《新政府会计准则制度背景下行政事业单位内控风险管理、绩效管理与滚动预算培训班》专题介绍
行政事业单位内部控制制度建设的现状与优化策略探究
ACCOUNTING LEARNING167行政事业单位内部控制制度建设的现状与优化策略探究叶文瑜 杭州市高层次人才发展服务中心摘要：经济体制的革新发展以及相关政策方针的持续深入与实施，在为各级单位带来多元化建设机遇以及资源的同时，还对其提出了更高标准的发展要求，而内部控制制度的有效建设与落实便可助力各级单位切实解决相关难题。
现阶段，尽管多数行政事业单位都对内控控制制度的建设给予了一定关注，也在根据时代发展趋势积极打造创新性的内控管理体系，但是其呈现的效果却不显著，普遍都存在一些内控意识薄弱、监督体系不完善以及风险防范意识不强等问题，进而严重阻碍着行政事业单位的内控建设脚步。
因此，本文针对行政事业单位内部控制制度的建设展开研究，深入分析现阶段内控制度建设存在的问题，并在此基础上提出几点有效的优化策略，予以详细阐述，以期为相关工作人员提供价值参考。
关键词：行政事业单位；内部控制；制度建设引言行政事业单位具备一定的特殊性，其重点承担行政管理等职责，在维护社会稳定发展建设以及管控社会性事物层面均体现着极强价值，同时还兼备服务性、管理性、政府性以及非营利性等特征，属于我国政府部门领导的组织机构。
内部控制制度身为一种科学高效的管理手段，不仅可以规范工作人员的工作行为，确保每一项工作都落到实处，强化工作效果，还能显著提升各类资源的利用率，帮助各级单位规避经营发展风险，降低风险触发概率，是现代社会企业单位综合管理体系中的重要组成部分，同时也是响应新经济时代发展需求的核心制度。
基于此，为有效保证行政事业单位的可持续发展，就务必高度重视内部控制制度的建设，采取科学先进的技术手段以及管理理念，健全完善内控体系，充分发挥其具备的价值作用，以此有效提高行政事业单位的管理水平，实现内控目标。
一、现阶段行政事业单位内部控制制度建设存在的问题（一）内部控制意识较为薄弱因行政事业单位具备较强特殊性以及服务性，属于国家领导的组织机构，所以其主要且比较稳定的收入来源便是我国政府，同时，行政事业单位的工作职责也重点围绕政府行政计划和指令予以展开，不以营利为目的。
培训资料行政事业单位内部控制规范
单位应该怎样开展内部控制工作 单位应该根据本规范建立适合本单位实际情况旳内 部控制体系，并组织实施。详细工作涉及梳理单位 各类经济活动旳业务流程，明确业务环节，系统分 析经济活动风险，拟定风险点，选择风险应对策略， 在此基础上根据国家有关要求建立健全单位各项内 部管理制度并督促有关工作人员仔细执行。 详细工作涉及下列七个环节：
（三）归口管理。 一是根据本单位实际情况， 二是按照权责对等旳原则， 三是采用成立联合工作小组并拟定牵头部门或牵头人
员等方式， 四是对有关经济活动实施统一管理。 5项业务：收入、资产、政府采购、协议、信息系统
归口管理，是指行政事业单位按照管控事项旳 性质与管理要求，结合单位职责、组织机构和岗位 设置，在不相容岗位相互分离和内部授权审批控制 旳前提下，明确单位内部各个业务旳归口管理责任 单位旳控制措施。
（一）不相容岗位相互分离
一是合理设置内部控制关键岗位， 二是明确划分职责权限， 三是实施相应旳分离措施， 四是形成相互制约、相互监督旳工作机制。
岗位与人相应，一般只能由一种人担任。所谓不相容岗位， 是指从相互牵制旳角度出发，不能由一人兼任旳岗位。 下列这几类职务属于不相容职务：授权与执行；执行与审核； 保管与清查；会计工作岗位分离；计算机信息系统（CIS）部 门内，系统分析、程序设计、电脑操作和数据控制应分离
（三）内控实施好 1、单位领导注重，“一把手”工程 2、组织机构和人员队伍比较健全，岗位职责 分明 3、制度建设比较完备，注重构建一系列相互 配合、相互支撑旳制度体系 4、主要经过信息化完毕
（四）单位内控预期到达旳效果 1、经过详细控制措施，对各项业务进行控制 2、抓住主要问题，早发预警，以预防为主 3、保护资产安全，保护干部安全，两个保护
（二）明确业务环节 按照业务实现旳时间顺序和逻辑顺序，将各个
行政事业单位内控制度
行政事业单位内控制度1. 简介行政事业单位是指在政府统一管理下，依法从事行政管理、公益事业和公共服务等活动的事业单位。
为了确保行政事业单位运行的规范、高效，有效控制风险和防范腐败，行政事业单位需要建立完善的内控制度。
内控制度是行政事业单位根据自身管理需求而形成的一系列规章制度和管理办法，旨在规范组织内部各项工作的进行，确保经济、高效的运行和提高内部管理的质量。
本文将介绍行政事业单位内控制度的重要性、目标、要素和实施步骤。
2. 内控制度的重要性行政事业单位内控制度的建立对于保障单位运行的科学、规范非常重要。
以下是内控制度的重要性的几个方面：a. 风险控制内控制度可以帮助行政事业单位识别、评估和控制各种风险。
建立明确的风险管理政策和流程，能够及时发现和应对潜在的风险，减少可能的损失。
b. 提高效率通过内控制度的规范化管理，行政事业单位能够合理分配资源，优化内部流程，提高工作效率。
规范的工作流程和责任分工，可以有效地减少重复工作和资源浪费。
c. 防范腐败内控制度能够规范行政事业单位的财务管理、采购和人事任免等关键环节，防止腐败现象的发生。
明确的程序和审批要求，可以有效减少权力滥用和不正当行为。
d. 提升透明度行政事业单位建立完善的内控制度，可以提升组织的透明度和公信力。
对于政府和公众来说，透明的工作流程和决策规则可以增加对行政事业单位的信任，提高对单位的监督力度。
3. 内控制度的目标行政事业单位的内控制度需要达到以下目标：a. 合规性内控制度应确保行政事业单位的各项工作、决策符合相关的法律法规和政策要求。
通过规范行为流程、明确责任义务，促使单位按照法规进行运营管理。
b. 有效性内控制度应确保行政事业单位的各项工作、决策在资源利用和效果实现上具有高度的效能。
通过规范业务流程、优化资源配置，提高单位的工作效率和质量。
c. 经济性内控制度应确保行政事业单位的各项工作、决策在资源利用上具有合理的经济性。
通过建立有效的预算管理、成本控制机制，实现资源的最优利用。
预算管理与绩效评估培训课件ppt67页
或变化额 = 筹资-投资
变化额分析
筹资=权益增加额+资产减少额
投资=权益减少额+资产增加额
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2、现金的变化
现金变化分析
变化额 = 本年现金 – 上年现金
见“比较资产负债表”
或变化额 = 筹资-投资
变化额分析
筹资=权益增加额+资产减少额
投资=权益减少额+资产增加额
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2、现金的变化
现金变化分析
变化额 = 本年现金 – 上年现金
让客户满意： 确立公司的目标客户群，了解其需要 ，通过 前 后一致连贯的快速、有效的服务实现我们 对客户的承诺 ，消除客户服务中的错误。
2-3 内部生产经营方面的目标 41
提高创新能力： 确定市场：确定目标客户群的需要，了解如何赢得这些客户。 开发产品：不断开发可获利的新款婚纱礼服，迎合客户的要 求。
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第三部分 公司简介 案例（三） 38
（1）组织结构
YM公司 总经理
设计部 经理
裁剪部 经理
生产部 仓储部 业务部 门市部 经理 经理 经理 经理
财务部 办公室 经理 经理
2、四大指标体系
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2-1 财务方面的目标 （1）提高投资报酬率，实现扭亏为盈：
投资报酬率反映了公司运用资产创造财富的能力，我们要 把资产运用于回报率高的活动，增加每块钱的回报。 （2）降低成本：
由 下属基层根据调整意见确定最终预算 财务部门最终完成预算及筹资方案
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3、内部结算中心
内部结算中心： 由厂内银行担任，以内部银行支票作为手段
厂内银行职能： 结算职能、信贷职能、控制职能、反馈职能
厂内银行组织特征：“双规制” 财务核算： 对外编报 内部核算： 由企业管理所需
事业单位在《政府会计制度》改革中面临的问题与对策
事业单位在《政府会计制度》改革中面临的问题与对策摘要：近年来，随着新《政府会计制度》改革的不断深入，新事业单位会计制度已基本在全国范围内实现全面施行，相较于传统事业单位会计制度，实施新事业单位会计制度能够进一步提升事业单位的会计信息质量，更加真实、全面、科学地反映单位的财务状况。
但当前某些普遍存在的问题，对新《政府会计制度》改革在事业单位中的进一步推行造成了负面影响，使得许多单位在实际工作中未能充分发挥新事业单位会计制度的优势。
本文将针对当前事业单位存在的问题进行简要的分析探讨，再提出相关建议，希望能够对事业单位进一步深化改革提供一定的帮助。
关键词：新《政府会计制度》；改革；事业单位；问题与对策引言作为我国经济体制改革的重要组成部分，新《政府会计制度》改革旨在进一步规范各个行政与事业单位的会计核算，构建一个科学、统一的政府会计核算标准体系，从而做到最大限度地提升行政与事业单位的会计信息质量。
这样的改革并非是一蹴而就的，《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》于2017年10月24日由财政部印发，在进行了大量准备工作后才于2019年1月1日正式出台，但这也只代表行政事业单位的会计核算制度理论上达成了统一；首先改革实行的时日尚短，存在部分由于历史原因形成的问题尚待解决，而新的挑战也会随着改革的深入而不断出现。
这就需要事业单位工作人员将身心都投入到到实际工作中去，通过不断地思考和解决工作中遇到的各种问题，将理论与实际相结合，不断地完善和深入改革，才能确保将改革落到实处，做到切实利用新制度的优势来促进事业单位财务和预算管理工作的建设与发展。
一、事业单位在《政府会计制度》改革中面临的问题（一）事业单位的会计观念和会计人员的专业素养相对落后相较于一般的财务会计制度，传统事业单位会计制度由于其理论基础更为简单，应用范围更加单一的原因，导致其在学历教育中所占权重一直不高且不受人重视，即使接受过相关专业教育的财务人员对传统事业单位会计的理解也不一定足够深刻。
举办内控管理制度培训班
正文：随着市场竞争的日益激烈，企业内部控制的重要性日益凸显。
为了提高公司内部管理效率，防范风险，增强企业核心竞争力，我公司决定举办内控管理制度培训班。
以下是本次培训班的详细安排和目的。
一、培训背景近年来，我国政府对企业内部控制的要求越来越高，企业内部管理制度的完善和执行力度成为衡量企业健康发展的重要指标。
为了使公司内部管理更加规范化、制度化，提高员工对内控管理的认识，特举办此次培训班。
二、培训目的1. 提高员工对内控管理的认识，明确内控管理制度的重要性；2. 增强员工的风险防范意识，提高企业风险管理能力；3. 规范企业内部管理，提高工作效率；4. 促进公司内部各层级、各部门之间的沟通与协作。
三、培训对象1. 公司高层管理人员；2. 各部门负责人；3. 关键岗位员工；4. 新员工。
四、培训内容1. 内部控制基本概念及原则；2. 内部控制框架与实施；3. 内部控制制度建设与执行；4. 内部控制风险识别与评估；5. 内部控制审计与监督；6. 内部控制案例分析。
五、培训形式1. 理论讲解：邀请专业讲师进行系统讲解，帮助学员掌握内控管理的基本知识和方法；2. 案例分析：通过实际案例分析，使学员了解内控管理在实践中的应用；3. 互动交流：组织学员进行分组讨论，促进学员之间的交流与合作；4. 实操演练：安排实际操作环节，让学员将所学知识运用到实际工作中。
六、培训时间及地点1. 时间：2022年10月15日至10月19日（共5天）2. 地点：公司培训教室七、培训费用本次培训班免费参加，公司将承担培训期间的费用。
八、报名方式请有意参加培训的员工于2022年10月10日前，向所在部门负责人报名。
通过举办此次内控管理制度培训班，我们相信公司内部管理水平将得到进一步提升，为企业的发展奠定坚实基础。
让我们携手共进，共创美好未来！。
行政事业单位执行《政府会计制度》的问题及对策
ACCOUNTING LEARNING67行政事业单位执行《政府会计制度》的问题及对策张林 山东省滕州市审计局摘要：2019年行政事业单位开始实行《政府会计制度》。
新制度给行政事业单位财务管理工作带来了巨大变革，有效提升会计信息质量，规范了会计核算标准，提升财政资金使用效益，对于推动财务管理水平提高，保障行政事业单位稳定持续发展有重要作用。
本文主要分析了行政事业单位在此次改革中面临的各种问题和困难，并针对各单位如何更好地适应改革加强财务管理工作提出了对策和建议，以期为行政事业单位提供参考和借鉴。
关键词：行政事业单位；政府会计制度；问题；对策引言随着我国社会主义市场经济制度的进一步发展，政府财政部门对行政事业单位的会计工作质量也明确提出了更高的要求。
2019年《政府会计制度》的实施改变了传统的会计核算模式，在推动行政事业单位财务管理向规范化、科学化发展的同时，也还面临着各种难题。
一、《政府会计制度》概述《政府会计制度》是对行政事业单位收支情况和财务状况客观且直接的体现，该制度在提高财政资金绩效、加强预算执行效果、有效防范资金风险等方面发挥了重要的作用。
该制度对原有的行政、事业单位会计制度进行了整合，统一了对会计信息的核算口径，同时增加了不同行业领域的共性业务和事项，使新制度既满足各单位的实际情况，又便于在相关行业领域中对会计信息进行比较。
新《政府会计制度》的推行建立了政府全新的会计管理模式，建立了与时俱进的政府会计准则，适应了新时代发展的客观要求，为各级政府部门提供了便捷渠道，为及时正确反映单位的财务状况和履职状况奠定了坚实基础。
新《政府会计制度》，不仅要以权责发生制为基础由财务会计核算编制财务报告，还必须以收付实现制为基础由预算会计核算编制决算报告，这不但能够做到既合理分离又有序衔接，同时也能够更细致和全面地体现单位的财务状况和预算实施进度。
二、《政府会计制度》对会计核算的影响（一）提升会计信息质量与之前单纯的收付实现制会计制度相比，新《政府会计制度》大大提高了可操作性，会计核算过程也逐渐向着更加规范性与标准化的方面加以发展，而且出台了一系列的配套准则，可有效提升会计核算质量。
事业单位内部控制管理与财务风险防范探析.docx
事业单位内部J彝U管理与财务风险防同需斤引言随着事业单位改革的不断深化，事业单位的组织架构与管理模式也不断发展完善，职能检盖和业务领域更加广闾多元，对于事业单位自身管理也提出了更高的要求。
一些事业单位在管理方面，由于内控体系不完善，因而在自身的管理过程中出现了不少的问题，尤其是在风险管理方面，对于单位的良好有序发展也带来较大影响。
因此，这也要求在单位内部管理过程中，应该高度全视风险管理和内部控制的承要性，堪于风险导向，结合单位内部治理模式以及业务活动实际特点，完善内控体系建设，健全风险评估机制，增强风险防范控制能力，促进单位经济活动的规范高效，确保单位各项工作高效有序的实施推进。
一、内部控制及财务风险相关内涵概述事业单位与企业等•般性的营利组织有着较大的区别，事业单位经济活动相对较为单•，对于内部财务管理方面更加强调合规性。
事业单位的内部控制，则主要是为了确保内部控制目标的实现，而根据单位管理的相关法律法规以及规章:制度等，所建立的一系列的管理制度以及执行程序等措施,对单•位的经济活动以及风险险思所进行的全面的组织防范以及管控约束。
按照内部控制规范中的相关规定，事业单位内部控制主要包括了四个方面，也就是风险评估和控制方法、单位层面内控管理、业务层面内控管理、内控评价监督。
强化事业能位的内控管理，其重要作用主要体现在以下方面：第•.可以确保单位经济活动的合法合规，强化内控规范的实施，可以确保各项经济活动严格执行相关的预算、财政、资产、项目、国库、会计等管理规定，避免在经济活动中出现坯规行为：第二，保证单位资产的安全高效使用，依托内控体系强化单位资产管理,促进资产管理和采购、预算管理的融合，提高资源配置效率，保证资产的安全可靠,促进资产效能的高效发挥：第三，提高财务信息质量，以规范的内控体系对财务会计核算以及财务预决算进行约束控制，确保单位内部各项财务数据信息的真实准确完整，并提高对于财务信息数据的分析和应用能力：第四，预防腐败及舞弊问题，以内控体系在单位内部形成健全的监督与制约机制，强化对经济活动风险的防范管控，进而针对经济活动构成全链条监惇控制机制，有效预防财务活动中的腐败舞弊现象；第五，提ι⅛单位运转效率，以内控制度机制的建立和执行，进一步强化单位运转管理工作基础，提蛊管理决策的科学性和效率性，提升单位公共服务效率。
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《新政府会计准则制度背景下行政事业单位内控风险管理、绩效管理与滚动预算培训班》专题介绍
专题一：新政府会计准则实施难点与政府会计制度动态解析和行政事业单位财务管理实操专题培训班
（一）专题介绍
2016年7月财政部颁布了《政府会计准则第1号——存货》、《政府会计准则第2号——投资》、《政府会计准则第3号——固定资产》和《政府会计准则第4号——无形资产》，四项资产具体准则，自2017年1月1日起施行；2016年8月财政部发布《政府会计制度—行政事业单位会计科目和会计报表》（征求意见稿），拟统一行政事业单位会计制度，《政府会计制度》是我国新型政府会计双体系平行记账模式落地的关键基础，对于政府单位会计核算将产生深远影响；2016年《地方政府一般债务预算管理办法》、《地方政府专项债务预算管理办法》、《政府采购代理机构管理办法（征求意见稿）》、《政府采购评审专家管理办法》、《中央和国家机关会议费管理办法》等也相继发布。
挑战是毋庸置疑的！行政事业单位的领导与财务管理层都需要做好充分的准备，及时学习、随时学习才能更好的完成工作。
本课程以满足实际应用需求为目标，将政策解读、案例分析与实务操作相结合，更好的满足了学习需求。
（二）课程内容
1、《政府会计准则》最新动态与应用
(1)《政府会计准则——基本准则》的实施将对行政事业单位财务和会计管理带来哪些显著变化与应用难点解析
(2)《政府会计准则第1号——存货》、《政府会计准则第2号——投资》、《政府会计准则第3号——固定资产》、《政府会计准则第4号——无形资产》和《政府会计准则第XX号——政府储备物资（征求意见稿）》等的具体适用范围与主要创新
2、《政府会计制度》（征求意见稿）解读与动态解析
(1)政府会计制度遵循的原则与重大创新
(2)政府会计制度科目体系
(3)政府会计制度净资产与预算结余核算逻辑及其勾稽关系
(4)政府会计制度报表体系及其说明
3、新《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》和《新旧行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定》解析与应用
4、新《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》与《新旧事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定》的实际应用解析
5、新《高等学校会计制度》和《医院会计制度》解析与应用
6、行政事业单位国有资产管理技巧
(1)行政事业单位国有资产管理办法、配套制度与《地方行政单
位国有资产处置管理暂行办法》应用解析
(2)行政事业单位资产使用与处置难点解析与收益管理
(3)事业单位对外投资管理及新增限制性规定
7、行政事业单位负债的管理与风险应对
(1)《地方政府一般债券发行管理暂行办法》应用解析
(2)《地方政府专项债券发行管理暂行办法》应用解析
(3)《地方政府一般债务预算管理办法》应用解析
(4)《地方政府专项债务预算管理办法》应用解析
8、行政事业单位收入管理的变动与趋势分析
(1)行政事业单位收入及预算外资金处理新规定
(2)非税收入收支两条线改革做法与反思
9、行政事业单位支出管理
(1)行政事业单位支出管理新要求
(2)深化国库集中支付制度改革做法、措施及应注意的问题
(3)政府采购最新政策动态解析与应用
（《政府采购法实施条例》的要求；《政府采购代理机构管理办法（征求意见稿）》解析；《政府采购评审专家管理办法》解读；《中央和国家机关会议费管理办法》解读）
(4)事业单位资金、资产管理与国库集中支付、政府采购的关系
10、行政事业单位净资产管理
(1)结转与结余管理最新规定解析
(2)财政拨款结余管理需注意的问题
(3)行政事业单位专用基金管理与净资产核算结转流程
11、新《会计档案管理办法》应用与难点解析
(1)新会计档案管理的范围、保管期限、移交和销毁
(2)电子形式归档保存的会计资料
专题二: 政府会计改革背景下的内部控制建设与预算绩效管理实操专题培训班
（一）专题介绍
近年来，行政事业单位财务会计改革持续不断深化。
继国务院批转的财政部关于《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》后，财政部发布了《政府会计准则》、《财政总预算会计制度》、《政府采购法实施条例》等等系列规章制度。
从这些规章制度可以看出目前主要的变动集中在内部控制、预算管理、绩效管理等几个方面。
按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》要求，全国各级各类行政事业单位应于2016年底前完成内部控制的建立与实施工作。
2016年7月财政部印发《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》，决定开展单位内部控制基础性评价工作，以通过“以评促建”方式指导和推动行政事业单位积极开展内部控制建设。
当前，行政事业单位内控实施依据和方法、新预算法的有效实施、预算绩效管理的体系搭建与实施等问题亟待解决！对这些热点问题，行政事业单位的管理人员和财务人员必须及时掌握，以更好的状态应对政策改革对工作的新挑战！
（二）课程内容
1、政府会计改革进度及趋势解析
(1)财税体制改革与政府会计改革
(2)我国现行财政体制的弊端与结构调整
(3)国务院批转财政部关于《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》解析与行政事业单位会计改革最新变动和趋势分析
(4)预算法修改内容及解析——十大改革创新
(5)新《财政总预算会计制度》与《新旧财政总预算会计制度有关衔接问题的处理规定》的应用
2、行政事业单位内部控制政策解析与应用技巧
(1)行政事业单位内部控制总体进度与最新政策解析
(《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》解析；
《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》解读与前期工作准备）
(2)行政事业单位内部控制建设及措施
（预算控制；不相容岗位分离控制与内部授权审批控制；业务流程、资产保护、会计系统、信息技术控制）
(3)行政事业单位内部控制重难点与案例解析
（政府部门内部控制双层属性；单位内部控制两个层面；建立和实施单位内控两大背景；内部控制重要特征流程化；单位建设和实施内控“底线”；行政事业单位内部控制六大特点；单位内控八大控制方法；政府采购业务主要风险；内部控制实例解析）
3、中期财政规划与三年滚动预算操作实务
(1)中期财政规划的要求与主要内容
(2)中期财政规划编制的关键事项
(3)中期财政规划编制实例与三年滚动预算实施
4、新规则下行政事业单位的绩效管理与预决算管理
(1)新绩效预算的动态解析
预算绩效管理工作进展与中央预算单位预算执行管理有关问题；基本建设类投资、财政专项资金预算绩效管理；公用支出预算改革的要点分析与公共支出管理的三大任务；投入型预算到产出型预算；我国绩效预算改革两大瓶颈。
(2)绩效评价指标设置与改革热点难点解析
(3)《地方财政管理绩效综合评价方案》分析
(4)决算改革最新规定及重难点解析
(5)绩效工资制度的方案构想与实施中的难点重点分析
(6)绩效工资改革的其他配套改革方案与工资统发改革方案。