财政与税收4--9章习题答案

第四章税收原理一、单选题1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：( B )A、增值税B、公司所得税C、消费税D、营业税1、下列税种中，不产生超额负担的是：( C )A、统一的所得税B、统一的商品税C、人头税D、有差别的商品税2、下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响：( C )A、对资本收入课税B、对消费品课税C、对劳动收入课税D、对财产课税3、以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是：( D )A、统一的商品税B、统一的所得税C、有差别的所得税D、人头税4、以下关于税收超额负担的表述中错误的是：( D )A、个人因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收B、税后福利水平相同，总额税税收收入大于差别税C、同等税收收入条件下，总额税福利水平高于差别税D、政府收到的税收大于纳税人因税收而导致的福利损失5、以下关于减少税收超额负担的措施中不正确的是：(A )A、对商品征税采用反弹性法则B、大力推引人头税C、尽可能采用低税率D、尽可能采用相对中性的税收6、将目前的对汽车征收养路费政策改为燃油税的方式，符合税收原则中的（B）原则A、平等竞争B、谁受益谁负担C、充分且有弹性D、便利二、不定项选择题1、社会一般不选择总额税的原因有：( ACD )A、总额税不符合公平原则B、总额税不符合效率原则C、总额税无法纠正市场缺陷D、现实的市场经济总是有缺陷的2、在税制设计中可减少税收超额负担的措施有：( ACD )A、尽可能采用中性税收B、尽可能对需求弹性大的商品征税C、尽可能避免高税率D、尽可能对需求弹性小的商品征税3、影响税负转嫁与归缩的因素有：( ACDE )A、供求弹性B、买方纳税还是卖方纳税C、课税对象D、课税范围E、计税单位4、( A )情况下，税收全部转嫁，落在产品或服务的购买者身上。

A、需求完全无弹性B、需求完全有弹性C、需求富有弹性D、需求缺乏弹性4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：( ABC )A、个人的收入水平B、法律上承担的税负C、别人转嫁给他的税负D、他转嫁给别人的税负5、关于企业固定资产的加速折旧，以下说法正确的有( ACD )A、加速折旧具有节税效应，而资金的贴现率越高，节税越多。

B、加速折旧使得企业现在多交税，将来少交税，总体是少交了税。

C、加速折旧可以促进企业投资D、类似于企业获得一笔无息贷款6、在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律：( ABCD )A、供求弹性相等时，税负由纳税人负担B、供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负C、需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担D、供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负三、判断题1.在市场资源配置相对有效的情况下，政府在税制设计中应以校正性原则为主。

（×）2.税收中性原则与校正性原则都是为了实现资源配置的效率目标。

（√）3.所得税和消费税都属于直接税。

（×）4.必需品征收商品税在收入分配方面具有累退效应。

（√）5.在我国消费税属于商品税。

（√）6.税收的征收成本仅指税务机构的征管成本。

（×）7.累进税率的特点是课税对象的数额越大，税率越高。

（√）8.为减少税收超额负担，在税制设计时应尽量对需求弹性小的商品采用相对高的税率。

（√）9.由于所得税不会直接改变商品的相对价格，因此所得税是中性税收。

（×）10.总额税是中性税收。

（√）11.税收超额负担是因税收的收入效应而产生的。

（×）12.只产生收入效应不产生替代效应的税被称为总额税。

（√）13.当社会追求公平目标时，偏离税收的效率准则也是合理的。

（√）14.不允许亏损弥补或非完全亏损弥补的所得税不利于风险投资。

（√）15.直接税易转嫁而间接税不易转嫁。

（×）16.需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担。

（√）17.在完全竞争市场上，从量税与从价税的税负转嫁规律相同。

（√）第五章商品课税一、单项选择题1、进口货物的增值税由下列哪部门征收：( B )A、进口地税务机关B、海关C、交货地税务机关D、进口方机构所在地税务机关2、我国现行流转税的核心税种是：( A )A、增值税B、消费税C、营业税D、关税3、消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是：(不确定 )A、汽油B、化妆品C、小汽车D、金银首饰4、我国在进口货物或物品时，不征收：( C )A、增值税B、消费税C、营业税D、关税5、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应：(A D )A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用增值税税率6、下列进口消费税应税货物（从价定率征收）应纳消费税税额的计算公式中，正确的是( D )：A、（关税完税价格＋关税）×消费税税率B、（关税完税价格＋消费税）×消费税税率C、关税完税价格×消费税税率D、（关税完税价格＋关税+消费税）×消费税税率二、不定项选择题1、下列税种属于流转税类的是：( ABC )A、增值税B、营业税C、消费税D、房产税2、下列物品中属于消费税征收范围的有：( BCDE )A、家用电器B、烟酒C、汽车D、鞭炮、焰火E、汽油和柴油3、下列应当缴纳营业税的是：( D )A、百货商店营业额B、新华书店营业额C、加油站的营业额D、影院销售额4、以下符合税制改革方向的有：( A )A、增值税征税范围扩大，逐步取代营业税。

B、开征房产税以取代物业税C、消费税的征税范围在目前的基础上进一步缩小D、增值税应当在目前消费型增值税的基础上向生产型增值税转变5、增值税纳税人的下列行为中视同销售的是： ( ABCD )A、代销货物B、将自产的货物用于职工福利C、将自产的货物无偿赠送他人D、购进货物分配给股东6、以下说法正确的有：( CD )A、行为税属于印花税。

B、资源税属于财产税C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。

D、营业税组成计税价格=营业成本x（1+成本利润率）/（1-营业税率）三、判断题1、流转税比所得税更容易转嫁。

（√）2、流转税是一种直接税。

( × )3、增值税是以增值额为征税对象的。

（√）4、混合销售行为只征收增值税不征收营业税。

( × )5、增值税在多个环节征收，容易造成逃税行为。

( × )6、增值税一般只在单一环节征收。

( × )7、消费税顾名思义是对所有消费品征收的税收。

( × )8、加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。

( × ) 10、征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。

( × )第6-7章所得税、财产税和其他课税制度一、单项选择题1、你邀请一位专家做演讲，对方要求出场费税后5万，则你的总成本为( B )A、1.325B、6.325C、5D、42、某教授3月出版专著一部，取得稿酬15000元，另有演讲出场费5万元，则应纳个人所得税（B）元？A、10300B、11680C、15815D、161003、个人购买彩票的获奖所得适用的所得税率是( A ）：A、20％B、30％C、40％D、10％4、契税是（A）：A、动态财产税B、静态财产税C、一般财产税D、综合财产税5、企业所得税一般（A）：A、不易转嫁B、不能对企业的跨国经营活动课税C、征收简便D、公司所得税型下也对律师事务所课征企业所得税。

二、不定项选择题1、企业所得税征收时，允许在税前列支的税是：（ A BCD）A、增值税B、消费税C、营业税D、关税2、以下说法正确的有（CD ）：A、行为税属于印花税。

B、资源税属于财产税C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。

D、营业税组成计税价格=营业成本x（1+成本利润率）/（1-营业税率）3、下列关于应纳税所得额说法正确的是（ C ）：A、应纳税所得额即为应纳所得税额B、应纳税所得额应当为企业或个人的毛收入C、应纳税所得额应当为企业或个人的一定时期内的净收入D、企业的应纳税所得额=企业的会计利润4、下列符合财产税改革方向的是：（AB）A、开征遗产税和赠与税B、开征物业税C、单独开征遗产税D、单独开征赠与税5、个人出租房屋的涉及到的税种是：（ABCD）A、营业税B、城市建设维护税C、房产税D、个人所得税三、判断题1、所有中国公民的都应当在中国缴纳个人所得税（×）2、外国学者在中国演讲的出场费应作为劳务所得在中国缴纳课税（√）3、计算企业所得税时，纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。

（√）4、房产税是一种静态的财产税，也是一种综合财产税（×）5、证券交易印花税是一种财产税（×）第8章公债一、单项选择题1、公债是指：（A）A、中央政府与地方政府的债务总额B、所有公共部门的债务C、国债D、一国政府债务与公共企业部门债务之和2、可上市交易，自有流通转让国债是：（A）A、记账式国债B、凭证式国债C、储蓄式国债D、以上都不对3、依据世代交叠模型，长期公债的实际上的负担者是（C）A、现代老年人B、现代青年人C、未来青年人D、未来老年人4、公债依存度是指：（C）A、当年公债发行额占当年财政收入的比重B、当年公债累计余额占当年财政支出的比重C、当年公债发行额占当年财政支出的比重D、当年公债累计余额占当年GDP的比重5、公债的偿债率是指：（C）A、累计还本付息额占国民收入的比重B、当年还本付息额占当年国民收入的比重C、当年还本付息额占当年财政收入的比重D、当年还本付息额占偿债资金的比重第二部分多项选择题1、公债的特点是：（AB）A、有偿性B、自愿性C、固定性D、期限性2、关于公债，说法正确的是（CD）：A、公债就是国债B、债务负担率衡量了财政支出对于公债的依赖程度C、公债可视为“延期的税收”D、经常性支出应当使用税收筹资方式3、财政赤字的弥补的方式有：（ABC）A、发行公债B、动用历史财政盈余C、增加当期税收D、向央行透支4、偿付公债的资金来源主要有：（ABC）A、历史财政结余B、公债项目自身的利润C、未来的税收D、以上都不对三、判断题1、公债是指一国发行的国债总额。

（×）2、当一国没有财政赤字时，不会产生公债。

（√）3、公债的最终承担者是人民，而不是政府。

（√）4、公债具有挤出效应，过度发行公债导致利率降低。

（×）5、公债资金应用于当期消费性项目上，而不是资本性项目上。

（×）第9章政府间的财政关系一、单项选择题1、按照公共产品受益范围的标准，应由地方政府负责提供的公共产品是（ B ）：A、国防B、消防C、外交D、航空2、依据马斯格雷夫的税收划分原则，以下应由地方政府征收的税种是（ B ）：A、所得税B、财产税C、关税D、增值税3、我国的税收体系中，下列不属于共享税的是（A ）：A、关税B、增值税C、证券交易印花税D、所得税4、以下属于财政资源配置职能的有（ C ）：A、征收个人所得税B、建立社会保障制度C、消除外部性D、控制货币供应量二、不定项选择题1、依据税收划分原则，适宜由中央政府征收的税收是（ ABC ）：A、具有收入再分配性质的税收B、税基分布不均匀的税收C、容易转嫁的税收D、税基流动性小的税收2、适合于地方政府征收的税种是（ AB ）：A、营业税B、房产税C、多阶段销售税D、关税3、以下说法不正确的是（ ACD ）：A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。