银行承兑汇票存在的风险与防范对策
银行承兑汇票的风险及应对措施
银⾏承兑汇票的风险及应对措施近⼏年，我国商业银⾏承兑汇票业务发展迅速，扩⼤了银⾏服务范围，完善了服务⼿段，⽀持了国民经济的发展。
但与此同时，利⽤银⾏承兑汇票舞弊的案件也屡有发⽣，致使银⾏承兑汇票案件占了票据案件的绝⼤部分，银⾏承兑汇票风险也⽇益成为⾦融会计风险的重要组成部分。
因此，加强对银⾏承兑汇票的审计监督，对有效防范票据风险，维护⾦融秩序具有重要意义。
银⾏承兑汇票风险产⽣主要有以下⼏个⽅⾯：1、⽆真实交易背景，主要是关联交易和交易失实，尤其是交易合同或增值税发票不真实;2、滚动签发银⾏承兑汇票，部分商业银⾏为了掩盖不良资产，对⽀付能⼒差、⽆⼒⽀付到期票据款项的企业，继续为其签发银⾏承兑汇票，由企业⽤贴现资⾦归还到期的银⾏承兑汇票款;3、超信⽤额度签发银⾏承兑汇票，为了逃避上级⾏对其授权限额的规定，部分商业银⾏未执⾏《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂⾏办法》第⼗五条的规定，承兑量未授权，未实⾏总量控制。
针对银⾏承兑汇票容易产⽣问题的上述⼏个⽅⾯，审计应围绕银⾏承兑汇票业务内部控制制度建设和执⾏情况、票据承兑和贴现业务合法合规性、票据承兑和贴现业务的风险状况进⾏，如重点关注同⼀申请⼈短期内集中承兑和贴现的、承兑与贴现⽇期⾮常接近的、贴现申请⼈和承兑申请⼈是关联企业的以及滚动签发的情况。
1、审查合同的真实性。
审计时重点关注⼏个⽅⾯：⼀是交易双⽅主体之间的关系，如是否是⼦母公司或关联企业等;⼆是交易合同的商品标的是否属于双⽅的经营范围;三是交易合同的签订时间与承兑汇票的签发时间是否吻合，有⽆先签发承兑汇票后签订交易合同的问题;四是关注合同交易双⽅的地址及交易商品的产地与合同中交货地点的关系，有⽆交货地点与运输⽅式相⽭盾的问题;五是审查承兑汇票的签发⾦额与企业的经营规模是否相称，注意审查承兑档案中企业报表反映的经营规模、注册资⾦、盈利情况与承兑⾦额、合同中商品交易数量是否相适应，有⽆明显的夸⼤⾦额、数量失真的情况。
银行承兑汇票业务的风险防范
银行承兑汇票业务的风险防范【摘要】银行承兑汇票业务是银行业务中的重要组成部分，但也存在着各种风险。
为了有效防范这些风险，银行需要进行客户背景调查，拒绝接受可疑汇票，并加强内部管理。
在签发银行承兑汇票时，银行还需要实施严格的风险控制措施，并合理利用保函、抵押等方式来降低风险。
综合运用多种预防措施是有效防范银行承兑汇票业务风险的关键，同时银行还应加强内部员工培训，建立健全的风险管理制度。
只有这样，银行才能更好地保障自身利益，同时为客户提供安全、便捷的金融服务。
通过这些措施，银行可以有效降低银行承兑汇票业务所面临的各种风险，确保业务的安全和稳定进行。
【关键词】银行承兑汇票业务、风险防范、客户背景调查、可疑汇票、内部管理、风险控制、保函、抵押、预防措施、员工培训、风险管理制度1. 引言1.1 引言银行承兑汇票业务是银行业务中一项重要的信用工具，它可以为客户提供融资支持和支付保障。
随着金融市场的发展和变化，银行承兑汇票业务也面临着一定的风险挑战。
为了确保银行承兑汇票业务的安全和有效运作，银行需要加强风险防范措施，提高对风险的识别和应对能力。
在进行银行承兑汇票业务时，银行应该对客户的背景进行充分调查，了解客户的信用状况和还款能力，减少风险的发生。
银行应拒绝接受可疑汇票，避免因不良汇票而导致损失。
加强内部管理是防范风险的重要手段，银行应建立健全的风险管理制度和内部控制机制，加强对业务的监管和审核，确保业务操作符合规定，减少错误和失误的发生。
签发银行承兑汇票时，银行需要严格控制风险，避免因信用风险或市场风险而造成损失。
银行可以合理利用保函、抵押等方式，加强对交易的保障，降低风险的发生。
要灵活运用多种预防措施，加强内部员工培训，建立健全的风险管理制度，才能有效防范银行承兑汇票业务的风险，确保业务的安全和稳健运行。
2. 正文2.1 客户背景调查客户背景调查是银行承兑汇票业务中至关重要的一环。
通过对客户的背景进行调查，银行可以更全面地了解客户的信用状况、经营状况、资金来源等信息，从而有效降低风险。
银行承兑汇票业务的风险防范
银行承兑汇票业务的风险防范一、风险评估在开展银行承兑汇票业务之前，银行需对业务的风险进行全面的评估。
银行应该对承兑汇票的背书人进行审查，了解其信用状况和经营状况。
需要对承兑汇票的付款人进行评估，在确定其偿付能力的基础上进行承兑。
银行还应充分了解商业承兑汇票背后的交易背景，以便判断该交易背后是否存在潜在的风险。
通过对承兑汇票业务的风险进行全面的评估，银行才能在业务开展之前建立起一套完善的风险防范体系。
二、风险管理在承兑汇票业务中，风险管理是非常重要的环节。
从业务的申请阶段开始，银行就应该建立完善的风险管理体系，对业务申请人的资信状况进行严格筛查，确保承兑汇票业务的申请人具有足够的信用和偿付能力。
银行在承兑汇票业务中应该对信用风险、市场风险和操作风险等进行全面的管理，确保在业务过程中能够及时有效地应对各种风险。
在信用风险管理方面，银行应该建立起完善的风险评估模型，根据客户的信用状况和交易背景，对承兑汇票的风险进行定量和定性评估，确保在业务开展中能够及时发现和解决潜在的信用风险。
银行在开展承兑汇票业务时也要加强市场风险管理，及时了解市场的变化和风险因素，对潜在的市场风险进行有效的控制。
在操作风险管理方面，银行还应该建立起一套完善的操作风险管理体系，确保在业务开展中的各个环节都能够符合标准化的操作规程，减少操作风险的发生。
三、风险控制除了风险管理外，风险控制也是银行承兑汇票业务中非常重要的一环。
在业务开展的过程中，银行需要建立起一套完善的风险控制机制，对各种可能的风险进行及时有效的控制。
为了加强风险控制，银行还应该建立起一套完善的监控机制，对业务开展的各个环节进行全面的实时监控，及时发现和应对各种潜在的风险。
银行还应该建立起一套完善的风险预警系统，对各种潜在的风险因素进行及时的预警，确保在风险发生之前能够做出有效的应对和控制。
银行承兑汇票业务的风险防范
银行承兑汇票业务的风险防范银行承兑汇票业务是银行在国内外商业交易中的重要业务之一，它不仅有助于促进经济发展，还能提供融资、结算等多项功能。
但与此银行承兑汇票业务也存在一定的风险，如果不加以防范和控制，就可能给银行带来不良后果。
银行在开展承兑汇票业务时，务必要加强风险意识，建立完善的风险防范机制，确保业务的安全、稳健和可持续发展。
本文将从信用风险、市场风险、操作风险等方面，分析银行承兑汇票业务存在的风险，并提出相应的防范措施。
一、信用风险银行承兑汇票业务是基于信用的业务，其中存在的最主要的风险就是信用风险。
信用风险是指因客户违约而导致的损失。
在承兑汇票业务中，客户如果不能按时足额偿还汇票本息，就会导致银行损失。
特别是对于没有足够信用保障的客户，风险更大。
为了防范信用风险，银行在开展承兑汇票业务时，可以采取以下措施：1. 严格审查客户资信：在接受客户的汇票委托前，银行应对客户的信用状况进行全面、详细的审查，以确保客户有足够的偿付能力，并且有清晰的还款计划。
对于经营状况不佳、信誉较差的客户，应谨慎接受其委托。
2. 建立保证金制度：对于信用状况一般的客户，银行可以建立保证金制度，要求客户在提供汇票委托时，缴纳一定比例的保证金作为担保，以减轻信用风险。
3. 分散风险：为了降低单个客户带来的信用风险，银行可以采取分散风险的策略，即通过扩大客户群体、提高业务覆盖面等方式，减少对单一客户的依赖，从而降低信用风险。
二、市场风险市场风险是指由于市场变化而导致的风险，对于承兑汇票业务来说，最主要的市场风险即是利率风险和汇率风险。
利率风险是指由于利率波动而导致的资金成本或收入变化，汇率风险是指由于汇率波动而导致的资金损失。
这些风险会直接影响银行的利润和偿付能力。
1. 控制利率风险：银行在承兑汇票业务中，可以通过利率互换、远期汇率等金融工具来对冲利率风险，或者设置灵活的计息方式，以适应市场变化。
2. 管理汇率风险：对于涉外承兑汇票业务，银行应根据国际市场情况，灵活应对汇率波动，避免因汇率风险而导致的资金亏损。
银行承兑汇票的风险与防范
风险的主要措施包括： １ ． 对于企业经常接触银行承兑汇票的销售或财务人员 ，
、
交接风险
所谓交接风险包括从客户接受银行承兑汇票或者交付 供应商银行承兑汇票过程中可能发生的风险。目 前市场上的 银行承兑汇票绝大部分都是以纸面形式存在的， 这必然导致 票据在交接过程中存在遗失或者被盗窃的风险。在实务中， 经常发生票据丢失甚至公司职员利用交接过程 中存在的制 度漏洞挪用银行承兑汇票的事情。为避免此类风险， 无论是
Ｍ ｅ ｔ ａｌ ｌ ｕ ｒ ｇｉ ｃ ａｌ Ｆｉ ｎａ ｎｃ ｉ ａ ｌ Ａｃ ｃ ｏ ｕｎｔ ｉ ｎｇ
车 昆行 晕 兑 【 ＝ ＝ 橐 的 风 险 与 防 范
张 凤 鸣
近些年来， 随着我国经济的快速发展， 银行承兑汇票作为
一
完整背书。一旦发生票据遗失或盗窃， 可以立即根据复印件 联系承兑银行办理相关挂失。
种企业间的结算工具得到了广泛运用。 但与此同时， 有关银
行承兑汇票的纠纷案件也逐渐增多， 部分企业因此损失惨重，
甚至威胁到了企业的资金安全和正常运作。如何增强防范意
识， 减少损失成为企业不得不考虑的风险控制点， 本文将主要 讨论企业使用银行承兑汇票存在的风险及如何防范。
一
二、 票面风险
企业应该邀请银行方面的票据专家介绍票据知识，以及如何
识别假票方面的知识； 如果接受客户背书转让的票据， 应该对
客户的交易对手有一定的了解， 保证票据的来源真实可靠。
２ ． 对于票面的信息应该仔细核对， 如有涂写不清、 字迹模 糊、 盖章不清的情况， 必须在发现的第一时间要求交易对手 提供情况说明， 情况说明的格式应该得到本单位开户银行或 承兑银行的认可， 并加盖与票面一致的印鉴及公章。建议有 条件的企业可以对收到的银行承兑汇票通过本单位开户银
银行承兑汇票业务的风险防范
银行承兑汇票业务的风险防范银行承兑汇票业务是指银行为持票人承兑汇票，并按照票面金额在到期日支付垫款的一种业务。
尽管这种业务能够为持票人提供便利，但银行在实施这项业务时也需要注意一些风险防范措施，以确保风险可控、不会对银行造成不良影响。
以下是银行承兑汇票业务的风险防范措施。
第一，严格审批承兑汇票的条件。
银行在承兑汇票之前应进行严格审查，包括查看汇票的真伪、票面信息的准确性和完整性等。
银行还应评估汇票的背景和背书人的信用状况，确保汇票的真实性和持有人的信誉。
第二，设置适当的承兑额度。
银行在承兑汇票时应根据客户的信用状况和还款能力，设置适当的承兑额度。
银行还应根据客户的历史还款记录和财务状况来评估客户的风险，确保承兑汇票的金额在可控范围内。
严格执行到期日支付垫款义务。
银行在承兑汇票时，应明确约定到期日，并按照约定的日期和金额支付垫款。
银行还应建立有效的还款跟踪和催收机制，确保汇票在到期日前得到收回或还款，以避免资金损失。
第四，建立完善的风险管理制度。
银行应建立完善的风险管理制度，包括明确的内部流程和责任分工。
银行还应定期进行风险评估和风险控制，及时发现和应对潜在风险。
银行还应建立风险预警机制，及时采取相应措施，防范风险的扩大和积累。
第五，加强内部控制。
银行应加强对承兑汇票业务的内部控制，包括加强员工的培训和教育，提高员工的风险意识和风险管理能力。
银行还应建立完善的内部审查机制，定期对承兑汇票业务进行审查和监督，发现和纠正存在的问题，及时进行修订和改进。
银行在实施承兑汇票业务时应注重风险防范，严格审批和管理汇票，设置适当的承兑额度，严格执行到期日支付垫款义务，建立完善的风险管理制度和内部控制措施。
通过这些风险防范措施，银行可以有效控制风险，保证承兑汇票业务的安全和稳定运行。
浅谈电子银行承兑汇票的风险及应对措施
浅谈电子银行承兑汇票的风险及应对措施一、电子银行承兑汇票的风险1. 技术风险电子银行承兑汇票是基于网络技术进行转账指令传递和承兑行支付的交易工具。
技术风险是不可忽视的。
网络安全、系统稳定性以及信息传递准确性都会对电子银行承兑汇票的执行产生不利影响。
2. 信用风险在电子银行承兑汇票的交易中，参与方众多，信用状况复杂，一旦出现一方信用状况恶化或违约，将给交易带来风险。
3. 法律风险电子银行承兑汇票的交易跨越了国界，可能涉及到多国法律。
一旦出现法律纠纷，解决的难度和费用都会相应增加。
4. 金融风险电子银行承兑汇票的交易属于金融范畴，会受到金融市场的波动和影响。
如汇率风险、利率风险等。
二、应对措施1. 完善技术防范措施承兑汇票的交易是基于网络技术的，因此要提高网络安全性，加强系统稳定性的维护，保障信息传递的准确性。
建立健全的风险监测和预警机制，一旦发现异常情况能够及时处理。
2. 严格的信用审核针对参与电子银行承兑汇票交易的各方，要进行严格的信用审核，对参与方的资信情况进行全面、客观地评估，并确定相应的信用额度，避免因信用状况恶化或违约给交易带来风险。
电子银行承兑汇票的跨国性给交易带来法律风险。
加强国际合作，遵循国际惯例和规则，规避法律风险，保证交易的合法性和有效性。
4. 制定风险管理规定在电子银行承兑汇票交易中，建立完善的风险管理规定，对交易中可能出现的各种风险进行分析和应对，以最大程度降低风险的发生和损失的程度。
5. 多元化风险管理手段在交易中采用多元化的风险管理手段，如保险、担保等，来规避风险，提高交易的安全性。
6. 强化监管政府和相关金融监管机构应当加强对电子银行承兑汇票交易的监管力度，加强对交易各方的监管，促进交易的合法性和透明性。
银行承兑汇票业务的风险防范
银行承兑汇票业务的风险防范承兑汇票作为银行信用业务的一种，具有较高的安全性和便捷性，在商业活动中得到广泛应用。
但是，承兑汇票业务涉及到金融信用风险、不可抗力风险、法律风险等多种风险因素，银行需要制定相应的风险防范措施，以保障自身的利益和客户的利益。
一、加强风险控制意识银行在承兑汇票业务中，首先需要加强风险控制意识，不断提升内控管理水平。
银行要从制度、人员、技术等多方面入手，加强对承兑汇票业务的全面管理和监督。
特别是对于大型和复杂的承兑汇票交易，要进行细致的风险评估和分析，确保银行经营风险可控。
二、严格审核承兑汇票申请银行在接受承兑汇票申请时，应该严格审核申请人的信用状况、收款人的信用状况、票据背景等基本信息，评估风险情况。
对于具备重大风险的承兑汇票申请，银行应当进行高度审慎，加强风险预警机制，确保自身利益得到保障。
三、规范承兑汇票管理流程银行在承兑汇票业务中应该建立规范的管理流程和制度，包括承兑汇票申请的登记、审核、承兑、结算等环节。
要将管理流程和制度约束于所有承兑汇票交易，确保标准化和规范化运作。
同时，银行应加强对承兑汇票业务流程的内部审计和监督，及时发现和处理存在的问题。
四、逐级审批制度银行在承兑汇票业务中，采取逐级审批制度。
即承兑汇票的审批应按照一定的程序进行，由不同级别的管理人员共同参与，确保承兑汇票是在经过充分的讨论和分析后审批的。
逐级审批制度有利于提高承兑汇票业务的风险控制水平，防范和规避风险发生。
五、加强信息系统建设和管理银行在承兑汇票业务中，应该加强信息系统的建设和管理，建立完善的信息管理平台，防范信息泄露等安全问题。
同时，银行应加强对信息系统的维护和管理，确保系统的稳定运行，减少信息冗余和误差。
此外，银行还应当充分利用信息技术，提高承兑汇票业务的效率和质量。
六、确保经营风险可控银行在开展承兑汇票业务时，应当量力而行，确保自身经营风险可控。
特别是在市场环境变化较大、金融风险加大的情况下，银行应当主动调整经营策略，采取适当的风险管理措施，规避和化解经营风险。
浅谈电子银行承兑汇票的风险及应对措施
浅谈电子银行承兑汇票的风险及应对措施
随着电子银行业务的不断发展，银行承兑汇票也逐渐向电子化方向转变。
然而，电子
银行承兑汇票仍存在着一定的风险，如技术风险、操作风险、信息安全风险等。
为了避免
这些风险给银行业务造成不良影响，需要采取一些应对措施。
首先，建立完善的风险管理制度。
银行需要制定相应的电子银行承兑汇票业务管理制度，明确各类风险的定义、分类、评估和控制措施，通过不断完善风险防范机制，提高风
险防范能力，预防和应对各类风险。
其次，加强内部控制。
银行需加强对电子银行承兑汇票业务的内部控制，建立有效的
审核机制，严格执行授权、复核、核对等审批程序，确保银行业务操作规范、有序、安
全。
再次，注重人员培训和技术支持。
银行需要加强对相关工作人员的培训，提高其风险
意识和安全意识，并切实保障工作人员的信息安全，保证业务操作的安全和稳定性。
同时，银行也需要不断引入新技术，提高电子银行承兑汇票业务的技术支持能力，提升业务办理
效率。
最后，加强信息安全保护。
电子银行承兑汇票涉及的信息比较敏感，若信息泄露会给
银行带来重大的风险。
为此，银行需采取一系列的信息安全保护措施，比如建立信息安全
管理体系、加强系统安全防护、设置合理的密码策略等。
综上所述，电子银行承兑汇票业务是一项风险较大的银行业务，需要银行引入先进的
技术和管理模式，加强风险管理和内部控制，注重人员培训和技术支持，加强信息安全保护，以提高业务的安全性和可靠性。
银行承兑汇票业务中的风险及防范措施
银行承兑汇票业务中的风险及防范措施
银行承兑汇票业务中的风险主要包括以下几个方面：
1. 信用风险：指汇票承兑人无力支付汇票所导致的风险。
为了防范信用风险，银行需要对汇票承兑人的信用状况进行评估，并要求提供担保或保证人。
2. 操作风险：指在汇票操作过程中出现的错误或失误所导致的风险。
为了防范操作风险，银行需要建立完善的操作流程，加强内部管理和培训，确保操作人员的专业素质和业务技能水平。
3. 法律风险：指因违法或违规操作所产生的法律责任风险。
为了防范法律风险，银行需要严格遵守相关法律法规和制度规定，对操作过程中的风险点进行分析和控制。
防范措施包括以下几个方面：
1. 评估汇票承兑人的信用状况，要求提供担保或保证人。
2. 建立完善的操作流程，加强内部管理和培训，确保操作人员的专业素质和业务技能水平。
3. 严格遵守相关法律法规和制度规定，对操作过程中的风险点进行分析和控制。
4. 加强对汇票的审查和验证，确保汇票的真实性和签发人的授权合法性。
5. 制定应急预案，提前做好应对风险事件的准备和应对措施。
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浅析银行承兑汇票存在的风险与防范对策
论文关键词银行承兑汇票风险防范对策
论文摘要银行承兑汇票在使用和流通中存在的风险主要有伪造、变造等欺诈行为银行操作上、管理上存在薄弱环节关联企业利用银行承兑汇票贴现套取银行资金等根据银行承兑汇票存在的不同风险种类、特点和性质应分别采取相应的风险防范措施保障和促进票据业务的健康发展
随着我国票据业务的迅速发展承兑、贴现、转贴现规模成倍增加有效改善了银行自身的资产负债结构进一步增强了盈利能力促进了经营流动性、安全性和效益性的统一
银行承兑汇票作为一种票据业务对加速资金周转和商品流通促进社会经济健康发展起到了积极的推动作用受到银企双方共同的青睐但是随着银行承兑汇票的广泛应用利用银行承兑汇票作案的案件越来越多使有关各方蒙受了巨大的经济损失影响了银行汇票业务的健康发展成为商业银行新的风险表现形式因此如何有效防范票据风险维护金融机构的正常经济秩序已经成为亟待解决的问题
一、银行承兑汇票业务存在的主要风险
虽然各商业银行都基本建立了票据业务的内部风险管理体系完善了银行承兑汇票承兑、贴现及转贴现授权管理制度进一步加强了对银行承兑汇票真伪及
贸易背景真实性的审查但在票据业务实际操作中仍存在许多风险和问题
1.企业在办理承兑汇票业务中存在欺诈行为
由于票据业务的迅速发展利用票据诈骗资金是当前金融业务中的一个新的风险源,票据诈骗手段越来越隐蔽方法也越来越多,若银行审查不严或操作不当就会落入陷阱形成风险。
一是伪造变造银行承兑汇票一方面利用高科技手段彻底伪造或利用银行承兑汇票具有付款期限长、金额大和反复多次转让等特点先签发真汇票再根据真汇票伪造内容完全相同的假汇票即克隆票；另一方面用在数额较小的真汇票上改动金额的办法变造。
二是票据调包以“做生意”的幌子用事先伪造好的假票据替换掉真票据
三是伪造商品交易合同、增值税发票复印件或关联企业签订没有真实贸易背景的商品交易合同骗取银行承兑汇票进行贴现套取银行资金
2.银行承兑汇票作为融资工具其操作风险越来越突出
由于银行间竞争日益激烈各行为争揽业务而满足单个大型企业的资金需求使某些企业过量办理承兑汇票造成票据集中到期导致银行垫付资金具体表现为一是银行在签发承兑汇票时放松了对申请人的资格审查大量签发、承兑无真实贸易背景或不能确认贸易背景的银行承兑汇票违规办理承兑业务；
二是银行为了多办贴现业务放松了贴现审查条件疏于贴现资金流向监控造成贴现资用于不当用途使银行信贷资金遭受一定的风险和损失；
三是当天承兑、当天贴现融资目的越来越明显银行方面承担的风险也越来越大
3.商业银行对银行承兑汇票业务的管理存在薄弱环节加大了银行承兑汇票的经营风险
个别商业银行受利益机制驱动放松了内控管理淡化了风险意识在票据业务经营过程中为企业滚动签发银行承兑汇票为无效商品交易合同的企业签发银行承兑汇票为超商品交易金额的企业签发银行承兑汇票承兑汇票出票人和贴现申请人为非贸易合同的签订人为贸易合同不真实或无贸易合同和增值税发票办理贴现为同一号码增值税发票办理多笔贴现存在较大的风险；由于银行“三查制度”执行不力企业通过贷款方式利用信贷资金偿还到期的银行承兑汇票使票据风险转移到信贷风险上
4.关联企业利用银行承兑汇票贴现套取银行资金
现场检查中发现关联企业之间以虚拟交易合同和增值税发票申请签发和贴现银行承兑汇票较普遍涉嫌套取银行资金有的已形成风险
一是出票人签发银行承兑汇票当日或近几日关联企业作为持票人向银行申请承兑汇票贴现后将资金转回出票人；
二是企业集团向下属企业签发银行承兑汇票下属企业将银行承兑汇票贴现后将资金转回企业集团；
三是同一法人代表的企业之间签发银行承兑汇票持票人在银行承兑汇票签发后马上办理贴现将资金转给出票人
5.票据市场的盲目发展和非理性竞争加大了利率风险
票据业务由于其周转速度快资金融通便利的特点受到越来越多客户的欢迎也成为各家商业银行竞争的新的业务领域盲目发展和非理性竞争造成票据贴现利率不断走低甚至出现了个别低于再贴现利率的违规行为不合理的利率水平不仅加大了商业银行利率风险也使商业银行利润空间大为缩小有的银行贴现业务量较大但由于资金不足难以筹到足够的低成本资金为保持与重大客户良好的合作关系在资金紧张时不惜以高利率拆借资金用于贴现业务实际上已违背了商业银行的经营原则
二、根据银行承兑汇票存在的不同风险种类、特点和性质应分别采取相应的风险防范措施
1.针对银行承兑汇票存在的票据诈骗风险应采取以下措施
(1)尽快补充修订有关票据法律法规完善对贴现、再贴现业务中有关银行承兑汇票规定承认空白背书的法律效力增加禁止汇票回头背书规定的有关法律法规对恶意扰乱票据市场的行为制订具体制裁规定同时制订详尽的有关银行承兑汇票业务的操作规程加强内控制约
(2)进一步提高银行承兑汇票的防伪、防诈科技含量以机器鉴别票据真伪代替肉眼判断使犯罪分子无可乘之机配备各个商业银行的印模与票样减少跨系统银行承兑汇票识别难度(3)做好宣传培训提高经办人员的业务素质各金融机构要
高度重视票据支付结算工作通过多种方式加强对会计人员的业务培训使之掌握《票据法》、《支付结算办法》及有关业务知识掌握结算票据的各防伪特征提高防伪反诈意识增强识别伪造、变造、复制票据的能力对企业要做好宣传工作有条件的可组织企业有关人员进行《票据法》、《支付结算办法》培训以提高企业经办人员的业务素质
2.针对银行承兑汇票存在的承兑风险应采取(1)各行、社要进一步建立和完善信贷资金风险控制机制要将银行承兑汇票业务列入信贷资产负债比例管理和授信管理从签发汇票的环节上控制承兑风险严格控制承兑总量防止过量承兑造成的承兑风险；建立银行承兑汇票信贷承办人负责制和审批制承办人要认真审查承兑申请人的交易合同是否具有真实的商品交易关系；审查承兑申请人的资信情况对符合条件可以办理银行承兑汇票的申请人必须签订银行承兑协议书明确双方的权利、义务和责任并且还应该要求承兑申请人提供抵押担保若该笔银行承兑汇票款项转为逾期信贷承办人应承担相应的责任同时建立监测每一个出票企业经营风险的预警系统对企业的经营活动进行跟踪检查建立、健全承兑汇票保证金制度从而最大限度地规避金融风险
(2)要建立严密、科学、规范的会计内部控制系统银行承兑汇票属于重要票据在整个银行承兑汇票业务流程中潜藏的内部风险主要有会计签发、信贷审查、临柜复审等环节因此银行内部控制管理就应当包括信贷内部控制管理、会计内部控制管理等各个环节应加强会计部门独立的防范风险、检查监督能力而不仅仅起到银行会计核算作用还应加强对银行空白承兑汇票的管理逐步地用计算机签发汇票代替手工签发同时要加强会计检查辅导工作将银行承兑汇票业务作为一项重点业务进行检查及时堵塞漏洞防止经济案件的发生
(3)人民银行要进一步加强票据业务合规性管理规范票据市场秩序加大宣传和指导检查力度强化对不规范办理票据业务的查处力度对无法证实交易真实性的票据一律不得办理贴现、再贴现加强对票据承兑行和贴现行票据真实性情况的现场检查建立对违规票据行为定期通报及处罚制度切实维护商业票据的信誉和流通秩序促进银行承兑汇票业务的健康发展
3.针对银行承兑汇票存在的贴现风险应采取(1)把握票据的真实性社会上不乏票据诈骗活动如伪造票据、变造票据、“克隆”票据、“以假换真”调换票据和伪造增值税发票、交易合同、查询答复书等以此骗取银行资金因此必须严格把握所贴现的票据的真实性
(2)把握票据的有效性银行对所贴现的票据应当在票据的各要素、各个票据行为尤其是背书的规范性、有效期限等多方面严格把握票据的有效性避免资金损失和票据纠纷
(3)把握承兑人的信用状况用于贴现的商业汇票有两种一是商业承兑的一是银行承兑的不光对前者要把握承兑人的信用状况对后者也应当认真对待当前票据市场上流通的绝大部分是银行承兑汇票这是因为银行的信用比较可靠但银行信用也是分等级的有的信用等级较好有的较差对不同的银行所承兑的汇票进行贴现时贴现银行同样应当认真评估区别对待具体做法可由该行总行(或委托专业公司)专门对全国各家银行的信用等级进行综合评估将评估结果提供本行各分支机
构在办理票据贴现时掌握这样可以有效提高票据贴现的安全度和效率
(4)把握操作的合规性当前国内商业银行普遍认为票据贴现业务风险较小办理简便成本低收益快较之贷款业务而言银行更乐于以票据贴现方式融资给企业而且通过银行间及企业的配合以多次承兑、贴现、多次循环对开银行承兑汇票的方式派生出数倍、数十倍的金额巨大的存款及票据业务“创造”出大量的信用这对于银行完成“业绩”意义重大因此票据贴现业务日益为银行所热衷变通的做法也越来越多由此带来了巨大的风险防范票据贴现业务的操作风险是刻不容缓的完善内控制度严格按程序审批和办理贴现业务杜绝“先贴现再补议”的现象；杜绝自己承兑又自己贴现的行为；要求申请人提供交易合同和增值税发票确保汇票的真实贸易背景；防止滚动承兑和贴现进行长期融资
综上所述银行通过重点加强对承兑和贴现两个过程的主要风险点的控制将有效防范企业票据风险在很大程度上避免票据纠纷和资金损失保障和促进票据业务的长期发展具有重要意义。