深化管理、狠抓落实 实现财产行为税工作新跨越

深化管理、狠抓落实

实现财产行为税工作新跨越

根据市局《财行税处调研通知》的要求，我局在总结2011年工作的基础上，结合当前经济与社会发展形势，针对财产行为税工作如何适应形势要求及面临的困难等问题进行调研，现将调研情况汇报如下：

一、认清形势，积极部署，努力适应新要求。

国家制定的《国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》以及国家税务总局制定的税收发展“十二五”规划纲要,明确提出了税收改革的任务,财产行为税改革也被列入“十二五”规划。财产行为税的改革和发展将面临一个非常难得的机遇期,任务十分艰巨。《“十二五”时期税收发展规划纲要》提出，要立足于合理配臵税权与完善地方税体系，以研究推进房地产税改革、完善资源环境税费制度为重点，健全财产行为税制。

随着改革的不断深入，一要始终以科学发展观为指导，务实创新，强化管理，努力开创财产行为税工作科学发展的新局面，为服务科学发展、构建和谐社会作出新的更大的贡献。二要深入学习实践科学发展观，以“综合、创新、科技、和谐”征管理念为指导

加强财产行为税管理，积极推动综合治税工作朝着法制化、规范化轨道发展，在征管理念上、制度、方式上不断创新，探索利用现代化科学技术手段加强征管工作，不断丰富纳税服务的内容和形式，使税收管理和纳税服务水平不断提高，为促进经济平稳较快增长和地方经济社会发展作出积极贡献。三要强化政策落实，积极组织对近年来出台的各项财产行为税政策进行宣传，加强政策辅导，确保政策落实到位。四要把握各个税种的特点，抓住管理要点，结合实际，采取有针对性的措施，加强房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税等税种的征管。五要强化代征代收工作，进一步落实由保险公司代收代缴车船税的制度办法，强化车船税税源的源泉控管。

二、积极安排，主动应对,解决各种问题和困难。（一）房产税征收管理中存在的问题。

在当前房产税的征管工作中主要存在以下问题：一是有些企业房产税计税依据长期不变。有些企业的房产不断维修、改善、增加，房屋的价值也不断提高，远远不止帐面上的房产原值；另外，企业往往对一些新增的、附属设备等不及时申报房产税。二是房屋出租单位及个人主动申报纳税少。近年来，我局通过各种检查和专项整治活动，使辖区内房屋出租户主动申

报纳税的人数逐年有所增加，但总体而言，纳税人自觉申报纳税的比例仍然不高，很多单位和个人房屋出租依法纳税的意识仍有待于进一步提高。

（二）土地使用税征收管理中的问题和困难。

土地使用税征管工作中的主要问题表现为三个方面：一是企业的纳税遵从度不高。有些企业认为城镇土地使用税是小税种，能逃则逃、能少则少；有些企业认为取得土地使用权后，未使用的土地就不应该缴纳城镇土地使用税；有些企业认为租赁别人的土地使用权，不用缴纳城镇土地使用税；有些企业认为虽然取得土地用用权，相关政府部门的批文却未下来，也不用缴税，使得城镇土地使用税的申报不完全。二是对购买写字楼房间作为办公场所的企业很难核实应征土地使用税的实际占地面积。三是在提高城镇土地使用税税额标准后，部分企业产生了异议和抵触情绪，加大了该项税收的征管难度。

（三）印花税征收管理中存在的问题。

目前在印花税征管过程中存在以下问题：一是执法被动，计税凭证多样，税款难以足额征收。现行税务机关依法进行的税务检查一般都是案头审计，纳税人提供哪些资料，税务机关就检查哪些资料，税收征管完全依赖于纳税人纳税的自觉性；此外印花税属于

小税种，加之凭证多、税率多，有时难免会出现大税种缴纳足额及时，小税种可有可无，甚至不缴的现象。二是部分纳税人对印花税的申报不够重视。在以往的印花税检查工作中，曾发现有一些不具有增值税一般纳税人资格的小型工商企业、一人有限公司、合伙企业以及个体工商户，由于对小税种的忽视，常出现对印花税政策和《印花税核定征收办法》不了解或掌握不清、比例把握不准，进而漏申报、不申报等现象。

（四）房地产外部数据采集工作遇到的困难。

在我局辖区内，房地产交易环节产生的有关数据主要来源于九州开发区管理委员会。由于其主管房地产交易数据统计的部门目前存在工作量大、人员紧缺的问题，而且在一些数据的提取上缺少完善的软件系统，数据统计主要通过翻查票据、凭证，手工提取和计算，工作量较大，因此，对于按月为我局提供新建住房、存量住房等房地产交易环节中的数据有一定困难，也给我局争取该部门配合的协调工作增加了相应的难度。

（五）对以上问题和困难采取的措施。

1、继续加大财产行为税相关税收法律、法规的学习和宣传力度。

大力进行税收法律法规及有关政策的宣传既是

地税部门的职责所在，也是财产行为税税收征收工作顺利开展的有力保证。针对纳税人对各种财产行为税认识不足，主动纳税意识差的情况，应加大投入，扩大宣传效果，做到征收与宣传相结合，做好各项服务工作，使各类财产行为税政策深入人心，引导大家自觉申报，提高纳税人依法纳税的意识。尤其是针对调整后的城镇土地使用税土地等级划分、税额标准和目前需要贯彻落实的车船税法及其实施条例，要进一步组织人员学习相关政策、条例，熟练掌握辖区内不同地段土地适用的新税额标准，准确把握车船税法及其实施条例的基本内容。同时，要加大税法宣传力度，营造良好舆论氛围和纳税环境。充分利用大厅公告栏、电子显示屏、散发宣传资料等形式，对调整后的土地等级和单位税额标准深入宣传。还要加强对企业的纳税辅导，通过面谈、电话、信函、短信、网站多种方式和渠道，争取社会各界对财产行为税征管工作的理解和支持。

2、构建和完善各部门之间的协作机制。

目前与房屋出租管理有关的部门有公安、外来人口管理、街道、社区、房管局和税务机关等，加强各部门之间行之有效的协作配合，形成齐抓共管的合力。针对房屋出租单位及个人主动申报纳税少的问题，建

立健全以公安、房管、房屋租赁中介机构和街道社区、村民委员会等为依托的房屋出租税收代征网络和协税护税网络，从而进一步提高对房屋出租业税源监控和征收管理水平。

要加强与国土部门的信息交换，积极与政府、财政等有关部门进行密切配合，尤其是在存量房税收征管工作中加强与统计、房地产交易管理、街道社区等部门的联系，在贯彻落实车船税法及其实施条例过程中加强与代收代缴机构的沟通，建立长效机制，拿出更多时间和精力,去协调解决各部门间的配合问题。首先是要争取各级党政领导的大力支持;其次是要耐心细致地做好宣传解释工作,让有关部门和纳税人真正理解财产行为税各项工作落实的重要性、必要性,从而密切配合,共同开展工作；再次是合理调配人力、物力和财力,加强财产行为税改革和管理的保障，机构没建立的要建立,不健全的要健全,人员不到位的要补上,力量不足的要充实，确保2012年财产行为税各项工作任务圆满完成。

3、实施土地使用税税源的动态管理。

在日常工作中，应严格审核每个纳税人是否及时足额申报缴纳城镇土地使用税，要求实际占用的土地面积发生变化的纳税人，必须及时将相关资料报送给

相应的基层税源管理部门，并按变化后的土地面积如实进行纳税申报。税收管理员必须加强对本辖区内的所有企业土地面积调查核实工作，采集相关信息，分析纳税人申报的数据是否准确，保证征管系统中的数据真实。对未按规定申报的纳税人，应发送税务文书责令限期改正，督促其及时履行纳税义务。

4、努力推进印花税税收的精细化管理。

细化日常的印花税征管工作，正确实施纳税评估，把准核定条件、比例，把握重点税源管理。依托税收征管信息系统，逐步建立印花税基础资料台帐，分析纳税人的申报纳税资料和财务会计相关信息数据，以及企业相关税种与其销售收入等指标的对应关系，确保印花税缴纳到位。针对不能完整地提供应税凭证及计税依据或不能按规定建立印花税应税凭证登记簿，以及提供计税依据明显偏低又无正当理由的，税务机关可以核定其应纳税额，对那些隐匿计税凭证妄图不缴或者少缴印花税者，依据征管法予以重处。

三、与时具进，开拓进取，不断提升财产行为税干部队伍素质。

在财产行为税改革不断深入的形势下，提升干部队伍素质是推进其改革和管理的迫切要求。当前,财产行为税改革和管理的任务比较繁重,各种改革和调控

措施密集出台,工作任务快速增加,需要应对的情况也越来越复杂，为适应各项工作要求，我们的干部队伍素质必须进行相应提高。要深入分析和查找目前财产行为税工作存在的问题和不足,认真解决认识不到位、思想不统一的问题、征管基础薄弱,、组织机构、人员素质不适应的问题以及部门配合不力等问题。为适应新形势、新任务,财产行为税干部的观念应及时更新,只有增强事业心和责任感,提高认识,统一思想,才能变压力为动力,变被动为主动,心往一处想,劲往一处使,创造无愧于时代和人民的工作业绩；必须抓住抓好教育培训和实践锻炼两个关键环节,按照“缺什么、补什么”的原则加大对各级财产行为税干部的培训力度,不断提高干部素质,为完成“十二五”艰巨任务提供人才保障。