发展。
然而，商业银行在表外业务管理中也面临一些挑战和风险，例如不良贷款风险、市场风险、操作风险等。
因此，商业银行需要加强内部管理，加强风险管理，提高员工素质，引进先进技术，树立良好的企业形象，以应对表外业务管理的挑战。
浅谈商业银行表外业务
浅谈商业银行表外业务表外业务已成为商业银行获取利润的新途径，本文主要分析我国商业银行表外业务存在的问题，并提出解决的建议。
标签：商业银行表外业务表外业务是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不计入资产负债表内，不影响资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而提高银行资产报酬率的经营活动。
这类业务主要有贷款承诺（包括承兑票据、贷款透支、贷款限额、回购协议），金融担保（包括跟单信用证、备用信用证、正式担保、银行担保与赔偿），金融衍生工具（互换及套期保值业务），证券业务（如证券的分销、包销、代客买卖证券）等等。
这些业务构成了商业银行的或有资产和或有负债，在风险成为现实时，就转为表内业务。
目前我国商业银行传统的存款、贷款市场已大部分瓜分完毕，很难找到新的利润增长点，在这种情况下，表外业务的开发与拓展便将成为各家银行在激烈竞争中生存发展的新武器。
一、我国商业银行表外业务存在的问题与西方商业银行相比，我国商业银行的表外业务仍处于起步阶段，发展速度较慢，业务种类单一，主要以一些传统的中介业务为主，许多业务领域在相当程度上还是一片空白，表外业务的种类、规模与我国银行现有的经营水平极不相称。
且存在许多问题：首先，表外业务发展速度缓慢，具体表现在，品种单一、范围狭小、档次不高。
我国表外业务的品种仅局限于一些为客户提供中介服务的传统表外业务上，在各类担保贷款和投资承诺、外汇买卖等新兴表外业务上发展缓慢，同时缺乏金融创新，即使有一些，也难以普及并深入发展下去。
其次，对于表外业务的规定只散见于一些法律法规之中，并未形成法律体系，且有些规定不符合国际惯例。
如我国目前使用的《金融企业会计制度》对表内和表外业务的区别和核算不符合国际惯例。
该制度指出“或有资产、或有负债，应在表外科目核算”。
但又规定对业务上使用的重要凭证或未启用的有价证券，金融企业也应在表外科目进行登记。
而美国公认会计准则和英国会计原则推荐书规定：表外科目的核算对象即为或有资产或有负债表外业务。
表外业务管理
4. 备用信用证的交易程序
• 1）订立合同。 • 2）申请开证。 • 3）开证与通知。 • 4）审核与修改。 • 5）执行合同。 • 6）支付和求偿。
•
13.2.3 银行承兑汇票业务
银行承兑汇票是指由公司、企业或个 人开立的以银行为付款人并经付款银行承 兑的远期汇票。在这种业务中付款银行为 付款人提供了担保，因此也成为银行的一 项表外业务。 • 1. 银行承兑汇票的办理程序 • 1） 国内贸易银行承兑汇票的流程
•
一般来讲，备用信用证涉及三方当事人：（1）
开证人（Issuer，通常是一家银行或保险公司）（2
）申请人（Account Party，即借款人）（3）受益
人（Beneficiary，放款人或其他投资者）。
•
• 2. 备用信用证的类型 • 1） 可撤销的备用信用证（Revocable
SCL）所谓可撤销的备用信用证是指附有申 请人财务状况出现某种变化时可撤销和修 改条款的备用信用证，这种信用证旨在保 护开证行的利益。 • 2）不可撤销的备用信用证（ Irrevocable SCL）是指开证行不可以单方 面撤销或修改信用证。对于受益人来说， 开证行不可撤销的付款承诺使其有了可靠 的收款保障。
式，是指进口商请求当地银行开出的一种证书，
授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在
符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购
出口商交来的汇票单据。信用证结算业务实际上
就是进出口双方签订合同以后，进口商主动请求
进口地银行为自己的付款责任做出的保证。
•
从银行角度来看，商业信用证业务又是一种
重要的表外业务。在这项业务中，银行以自身的
表外业务管理
2023年12月28日星期四
商业银行业务与管理第六章表外业务
表外业务的种类
表外业务有多种类型，包括资产管理、信托业务、承销与置换业务、衍生产 品业务等。这些业务形式多样，适应了不同客户的需求。
表外业务的特点
表外业务具有灵活性高、利润回报率较高、风险较大等特点。商业银行在开 展表外业务时需注意与风险的平衡。
表外业务的管理
商业银行对表外业务的管理包括业务发展规划、市场定位、风险管理、内部 控制等方面，以确保业务的可持续发展和风险的可控性。
表外业务的风险控制
表外业务存在一定的风险，如流动性风险、信用风险等。商业银行需要建立科学的风险管理体系，有效控制风 险。
Hale Waihona Puke 表外业务的发展趋势随着金融市场的发展和创新，表外业务将继续呈现出多样化、专业化和国际 化的趋势。商业银行应积极适应市场变化，抓住机遇。
商业银行业务与管理第六 章表外业务
本章介绍商业银行的表外业务，包括概述、定义、种类、特点、管理、风险 控制和发展趋势。
商业银行表外业务概述
商业银行的表外业务是指与传统存贷款业务不同的非传统金融业务，例如资产管理、信托、承销等。它们对商 业银行的发展和盈利能力起到了重要作用。
表外业务的定义
表外业务是指商业银行在传统存贷款以外开展的各种金融服务和业务，包括 投资银行业务、理财业务、租赁金融业务等。
商业银行业务与管理第六章表外业务-文档资料
第一节 银行表外业务概述
四、中国开展表外业务的分析 （一）发展概况 我国《商业银行法》第三条中规定了商业银行可以 经营包括办理国内外结算、发行银行卡、代理发行 政府债券和外汇买卖、代收代付款项及代理保险业 务、保管箱服务等在内的中间业务。 我国商业银行中间业务已成为各商业银行业务竞争 和创新的重要领域。2019年中资商业银行中间业务 收入占营业收入的比重为3.8%，2019达5.63%， 2019年约为8%左右。2019年到2019年十年间，工、 农、中、建四大银行境内机构中间业务收入由69亿 元增加到389亿元，年均增长25.6%。
（三）发展措施 调整战略重点。 规范银行内部管理，优化中间业务管理部门。 加快产品创新，严密防范银行风险。 加强监管，鼓励和支持银行开展中间业务。 加强同业合作，完善行业协作机制。 注重人才培养，提高专业人员素质。
第二节 担保类表外业务
与贸易相关的或有负债。 担保类中间业务指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承 担客户违约风险的业务。主要包括银行承兑汇票、备用信用证、 各类保函等。 一、备用信用证 主要指开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人， 并向借款人（申请人）收取一定佣金而开立的一种特殊信用证。 其实质是对借款人的一种担保行为，保证在借款人破产或不能 及时履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。 一般来讲，备用信用证涉及三方当事人： 开证人（Issuer，通常是一家银行或保险公司） 申请人（Account Party，即借款人） 受益人（Beneficiary，放款人或其他投资者）。
第二节 担保类表外业务
（一）备用信用证的类型
1) 可撤销的备用信用证（Revocable SCL）：
商业银行管理知识及表外业务管理分析
商业银行管理知识及表外业务管理分析首先，商业银行管理知识是商业银行高效运营的基础。
商业银行作为金融机构，必须具备丰富的金融知识，包括货币政策、财政政策、金融市场等方面的知识。
货币政策对商业银行的运营非常重要，商业银行需要根据货币政策的变化来调整自己的存贷款利率以及资金投放方向，以获取更高的利润。
同时，财政政策对商业银行也有一定的影响，商业银行需要了解国家财政政策的导向，以便在资金投放方面能够遵从国家的政策导向。
此外，商业银行还需要掌握金融市场的动态，关注股市、债市、外汇市场的走势，以便优化自己的投资组合，获取更高的回报。
其次，商业银行的表外业务管理也是商业银行管理的重要组成部分。
表外业务是指那些不在商业银行资产负债表中展示的业务，主要包括担保业务、委托理财、代理买卖、衍生品业务等。
商业银行通过表外业务能够获取一定的非利息收入，提高自己的盈利能力。
然而，表外业务的风险也较大，需要商业银行做好相应的风险管理工作。
商业银行需要建立完善的风险管理体系，包括风险评估、风险控制以及风险监测等环节。
同时，商业银行还需要与相关机构进行合作，分享风险，减小自身的风险承受能力。
对于这些表外业务，商业银行还需要根据国家相关的法律法规进行合规管理，确保自己的表外业务合法合规。
综上所述，商业银行管理知识及表外业务管理是商业银行高效运营的关键。
商业银行需要掌握丰富的金融知识，以便做出正确的经营决策，同时需要建立健全的风险管理体系，以应对表外业务带来的风险。
只有通过持续不断地学习和提高，商业银行才能够在激烈的市场竞争中立于不败之地，为经济发展做出更大的贡献。
商业银行管理知识及表外业务管理涉及多个方面，需要商业银行高管和员工具备相关的专业知识和技能。
以下将详细分析商业银行管理知识及表外业务管理的重要性和应注意的问题。
首先，商业银行管理知识的掌握对于商业银行的运营和发展非常重要。
商业银行需要了解货币政策的调控方向和目标，以便根据时机调整自己的资产负债表结构。
表外业务(商业银行管理复旦大学)资料课件
表外业务可以调节商业银行的资产负债结构，降低经 营风险。
增强客户黏性
通过提供表外业务服务，增强与客户的合作关系，提 高客户黏性。
表外业务的风险防范措施
加强内部控制
建立健全表外业务内部控制体系，规范业务操 作流程。
强化风险管理
完善风险评估和监测机制，及时发现和化解风 险。
提高人员素质
创新性
随着金融市场的发展和监管政策的调 整，表外业务不断创新，满足客户多 样化的需求。
表外业务的作用
增加银行收入
表外业务可以为银行提供额外的收入来源， 提高盈利能力。
规避金融监管
通过表外业务，银行可以规避资本充足率、 存贷比等监管指标的限制。
优化资源配置
表外业务可以帮助银行优化资源配置，将有 限的资本投入到更高收益的业务领域。
表外业务(商业银 行管理复旦大学) 资料课件
目录
• 表外业务概述 • 表外业务的种类 • 表外业务的风险管理 • 表外业务的监管 • 表外业务的发展趋势
01
表外业务概述
表外业务的定义
定义
表外业务是指商业银行从事的，按照现行会计准则不计入资产负 债表，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。
内容
金融体系稳定。
保护消费者权益
表外业务复杂且透明度低，加强监 管可以防止消费者因信息不对称而 遭受损失，保护消费者权益。
维护公平竞争
表外业务可能引发不正当竞争和垄 断行为，加强监管可以维护市场秩 序和公平竞争。
表外业务监管的主要内容
业务种类和范围
明确表外业务的种类和范围，规范商业银行 开展表外业务的行为。
数字化转型
01
随着科技的发展，表外业务将更加依赖数字化技术，实现更高
商业银行表外业务管理(ppt50张)
信用担保
信用担保 公司
投资者 （机构和个人）
图19－1 贷款证券化出售示意图
通过证券化形式来出售贷款是有条件的， 或者说，并非所有的贷款都能重组出售，也 并非所有银行都能从事证券化业务，进行贷 款证券化出售需要考虑的因素包括：
（二）远期利率协议的风险管理功能
案例1 预防利率风险 承做远期协议
一、简介
银行为防范未来利率波动风险，可通过远期利率 协议FRA预先固定未来期限的利率水平。
二、案情
G银行3个月后需要筹集金额为2000万美元的3个 月短期资金．以弥补未来的资金缺口，G银行预期美 国经济增长强劲下的美元利率将会升高，为避免3个 月后筹资成本上升，G银行买入3个月对6个月的远期 利率协议FRA(3X6，7％)，协议利率7％，参照利率 为3个月期伦敦同业银行拆放利率(LIBOR)。
2、货币互换的好处 （1）降低筹资成本 （2）避免汇率风险和利率风险 （3）间接进入某些优惠市场 （4）绕过金融管制
案例3：韩元掉期巧妙交易抵挡 东亚金融风暴
历史回放：总统向IMF求救
1997年9月22日这一天, 受起亚集团申请破产的 影响, 韩国综合股价指数不断跌落, 很快创下半年来 的新低点。与证券市场一样, 外汇市场也出现异动,抢 购美元之风愈演愈烈。之后, 韩元持续暴跌, 外汇市 场美元供不应求, 韩国外汇储备将近枯竭, 各种贷款 利率急剧上升,导致韩国金融市场剧烈动荡。韩国政 府对此焦虑不安, 社会各界反响强烈。为稳定金融市 场, 金泳三总统调整了政府经济官员, 并在一系列紧 急措施未能奏效后向国际货币基金组织请求援助。而 且, 金泳三就当前的国家经济形势对国民发表特别讲 话, 呼吁社会各界同舟共济, 消除危机。
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出口商申请承兑的做法是：进出口商签订合同后，进口商请 求其开户行对出口商提供承兑信用。出口商发送货物后，向 该银行开出承兑汇票，通过自己的开户行将汇票转交给进口 商银行，该银行接到汇票进行承兑，然后再通过出口商银行 将承兑汇票交给出口商，出口商可在其开户行或其他银行贴 现，或在金融市场出售。
1. 银行承兑汇票的办理程序 1） 国内贸易银行承兑汇票的流程：
（1）销货方（收款人）签发的银行承兑汇票程序
销货人
⑨
⑦
通
委
知
托
入
收
帐
款
①出票 ⑤回票
购货人(承兑申请人)
② 申 请 承 兑
③④ ⑥
签银 交
订行 契承
存 票
约兑 款
销货人开户行
⑧银行清算
购货人开户行（承兑银行）
（2）购货人（付款人）签发的银行承兑汇票程序
第一节 银行表外业务概述
四、中国开展表外业务的分析
（一）发展概况
我国《商业银行法》第三条中规定了商业银行可以 经营包括办理国内外结算、发行银行卡、代理发行 政府债券和外汇买卖、代收代付款项及代理保险业 务、保管箱服务等在内的中间业务。
我国商业银行中间业务已成为各商业银行业务竞争 和创新的重要领域。2002年中资商业银行中间业务 收入占营业收入的比重为3.8%，2003达5.63%， 2004年约为8%左右。1995年到2004年十年间，工、 农、中、建四大银行境内机构中间业务收入由69亿 元增加到389亿元，年均增长25.6%。
第三节 承诺类表外业务
2）可转让的循环包销便利
可转让的循环包销便利是指包销人在协议有效期内，随时可 以将其包销承诺的所有权利和义务转让给另一家机构。
3）多元票据发行便利
多元票据发行便利这种票据发行便利方式允许借款人以更多 的更灵活的方式提取资金，它集中了短期预支条款、摆动信 贷、银行承兑票据等提款方式于一身，是借款人无论在选择 在提取资金的期限上，还是在选择提取何种货币方面都获得 了更大的灵活性。
二是金融服务类表外业务：商业银行的这类 业务活动是无风险的服务活动。银行只提供 金融服务而不承担任何资金损失的风险，目 的是收取手续费，不构成银行的或有债权债 务。
第一节 银行表外业务概述
根据我国《商业银行中间业务暂行规定》，我国中 间业务可分为九大类：（一）支付结算类中间业务， 包括国内外结算业务；（二）银行卡业务，包括信 用卡和借记卡业务；（三）代理类中间业务，包括 代理证券业务、代理保险业务、代理金融机构委托、 代收代付等；（四）担保类中间业务，包括银行承 兑汇票、备用信用证、各类银行保函等；（五）承 诺类中间业务，主要包括贷款承诺业务；（六）交 易类中间业务，例如远期外汇合约、金融期货、互 换和期权等；（七）基金托管业务，例如封闭式或 开放式投资基金托管业务；（八）咨询顾问类业务， 例如信息咨询、财务顾问等；（九）其他类中间业 务，例如保管箱业务等
第三节 承诺类表外业务
承诺类中间业务是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的 条件向客户提供约定信用的业务，主要包括贷款承诺和票据发 行便利。
一、贷款承诺
1 .贷款承诺的定义
贷款承诺是指银行承诺客户在未来一定的时期内，按照 双方事先确定的条件，应客户的要求，随时提供不超过 一定限额的贷款。这里所说的“事先确定的条件”通常 包括贷款利率的计算方式、贷款的期限以及贷款的使用 方向等。
第六章
表外业务
第一节 银行表外业务概述
一、表外业务的涵义
表外业务: 商业银行表外业务是相对于表内业务而言，是指商业 银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内， 不影响其资产负债总额的经营活动。
狭义的表外业务: 指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额 的变动，与资产项目和负债项目密切相关，并在一定 条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。
第二节 担保类表外业务
（二）备用信用证的作用
1.对于借款人来说，利用备用信用证可使其由较低 的信用等级上升到一个较高的信用等级，在融 资中处于一个有利的地位，可以较低的成本获 得资金。
2.对于开证行而言：
（1）备用信用证业务的成本较低。 （2）备用信用证可给银行带来较高的盈利。
3.对受益人来说，备用信用证使受益人获得很高的 安全性，特别是在交易双方不很熟悉时，更显 示出这种安全性的重要。
其实质就是进出口双方签订合同以后，进口商主 动请求进口地银行为自己的付款责任做出的保证。
第二节 担保类表外业务
1.信用证的特点
1) 开证银行负第一性付款责任 2) 信用证是一种独立文件 3) 信用证业务一切都以单据为准，而不以货物为
准。
2.商业信用证的作用
1) 提高了进口商的资信度
2) 对出口商来说，出口收款有了较大保障
第一节 银行表外业务概述
二、表外业务发展状况
第一节 银行表外业务概述
第一节 银行表外业务概述
第一节 银行表外业务概述
第一节 银行表外业务概述
表5 香港上海汇丰银行和德意志银行收入结构情况
第一节 银行表外业务概述
三、表外业务发展的原因 （一）规避资本管制，增加盈利来源 （二）适应金融环境的变化 融资证券化 利率市场化 （三）转移和分散风险 （四）适应客户对银行服务多样化的需要 （五）商业银行的自身优势 （六）科技进步的推动。
第一节 银行表外业务概述
（二）存在的主要问题 中间业务品种少、手段单一。 运作不规范，缺乏完整系统的科学管理。 非理性竞争现象突出，低层次竞争较为普遍。 发展不平衡。 对经营效益贡献仍然不足。 中间业务风险认识与计量不够。 专业人才及科技支撑力度不够 。
第一节 银行表外业务概述
我国《商业银行中间业务暂行规定》中定义，中间业务是指 不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入 的业务。
第一节 银行表外业务概述
根据巴塞尔委员会提出的要求，商业银行表 外业务可以分为两大类：
一是或有债权/债务类表外业务：此类业务即 狭义的表外业务，它在一定条件下可以转化 为表内资产或负债业务。此类业务主要包括 贷款承诺、担保和金融衍生工具类业务。
属于短期信用形式，多为3个月或6个月以上。
第三节 承诺类表外业务
2.票据发行便利起源及发展
一般认为，票据发行便利起源于辛迪加贷款， 同时又是近年来国际金融市场证券化浪潮的结 果。
票据发行便利是商业银行适应国际金融市场上 的证券化趋势而进行的一项成功的金融创新业 务。它把本属于表内业务的银团贷款，成功的 转化为表外业务，减轻了对资本充足率要求的 压力，同时使银行与企业建立了一个更广泛的 合作，适应了融资发展的需要。
一、备用信用证
主要指开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人， 并向借款人（申请人）收取一定佣金而开立的一种特殊信用证。 其实质是对借款人的一种担保行为，保证在借款人破产或不能 及时履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。
一般来讲，备用信用证涉及三方当事人： 开证人（Issuer，通常是一家银行或保险公司） 申请人（Account Party，即借款人） 受益人（Beneficiary，放款人或其他投资者）。
3) 循环信用额度（Revolving Line of Credit）：是银行和 客户之间达成的不可撤销的正式协议，协议条款列明了最 高贷款额、协议期限、贷款利率等条款，银行在约定的时 间向客户提供贷款，客户可在协议期限内多次使用贷款。
第三节 承诺类表外业务
二、票据发行便利及其产生的原因
1.票据发行便利（Note Issuance Facilities，NIFs）：
不可撤销承诺是银行不经客户允许不得随意取 消的贷款承诺，具有法律约束力，包括备用信 用额度、回购协议、票据发行便利等。
第三节 承诺类表外业务
2.贷款承诺的主要业务方式
贷款承诺主要以以下几种方式提供给客户： 1) 信用额度（Open Line of Credit）：是最常见的贷款承诺 之一，一般是客户与银行之间达成的非正式协议，银行同 意在一定时期内以规定的利率及其他条件向客户提供不超 过额度范围的贷款。 2) 备用信用额度（Standby Line of Credit）：是银行和客 户之间达成的不可撤销的正式协议，协议详细规定了银行 提供信贷便利的额度、时间、贷款利率及贷款的清算等。
第二节 担保类表外业务
(三)备用信用证的交易程序
1) 订立合同； 2) 申请开证； 3) 开证与通知； 4) 审核与修改； 5) 执行合同； 6) 支付和求偿。
第二节 担保类表外业务
二、商业信用证
是国际贸易结算中的一种重要方式，指进口商请 求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地 的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的 条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票 单据。
在贷款承诺下，银行为客户提供了一种保证，使其在未来 一段时间内肯定可以获得所需要的贷款，银行则收取一定 的费用作为提供这种保证的补偿。
贷款承诺是典型的含有期权的表外业务。
第三节 承诺类表外业务
包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种。
可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的 特定条款，在银行承诺期内，客户如没有履行 条款，则银行可撤销该项承诺。可撤销承诺包 括透支额度等。
销货人
④送交汇票
购货人(承兑申请人)
⑧
⑥
通
委
知
托
入
收
帐
款
① 申 请 承 兑
②③ ⑤
签银 订行 契承 约兑
交 存 票 款
销货人开户行