15个税收筹划案例
15个税收筹划案例
15个税收筹划案例税收筹划是企业和个人通过合理使用税收法律规定的权益和优惠，最大程度地减少税务负担的一种行为。
税收筹划旨在合法合规的基础上，通过调整组织结构、资金流向、利润分配等方式，实现减少交税的目的。
以下是15个税收筹划案例，供参考。
1.利用跨国互联网销售平台：企业出口产品通过跨国互联网销售平台销售到其他国家，利用该国税收政策给予的免税或减税优惠，减少企业所得税的交纳。
2.设立合资企业：在税率较低的国家或地区设立合资企业，通过合理利用分红、转让定价等方式，将收入转移到税率较低的地区，减少税负。
3.利用税收优惠政策：根据国家税收优惠政策，结合企业实际情况，合理选择适用的税收优惠政策，如高新技术企业、科技型中小企业等。
4.资本开支控制：通过在特定时期内增加投资，将税负转移至之后的纳税期，实现延迟交税，减少税款支付压力。
5.利用税收递延政策：合理运用税收递延政策，通过推迟资本利得税、税前利润转为税后利润等方式，降低当前应交税款金额。
6.合理运用折旧和摊销政策：合理设定资产折旧年限和摊销期限，将成本分摊至多个纳税期，减少当期应纳税所得额。
7.分离资产转让：将企业资产分散于多个法人实体，实现资产转让的分离计算，在交易中实现税额优化。
8.股权和资产重组：利用合并、分立、减资、增资等方式进行股权和资产重组，降低企业所得税率或实施免税。
9.利用无偿资本金出资：通过企业年度利润作为无偿资本金出资方式，减少企业分配利润所得税的支付。
10.地方税收政策运用：合理利用各地区税收政策的差异，选择税率较低的地区注册、生产或销售，降低税负。
11.公司债务安排：通过债务资金运作，将高税率的利息支出转化为低税率的财务成本，实现减税效果。
12.利用研发费用加计扣除政策：通过合理开展研发活动，申报并享受研发费用加计扣除政策，减少纳税所得额。
13.配股和增资利用亏损：在公司亏损年度，通过配股、增资等方式将亏损纳入计算，可减少未来盈利所得税的支付。
15个税收筹划案例
15个税收筹划案例税收筹划是指通过合法手段，采取合理措施，最大限度地减少纳税人的税负。
税收筹划通常被用于降低个人或企业的税负，并合理合法地避免纳税。
下面是15个税收筹划案例：1.利用适当的税收减免政策。
例如，企业可以通过创立研发中心、技术创新项目等方式享受相关减免，减少企业所得税负担。
2.利用折旧和摊销费用。
企业可以通过加速折旧或摊销的方式，将资产的折旧和摊销费用提前计入，减少税收负担。
3.合理规划企业融资结构。
企业可以通过灵活运用资本结构，降低财务成本和减少税负。
4.利用税收抵免政策。
企业可以通过合理运用各项税收抵免政策，减少税收负担。
5.利用税收优惠政策。
企业可以通过合理运用各项税收优惠政策，减轻税收负担。
6.利用合理的跨国税收筹划。
企业可以通过设立跨国子公司、利用双边税收协定等方式，最大限度地降低跨国业务的税负。
8.利用养老金和医疗保险等税收递延计划。
个人可以通过投资养老金和医疗保险等税收递延计划，延缓报税时间，减少当前的税收负担。
9.利用捐赠和慈善活动。
个人可以通过捐赠和参与慈善活动等方式，享受相关税收减免政策，减少税收负担。
10.合理规划家庭财务。
家庭可以通过合理规划家庭财务，利用家庭成员的税收额度，减少家庭的整体税收负担。
11.利用税收优惠的投资工具。
个人可以通过投资税收优惠的工具，如个人退休账户等，减少投资收益的税收负担。
12.利用房产税收筹划。
个人可以通过合理选择房产财产所有权形式、合理计税方式等，减少房产相关税收负担。
13.利用婚姻状况进行税收筹划。
夫妻可以通过合理分配家庭收入、选择合适的税务申报方式等，减少家庭税收负担。
14.利用税收优惠的教育支出。
个人可以通过合理选择教育支出方式，享受相关税收优惠政策，减少教育费用的税收负担。
15.利用商业投资税收筹划。
个人可以通过投资商业项目、购买商业资产等方式，享受相关商业投资税收优惠，减少税收负担。
总结：税收筹划是在税收法规的基础上，通过合法手段进行的，目的是为了减少个人或企业的税收负担。
税收筹划真实案例分析
税收筹划真实案例分析在现代企业经营中，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
通过合理合法的税收筹划，企业可以在遵守税法的前提下，降低税负，增加企业利润。
以下是几个真实的税收筹划案例分析，以供参考。
案例一：利用税收优惠政策某科技公司在研发新产品时，面临较高的研发成本。
为了减轻税负，公司决定利用国家对高新技术企业的研发费用加计扣除政策。
通过将研发费用合理归集，并按照政策规定进行加计扣除，公司成功降低了应纳税所得额，从而减少了企业所得税的缴纳。
案例二：优化资产配置一家制造企业拥有多处房产和设备。
为了降低房产税和土地使用税的负担，企业对资产进行了重新评估和配置。
通过出售部分非核心资产，并将所得资金投资于税收优惠地区或项目，企业实现了税负的优化。
案例三：跨国税收筹划一家跨国公司在多个国家设有分支机构。
为了合理规避国际税收，公司通过合法的转移定价策略，将利润转移到税率较低的国家。
同时，公司还利用各国的税收协定，避免了双重征税，从而有效降低了整体税负。
案例四：利用税收抵免政策一家环保企业在生产过程中，采用了先进的环保技术，减少了污染物排放。
根据国家对环保企业的税收抵免政策，企业成功申请了税收抵免，减少了应纳税额。
案例五：合理安排收入确认时间一家服务型企业在年底前有大量未确认的收入。
为了推迟税款的缴纳，企业合理安排了收入确认的时间，将部分收入推迟到下一年度确认。
这样，企业可以在当年度享受较低的税率，而在下一年度按照新的税率缴纳税款。
通过以上案例分析，我们可以看到，税收筹划是一项系统而复杂的工作，需要企业根据自身的实际情况，结合税法规定，进行合理规划。
同时，税收筹划也必须在法律允许的范围内进行，避免因违规操作而带来不必要的法律风险。
[税务筹划]经典税务筹划案例大全.doc 218页
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筹资与投资的纳税筹划 56
制酒行业消费税的筹划 58
外资生产型企业税收策划案例 59
捐赠变投资 双方都受益 61
筹资活动中的所得税筹划 62
选择供货商不能只看节税额 64
租赁企业营业税税务筹划 64
不要忽视运费筹划
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资源综合利用产品增值税优惠政策的筹划 68
股息红利分配的税收筹划 69
变换专利使用方式可节税 70
税务案例目录
税务案例目录
1
公司董事领取报酬可筹划 6
新办商业企业慎选优惠年度 8
减免期多分利可以少补税 8
委托开会可避免会议费被认定为是价外费用 9
巧签投资合同享受节税收益 10
合理设置机构享受最低税率 11
合理利用资源综合利用税收优惠政策
12
个人独资企业财产出租转让的筹划策略 13
醋酸制法不同 节税效果迥异 15
例5 （2009年10月部队）设A，B均为n阶矩阵，(I-B)可逆，则矩阵方程A+BX=X的解X= ．
因为A+BX=X ( A=X-BX=(I-B)X，且(I-B)可逆，
所以(I-B)-1A=X
应该填写：(I-B)-1A
例6（2012年1月） 设是可逆矩阵，且，则（ ）.
A．
B．
C．
D．
正确答案：D
A．AB
B．A+B
C．ABT
D．BAT
正确答案：A
例12 （2010年1月）设矩阵，I为单位矩阵，则(I -A)T＝
．
因为
应该填写：
例13 （2010年3月）若矩阵A=[-1 2]，B=[2 -3]，则ATB= ．
因为
应该填写：
税收筹划的案例
税收筹划的案例税收筹划是企业在遵守法律的前提下，通过合理运用税收政策和法律规定，降低税负，提高税后收益的一种合法合理的行为。
税收筹划可以帮助企业降低成本，提高竞争力，增加利润，促进经济发展。
本文将通过具体的案例分析，探讨税收筹划在实际中的应用和效果。
案例一，企业所得税筹划。
某公司是一家制造业企业，年营业额在5000万元左右，利润率在10%左右。
公司在进行税收筹划时，发现可以通过技术改造和设备更新等方式，提高生产效率，降低成本，从而增加利润。
根据《企业所得税法》规定，企业可以在年度利润中扣除技术改造和设备更新等支出，减少应纳税所得额。
因此，公司决定进行技术改造和设备更新，提高生产效率，降低成本，减少应纳税所得额，从而降低税负，增加税后收益。
通过技术改造和设备更新，公司成功降低了成本，提高了利润率，减少了应纳税所得额，实现了税收筹划的目的。
在此过程中，公司遵守了法律法规，合理合法地降低了税负，提高了税后收益。
案例二，增值税筹划。
某零售企业在进行税收筹划时，发现可以通过合理运用增值税政策，降低税负，提高利润。
根据《增值税法》规定，企业可以在销售商品和提供劳务时，按照规定的税率计算应纳税额，但同时也可以按照规定的方式申请增值税专用发票，抵扣进项税额，减少应纳税额。
因此，该零售企业决定加大采购力度，增加进项税额，通过抵扣进项税额，减少应纳税额，降低税负，提高税后收益。
通过合理运用增值税政策，该零售企业成功降低了税负，增加了税后收益。
在此过程中，企业遵守了法律法规，合理合法地降低了税负，提高了税后收益。
案例三，跨国税收筹划。
某跨国公司在进行税收筹划时，发现可以通过合理运用跨国税收协定和合同定价原则，降低全球税负，提高全球税后收益。
根据《企业所得税法》和《双边税收协定》等规定，企业可以根据合同定价原则，合理确定跨国交易的价格，从而合理分配利润，降低全球税负。
因此，该跨国公司决定合理制定跨国交易的价格，合理分配利润，降低全球税负，提高全球税后收益。
税收筹划成功案例总结
税收筹划成功案例总结在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业管理的重要组成部分。
通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。
以下将为您介绍几个税收筹划的成功案例，希望能为您提供有益的参考。
案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到数亿元。
在税收筹划之前，企业的增值税税负较高，影响了企业的盈利能力。
经过深入分析，税务专家发现企业在采购环节存在一些问题。
部分原材料供应商无法提供增值税专用发票，导致企业无法抵扣进项税额。
为了解决这一问题，企业与供应商重新进行了谈判，要求其提供增值税专用发票。
对于无法提供发票的供应商，企业适当减少了采购量，转而寻找能够提供发票的优质供应商。
此外，企业还优化了销售策略。
对于一些长期合作的大客户，企业在合同中明确了价格和增值税的相关条款，提前规划好税负的分担方式，避免了因税收问题产生的纠纷。
通过这些措施，企业成功地增加了进项税额的抵扣，降低了增值税税负，提高了企业的利润水平。
案例二：某科技企业的企业所得税筹划某科技企业专注于研发和创新，拥有多项自主知识产权。
然而，由于研发投入较大，企业在前期面临着较大的亏损。
为了充分利用税收优惠政策，企业积极申请了高新技术企业认定。
获得高新技术企业资格后，企业享受了 15%的企业所得税优惠税率。
同时，企业加强了对研发费用的核算和管理。
按照税收政策的规定，企业将研发费用进行了加计扣除，进一步减少了应纳税所得额。
此外，企业还合理规划了员工的薪酬结构。
通过提高员工的福利待遇，如增加商业保险、补充公积金等，既提高了员工的积极性，又在一定程度上降低了企业的所得税税负。
经过一系列的税收筹划，该科技企业有效地减轻了企业所得税负担，为企业的持续发展提供了资金支持。
案例三：某房地产企业的土地增值税筹划某房地产企业在开发一个大型住宅项目时，面临着较高的土地增值税税负。
为了降低土地增值税，企业在项目规划阶段就进行了精心设计。
纳税筹划经典案例
纳税筹划经典案例
1. 国内企业通过境外子公司避税案例：某国内企业将其利润通过虚构的跨国交易转移至其境外子公司，以避免国内高税率的纳税要求。
该企业通过设立境外子公司，将国内的高利润项目转移到境外，从而降低了其纳税额，实现了避税的目的。
2. 高净值个人资产转移案例：某高净值个人通过将其资产转移至离岸金融机构的账户，以避免国内高税率的纳税要求。
该个人通过设立离岸公司，将其资产转移到离岸账户，并通过合理的投资安排，实现了资产的增值同时避免了高额的纳税额。
3. 跨国企业利润转移案例：某跨国企业通过虚构跨国交易和内部定价，将利润转移至低税率地区，以降低其纳税额。
该企业通过设立关联公司，在跨国交易中设定不合理的价格，将利润转移至低税率地区，从而实现了降低纳税额的目的。
4. 房地产开发商合理利用政策减少税负案例：某房地产开发商通过合理利用政府的税收优惠政策，减少了其房地产开发项目的税负。
该开发商通过合理规划项目结构、合理运用税收优惠政策，降低了项目的税负，从而提高了项目的盈利能力。
5. 跨境电商利用跨境电商税收政策案例：某跨境电商企业通过合理利用跨境电商税收政策，降低了其跨境电商业务的纳税额。
该企业通过合理选择合作伙伴、合理规划跨境电商结构，实现了降低纳税
额的目的，提高了企业的盈利能力。
税收筹划107案例
税收筹划107案例随着税收制度的完善和税务管理水平的提高，税收筹划成为了企业和个人在合法合规范围内降低税负的重要手段。
本文将为您介绍107个税收筹划案例，以帮助您更好地了解税收筹划的实际应用。
案例一：房地产开发企业税收筹划某房地产开发企业通过租赁土地的方式，将部分土地用于农用地，获得土地承包经营权，在该土地上建设农业园区，并按农业用地的税负标准缴纳土地税。
这样，企业有效降低了土地成本，减少了房地产开发项目的税收压力。
案例二：跨境电商税收筹划某跨境电商企业通过与境外电商合作，采用境外直接发货的方式，将商品直接从境外发往国内，减少了中转环节，避免了进口环节的关税和增值税，降低了成本并提高了竞争力。
案例三：个人税收筹划某个人通过购买商业医疗保险以及商业养老保险等方式，降低了自己个人所得税的缴纳金额，并提高了自己和家庭的保障水平。
此外，个人还可以合理安排资产配置，通过租房等方式规避房产税。
案例四：高新技术企业税收筹划某高新技术企业通过合理申请和优化研发费用加计扣除政策，将研发费用纳入税前扣除范围，减少了企业的应纳税所得额，降低了企业的税收负担。
案例五：企业重组税收筹划某企业通过股权重组和资产置换等方式，将原本要缴纳的所得税转化为企业收购和资产转让的印花税，从而有效降低了税收成本。
案例六：房地产税收筹划某购房者在购买首套房时选择了满五年再出售，从而免除了个人所得税，并将房产过户给子女，在继承和赠予环节避免了遗产税和赠与税。
案例七：投资税收筹划某投资者通过购买优先股等金融衍生品，将股票投资的红利收益转化为资本利得，减少了应缴纳的个人所得税。
案例八：夫妻间税收筹划某夫妻双方通过合理安排收入来源，通过赡养父母等方式，使得拥有高收入的一方将一部分个人所得转移到低收入的一方名下，减少了家庭的综合所得税。
案例九：外商投资企业税收筹划某外商投资企业通过与中国企业进行技术合作，通过技术许可费等方式，减少了企业在中国境内的实际税负。
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附件1:企业兼并中的税收筹划大有可为税收政策对企业来说不仅要理解,而且还要精通,只有合理、合法做到对税收政策的灵活运用,做好税收筹划,才能促进企业的发展与壮大。
比如一家企业为了发展壮大自己,因自己手中暂时缺乏大量资金来扩大厂房与增加机器设备, 又不想从银行借入资金,怎么办?此时正好有一户企业,因经营不善亏损严重,正处于停产倒闭状态。
对这种情况,就可利用税收政策的规定,对停产企业进行兼并。
国家税务总局关于《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》(国税发[1998]97号)指出:被吸收或兼并的企业已不符合企业所得税纳税条件的,应以存续企业为纳税人,被吸收或兼并企业的未了税务事宜,应由存续企业承继。
另对亏损弥补的处理规定:企业以新设合并方式以及吸收合并或兼并方式合并, 且被吸收或兼并企业按《企业所得税暂行条例》及实施细则规定不具备独立纳税人资格的,各企业合并或兼并前尚未弥补的经营亏损,可在税收法规规定的弥补期限的剩余期限内,由合并或兼并后的企业逐年延续弥补。
从中不难瞧出,这些条件的存在,为企业进行税收筹划提供了可能。
这家企业对停产企业进行兼并,对自己发展有以下好处:一、可以充分利用停产企业的闲置厂房与设备扩大自己的生产规模(前提就是与本企业生产同类产品);二、可以在不占用自有资金的情况下,节约大量的流动资金而迅速投入生产;三、不必从银行借入过多资金,承担大量的负债。
同时,作为合并或兼并后的存续企业,也可对被吸收或兼并前的企业未弥补亏损部分进行税收弥补。
由于对被合并或兼并的亏损弥补,减少了应纳税所得额,也相应减轻了税收负担。
附件2:企业集团税收筹划策略(上)企业集团税收筹划就是从集团的发展全局出发,为减轻集团总体税收负担,增加集团的税后利润而做出的一种战略性的筹划活动。
企业集团的税收筹划具有超前性、目的性、全局性等特征,它就是现代企业集团财务战略的重要构成部分。
对于企业集团来讲,由于其资金存量厚实,盘活、调度效果明显,因此在战略选择、兼并重组、经营调整等方面优于独立企业,在税收筹划方面有着独立企业所无可比拟的优势。
企业集团税收筹划基本思路对企业集团的税收筹划,一般可从以下六个方面进行:1.缩小集团企业或集团的税基。
缩小税基,可以减少应纳税额,例如在税法允许范围与限额内,实现各项成本费用扣除与摊销的最大化等,减少应纳税所得额。
2.使集团整体适用较低的税率。
在税法中除少数税种采用单一税率外,均有各种不同的税率,有的还采用累进税率,在税收筹划方面有着广阔的筹划空间。
3.合理归属集团企业或集团所得的年度。
所得归属的处理,可以通过收入、成本、损失、费用等项目之增减或分摊而达到,但需要正确预测销售的形成、各项费用的支付,了解集团获利的趋势,做出合理的安排,才能享受最大利益。
4.集团整体延缓纳税期限。
资金具有时间价值,延缓纳税期限,可享受类似无息贷款的利益。
一般而言,应纳税款延期越长,所获得利益越大。
当经济处于通货膨胀期间,延缓纳税的理财效益更为明显。
5.利用税负转嫁方式降低集团税负水平。
税负转嫁存在经济交易之中,通过价格变动实现,而集团内部企业投资关系复杂,交易往来频繁,为税负转嫁到集团之外创造了条件。
6.平衡集团各纳税企业之间的税负。
通过集团的整体调控、战略发展与投资延伸,主营业务的分割与转移,以实现税负在集团内部各纳税企业之间的平衡与协调,进而降低集团整体税负,这就是企业集团在纳税筹划方面的特色。
一下面重点论述税负转嫁筹划策略、互惠定价筹划策略、租赁减税筹划策略与设立核心控股公司、财务中心筹划策略。
税负转嫁筹划策略税负转嫁就是指纳税人在缴纳税款之后,通过各种途径,将税收负担转移给她人承担的过程,其旨在消除或减轻自身的纳税义务。
税负转嫁基本上与税法无关, 只就是利用商品购销过程中价格的控制而将税负转嫁给她人,其行为并未侵害国家利益,亦不构成违法行为。
因此,税负转嫁受到企业集团的普遍青睐。
商品或生产要素的供求弹性决定着税收能否转嫁、如何转嫁以及转嫁的有效程度。
在税收转嫁的问题上,较为常见的就是:一部分税收通过提高商品或生产要素的价格,向后转嫁给商品或生产要素的购买者;另一部分税收则通过压低商品或生产要素进价,向前转嫁给商品或生产要素的提供者。
至于转嫁程度的大小, 则要视供求弹性的力量对比(即供给弹性与需求弹性之间的比率)而定。
企业集团由众多的独立企业组成,其若干企业在整个经济链条上,都可以瞧做中间商。
中间商应能根据消费者需求的变化灵活调整自己的需求弹性。
如果需求弹性大于供给弹性时,则向前转嫁的可能性大,即税收会更多地落在商品或生产要素提供者的身上;如果需求弹性小于供给弹性,则向后转嫁的部分较大,即税收会更多地落在购买者或最终的消费者身上。
影响税负转嫁的重要因素除了供求弹性以外,还包括课税范围、计税方法、经济交易以及市场结构类型等因素。
一般认为,课税范围越宽广,越易于税收转嫁。
从量计税,由于税额不受价格变动影响,税收转嫁困难;从价计税,由于税额随价格的升降而波动,税收转嫁就比较容易。
税收转嫁一般就是通过将税款加于商品或生产要素的价格之中转嫁给她人,就是在经济交易发生过程中实现的,经济交易就是税收转嫁的必要条件。
对于不同的市场结构,税收转嫁的状况不同。
一般认为,在完全竞争的条件下,税收短期内无法予以转嫁。
但从长期来瞧,在产品生产成本不变的条件下,各个生产者就是形成整个行业提价的一股不可低估的力量,从而税收最终要加在价格之中,而完全向后转嫁给消费者。
在垄断竞争市场下,单个生产者可利用自己产品的差异性对价格进行适当调整,从而有可能把税收部分地加入价格向后转嫁给消费者。
设立核心控股公司与财务中心筹划策略集团控股公司就是集团进行股权参与与控制而形成的一种组织结构。
由于集团内部各个企业之间税收课征的范围与税种存有差异,税率高低不一,还可能存在减免税优惠的企业等。
这样核心控股公司可以通过财务决策与战略调整,平衡集团税负,降低集团整体的税负水平。
一般可以考虑的操作方法有:1.核心控股公司设在经济特区或高新技术开发区,可以有较大的主动性享受税收优惠与开展税收筹划活动。
2.兼并收购亏损企业。
通过低成本扩张,实现产业重组,而且也可以享受盈亏抵补的税收好处。
3.分立或组建企业。
集团在分立或组建新企业时,对其组织形式的选择拥有决策权,为了降低分立或组建公司的风险,对设立分公司还就是子公司应进行税负测算。
4.利用集团的资源与信誉优势,整体对外筹资,然后层层分贷,解决集团内部企业筹资难的问题,调节集团资金结构与债务比例。
在做以上筹划时,集团的财务运作必须实行集中化管理,核心控股公司的税收筹划运作应与财务中心的设立与资本运营相结合。
对集团整体而言,财务中心无疑扮演着银行的角色,向集团内部的经营单位放贷借款,其职能在于集中承担公司的财务风险。
这些财务中心除了可以因财务功能集中而节约费用外,还可以为集团带来可观的税收利益。
如集团财务中心设在税收协定网络较发达的区域, 可获得享受借贷款免征或少征预提税与营业税的好处;同时,大量利息收入就可以通过财务中心得到筹划与分配,可以取得抵免税款或延缓纳税的效果。
附件3企业集团税收筹划策略(下)互惠定价筹划策略互惠定价亦称转移定价,就是集团根据其经营战略目标,在关联企业之间销售商品、提供劳务与专门技术、资金借贷等活动时所确定的集团内部价格。
它不由市场供求决定,主要服从于集团整体利润的要求。
所谓关联企业,就是各自有着独立法人资格但彼此又有某种相关利益关系的企业。
关联企业之间可能就是母子公司关系,也可能只就是一些松散的企业联合。
互惠定价本身可能蕴含多重目的,为减轻税负而采用的互惠定价,就是关税企业之间通过利润转移,达到降低集团整体税负的手段。
关联企业之间互惠定价的方式,主要有以下几种:一就是通过零部件、产成品的销售价格影响产品成本、利润;二就是在关联企业之间收取较高或较低的运输费用、保险费、回扣、佣金等以转移利润;三就是通过关联企业之间的固定资产购置价格与使用期限来影响其产品成本与利润水平;四就是通过提供咨询、特许权使用费、贷款的利息费用以及租金等来影响关联公司的产品成本与利润。
下面举例说明:振邦集团总部适用的所得税税率为33％,其一子公司振龙公司,雇用残疾人达到政策规定的数量,被认定为福利企业,暂免征收企业所得税。
振邦集团总部把成本8万元,可以按12万元作价的一批货物,压低到按10万元作价,销售给振龙公司,振龙公司最后以14万元的价格出售到集团之外。
这种定价对集团总体税负水平有何影响?按12万元作价,振邦集团应负担的税收为1.32万元,按互惠价格作价,振邦集团实际负担的税收仅就是集团将货物卖给振龙公司差价的33％,为6600元。
采用互惠价格后,振邦集团可以实现的节税额为6600元。
互惠定价法作为集团企业间一种颇为有效的税收筹划方法,一般有以下两种筹划定势:一、集团内部各纳税企业税率存在差异,比如有A、B两企业,A企业适用的税率高,B企业适用的税率低或处在免税期,当A企业销售产品给B企业时,应低价销售;相反,B企业销售产品给A企业时,应提高价格。
二、集团内部各纳税企业盈亏存在差异,比如有C、D两企业,C企业处在高利润期,D企业处在亏损期,通过互惠定价可以转移利润,原理同上。
但就是,采用互惠定价转移利润必须有度。
虽然在市场经济中,商品的市场价格总就是处于变动状态之中,商品定价逐步变为企业自己的市场决策,这为通过互惠定价开展税收筹划提供了条件。
但就是,企业集团在采用互惠定价法进行税收筹划时,对于互惠定价的确定,一定不能恣意妄为,随意调整,违背市场经济的交易规则与价值规律。
而且,税法也有明确规定,关联企业间的交易应按独立企业间的交易进行,否则税务机关将进行调整。
采用互惠定价转移利润就是一种艺术, 需要在商品价格波动的合理范围内进行,并且有充足的理由。
租赁减税筹划策略租赁也就是企业集团用以减轻税负的重要筹划方法。
对承租人来说,租赁可获双重好处:一就是可以避免因长期拥有机器设备而承受的负担与风险;二就是可在经营活动中以支付租金的方式冲减企业的利润,从而减轻税负。
对承租单位来讲, 租金的支付比较稳定,与购买机器设备相比,具有较大的均衡性。
因为购买设备时,其价款一般为一次性支付,即使采用分期付款方式,资金的支付时间仍比较。
集中。
而租赁支付租金的方式,可在签订合同时双方共同商定,这样,承租企业可从减轻税负的角度出发,通过租金的平衡支付来减少企业的利润水平,使利润在各个年度均摊,以减轻税负。
当出租人与承租人属同一利益集团时,租赁可以使她们之间直接、公开地将资产从一个企业转给另一个企业。
同一利益集团中的一方出于某种税收目的,将赢利较好的生产项目连同设备一道以租赁形式转租给另一方,并按照有关规定收取相对足额的租金,最终可使该利益集团的税负降低。