预算管理体制与预算编制
国家预算和预算管理体制概述
国家预算和预算管理体制概述引言国家预算是指国家在一定时期内，通过立法机关批准实施的国家财政计划与政策，用以保障国家运转和推动国家经济社会发展的重要财政工具。
预算管理体制是指国家对预算的规划、编制、执行、监督和评价的一整套制度和程序。
本文将概述国家预算和预算管理体制的基本概念、特点和运作流程。
国家预算的基本概念和特点国家预算是国家经济政治生活的一个重要组成部分，其基本概念和特点如下：1.基本概念国家预算是指国家在一定时期内，通过立法机关批准的资金计划和政策，用以支出和收入的各项经费规定。
2.特点国家预算具有以下特点：–全面性：国家预算应涵盖国家各项经济社会活动和支出收入项目，全面反映国家财政状况。
–统一性：国家预算应由中央政府或中央财政部门统一编制，确保国家财政政策的一致性。
–公开透明：国家预算的编制和执行应公开透明，接受全社会的监督。
–稳定性：国家预算在一定期限内保持稳定，确保国家财政稳定和社会经济发展。
预算管理体制的基本概念和要素预算管理体制是指国家对预算的规划、编制、执行、监督和评价的一整套制度和程序。
其基本概念和要素如下：1.基本概念预算管理体制是指国家对预算的规划、编制、执行、监督和评价的一整套制度和程序，旨在确保预算的合理编制和有效执行。
2.要素预算管理体制包括以下要素：–预算制度：国家预算制度是对预算进行规范和管理的法律、法规和制度规定。
–预算编制：根据国家发展战略和政策，各级政府部门按照一定的程序和规定进行预算的编制工作。
–预算执行：财政部门按照预算的规定和程序，组织各项支出和收入的执行工作。
–预算监督：通过审计、监察等手段，对预算执行情况进行监督和评价。
–预算公开：及时向社会公开国家预算的总体情况和具体项目，接受全社会的监督和评价。
国家预算的运作流程国家预算的运作流程包括预算筹划、预算编制、预算执行、预算监督和预算评价等环节。
1.预算筹划–制定财政政策：根据国家发展战略和政策，制定财政政策目标和措施，为预算编制提供指导。
预算管理和部门算预编制
简单易行，能够减少编制时间，参考上一年度数据，便于理解。
缺点
可能继承上一年度的不合理支出，对业务变动情况考虑不足，可能导 致资源浪费。
零基预算法
定义
01
零基预算法是指在编制预算时，不考虑以往情况，从零开始，
根据实际需要逐项审议预算的合理性和必要性。
优点
02
能够避免历史遗留的不合理支出，提高预算的精确性和有效性。
加强员工对预算管理软件的使用培训，提高软件使用效率 和准确性。
与其他管理系统如财务、人力资源等进行集成，实现数据 共享和信息互通。
加强预算执行的监控与考核
01 建立预算执行情况的监控机制，定期对各部门预 算执行情况进行检查和分析。
02 制定预算考核标准，将预算执行情况与部门绩效 挂钩，激励员工积极参与预算管理。
权威性原则
预算一旦制定，各个部门和环节必须 严格遵守和执行，不得随意更改。
灵活性原则
在预算执行过程中，要根据实际情况 进行必要的调整和控制，以保证预算 的合理性和有效性。
02
部门预算编制的流程
确定预算目标
01
根据企业战略规划和年度经营计 划，确定各部门预算目标，包括 收入、支出、利润等关键指标。
02
分析市场趋势、业务需求等因素 ，制定合理的预算目标，确保各 部门能够完成既定任务。
制定预算计划
各部门根据预算目标，制定详细的预 算计划，包括收入预测、成本分析、 费用预算等。
预算计划应考虑历史数据、业务发展 趋势等因素，确保计划的合理性和可 行性。
预算的审核与批准
财务部门对各部门提交的预算计划进 行审核，确保数据的准确性和完整性 。
预算管理可以提高企业的管理水平和经营效率，通过预算的执行和分析， 发现企业或组织在管理、经营等方面存在的问题和不足，及时采取措施 进行改进和优化，提高企业的管理水平和经营效率。
我国全面预算管理制度
我国全面预算管理制度一、引言预算管理是国家财政管理的核心内容，是国家财政收支管理和资源配置的基础。
随着改革开放的不断深化，我国财政体制不断完善，预算管理制度也不断创新和优化。
全面预算管理制度是随着中国特色社会主义市场经济体制的建立而形成的，在国家不断推进行政改革的同时，预算管理制度得到了贯彻和完善，发挥了重要作用。
本文将从我国预算管理制度的体系构建、特点和优势、存在问题和改进建议等方面展开探讨。
二、我国预算管理制度的体系构建我国的预算管理制度主要包括预算编制、预算执行、预算监督等环节，构建了完整的预算管理体系。
1. 预算编制我国的预算编制是按年度制定的，主要包括中央和地方的预算编制。
中央预算编制主要由财政部负责，地方预算由省、自治区、直辖市的财政部门负责，编制标准和程序在法律上有明确规定。
预算编制的过程包括政府部门或单位对自身业务工作的需求、资源预算、政府主管部门的规划方案、上级主管部门的指标等基础上编制预算方案并进行讨论和修改，最终经过审议和批准成为国家的预算。
2. 预算执行预算执行是指政府根据预算法规定的程序和要求，实施国家预算的一系列活动，包括预算资金的调配、使用和绩效评价等。
预算执行的主要职能是对预算执行情况进行监督和检查，保障预算的严格执行。
3. 预算监督预算监督是指对政府预算编制和执行的行为进行监督和检查，主要包括财政监督、审计监督、人大监督和社会监督等。
其中，财政监督主要是指财政部门对地方政府和政府部门的财务情况进行监督，审计监督主要是指审计部门对政府部门和企事业单位的经济活动进行审计监督。
以上三个环节构成了我国的预算管理体系，这一体系的建立为我国的预算管理工作提供了制度保障。
三、我国预算管理制度的特点和优势我国的预算管理制度具有以下几个特点和优势。
1. 预算制度的法制化和规范化我国的预算管理制度建立在法律之上，预算法、财政法以及其他相关财政法律法规对预算管理的程序和要求进行了明确规定。
预算编制管理制度(实用8篇)
预算编制管理制度（实用8篇）预算编制管理制度第1篇1、根据国家对医院实行"金额管理，差额补助超支不补，结余留用"的预算管理原则，医院各项收支都纳入预算管理范围内。
2、在编制预算时应根据国家方针政策和上级部门下达的任务结合本院情况，本着开源节流增收节支、略有结余的原则进行编制。
不得编制赤字预算。
3、收入预算应根据上年度实际收入水平，结合当年的计划目标及医疗收费标准增减情况进行编制。
4、支出预算应根据上年度实际支出水平，以及本年度工作计划、收入预算、物价变动情况等进行编制，既要保证医疗业务活动的需要，又要量入为出，处理好需要与可能两者间关系。
5、差额预算补助、专项补助、科研经费、大型维修、大型设备购置以及清欠基金等其他专项补助，按照上级部门下达的预算指标编制，做到专款专用。
6、使用分配的各项资金收支预算，应根据收支结余和有关规定提取金额编制。
7、各项预算报表经院长办公会审定后严格管理。
预算编制管理制度第2篇第一章总则第一条预算管理的目的为推动预算管理的顺利实施，提升公司管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，根据公司的实际情况及管理要求，特制定本管理制度。
第二条预算管理的任务预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：1、推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。
通过编制预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。
2、为绩效管理提供制度依据。
通过预算管理与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。
3、强化事中控制与成本监控。
通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。
通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。
中职学校预算管理制度
一、总则为加强我校财务管理，规范预算管理行为，提高资金使用效益，保障和促进学校各项事业发展，根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》等法律法规，结合我校实际情况，特制定本制度。
二、预算管理体制1. 我校预算管理实行统一领导、分级管理、权责结合、收支平衡的原则。
2. 校长对本校预算管理负总责，分管财务的副校长负责具体实施，各部门负责人对本部门预算执行情况负责。
3. 财务部门负责预算编制、执行、监督和绩效评价等工作。
三、预算编制1. 预算编制依据：学校发展规划、年度工作计划、教育经费投入政策、学校实际情况等。
2. 预算编制程序：（1）各部门根据学校年度工作计划，提出预算建议。
（2）财务部门汇总各部门预算建议，编制预算草案。
（3）预算草案经校长办公会议讨论，提交校党委常委会审议。
（4）校党委常委会审议通过后，报送上级主管部门审批。
四、预算执行1. 预算执行要坚持量入为出、收支平衡的原则。
2. 各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。
3. 财务部门负责对预算执行情况进行监督，确保预算资金合理使用。
五、预算调整1. 预算调整应遵循以下原则：（1）确保学校教育教学、科研等事业发展需要。
（2）优先保障人员经费、基本建设、设备购置等重点项目。
（3）严格控制非必要支出。
2. 预算调整程序：（1）各部门提出预算调整建议。
（2）财务部门审核预算调整建议。
（3）预算调整建议经校长办公会议讨论，提交校党委常委会审议。
（4）校党委常委会审议通过后，报送上级主管部门审批。
六、预算监督与绩效评价1. 财务部门对预算执行情况进行定期监督，确保预算资金合理使用。
2. 学校建立预算绩效评价制度，对预算执行情况进行绩效评价。
3. 各部门应积极配合财务部门开展预算监督和绩效评价工作。
七、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由财务部门负责解释。
3. 本制度如与国家法律法规相抵触，以国家法律法规为准。
我国预算管理体制的概念,内容及其实质
我国预算管理体制的概念,内容及其实质我国预算管理体制是指在国家预算编制、执行和监督过程中的一系列制度安排和管理原则。
它的内容包括预算编制制度、预算执行制度、预算监督制度以及绩效管理制度等。
其实质是为了保证国家财政收支平衡、优化资源配置、提高财政使用效益，以实现国家经济社会发展目标的制度体系。
预算编制制度是预算管理体制的核心环节之一。
它包括预算编制范围、程序、原则和方法等的规定，并由财政部门负责统一指导和管理。
预算编制的内容主要包括一般公共预算收支的规划和确定、政府债务管理等。
它的目的是确保预算收入规模与支出规模相匹配，实现财政收支的平衡和稳定。
预算执行制度是指预算经过批准后，各部门按照预算数开展财政活动的一系列制度。
它包括预算控制、预算调整、资金管理和支出审批等环节。
预算执行制度的核心是预算控制，即通过控制预算执行进度、执行规模、执行方式等，以确保财政活动与预算计划相一致。
预算调整是指针对预算执行过程中出现的意外情况进行的预算额度、项目和结构的调整。
预算监督制度是指对预算执行情况进行监督和评价的一系列制度安排。
它包括预算执行的监督和检查，预算执行结果的评价和反馈，以及预算执行责任人的追究。
预算监督制度的核心是审计制度和财政监察制度。
审计制度通过对预算执行情况进行审计，发现问题并提出改进意见，确保财政活动的合法性和规范性。
财政监察制度通过监察机构对预算执行过程和结果进行监察，及时发现和处理违法纪律问题。
绩效管理制度是指将绩效考核与财政预算相结合，通过对预算执行过程和结果进行绩效评价，推动干部队伍的管理能力和服务质量的提高。
它包括预算绩效指标的确定和评价体系的建立。
绩效管理制度的核心是建立一套科学合理、具有指导性和激励性的绩效评价体系，以实现资源的优化配置和提高财政使用效益。
我国预算管理体制的实质是实现财政资源的有效配置和优化使用。
通过对预算的编制、执行、监督和评价等一系列制度环节的规定和实施，确保了资源的合理配置和有效管理。
学校的预算管理制度
一、总则为了加强学校财务管理，规范预算编制、执行和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利进行，特制定本制度。
二、预算管理体制1. 学校预算实行统一领导、分级管理、权责结合的管理体制。
2. 学校预算编制要遵循量入为出、收支平衡的原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。
三、预算编制1. 预算编制应在前一年度预算执行情况的基础上，结合学校实际情况和事业发展需要，科学合理地编制。
2. 预算编制应包括人员经费、公用经费、设备购置费、基本建设费等，确保各项支出符合国家政策规定。
3. 预算编制要注重突出重点，兼顾一般，确保教育、教学、科研等各项事业发展所需资金。
四、预算执行1. 学校预算一经批准，必须严格执行，任何单位和个人不得擅自调整。
2. 预算执行过程中，要加强对资金使用的监督，确保资金使用效益。
3. 各部门要按照预算安排合理使用资金，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。
五、预算监督1. 学校设立预算监督机构，负责对预算编制、执行和监督工作进行监督检查。
2. 预算监督机构要定期对预算执行情况进行检查，发现问题及时纠正。
3. 预算监督机构要加强对预算编制、执行和监督工作的考核，确保预算管理制度的落实。
六、预算调整1. 学校预算在执行过程中，如遇特殊情况需要调整，需按照规定程序进行。
2. 预算调整应报学校预算监督机构审核，经学校党委常委会研究决定后，方可实施。
七、附则1. 本制度由学校财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行，原有规定与本制度不一致的，以本制度为准。
八、预算管理制度的具体内容1. 预算编制前期准备工作：分析上年度预算执行情况，掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况。
2. 预算编制原则：量入为出、收支平衡、统筹安排、保证重点、略有节余。
3. 预算编制程序：各部门提出预算编制意见，报财务部门汇总审核，经学校党委常委会研究决定后，提交校务会议讨论通过。
部门预算的编制与管理
(二)部门预算具有内在的优点 1.克服代编预算的方式。 2.统一预算分配权。 3.建立了相互制衡的管理机制。 4.调整了预算批复的主体，有利于及时、合理的批复预算。 5.严控年初预留机动财力，减少机动权，防止二次预算。
精选课件
三、部门预算编制的原则
(一)合法性原则 （二)真实性原则 (三)稳妥性原则 (四)重点性原则 (五)透明性原则
精选课件
2.日常公用经费的核定：按机构性质和部门分类分 档定额及定额系数确定。
公务费＝年均公务费定额×人员编制数
(三)单位基本支出预算的总体编制要求
单位基本支出预算的总体编制要求是：凡属共性、
经常性的开支项目都要实行单项标准定额；对无法
细化成单项定额的支出项目也应按照量化的原则归
类核定综合定额；其他一次性、不宜在基本支出预
1.合理排序：项目库中项目的排序。项目库中的项目应当按 照轻重缓急进行合理排序。项目排序是项目支出预算管理的 重要内容。
排序原则：一是项目类别的划分中“前三类支出项目”的延 续项目予以优先排序；二是其他项目根据政府财力状况，按 照项目的轻重缓急、择优遴选后进行排序。
排序方式：一是部门对申报的项目按照政府预算收支科目类 (款)在项目库中进行排序；二是财政对部门申报的项目按照 政府预算收支科目类(款)在项目库中分部门进行排序。 2.滚动管理。滚动管理是指将项目库中的项目分为延续项目 和当年新增项目在资金上所进行的预算安排。
补助工资＝编制人数×年均津(补)贴定额 按标准提取的工作人员福利费、工会经费、长期休养人员生活费、探亲旅 费等，—般根据享受职工福利费的人数，逐项按标准计算；也可以参照上年 度职工福利费占工资总额的比例进行测算，或按全年工资总额的一定比例计 算或定额提取。住房公积金根据在职人数、工资总额和计提比例测算。 职工福利费＝工资总额×规定的计提比例
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全面预算管理办法北大纵横管理咨询公司二零零XX年XXX月目录第一章总则 (1)第二章组织机构 (4)第三章预算管理体制和预算体系 (6)第四章预算编制 (7)第五章预算的执行、控制与差异分析 (16)第六章预算的考核与激励 (18)第七章附则 (20)第一章总则第一条全面预算的概念：全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。
它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）。
全面预算是一种管理工具，也是一套系统的管理方法。
全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等。
全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括总公司所有的业务部门与职能部门，以及所有子公司的各项业务活动。
第二条全面预算的目的及作用全面预算是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。
在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行步骤。
企业实施全面预算管理的目的及作用主要有以下几个方面：1、预算与战略管理：全面预算能够细化公司战略规划和年度经营计划，它是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。
通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对公司战略的理解。
全面预算也为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。
通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备。
2、预算与绩效考核：全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。
3、预算与资源分配：全面预算体系中有一部分数据可以直接衡量下一年度企业财务、实物与人力资源的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。
全面预算可以促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。
4、预算与风险控制：全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。
通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险。
全面预算体系中可以初步揭示企业下一年度的预计经营情况，根据所反映出的预算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取某些风险控制的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。
5、预算与收入提升及成本节约：通过全面预算可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。
全面预算体系中包括有关企业收入、成本、费用的部分，通过对于这些因素的预测，并配合以管理报告与绩效奖惩措施，可以对下一年度的实际经营水平进行日常监控与决策。
当公司的收入、成本费用水平偏离预算时，企业决策者就可以根据管理报告中所反映的问题采取必要的管理措施，加以改进。
而且考虑到收入与成本费用间的配比关系，全面预算体系可以为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计。
第三条预算编制的依据1、国家的有关方针、政策，国内外经济环境及消费市场发展趋势；2、董事会确定的经营发展规划，阶段性经营目标及经营策略；3、过去年度的实际经营情况及本年度预计的内外部变化因素。
第四条预算编制的范围：公司实行全面预算管理，所有的收支必须纳入预算编制。
第五条预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。
第六条本办法的主要内容包括：预算组织机构、预算管理体制和预算体系、预算编制、预算的执行、控制与差异分析、预算的考核与激励。
第七条全面预算管理的预算期主要分为短期和长期，由此编制的预算分为短期预算和长期预算．短期预算是指预算期为每个会计年度１月１日至１２月３１日的预算，也称年度预算．年度预算经过层层分解，分为季度预算和月度预算．长期预算是指集团公司（母公司和子公司）未来３－５年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据．第八条本办法适用于北京AXXXX有限公司（以下称母公司）各部门及下属子公司（指AXXXX拥有实际控制权的子公司）。
第二章组织机构第九条全面预算管理的组织机构包括预算委员会（中、远期规划）、计划财务部及预算责任网络。
第十条预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各项预算事项。
委员会主任由北京AXXXX有限公司总经理兼任，常务委员由主管财务的副总经理兼任，其他委员由母公司其他各副总经理、部门经理、各子公司总经理、财务总监兼任。
如果公司章程规定经预算委员会审定的预算最后应呈请董事会批准，则按公司章程的规定办理。
第十一条预算委员会的职责为：1、审定集团公司预算、决算管理办法，编制方法及程序；2、审议、确定预算目标；3、负责审核公司年度财务预、决算报告及中长期财务规划与预算；4、审定下达正式预算5、研究制定实现预算管理目标的重要措施，并安排落实；6、在预算编制和执行过程中，对部门之间、子公司之间可能发生或已经发生的重大分歧进行必要的协调；7、定期检查和分析预算执行情况，听取财务部及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现；8、根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整；9、审定决算报告，提出奖罚意见。
第十二条近期（1－3年内），母公司总经理拥有制定、修订预算的最终审批权。
公司章程另有规定的从其规定。
第十三条计划财务部预算职责为：1、制订预算管理办法和政策，报主管财务的副总经理和总经理审批；2、传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门、各子公司预算的编制；3、分解下达各项预算指标；4、根据预算编制方针，对母公司各部门、各子公司编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制集团公司的预算草案，一并报预算委员会（近期是主管财务的副总经理和总经理）审查；5、参加预算会议，介绍预算的编制情况，对有关问题提出质询，接受其他单位（母公司各部门和子公司）质询，明确预算修改方向。
跟踪预算的修改，重新汇总；6、在预算执行过程中，监督、控制各部门、子公司的预算执行情况；7、每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交预算委员会（近期是主管财务的副总经理和总经理）审议；8、遇有特殊情况时，向预算委员会（近期是主管财务的副总经理和总经理）提出预算修正建议。
9、协助预算委员会（近期是主管财务的副总经理和总经理）协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。
第十四条预算责任网络是以企业的组织机构为基础，根据所承担的责任预算划分的，一般分为投资中心、利润中心以及成本、费用中心，母公司为投资中心，各子公司为利润中心，各业务部门为成本、费用中心，各职能部门为费用中心。
第十五条预算管理涉及面广、业务交叉点多，各有关部门必须做到分工协作、职责明确、充分沟通、密切配合。
各级预算单位通过逐级授权，分解、下达预算指标，明确各级预算编制和管理责任人，形成各级预算编制和管理的组织体系。
第三章预算管理体制和预算体系第十六条预算管理的全过程包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核。
公司对预算实行统一计划、分级管理的预算管理体制。
第十七条统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。
分级管理是指各项预算指标由公司统一向各部门和下属子公司分解、下达，已经下达的预算指标由各部门和下属子公司负责落实。
第十八条公司各部门、下属子公司要将预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。
公司通过季度/年终业绩考核会，检查预算指标的完成情况。
完成或超额完成年度预算指标的部门、下属子公司，由公司根据有关规定对其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度预算指标的部门、下属子公司，根据不同情节，对该业务单元及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任。
第十九条本公司以目标利润为编制预算的出发点，为实现目标利润而编制的各项预算构成了全面预算管理的预算体系。
主要包括：母公司预算和各子公司预算。
母公司预算主要包括：集团公司目标利润、其他业务利润预算（包括收入和支出）、各部门管理费用预算、投资预算（包括短期投资预算、长期股权投资、长期债权投资、其他长期投资、固定资产投资等）、资金预算（其中包括了财务费用预算）、预计利润表、预计资产负债表等。
项目子公司预算主要包括：分解到项目公司的目标利润、项目销售预算（由东湾公司提供）、项目销售费用预算（由东湾顾问公司提供）、开发成本预算、存货预算、管理费用预算、固定资产投资预算、资金预算（其中包括了财务费用预算）、预计利润表、预计资产负债表等。
东湾顾问公司预算主要包括：为项目公司编制销售预算及销售费用预算、东湾公司营业收入预算、营业成本预算等。
第四章预算编制第二十条预算编制是实施全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。
预算编制要在预算委员会制定的方针指引下进行。
第二十一条预算编制方针应包括但不限于：1）企业利润规划2）开发经营方针3）部门费用预算编制方针4）投资与开发方针5）资本运营方针6）其他基准（集团公司费用分摊基准、业绩评价基准等）第二十二条预算编制日程年度预算应在预算上一年度的11月开始着手编制，12月25日全部编制完成。
季度预算应在季度开始前＿＿日编制完成．月度预算应在月度开始前＿＿日编制完成．第二十三条预算编制流程见附图。
第二十四条预算编制职责（一）母公司各部门预算编制职责如下表：■：表示辅助编制单位●：表示主要编制单位说明：1、所有人员成本由人力资源部根据各部门上报的用人计划编制2、租赁收入、租赁成本费用预算中：A广场的出租收入和成本费用预算由计划财务部根据公司利润目标、历史数据及银达物业公司提供的市场情况预测和租物使用状况等资料编制。
公司自用楼宇部分出租业务的收入、成本费用预算由行政管理部编制。
3、长期债权投资预算由资金管理中心根据各子公司及其他关联企业资金需求计划和母公司的融资能力编制。
资金使用费收入由资金管理中心根据长期债权投资预算和资金使用费率编制。
4、短期投资预算由财务部根据现金预算中资金短期溢余编制。
5、长期股权投资预算由总经办辅助财务部共同编制。
包括投资成本、投资收益等内容。
6、固定资产投资预算由行政管理部根据各部门上报的固定资产购置计划汇总编制，并分部门填列．固定资产折旧费用预算由行政管理部根据固定资产原值和折旧率编制，分部门填列．包括现有固定资产和预计将购置的固定资产的折旧费。