xx旅游景区财务管理制度

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财务管理制度

第一节、目的

为了强化企业财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合本公司具体情况，贯彻“勤俭办企业”的方针勤俭节约，精打细算在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗、增加积累，财务管理制度在原则和方向上，应依循和符合会计制度的规定和精神。

如遇财务管理办法与会计制度的规定内容产生矛盾或不一致时，应以会计制度的规定执行。财务管理办法的相关部分应停止执行，并由总公司财务经理根据会计制度的规定及时作出修订。

财务管理办法的内容包括：

第二节、资金管理办法

景区的资金收支必须按本制度的规定办法管理。违反本制度所规定将按财务法规有关规定给予处分，并追究应负的经济责任。

1、景区的资金包括银行存款和现金，除按规定留存的备用金，均存入景区在银行开立的基本账户

内。

2、资金的提取及使用须由董事长及景区总经理根据权限规定，及财务人员共两人以上的会签，方

可支付。

3、银行账户的支票私章由出纳保管。财务专用章由会计保管。

4、资金的收支，经出纳登记保管，并凭有效批准后的付款通知单，不符本项规定的任何情况，不

予支付。

5、如果在取得发票之前，应在三个工作日之内，将有关原始凭证交回财务部，予以核准报销。必

须先办理申购手续的前提下。

6、古门的所有营业现金收入均按原公司的《营业款缴纳管理制度》办理，违反者给予处分，并追

究应负的经济责任。

7、按本管理制度存放在古门内的周转资金规定为：

出纳备用金：仅作为本制度规定的其他备用金的报销回填，和支付零星现金支付。

收银员找零备用金：各收银处的找零备用金，只作为收款业务中找零给客人的专用备用金，并应按规定在每班交接班时，由交接双方核点交接，不得截留滞交。

采购部备用金：采购部的备用金，规定只作为解决古门零星采购，业务急用所需。

专用备用金：经总经理的同意，在特殊情况下个别部门可获拨留不超过人民币壹仟元的临时专用备用金。在事情办理完毕后或被通知回缴时必须即时交回。

8、所有备用金包括出纳的备用金均采用随用随报的回填办法控制。除出纳的备用金按实际支付后，

并经批准开出支票由银行账户存款回填补充外，其他备用金以报销方式回填，报销均应在指定办公时间内，在出纳的办公室办理回填手续。办理回填手续应在三个工作日以内，所有备用金均采用报销回填的定额控制方法，使备用金固定在规定的额度，不得随意增减，所有备用金额度的变更，均须获总经理批准。

9、古门所有费用的报销，均须经古门总经理同意(超出权限应由董事同意)，加签后送财务部办理

审批手续，经获批准后在出纳处领取或退缴现金。

10、现金借款。

公司严格控制现金借款。确因业务需要而必须借款时，借款人应填写《借款申请单》，公司人员借款由总经理审批。借款1000元以下（含1000元）由x总经理审批，借款2000元以下（含2000元）由x总经理审批，超出2000元以上借款由总公司董事长审批。借款人申请临时借款时，应填明估计还款日期。除特殊情况外，一般借款不得超过25个工作日。出纳员应及时向总经理报告借款逾期未还情况，并向借款人发送暂借款催款单。接到催款单后既不说明原因又不归还借款者，财务部有权扣发其工资，直至结清借款为止。结清借款前不再给予第二次借款。

第三报销管理制度

1、费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门主管负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务会计对报销票据的合法性进行二级审查；由总经理或董事长进行最后的审核批准。

2、费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“用款申请单”，列明：费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素，先报部门主管审批同意后，报总经理审批，待取得总经理签署同意的“用款申请单”后方能执行。

3、报销人整理粘贴相关单据并填写支出证明单或费用报销单（应附批准后的用款申请单或出入库单）→报销人部门主管审核签字→会计复核签字→总经理审批签字（超除权限范围金额须报总公司董事长审批签字→出纳可予付款。

4所有申请报销的支出必须附有正确及有效的票据来证实支出，依据必须是正本，并加盖对方发票章，复印件将不受理。发票、信用卡支付存根联、收据或其他证明文件必须粘在报销凭证后。如果是报销采购物品的，在有保修单、说明书的情况下，也应附上。

5报销申请人首先将所有发票整理分类。定额小尺寸发票（如车票、餐饮发票）应分类粘贴在一张或多张票据粘贴单上，并在粘贴单上注明该类发票的张数及金额。购物发票应有手续完整的验收单、发票、保修单（保修单是附上，而不是粘上）；车票、机票上应注明起讫地点、时间；所有接待、应酬费用必须每次结账，不可以月结的形式报销。在填写《现金报销单》时要包括：姓名、部门、

用途、金额、附件张数等，经部门主管审核后，送财务人员审核办理报销手续。

6财务人员核对金额是否准确、是否符合公司规定的开支标准、各类审批手续是否适当、单据粘贴是否规范等等。如果有疑问，或发现不应报销的项目，应及时向申请人落实及说明。经会计审批后，按审批权限规定，1000以内x总经理审批。2000元以内x总经理审批，2000元以上报总公司董事长审批，未经财务人员审核，不得送总经理审批。

第四、当地政府消费管理

当地政府在古门每年有一定消费，财务人员要认真做好登记，随时向总经理汇报消费情况更好的将每年的消费金额在本年消费不得跨年度。

第五节、采购制度

采购制度的大原则是：先审批，后购买；先验收，后付款。为了加强景区的成本控制，压缩不合理的费用支出，特制度本制度。

1、请购制度：各部门主管根据部门经营的实际情况及库管每月提供的盘存表，每月做好日常

物品的采购计划并填写《采购申请单》后，交库管核对并签字，送行政部审批，超越行政

部审批权限的，应送景区总经理审批，超越景区总经理审批权限的报送总公司董事长审批。

2、采购在取得财务部门审核及景区总经理批准后，向市场询价，根据市场行情做好询价单后

进行材料采购；采购过程需申购人随同并在后期报销的单据上“证明人：一栏签字；

3、采购材料回景区后，通知请购部门主管确认所购回物料（以便及时退还），再交库管员办理

入库手续。

4、采购依照财务规定进行报销程序；

5、工作时间以外，如使用部门需要的紧急货品，由使用部门通知采购部，货到后，由使用部

门主管级以上人员验收，同时填写相关的收货证明，签名后交给采购员，并在收货部上班

后的第一个工作日内补齐相关手续。

6、若遇特殊情况，急事急办：采购不在景区需电话通知采购，请购单交给财务部门暂管、景

区总理不在景区由采购向执总请示后确定是否购买。各部门不得私自进行采购行为。

7、处罚规定:违反以上规定者，视情节性质，处以500元每人每次或1000元每人每次的处罚

款。

8、最终目标：使采购达到统一管理，系统购买，控制成本。使景区的经营走上良性循环的轨

道。

第六节资产管理制度

第一条概述

为加强资产的申购、使用及保管管理，提高资产利用效率，规范公司资产的进出流程及资产核算，参考原公司的管理制度，结合本公司实际特点，特制定本制度。

1、资产分为：固定资产和低值资产（指未达到定资产的标准，单位单价在100～2000元之间，并

在使用中保持其物质形态的资产），低值资产再划分为：一般资产和专用资产，专用资产的特点是：容易损坏，流动性强，是严格管理和监控的对象。

2、以下将固定资产和低值资产简称为：资产，除非特别指出。

3、低值资产是否划入资产管理范围，由财务部酌情考虑，不纳入资产管理范围的物品，也要造册

登记，进行以旧换新的办法进行管理。

4、公司资产的计价采用历史成本计价的方法，固定资产的折旧采用直线法计提，固定资产残值率

统一确定为固定资产原值的5%。低值资产采用分期摊销，期限根据其实际情况具体制定，一般分为：3、6、9、12期，如果超过12期则为长期待摊费用，仍按本制度进行管理。

5、建立各类固定资产清册，及时反映固定资产的增减变动情况。当月增加的固定资产，次月开始

计提折旧费；当月减少的固定资产，次月开始不提折旧。低值资产当月增加当月分摊。

6、固定资产的修理费用，原则上列入当期费用，但修理费用数额较大（1万元以上）的修理费用，

可先列入待摊费用，在相当于在大修理周期的期限内进行摊销。

7、低值资产的维修费均列入当期费用。

第七节、财产清查制度

为了加强公司财产的管理，确保公司财产的安全，使会计核算真实，根据会计有关法规的规定，特制定如下制度：

一、公司必须每年对材料、抵值易耗品、包装物、固定资产进行全面清查一次。

二、仓库保管人员必须做好盘点前的准备工作，登记好材料、低值易耗品、包装物帐簿并结好余额，以便核对，整理好财产物资，分门别类。

三、由行政办公室人员牵头，财务人员、物料保管人员参加，对财产物资逐笔登记，并与帐面进行核对。如发现财产盈亏，应及时向公司领导及董事会报告，经批准后进行相应帐务处理。

四、对盘亏的材料、包装物、低值易耗品及固定资产造成的盘亏，根据不同的原因进行处理，属人为管理因素，由责任人赔偿，属自然损耗的，完善报批手续。

五、固定资产必须由行政办公室指定专人管理，负责固定资产的购置、使用、闲置、报废的管理，登记工作。

六、由行政办公室牵头，会计、使用部门参加，每年全面清点一次，并对报废、未使用的进行处理。在清查中将报废、损坏的固定资产填写“固定资产报废表”，并注明原因，办理有关报批手续，经公司董事会批准后进行帐务处理。

第八节、会计岗位责任制

一、根据会计法和公司的实际情况负责公司的全面会计核算工作，并直接对老板负责。

二、参与制定公司的会计核算制度和财务管理制度工作，制定公司的收支计划，并认真执行和实施。

三、负责审核票据的合法性、合理性、正确性，并以此填制凭证，登记帐簿。

四、负责填制科目汇总表，据以登记总帐，并与各明细帐核对相符。

五、负责编制会计报表，做到帐表相符，并检查预算和财务收支计划的执行情况。

六、负责并参与财产清查工作，定期限或不定期对仓库进行盘点，检查帐实是否相符，财务部门的财产帐目与仓库帐是否一致，做到帐实相符、帐帐相符。

七、对出纳工作及其他会计工作进行督促和监督，并协调会计内部工作。

八、办理有关税款的计算、申报工作和有关财政、工商的财务事宜。

九、负责会计档案的装订和保管工作。

第九节、出纳人员岗位责任制

本公司出纳人员在总经理直接领导下工作，并以其负责、其职责如下：

一、认真做好货币资金的收、付和结算工作，圆满完成出纳工作任务。

二、负责保管库存现金和有价证券，严格按《现金管理条例》的具规定收支使用现金。

三、负责管理银行存款和其他货币资金，严格遵守结算纪律，按银行规定办理转帐结算业务。

四、设置现金日记帐，按照经济业务发货的顺序，逐日逐笔登记入帐，做到日清月结，帐款相符，不以白条抵库，不得保存帐外资金。发现帐款不符时，要查明原因，长款不得私自取走，短款要如实赔偿。

五、设置银行存款日记帐，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔登记入帐，做到日清月结，掌握存款情况，杜绝空头支票发生，月终与银行逐笔对帐，如有不符，应查明是否有未达帐项，并编制余额调节表。

六、认真审核收付款原始凭证，据实办理收付款业务，负责到银行办理电费、电话费、税款、汇票等结算业务。对上面三个代扣户存款，应按月核对，发现长短款，应及时正确处理。

七、妥善保管和按规定使用有关印章，保证货币资金的安全。

八、加强对空白支票的管理，凡领取空白支票，必须经领导批准，并做好领用和注销登记手续，支票作废，应加盖作废戳记。如发生支票、发票遗失，应立即向领导汇报，并负责按银行规定办理挂失。如果未及时申报，产生的后果应由本人负责。

九、所有收支凭证都必须经总经理审查签字后，方能交会计做帐。

10.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理及董事长审批的凭据付款。

11.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有领导批准签字，并不得超过规定限额。

12、积极做好领导交办的其他出纳工作。

第十节、库管人员的职责

1、按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况及时上报。

2、认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，合理堆放货物，及时检查火灾，危险隐患。

3、物资到库后库管员依据清单上所列的名称、数量进行核对、清点，经使用人员或请购人员及检验人员对质量检验合格后，方可入库；

4、对入库物资核对、清点后，库管员及时填写入库单，经使用人、部门主管签字后，库管员、财务部各持一联做账，使用部门留存一联备查；

5、库管要严格把关，有以下情况时刻拒绝验收或入库；

5.1为经执行总经理或部门主管批准的采购物资；

5.2与合同计划或请购单不相符的采购物资；

5.3与要求不相符的采购物资。

6、因经营急需或其他原因不能形成入库的物资，库管员要到现场核对验收，并及时填补入库单；

7、物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类分区码放，做到二齐、三清、四号定位。

8、库管员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若发现误差需及时找出原因并更正；

9、库存信息及时呈报。并填制进、领、存日报表，确保报表数据的准确性和可靠性；

10、库管员凭领料人的领料单如实颁发，若领料单上主管或执行总经理未签字、字据不清或被涂改的，库管员有权拒绝发放物资；

11、库管员根据进货时间必须遵守先进先出的仓库管理制度原则；

12、库管员随时掌握各种物资的储备情况，库存物资不得超过上限量，若低于下限量需及时填写申购单批购进，保障物资供应；

13、任何人不办理领料手续不得以任何名义从库内拿走物资，不得在货架位或货架中乱翻乱动，库

管员有权制止和纠正其行为；

14、以旧换新的物资一律交旧领新；领用的各种工具均要上工具卡，并由领用人和执行总经理签字；

15、由于生产计划更改引起领用的物资剩余时，应及时退库并把你退库手续；

16、废品物资退库，库管员根据废品损失报告单进行查验后，入库并做好记录和标识。

第十一节、采购人员的职责

1、完成公司各类物资的采购任务，并在预算内做到货比三家，择优选用，开源节流，达到控制成本的目的。

2、在从事采购业务活动中，要遵纪守法，讲信誉，不索贿，不受贿，廉洁自律，与供货单位建立良好的关系，在平等互利的原则下，开展业务活动。

3、采购员必须经常了解自己购进货物的质量，以及使用部门的意见。

4、采购员必须经常了解市场行情，掌握供货渠道，减少供货环节，以便能随时满足使用部门对货品在质量，数量，价格和采购费用等方面的要求。

5、采购员有义务对仓库及使用部门的积压物资或长期不使用的物品，进行处理及退货工作。

一、处罚规定:

违反以上规定者，视情节性质，处以500元每人每次或1000元每人每次的处罚款。

二、最终目标：使采购达到统一管理，系统购买，控制成本。使景区的经营走上良性循环的轨

道。

景区费用报销、资金支付流程及总经理权限、财务人事管理规定

为了进一步规范景区费用报销及资金支付流程，合理控制景区费用，节流增效。根据国家有关财务法规的规定及景区对财务规章制度的要求的要求，结合景区实际经营情况制定本流程及以下相关管理规定。

一、景区费用报销及支付流程

报销人整理粘贴相关单据并填写支出证明单或费用报销单（应附批准后的用款申请单或出入库单）→报销人部门主管审核签字→景区会计复核签字→景区总经理审批签字（超除权限范围金额须报总公司董事长审批签字→出纳可予付款。

二、景区工资、福利审批流程及招待费支付流程

工资发放审批流程：会计根据人事部主管已审核工资∕福利明细表汇总表→会计签字→景区总经理签字→总公司董事长核准→出纳可予付款。（注：每月工资和重要节日福利发放前，必须上报工资明细汇总表总公司董事长审批后方可发放工资，汇总表格式参见附表（一），附表（二），汇总表必须与实际发放明细金额一致，一律不得弄虚作假。）

招待费报销：申请招待人→财务主管→总经理→董事长→出纳可予付款。（注:招待费包括因工作需要在景区内餐饮、娱乐等招待及购买礼品，特产等发生费用，费用发生前须报总公司董事长审批并约定招待限额及费用额度，根据招待适用附表（三）、报销时须附董事长审批同意的申请表。）三、景区总经理权限

为了加强景区经营管理，总公司特授予景区总经理以下批准权限：

1、景区总经理（x总）可批准不超过（含）2000元的一次性费用报销。

2、景区副总经理（x总）可批准不超过（含）1000元的一次性费用报销。。

3、景区总经理可批准不超过（含）2000元的借款。

超过以上权限须报总公司董事长审批。

四、景区付款支付流程：合同负责人申请付款→财务主管→景区总经理→董事长→出纳可以予付

款。

五、总公司与景区资金调拨流程

需调入资金方财务负责人提出申请→调出方财务负责人→董事长核准→财务可予付款。

注：1、须由董事长审批方可支付的费用，情况紧急可以电话请示，董事长同意后准予支付，待董事长集中补签字时一并补办手续。

2、须由董事长签字的报销单，每周一定期通过出纳交董事长。

五、财务人事管理及薪酬审批管理规定

总公司包括景区财务实行总公司董事长直接领导制，财务人员的人事任免及薪资方案审批由董事长直接分管。并对总公司财务人员实行垂直管理。总公司财务主管直接对董事长负责。

附：表一

表二

表三

六、本规定解释权归属总公司财务部。

七、本规定经总公司董事长批准后生效。

内部稽核制度

为加强财务管理，确保财产安全、考核经营业绩真实，信息数据正确，根据有关法规拟订本制度。

总公司财务经理每月定期对财务人员或岗位，按《内部稽核制度》和《会计基础工程规范》要求进行财务稽核；

1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；

2.对计划、预算及执行情况进行核查；

3.对银行及现金的管理，帐款清理、税收缴纳核查；

4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；

5.重要票证管理情况核查；

6.其他必要的内容。