行政事业单位内控报告管理制度3月起施行
和《 通知 》为依据 ，在规定的时间内编制完成本单位２ ０ １ ６ 年度 全天候在线缴纳政府非税收入。
内部 控 制 标 准 委 员 会 名 单 出炉
会主席 、副主席、委员 、 秘书长名单的通知 》。
电 子化管理 工作。 ２ ０ ２ ０ ￣， 地方 各级财政部门 应全面推 税
财政部方面还强调 ，在当前经济下行压力较大的情 况下 ，
议 ；就建立健全并有效实施我国企业和行政事业单位 内部控制规
范体 系过 程 中 的重要 问题 ，向 内部 控 制标 准委 员 会秘 书处 提 出意
行政事业单位内控报 告管理制度３ 月起施行
报告管理制度 （ 试行 ）＞ 的通知 》，提出自２ ０ １ ７ 年３ 月１ 日起施行
睫 议； 优先 承担 有关内 部控制 科研 课题的 研究 工作； 优先获
形成本地区的行业管理综合报告 ，经分管厅 （ 局） 领导审定同意 议和有关工作会议 ，并就会议讨论的议题提 出意见和 建议 ；参加 后 ，于２ ０ １ ７ 年６ 月３ ０ Ｅ ３ 之前报财政部会计司 （ 注册会计师处 ），
并上传到财政会计行业管理网。
内部控制 国际 、国内研讨会，并就会议讨论的议题提 出意见和建
一
臻
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ＰＰＰ信 息 公 开 管 理 新规 出 台
财政部 日 前出台了 《 政府和社会资本合作 （ Ｐ Ｐ Ｐ） 综合信息
Ｐ Ｐ Ｐ ｌ ＇ ￣ 息公开工作 ，有效监督和约束Ｐ Ｐ Ｐ 项目各参与方行为，保
主任孟建民、工业和信息化部副部长刘利华等６ 人任副主席 ，财 平台信息公开管理暂行办法》 （ 简称 《 办法 》），以加强和规范
２ 月１ ７日，财政部发布 《 关于印发＜ 行政事业单位 内部控制 得有关研究资料和动态信息。
《 行政 事业 单位内 部控 制报 告管 理制 度》（ 简 称《 制度》） 。
《 制度 》明确了 内部控Ｓ Ｕ Ｒ Ｆ ．缴电子化管理加快推 进
２ 月１ ６日，财政部发布 《 财政部关于印发内部控制标准委员 收入收缴电子化管理工作 。
通知 称 ，为充 分利 用 内部 控制 标准 委 员会 这一 平 台 ，进 一步 企业 对缴 费负 担 的 感受 更加 敏 感 。有 关部 门将 继续 强 化 “ 放 水 养
推动我 国内部控制规范体系的建立健全及有效实施 ，财政ｆ ｉ Ｂ Ｓ ｌ ， 内 鱼’ ’ 意识 ，采取有效措施 ， 增加企业在清理规范收费方面的获得
财政部透露，我国将争取在 “ 十三五 ”期间全面实现政府非
报 工作的开展方式等，主要内容包括内部控制报告编报工作的组 税收入收缴电子化管理 。在当前经济下行压力较大的情况下 ，有 织、行政事业单位 内部控Ｓ Ｕ Ｒ Ｆ ． 告的编制与报送、部门行政事业单 关部 门还将研究提出取消 、停征和减免一批涉企收费项 目。
Ｅ 菌 囡５ 葡 ■ ＧＬ ＯＢ ＡＬ ＢＲＯＷ ＳＥ
《 通知 》要求各省级财政￣ １ ３ ｒ ７ 应当在会计师事务所年度报备 家，任期自２ Ｏ ｌ ７ 年２ 月８ 日起至２ ０ 侣年 １ ２ 月。 的基础上 ，认真做好报备信息及相关行政管理工作的汇总分析， 咨询专家的主要权利包括 ：参加内部控制标准委员会全体会
纸质版和电子版报送财政部 （ 会计司 ）；各单位应当以 《 制度 》
内部控 制报 告 ，并按 时报 送 上级 行政 主管 ｆ ｌ ￣ ｌ ｒ ３。
一缴款渠道 ，实现缴款人可跨地 区、跨部门、跨银行 、足不出户
２ ０ １ ７ 年 省 级财 政 部 门都 应 启 动 实 施 非税 收 入 收 缴 电子 化 管 理 工 作 。２ ０ １ ８ 年 ，地 市 级 财 政部 门应 逐 步开 展 非 税 收 入 收缴
收到公文后 ，应当立即全面启动本地区内部控制报告编报工作 ； 各中央部门应当于２ ０ １ ７ 年４ 月２ ０ 日前完成本部门所属单位内部控 了然 。 为此各地要遵循收缴电子化全国统一标准 。统一政府非税收
制报告的审核和汇总工作 ，将本部门行政事业单位内部控制报告 入执收项 目识别码和缴款识别码 ，建立政府非税收入收缴全国统
、
部 发
障 公
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规 定 了 项 目
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－ — Ｉ Ｉ ● ． 一 吕 会 咨 询 专 家 名 单 审 了 Ｐ Ｐ Ｐ 信 息 公 开 质 量 的 青 任 ， Ｐ Ｐ Ｐ 信 息 公 开 的 监 督 ， Ｐ Ｐ Ｐ Ｉ ＇ ￣
ｌ 嘲 豳 豳 嘲 翮 ｌ 窖 ｙ 、 、 为 新 一 届 内 。 音 Ｂ 控 制 括 即 妊 ￣ 时 公 开 和 适 时 … 公 ｍ 开 ｌ － 两 ， 种 。
位 内部控Ｓ Ｕ ￣ ｆ Ｆ ． 告的编制与报送 、地 区行政事业单位内部控制报告
位内部控制报告的监督检查等六个方面。
这次财政部印发了 《 关于加快推进地方政府非税 收入收缴电
办理的电子化缴款新机制 。非税收入收缴电子化管理实施后，不
的编制与报送 、行政事业单位 内部控制报告的使用、行政事业单 子化管理工作的通知 》，要求地方各级财政部 门建立全流程在线 随《 制度 》同时下发了 《 关于开展２ ０ １ ６ 年度行政事业单位 仅方便缴款人缴款 ，还将实现所有政府非税收入均置于 “ 阳光” 内部控制报告编报工作的通知 》，财政部要求地方各级财政部门 下 ，任何一笔非税收入的缴款人、缴款渠道 、资金流向都将一 目
部控制标准委员会进行了充实和调整 ，财政部部长助理赵呜骥任 感。 内部控制标准委员会主席，证监会副主席方星海 、审计署副审计
长陈 尘譬、 中国 银行 业监 督管理 委员 会副主 席王兆 星、 中 国保 险
监督管理委员会副主席梁涛 、国务院国有资产监督管理委员会副
政部会计司司长高一斌任秘书长，另设有委员４ ３ 人。
教育部关于做好《行政事业单位内部控制规范(试行)》实施工作的通知
教育部关于做好《行政事业单位内部控制规范(试行)》实施工作的通知文章属性•【制定机关】教育部•【公布日期】2013.12.05•【文号】教财函[2013]142号•【施行日期】2013.12.05•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文教育部关于做好《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施工作的通知（教财函[2013]142号）各省、自治区、直辖市教育厅（教委），各计划单列市教育局，新疆生产建设兵团教育局，部属各高等学校、各直属单位：财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称内部控制规范）将于2014年1月1日起实施，为推动、指导各教育行政事业单位进一步完善内部控制，提高内部管理水平，现将有关事项通知如下：一、充分认识实施内部控制规范的重要意义2012年，我国实现了国家财政性教育经费支出占国内生产总值4%的目标，这是教育发展史上一个新的里程碑。
随着财政教育投入的大幅度增长，用好管好教育经费的任务更加突出。
实施内部控制规范，是加强教育经费监管的重要举措，是完善教育行政事业单位内部治理结构、建立现代学校制度的必然要求。
各单位要充分认识加强教育系统内部控制制度建设的重要性和紧迫性，认真贯彻落实内部控制规范的各项要求，不断提高内部管理水平。
二、实施内部控制规范的基本原则（一）注重系统性。
各单位要认真分析当前内部控制制度的建设情况，对照内部控制规范的要求，加快完善单位内部控制制度体系，实现对经济活动的全面控制，特别要做好单位重要经济活动和经济活动重大风险的控制。
（二）注重有效性。
机构、岗位设置和权责分配应当科学合理，并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明，有利于相互制约、相互监督。
（三）注重时效性。
单位的内部控制制度应随着外部环境的变化、单位经济活动的变化和管理要求的变化及时修订和完善。
三、实施内部控制规范的主要任务（一）梳理各类经济活动业务流程，明确业务环节内容。
2021年全省税务系统财务管理练兵比武学习题库(三)
2021年全省税务系统财务管理练兵比武学习题库（三）上级单位预算安排应保证下级单位开展正常工作所必需的（）的开支。
A、项目经费B、人员经费(正确答案)C、公用经费(正确答案)D、基建经费答案解析：国税发[2001]26号一、对预算分配权的监督制约（一）严格预算编制。
1.坚持预算编制原则。
加强基本建设管理的监督检查的内容()A、加大对基建项目立项审批的监督检查(正确答案)B、加强已审批立项项目的跟踪检查(正确答案)C、加强基本建设项目库管理的监督检查(正确答案)D、加强基本建设欠款项目的监督检查(正确答案)答案解析：国税发〔2005〕130号二、加强财务监督检查的内容（三）加强基本建设管理的监督检查的内容下列关于会议费、培训费说法正确的有（）。
A、严禁无计划、无预算召开会议或举办培训(正确答案)B、严禁在非定点饭店、五星级饭店或明令禁止的风景名胜区召开会议和举办培训(正确答案)C、严禁借会议、培训之名组织公款旅游、会餐和宴请(正确答案)D、严禁超范围、超标准列支，甚至虚报、冒领、转嫁和摊派会议费、培训费(正确答案)答案解析：税总函〔2015〕604号四、加强会议费、培训费管理。
下列关于项目经费管理说法正确的有（）。
A、严禁超范围准列支项目经费(正确答案)B、严禁无预算、超预算开支项目经费(正确答案)C、严禁超标准列支项目经费(正确答案)D、可以相互挪用挤占项目经费答案解析：税总函〔2015〕604号九、加强项目经费管理。
D严禁无预算、超预算开支或相互挪用挤占项目经费。
下列关于实时监控财政疑点信息说法正确的有（）。
A、各单位不得将零余额账户资金转入实有资金账户B、不得将本单位经营收入、其他收入和往来收入等非财政性资金列入零余额账户(正确答案)C、单位之间零余额账户资金不得相互划转(正确答案)D、不得违规垫付、归垫资金，不得违规提取大额现金(正确答案)答案解析：税总函〔2015〕604号十、实时监控财政疑点信息。
2018年会计继续教育试题和答案解析
一、判断题（每小题1.5分，20小题，共30分）1.固定资产因改建、扩建或修缮等原因而延长其使用年限的，应当按照重新确定的固定资产的成本以及重新确定的折旧年限计算折旧额。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析2.根据《政府会计准则第5号——公共基础设施》的规定，公共基础设施应计提的折旧总额为其成本，计提公共基础设施折旧时不考虑预计净残值。
( )A 正确B 错误正确答案：A我的答案：空解析3.制定印发政府公共基础设施会计准则、规范政府公共基础设施的会计核算问题，具有深刻的政策背景和迫切的现实需求。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：空解析4.多个政府会计主体共同管理维护的公共基础设施，应当由各个政府会计主体分别对其负责管理维护的公共基础设施的相应部分予以确认。
( )A 正确B 错误正确答案：B我的答案：空解析5.公共基础设施应计提的折旧总额为其成本，计提公共基础设施折旧时不考虑预计净残值。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：空解析6.按照《指导意见》的要求，行政事业单位应于2016年底前完成内部控制的建立与实施工作。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：空解析7.单位应当建立健全合同内部管理制度，对合同实施归口管理，加强对合同订立的管理，对合同履行情况实施有效监控，根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理，加强对合同登记的管理。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：空解析8.各地区、各部门应当于2016年12月1日前，向财政部（会计司）报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：空解析9.内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：空解析10.行政事业单位应当对资产清查中发现的资产盘盈、资产损失和资金挂账事项提供合法证据，单位主要负责人应当对申报的资产清查结果的真实性、完整性承担责任。
财政部关于开展2023年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知
财政部关于开展2023年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2024.02.06•【文号】财会〔2024〕5号•【施行日期】2024.02.06•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文关于开展2023年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知财会〔2024〕5号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，最高人民法院，最高人民检察院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，财政部各地监管局：为贯彻落实中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》的有关要求，推动各级行政事业单位完善内部控制建设，持续提升财会监督效能，根据《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号），现就2023年度行政事业单位内部控制报告编报工作通知如下：一、扎实做好内部控制报告编报工作（一）强化组织协调。
各地区、各部门、各单位要充分认识新时代内部控制工作面临的新形势新任务，完善内部制度流程，健全内部控制体系，更好发挥内部控制在落实过紧日子要求、强化绩效管理、严肃财经纪律等方面的支持作用。
要切实加强对本地区（部门）内部控制报告编报工作的组织领导，制定工作方案，明确时间节点，层层压实责任，确保符合条件的行政事业单位“应报尽报”，有序推进内部控制报告的编制、汇总、审核、报送、分析、应用等各项工作。
同时做好内部控制报告与部门决算、预算绩效管理、政府采购、行政事业性国有资产报告等工作的统筹协调，鼓励将部门决算、资产年报等报表同口径数据预置到内部控制报告填报系统，提高数据填报准确性，减轻填报负担。
（二）加强审核检查。
各单位应当根据2023年度内部控制建设的实际情况、存在的问题和取得的成效，以能够反映本单位内部控制真实情况的相关材料为支撑，科学准确编制本单位《2023年度行政事业单位内部控制报告》（见附件1）。
20171025中国教育会计学会后勤财务学会之高校及高校后勤内部控制建设1
《关于印发企业内部控制配套指 引的通知财会》
– 2010年4月15日，财会[2010]11号
一个背景：内部控制
----《企业内部控制基本规范》
7章50条
第一章 总 则
10条
第二章 内部环境
9条
第三章 风险评估
8条
第四章 控制活动
10条
第五章 信息与沟通
6条
第六章 内部监督
况，明确权责分配，正 确行使职权。
职工行为规范 内部管理依据 内部审计对象 外部审计基础
一个调查：高校内控制度现状
----直属高校内控制度调查概况
教育部教育经费监管事务中心委托 第一阶段：书面调查
– 2012年5-8月，问卷调查 – 收集各部属高校内部控制制度
第二阶段:实地调查(18所)
– 2012年9-11月，青岛2所，武汉6所， – 西安5所，重庆2所，成都3所
第二章 计划审计工作 4条
第三章 实施审计工作 10条
第四章 评价控制缺陷 3条
第五章 完成审计工作 4条
第六章 出具审计报告 7条
第七章 记录审计工作 2条
附件 内部控制审计报告的参考格式(4种)
一个背景：内部控制 ----企业内部控制规范的适应对象
企业内部控制基本规范 企业内部控制应用指引
一个背景：内部控制 ----美国政府预算单位内部控制
GAO General Accounting Office（会计总署）
2004年更名为 Government Accountability Office
（政府问责办公室）
OMB Office of Management and Budget
2023年行政事业单位内部控制制度
2023年行政事业单位内部控制制度1. 引言2023年，行政事业单位内部控制制度将继续发挥重要的作用，确保行政事业单位的规范运作、保障公共资源的有效利用和预算的合理安排。
本文将就2023年行政事业单位内部控制制度进行详细阐述。
2. 内部控制的概念和目标内部控制是指行政事业单位在组织、经济、会计、技术、法律等各方面，通过制度、规定、方法等多种手段对行政事业单位的各项活动进行全面、系统的控制，以提高管理效能、保护公共资源和财产的安全。
内部控制的目标主要有三个方面：保证公共资源的安全、提高行政事业单位的效益和减少各类风险。
3. 内部控制的原则和要素内部控制制度应该遵循以下原则和要素：3.1 领导重视和参与内部控制的实施需要领导的重视和参与，领导应该制定明确的内控目标和政策，推动内控制度的建设与实施，加强内控制度的监督和评估，确保内控制度的持续有效性。
3.2 分离职责内部控制制度要求明确划分职权、责任和权限，避免权力集中和责任不明确的情况。
行政事业单位应该建立健全的组织机构和人员配置，明确各个部门和岗位的职责和权限，防止职权滥用和利益冲突。
3.3 审计和监督内部控制制度需要建立相应的审计和监督机制，对行政事业单位的各项活动进行监督和审计，及时发现和纠正问题，防止违规行为和损失的发生。
3.4 信息和沟通内部控制制度需要建立健全的信息和沟通系统，对行政事业单位的各项活动进行信息收集、分析和传递，确保决策的科学性和及时性。
4. 内部控制制度的具体措施4.1 预算编制和控制行政事业单位在制定预算时应根据实际情况制定合理的收入预算和支出预算，合理安排各项开支，确保预算的合理性和可行性。
同时，在执行预算过程中，要建立财务报告和决策分析的机制，及时掌握预算执行的情况，防止超支和浪费。
4.2 人员管理和培训行政事业单位应加强对人员管理的规范和培训，建立健全的人事管理制度和相应的培训体系，培养和选拔优秀的管理人员，提高员工的素质和综合能力，确保内部控制制度的有效执行。
行政事业单位内部控制报告管理制度官方解读
行政事业单位内部控制报告管理制度官方解读日前，财政部印发《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(下称《管理制度》)，要求全国各级行政事业单位按年度编报内部控制报告。
下面是求学网范文网小编提供的行政事业单位内部控制报告管理制度官方解读，欢迎阅读。
为贯彻落实好党的十八届四中全会审议通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)关于对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用的有关精神，推动我国行政事业单位全面开展内部控制建设工作，近日，财政部根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2017〕24号，以下简称《指导意见》)的有关要求，制定印发了《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2017〕1号，以下简称《管理制度》)，同时印发了《财政部关于开展2017年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》(财会函〔2017〕3号，以下简称《通知》)，组织全国各级各类行政事业单位(以下简称单位)开展2017年度内部控制报告编报工作。
财政部会计司有关负责人就《管理制度》和《通知》回答了记者的提问。
问、请介绍财政部出台《管理制度》的有关背景。
答、自2012年财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号，以下简称《规范》)，特别是2017年财政部牵头落实党的十八届四中全会《决定》制定的《指导意见》发布实施以来，各单位积极开展内部控制建设，并在提高单位内部管理水平，加强廉政风险防控机制建设，推动法治政府和服务型政府建设，推进国家治理体系和治理能力现代化等方面取得明显成效。
按照中央提出的以钉钉子精神抓好改革落实的要求，为进一步推动各单位加强内部控制建设，落实《指导意见》提出的建立内控报告制度，促进内控信息公开的改革任务和要求，2017年以来，财政部对我国单位内部控制建立与实施工作的开展情况进行了全面深入调研，根据《指导意见》和《规范》的有关规定，在向各地区、各部门全面了解内控建设工作进展情况的基础上，组织基础性评价、课题研究、专家研讨、广泛征求意见，制定了《管理制度》，以规范单位内部控制报告编报工作，提高单位内部控制报告质量，促进单位进一步加强内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。
2013会计继续教育考试及答案-----行政事业单位内部控制规范
一、单项选择题1.本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。
A.单位负责人B.出纳C.市场总监D.财务总监2.内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A.目标B.方法C.手段D.定义3.经济活动风险评估至少（）进行一次。
A.每天B.每月C.每年D.每世纪4.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
这称为（）。
A.归口管理B.内部管理C.宏观管理D.单位管理5.事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。
A.不得B.可以C.有时候可以D.领导允许时可以6.事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。
A.预算B.决算C.概算D.统计7.事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。
A.出纳B.采购人员C.财政部门D.销售部门8.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。
A.资产B.负债C.所有者权益D.净资产9.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。
A.协商谈判B.暴力解决C.诉讼仲裁D.保持沉默10.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。
A.个人B.领导C.组织D.国家11.通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
A.人民代表大会B.国务院C.各级人民政府D.审计署12.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。
A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.规范性原则13.单位内部控制的控制方法不包括（）。
A.信息内部公开B.不相容岗位相互分离C.成本控制D.内部授权审批控制14.单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。
行政事业单位内部控制报告管理制度范文
行政事业单位内部控制报告管理制度范文行政事业单位内部控制报告管理制度一、前言行政事业单位是国家机关、社会主义事业单位以及其他由国家授权和委托行使行政管理职能并开展公益事业活动的法人组织。
为了规范行政事业单位的内部控制工作，提高运行效率和风险管理能力，本制度旨在建立内部控制报告管理制度。
二、概述内部控制是指行政事业单位为达成其目标，通过组织结构、管理制度、业务流程、信息技术以及人员配备等手段，对机构内的各项活动进行合理安排，以确保组织活动的有效性、经济性和合规性，并防范内外部风险的管理和控制体系。
本制度的目的是确保行政事业单位的内部控制工作能够规范、有效、连续不断地进行，为单位的经营决策、资源配置和价值创造提供有力的支持和保障。
三、内部控制报告的内容和制度1. 内部控制报告的内容内部控制报告是行政事业单位内部控制工作的结果总结和评价，并对存在的问题和改进措施进行说明。
内部控制报告的内容包括但不限于以下几个方面：（1）内部控制环境。
包括行政事业单位的组织结构、管理理念、文化氛围、内部管理制度等方面的情况，以及内部控制环境对单位运行的影响和效果。
（2）风险管理和内部控制活动。
包括行政事业单位对风险的识别、评估、应对和控制的情况，以及内部控制活动的执行情况和效果。
（3）信息的收集、处理和传递。
包括行政事业单位信息系统的建设和运行情况，以及信息传递对内部控制的支持和保障情况。
（4）监督和反馈。
包括行政事业单位对内部控制工作的监督和评价情况，以及对内部控制问题和改进措施的反馈和整改情况。
2. 内部控制报告的制度（1）内部控制报告的编制行政事业单位应当根据内部控制工作的情况，制定内部控制报告的编制标准和程序，并明确报告的频度和报送的对象。
（2）内部控制报告的审阅与认定内部控制报告应当由行政事业单位的内部控制管理部门或相关机构负责编制，并经过内部控制工作的审阅与认定。
（3）内部控制报告的报送和披露行政事业单位应当按照内部控制报告制度的要求，及时将内部控制报告报送相关职能部门、上级组织和社会公众，并对内部控制报告的披露进行适度公开。
2021年全省税务系统财务管理练兵比武学习题库(二)
2021年全省税务系统财务管理练兵比武学习题库（二）各单位能在银行开设（）一般性预算资金存款帐户，办理资金的领拨和收支。
开户情况应报上级主管部门备案。
[单选题]A、一个(正确答案)B、二个C、三个D、四个答案解析：国税发[2001]26号二、对资金使用权的监督制约（一）银行帐户管理。
单笔（）万元以上资金支出实行财政直接支付。
[单选题]A、100B、300C、500(正确答案)D、700答案解析：税总函〔2018〕506号二、规范财务收支管理（四）规范资金支出管理各级税务局对本系统和本级机关的经费收支情况要在一定范围内公开，每年公布（）次。
[单选题]A、一(正确答案)B、二C、三D、四答案解析：国税发[2001]26号七、实行财务公开制度（二）财务收支情况公开。
基建项目开工前，将项目的投资规模、投资概算、资金来源、工程施工单位、工程监理单位、项目建设领导小组成员等情况在本单位公开。
项目建设过程中，将工程进度、资金投入等情况（）公布一次。
[单选题]A、每月B、每季度C、每半年(正确答案)D、每年答案解析：国税发[2001]26号七、实行财务公开制度（四）基建情况公开。
财务内控信息化平台原则上每月（）日对系统数据进行扫描，按照统一方法与标准进行数据采集、计算和比对，超出设定范围数据或与设定值不相符的数据，生成疑点信息。
[单选题]A、3B、5C、7D、15(正确答案)答案解析：税总函〔2016〕383号国家税务总局关于印发《国税系统财务内控信息化平台管理规范(内控部分)》的通知第二十六条下列选项中，属于财务内控信息化平台管理中A级风险指标监控内容的是（） [单选题]A、办公设备配置B、岗位设置(正确答案)C、实物账登记D、公务卡支出化平台管理规范(内控部分)》的通知第二十一条、第二十二条、第二十三条，AD 属于B级风险指标监控的主要内容，C属于C级风险指标监控的主要内容下列不属于会计档案管理风险点的是（） [单选题]A、未按规定收集整理会计档案B、未按规定保管会计档案C、未按会计制度规定实施账务处理(正确答案)D、未按规定使用会计档案答案解析：税总发〔2017〕57号税务系统财务管理风险内部控制制度（试行）第十一条，C选项属于会计核算管理的风险点根据工作规程和业务运转的内在逻辑，在重要节点预设监控指标进行检索、比对，对应办事项及时提醒，对错办事项及时干预、强制阻断，属于制约控制方法中的（）。