注册税务师税务代理实务(税务管理概述)模拟试卷1
注册税务师税务代理实务（税务管理概述）模拟试卷1应当在营业地办理税务登记手续。
A．30B．60C．90D．1802．下列关于账簿设置的表述，正确的是( )。
A．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B．纳税人使用计算机记账的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案C．纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿．不必打印成书面资料D．生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置3．下列选项中，不属于纳税申报的方式为( )。
A．自行申报B．邮寄申报C．代理申报D．上门申报4．下列关于纳税申报的说法中，错误的是( )。
A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B．纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款C．纳税人事受定期减税、免税待遇的。
在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报D．纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的．不用进行纳税申报5．关于我国税务管理机构设置下列说法不正确的是( )。
A．国家税务局和地方税务局是应分税制改革而设置的B．省级以下国家税务局系统实行垂直领导C．国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构D．国家税务局负责所有的中央税、中央与地方共享税的征收管理工作6．下列各税种中，由地方税务机关负责征收的是( )。
A．增值税B．消费税C．集贸市场和个体户的增值税、消费税D．2013年新成立的高尔夫球场所缴纳的所得税7．由国家税务局系统负责征收的税种范围不包括( )。
A．中央税的滞补罚收入B．消费税C．个人所得税D．外商投资企业的企业所得税8．从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A．5B．15C．20D．309． A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。
因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2013年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。
A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是( )。
A．A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记B．A厂应办理变更税务登记；B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续C．A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；B公司和C商场分别办理变更税务登记D．A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；B公司和C商场不需要办理任何税务登记手10．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A．30B．90C．180D．36011．根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是( )。
A．某公司职员李某，2013年2月将家中的旧汽车处置B．某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售C．某高校教授，受市教委委派去某高中授课D．某学校校长的夫人，在校内开设一家超市12．下列关于税务登记的审验，说法错误的足( )。
A．纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废B．纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或办公场所公开悬挂，接受税务机关的检查C．税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度D．从事生产、经营的纳税人到外县临时从事牛产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理13．企业发生下列( )事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。
A．经济性质或企业类型发生变化B．经营地址发生变化C．注册资金发生变化D．发生解散、破产、撤销14．下列关于账簿设置的表述，错误的是( )。
A．从事生产经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿B．纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案C．除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年D．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿15．下列不属于纳税申报的方式的是( )。
A．代理申报B．电文方式C．邮寄申报D．电话申报16．下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，错误的是( )。
A．如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施B．税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行C．个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内D．税务机关采取强制执行措施可扣押、查封、依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款17．下列关于税款追征权的表述，正确的是( )。
A．因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到10年B．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，同时加收滞纳金C．因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少纳税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内迫征税款，但不加收滞纳金18．关于纳税评估，下列表述错误的是( )。
A．纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可作为行政复议和诉讼依据B．对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次C．对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业中报所在地税务机关实施D．综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；重点税源户、特殊行业的重点企业要列为纳税评估的重点分析对象19．按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其小动产或大额资产前，应当向税务机关报告。
其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )万元以上。
A．3B．5C．10D．1520．纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要( )处理。
A．移交司法部门B．移交工商行政管理部门C．移交上级税务部门D．移交税务稽查部门21．对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算销售收入，并据以计算应纳税款的是( )的税款征收方式。
A．查定征收B．查验征收C．核定征收D．查账征收22．某企业2013年3月应纳增值税税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在4月20日向税务机关缴纳( )。
A．20万元税款B．20万元税款和0．10万元滞纳金C．20万元税款和0．05万元滞纳金D．20万元税款和0．11万元滞纳金23．下列有关延期办理纳税申报与延期缴纳税款的说法中，错误的是( )。
A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过3个月B．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，纳税人可以向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局申请延期纳税C．税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金D．经税务机关核准延期办理纳税申报的，需在核准的期限内办理，不需要提前预缴税款24．以下行为中，情节严重的应当由税务机关处2000元以上1万元以下罚款的行为有( )。
A．未按照规定期限申报办理税务登记B．扣缴义务人没有按照规定设置、保管代扣代缴账簿C．扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的D．纳税人转借税务登记证给他人使用的( )。
A．增值税B．营业税C．消费税D．个人所得税E．土地增值税26．下列2013年新成立的企业，其企业所得税应该向国税局缴纳企业所得税的有( )。
A．保险公司B．外商投资企业C．建筑企业D．海洋石油企业E．化妆品生产企业27．下列属于变更税务登记适用范围的是( )。
A．改变纳税人名称或法定代表人B．因经营地点变更而改变主管税务机关C．改变经济性质或企业类型D．改变注册资金E．纳税人破产28．税务登记证使用范围有( )。
A．开立银行账户B．申请退税C．领购发票D．申请开具外出经营活动税收管理证明E．购销合同的签订29．税务机关实施保全措施时，下列属于税收保全措施之内的物品有( )。
A．市场价格为300元的自行车B．单价5000元以上的生活用品C．被执行人扶养的亲属所拥有的金银饰品D．被执行人扶养的亲属维持生活的必需品E．被执行人家中唯一的别墅30． 2013年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2013年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于( )事项中的债权执行。
A．2012年12月向银行贷款100万元，期限为1年，贷款方式为无担保贷款B．2013年1月赊购材料一批，约定在2013年5月归还材料款，至今未还C．2013年1月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物D．2013年1月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款10万元，尚未缴纳E．2013年1月，企业一笔贷款到期未偿还，将一辆小汽车用于质押31．下列有关征纳双方权利义务中的追征税款权和依法申请收回多缴税款权利的说法正确的有( )。
A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未墩或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金B．B因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金E．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息32．下列违反税务管理的行为，可以由税务机关责令限期改正，处以2000元以下的罚款I情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款的有( )。
2023年注册税务师税务代理实务考试真题与答案
一、单项选择题1.纳税人超过应纳税额多缴纳旳税款, 自结算税款之日起（）年内发现旳, 可以向税务机关规定退还多缴旳税款, 并加算银行同期存款利息。
A.1B.2C.3D.42.下列有关停业旳税务管理, 表述对旳旳是（）。
A.定期定额征收方式旳个体工商户停业期不得超过六个月B.若停业期间发生经营行为时, 不需要申报缴纳税款C.纳税人办理停业登记, 税务机关收存其税务登记证正本, 纳税人保留副本D.一旦纳税人申请停业, 其未使用完旳发票由税务机关予以收存3.甲厂系由乙企业和丙商场共同投资旳食品生产企业。
因经营状况变化, 经投资双方协商, 丙商场将其持有甲厂旳所有股权转让给乙企业, 并签订转让协议, 于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了有关旳登记手续。
甲厂投资主体变化后, 有关各方旳税务登记, 对旳旳做法是（）。
A.甲厂、乙企业和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙企业和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记. 再办设置税务登记；乙企业和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先力、注销税务登记, 再办设置税务登记；乙企业和丙商场不需要办理任何税务登记手续4.下列销售不动产波及旳会计分录, 不对旳旳是（）。
A.企业销售不动产借: 银行存款贷: 固定资产清理B.计算缴纳营业税借: 应交税费贷: 固定资产清理C.发牛固定资产清理费用借: 固定资产清理贷: 银行存款D.销售不动产旳净收益借: 固定资产清理贷: 营业外收入5.某企业股东（自然人）将所有股权转让给第三方, 财务人员认为此股权转让过程中波及资产转让, 应交纳流转税。
有关该转让行为旳性质及应纳税种, 下列说法中对旳旳是（）。
A.该转让行为属于股权转让行为, 不征收营业税B.该转让行为属于资产整体转让, 应征收增值税C.该转让行为属于财产转让行为, 对转让方不征收流转税, 应征收企业所得税D.该转让行为属于股权转让行为, 应征收营业税6.下列有关个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目旳表述, 对旳旳是（）。
注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章
注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章第二章税务管理概述1.以下税种属国家税务局系统征收范围的有()。
A.个人所得税B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税C.保险总公司集中缴纳的营业税D.中央企业缴纳的房产税[答案]B.C2.下列属于由国税机关负责征收的税款有()。
A.车船税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.工商银行总行的营业税E.个人所得税[答案]B.D3.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起()日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A.15B.30C.10D.45[答案]BA.10B.15C.30D.45[答案]B5.下列关于账簿设置的表述，正确的是()。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置[答案]D6.下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有()。
A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理[答案]B.D7.简述由主管税务机关核定应纳税额的情形有哪些8.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。
A.5B.7C.10D.15[答案]C9.下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有()。
A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金C.个人唯一住房不在强制执行范围内D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出[答案]C.D10.税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是()。
税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务代理的表述中，正确的是：A、纳税人有权自行办理纳税申报，也可以委托他人办理纳税申报B、税务代理是指纳税人自行完成纳税申报的行为C、税务代理是指纳税人委托他人完成纳税申报的行为，但代理人无权代为签订纳税协议D、税务代理是指税务机关代为完成纳税申报的行为2、在税务师考试中，《涉税服务实务》科目中，以下哪项不属于税务师应当具备的专业能力？A、税法知识的应用能力B、财务会计处理能力C、税务筹划能力D、客户关系管理能力3、纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为属于（）。
A、逃税B、抗税C、欠税D、偷税4、根据《税收征收管理法》的规定，对纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。
A、二千元以下B、五千元以下C、五万元以下D、一万元以下5、某企业2018年录入税务登记税种登记时，需要录入的税（费）种有以下几个：（1）增值税一般纳税人，（2）企业所得税，（3）个人所得税，（4）耕地占用税。
其中哪些税种是必须录入的？A.（1）（2）（3）B.（1）（2）（3）（4）C.（2）（3）D.（1）（4）6、根据我国税法规定，下列关于增值税纳税期限的说法中，正确的是：A.增值税纳税期限最长为1个季度B.增值税纳税期限最长为3个月C.增值税纳税期限为自纳税人取得销售货物、提供加工、修理修配劳务的发票之日起60日内D.增值税纳税期限为企业所得税纳税期限的一倍7、某企业2023年度利润总额为150万元，当年发生了以下业务：向贫困地区捐赠现金50万元；支付了因违反环保规定而产生的罚款20万元；支付银行借款利息10万元。
2021注税考试《税务代理实务》全真试题及答案(第一套)
2021注税考试《税务代理实务》全真试题及答案（第一套）一、单项选择题(每题1.00分)1、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，能够按规定程序向税务机关申请办理( )。
A.减征税款B.豁免应纳税款C.提供纳税担保D.延期缴纳税款答案：D2、关于税务代理关系终止的税法，错误的是( )。
A.注册税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止B.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所能够单方终止代理行为C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为D.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应即时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决答案：A3、下列项目中，不允许计算进项税额实行抵扣的是( )oA.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费B.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费C.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费D.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金答案：B4、关于个体户建账的说法，错误的是( )。
A.注册资金在20万元以上的，应建复式账B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账答案：C5、下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是( )。
A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分B.国债利息收人C.残疾人员工资加计扣除部分D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分答案：A6、土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产相关的税金”中不包括( )。
注册税务师税务代理实务(导论)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师税务代理实务（导论）模拟试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2013年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理。
乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。
对于这些滞纳金和罚款，应( )。
A．全部由甲税务师事务所缴纳B．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求C．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求D．由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金正确答案：B解析：税收法律责任具有不转嫁性，在代理过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于注册税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人，而不能因为建立了税务代理关系而转移征纳关系，即转移纳税人、扣缴义务人的法律责任。
若因注册税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。
注册税务师对外执业是以税务师事务所的名义，因此，乙企业应该向甲税务师事务所提出赔偿要求。
知识模块：导论2．下列各项中，属于注册税务师职业道德的灵魂的是( )。
A．遵法守规B．诚实信用C．专业胜任D．尽职尽责正确答案：B解析：诚实信用是注册税务师职业道德的灵魂。
知识模块：导论3．税收法律责任的不转嫁性意味着注册税务师在代理过程中( )。
A．不承担任何代理过错B．承担全部过错C．只有因代理人工作过失才承担相应责任D．注册税务师可以根据税收法律责任的不转嫁性原则自由选择是否承担责任正确答案：C解析：税收法律责任的不转嫁性并不意味着注册税务师在执业过程中可以对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任，不承担任何代理过错。
若因注册税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。
注册税务师执业资格考题税务代理实务试卷及答案
注册税务师执业资格考题税务代理实务试卷及答案一、单项选择题（共20题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个符合题意）1.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是（）。
A.经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关D.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务标准答案：D依据：教材章第四节，第16—18页。
考核目的：税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。
2.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（）。
A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款B.由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款标准答案：D依据：教材章第二节，第23页。
考核目的：《征管法》受托方的法律责任。
3.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置标准答案：D依据：教材第二章第二节，第32页。
注册税务师税务代理实务(综合)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师税务代理实务（综合）模拟试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题 4. 综合分析题单项选择题共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列哪种不属于涉税服务遵循的原则( )。
A．合法原则B．合理原则C．重要性原则D．责任原则正确答案：C解析：涉税服务原则包括：合法原则、合理原则、胜任原则、责任原则。
所以C选项不属于。
知识模块：综合2．涉税鉴证报告的类型不包括( )。
A．无保留意见的鉴证业务报告B．保留意见的鉴证业务报告C．否定意见的鏊证业务报告D．待审定意见的鉴证业务报告正确答案：C解析：涉税鉴证报告的类型有：无保留意见的鉴证业务报告、保留意见的鉴证业务报告、无法表示意见的鉴证业务报告、否定意见的鉴证业务报告。
所以D 选项不属于。
知识模块：综合3．以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是( )。
A．甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务B．乙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司C．由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元D．丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京正确答案：D解析：选项A、B、C中经营范围、企业类型(涉及名称改变)、注册资金发生改变，都应变更税务登记；选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续。
时于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。
知识模块：综合4．下列关于停业的税务管理，表述正确的是( )。
A．定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B．若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C．纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本D．一旦纳税人中请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存正确答案：D解析：定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年；停业期间发生经营行为时，需要申报缴纳税款；纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本、副本、发票领购簿、未使用完的发票等。
导论--注册税务师考试辅导《税务代理实务》第一章练习
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第一章练习导论一、单项选择题1、甲为生产企业，2010年与丙税务师事务所签订委托协议，委托丙税务师事务所代理全年的各税种纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由乙税务师完成。
那么对于纳税申报及涉税事项的处理结果应当由（）承担税收法律责任。
A、乙税务师B、丙税务师事务所C、乙税务师和丙税务师事务所D、甲企业2、下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（）。
A、由于客观原因，需要延长完成协议时间B、税务师事务所解散C、税务师事务所因经营不善破产D、注册税务师未按代理协议的约定提供服务3、下列关于注册税务师的权利的说法错误的是（）。
A、注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件B、注册税务师可以受理委托方的任何委托C、注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映D、注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助4、某税务师事务所2012年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。
5月该企业将自产的成本为100万元的A型钢材用于企业的厂房建设，该钢材未有销售价格，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报，当期申报表上反映该企业应纳增值税为正数。
对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（）。
A、注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B、税务师事务所被处以1.70万元的罚款C、税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金D、税务师事务所会被处以8万元的罚款5、甲为生产企业，2012年与丙税务师事务所签订委托协议，委托丙税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由乙税务师完成。
注册税务师《税务代理实务》模拟试题(一)
注册税务师《税务代理实务》模拟试题（一）点击查看试题答案及解析一、单项选择题(共10题。
每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)(1)某外贸公司2012年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税8.5万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入80万元。
该外贸公司出口化妆品应退流转税()万元。
(增值税出口退税率为13%)A. 25.4B. 36.40C. 21.5D. 25.8(2)某进出口企业2012年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将面临()处罚。
A. 处5年以上10年以下有期徒刑B. 处5年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金C. 处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金D. 处5年以下有期徒刑或拘役，或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金(3)以下纳税人发生的情形中，需要注销税务登记的是()。
A. 甲企业股东变动，法定代表人由王芳换为李然B. 乙商贸企业的经营范围增加家电、电子产品C. 由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元D. 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京(4)税务机关对小型个体工商户税款征收的基本方法是()。
A. 代扣代缴B. 定期定额C. 查定征收D. 查账征收(5)下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是()。
A. 企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%B. 投资者及职工工资不得在税前扣除C. 个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧D. 企业计提的各种准备金不得在税前扣除(6)假定中国公民李某2012年在我国境内1至12月每月的基本工资为3000元，12月31日又一次性领取年终奖金(兑现的绩效工资)18500元。
注册税务师《税务代理实务》全真模拟试题答案及解析
注册税务师《税务代理实务》全真模拟试题答案及解析一、单项选择题1[答案]：B[解析]：具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账：(1)注册资金在20万元以上。
(2)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。
(3)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。
[该题针对代理建账建制的适用范围和基本要求知识点进行考核]2[答案]：D[解析]：个体工商户会计科目中只有营业费用科目，没有管理费用科目;个体工商户招待亲属的费用，属于税后列支费用，不允许税前列支。
[该题针对代理记账操作规范知识点进行考核]3[答案]：C[解析]：漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况，适用补充登记法。
[该题针对账务调整的原则和基本方法知识点进行考核]4[答案]：B[解析]：产品多转成本，企业在2010年并没有销售，在2011年销售了50%，应该转回多计入主营业务成本的部分，同时将计入库存商品的错误金额转回。
[该题针对错账的类型及调整范围知识点进行考核]5[答案]：C[解析]：产品已经全部售出，所以，错计成本影响产品的销售成本。
跨年调整，影响损益的科目要通过以前年度损益调整科目反映。
调整分录应为：借：生产成本20000贷：以前年度损益调整20000[该题针对错账的类型及调整范围知识点进行考核]二、多项选择题1[答案]：BCDE[解析]：各种赞助支出以及用于个人和家庭的支出均为个体户计税前不允许扣除的项目。
人民银行罚款属于行政性罚款，不得在税前扣除。
公益救济性捐赠超过限额的部分，也不允许在税前扣除。
[该题针对代理建账建制的基本内容知识点进行考核]2[答案]：ABE[解析]：具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账：(1)注册资金在20万元以上。
(2)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。