《企业年度关联业务往来报告表》填写指引.pptx
《企业年度关联业务往来报告表》的填写20120517
广东省国税局《企业年度关联业务往来报告表》填写说明和范例为了便于纳税人填写《企业年度关联业务往来报告表》，根据现行有关税收法律、法规、政策的规定，我们编写了相关填写说明和范例供参考，但不包括所有关联业务往来情形且不作为法定文件或依据。
2012年4月目录一、本册子的主要政策依据………………………………………P3二、本汇算清缴年度无发生关联交易的填写范例…………… P3-P6（一）无发生关联交易且没有关联方的（二）无发生关联交易但有关联方的三、本汇算清缴年度发生有形资产关联交易的填写范例………P6-P12（一）发生材料、产（商）品的购销关联交易（包括来料加工和进料加工）（二）发生固定资产的转让（购销）、租赁关联交易四、本汇算清缴年度发生劳务（服务）关联交易的填写范例……P12-P15五、本汇算清缴年度发生无形资产关联交易的填写范例………P15-P17六、本汇算清缴年度发生融通资金关联交易的填写范例………P17-P21七、本汇算清缴年度持有境外企业股份的填写范例……………P21-P23八、本汇算清缴年度有向境外支付款项的填写范例……………P23-P24九、有关政策摘录（关联关系的认定标准、关联交易的类型、成本分摊协议、关联债资比例计算的相关规定、需要准备同期资料的企业）…………………………………………………………………P24-P27注释：1、“境外”是指中国大陆以外的国家和地区2、本册子中的“向境外支付款项”包括未支付但已列入年度成本费用的金额。
一、本册子的主要政策依据（一）《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）（二）《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表>的通知》（国税发〔2008〕114号）（三）《国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通知》（国税函〔2009〕363号）（四）《关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知》（国税函〔2008〕37号）（五）《关于明确企业关联业务往来申报表报送及填写要求的通知》（穗国税发〔2010〕93号）二、本汇算清缴年度无发生关联交易的填写范例（一）无发生关联交易且没有关联方的1、纳税人没有关联方，且不持有境外企业股份和没向境外支付款项的，纸质《企业年度关联业务往来报告表》的表1至表9可报送空白表，但在制作电子申报盘时，表1需录入一条默认记录（见下表），即在“关联方名称、纳税人识别号、地址、法定代表人”栏目中录入“（空）”，“国家（地区）”栏目选择“中华人民共和国”，关联关系类型选择“01 A”。
Get格雅《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报说明
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报说明第五章怎样填报关联业务往来报告表第一节概述根据?中华人民共和国企业所得税法?第四十三条规定：企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。
税务机关在进行关联业务往来调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。
本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业发生以下业务时填报：1、发生关联业务交易：指有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用，融通资金，提供劳务等；2、有境外投资业务：指企业以现金、实物、无形资产或以购置股票、类似股份的权益性凭证等有价证券方式在境外进行的投资〔需持有被投资企业股份〕；3、向境外支付款项：指企业向境外支付效劳贸易、收益和经常转移工程、租金、不动产转让、股权转让等工程的款项，不包括产品〔商品〕购销支付的款项。
第二节怎样填报?关联关系表?一、本表根本框架〔一〕本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
〔二〕本表填报与纳税人有业务往来的关联方信息。
二、填报考前须知〔一〕本表反映与纳税人有业务往来的关联方情况，申报所属年度未发生业务往来的关联方信息可不填报。
〔二〕填报本表时应根据税收法律、行政法规规定的关联关系认定标准判断并确定其关联方。
〔三〕本表关联方包括附表十二〔8〕“对外投资情况表〞中符合关联方认定标准的相关企业信息。
三、填报具体口径及数据来源〔一〕“关联方名称〞填报关联方的名称〔境外关联方名称如为英文，填其英文名称，如为其他外文且其有英文名称，应填英文〕。
〔二〕“纳税人识别号〞填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。
〔三〕“国家〔地区〕〞一栏填报关联方所在国家或地区的名称。
“国家〔地区〕〞录入采用下拉菜单式选择〔有模糊筛选功能，如可以国家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位〕。
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》
附件：中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表所属年度：年纳税人名称（公章）：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□法定代表人：联系电话：申报日期：主管税务机关名称（受理专用章）：受理税务人员：联系电话：受理日期：1关联关系表（表一）经办人（签章）：法定代表人（签章）：2关联交易汇总表(表二)1．本年度是否按要求准备同期资料：是□否□；2．本年度免除准备同期资料□；3．本年度是否签订成本分摊协议：是□否□金额单位：人民币元(列至角分)经办人（签章）：法定代表人（签章）：3购销表（表三）经办人（签章）：法定代表人（签章）：劳务表（表四）经办人（签章）：法定代表人（签章）：经办人（签章）：法定代表人（签章）：6经办人（签章）：法定代表人（签章）：7融通资金表（表七）经办人（签章）：法定代表人（签章）：8对外投资情况表（表八）对外投资情况表（表八）续上表金额单位：人民币元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：对外支付款项情况表（表九）金额单位：人民币元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表填报说明一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定，制定本报告表。
二、本报告表包括：“关联关系表（表一）”、“关联交易汇总表（表二）”、“购销表（表三）”、“劳务表（表四）”、“无形资产表（表五）”、“固定资产表（表六）”、“融通资金表（表七）”、“对外投资情况表（表八）”、“对外支付款项情况表（表九）”共九张报告表。
三、本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。
四、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送本报告表。
五、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
六、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
关联关系表（表一）：一、“纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。
关联业务往来报告表填写要求讲解PPT82页
END
•
29、在一切能够接受法律支配的人类 的状态 中，哪 里没有 法律， 那里就 没有自 由。— —洛克
•
30、风俗可以造就法律，也可以废除 法律。 ——塞·约翰逊
16、业余生活要有意义，不要越轨。——华盛顿 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。——罗素·贝克 18、最大的挑战和突破在于用人，而用人最大的突破在于信任人。——马云 19、自己活着，就是为了使别人过得更美好。——雷锋 20、要掌握书，莫被书掌握；要为生而读，莫为读而生。——布尔沃
关联业务往来报告表填写要求讲解
•
26、我们像鹰一样，生来就是自由的 ，但是 为了生 存，我 们不得 不为自 己编织 一个笼 子，然 后把自 己关在 里面。 ——博 莱索
•
27、法律如果不讲道理，即使延续时 间再长 ，也还 是没有 制约力 的。—。 ——马 克罗维 乌斯
企业年度关联业务往来报告表
企业年度关联业务往来报告表报告期：20XX年度一、基本情况本报告旨在对本公司在20XX年度的关联业务往来情况进行全面的汇报。
关联业务往来是指本公司与其子公司、合营企业、联营企业以及其他相关方之间的经济交易、资金往来和资源共享等活动。
本公司在20XX年度涉及的关联业务往来主要包括下列方面：1. 子公司业务往来：本公司在20XX年度持有的子公司包括公司A和公司B。
与上述子公司之间的业务往来主要包括销售、采购、资金往来等。
2. 合营企业业务往来：本公司在20XX年度参与的合营企业包括合营企业A和合营企业B。
与上述合营企业之间的业务往来主要包括共同投资项目、产品销售、技术支持等。
3. 联营企业业务往来：本公司在20XX年度涉及的联营企业包括联营企业A和联营企业B。
与上述联营企业之间的业务往来主要包括资源共享、产品销售、技术合作等。
4. 其他关联方业务往来：本公司在20XX年度与其他相关方之间的业务往来主要包括合作伙伴、供应商、客户等。
这些业务往来涵盖了销售、采购、技术合作等各个方面。
二、业务往来情况1. 子公司业务往来情况：（1）销售：本公司与子公司A和子公司B之间的销售业务往来稳定，销售额分别为XXX万元和XXX万元。
销售的产品主要包括XXX和XXX。
（2）采购：本公司从子公司A和子公司B采购的商品及服务金额分别为XXX万元和XXX万元。
采购的产品主要包括XXX和XXX。
（3）资金往来：本公司向子公司A和子公司B提供的资金分别为XXX万元和XXX万元。
同时，本公司也从上述子公司获得了资金支持，金额分别为XXX万元和XXX万元。
2. 合营企业业务往来情况：（1）共同投资项目：本公司与合营企业A和合营企业B在20XX年度参与了共同投资项目，投资金额分别为XXX万元和XXX万元。
（2）产品销售：本公司通过合营企业A和合营企业B销售了一定数量的产品，销售额分别为XXX万元和XXX万元。
（3）技术支持：本公司向合营企业A和合营企业B提供了一定程度的技术支持，用于共同开发新产品以及提升生产效率。
《企业年度关联业务往来报告表》填写指引
4
G100000：中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表 – 必填表
执行简单功能 的企业若出现 亏损，也需准 备本地文档
• 原关联交易汇总表（表二），是企业年度关联业务往来报告表主表 • 新增一个关联交易类型 ——金融资产的转让 • 对纳税人关联债资的信息披露，且该信息需与新增的G109000权益性投资表
11
G107000: 融通资金表
“信用贷款”、“担保贷款”（包括保证 贷款、抵押贷款、质押贷款）、“票据贴 现”、“融资租赁”、“应计息预付款”、 “应计息延期收付款”、“集团资金池”、 “其他融通资金”
• 仅针对关联交易 • 披露更详细的交易信息（如详细列明与企业发生金融资产交易的前五位关联方名称） • 更新关联债资比例计算方法
13
G109000: 权益性投资表
• 需统计每个月月初、月末权益性投资的变化情况； • 本表按照权责发生制披露。
14
G110000: 成本分摊协议表（不适用）
15
G111000: 对外支付款项情况表
• 本表按照收付实现制披露含税金额（含代扣代缴金额） • 且第1列≥第2列。
16
G112000: 境外关联方信息表
涉及境外
G112000: 境外关联方 信息表
G111000: 对外支付款 项情况表
国别报告
G114010/011 所得、税收和 业务活动国别 分布表 （中/英）
G114020/021 跨国企业集团 成员实体名单 （中/英）
G114030/031 附加说明表 （中/英）
其他
G109000 权益性投资
G110000 成本分摊协 议表
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报说明
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报说明一、关联关系表12-11、填报的关联方主要是与企业有直接投资关系或是有业务往来的关联方，集团内没有直接投资关系也没有业务往来的关联方可以不填。
表12-8对外投资情况表中涉及的符合关联交易认定标准的企业需要填列。
2、"纳税人识别号"填列的是关联方所在国家、地区用于纳税申报的纳税人代码。
3、"地址"填列的是关联企业注册地址、实际经营管理机构所在地，关联方为个人的为有关联关系的个人住所。
4、关联关系类型：A、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
B、一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。
C、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。
D、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。
E、一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。
F、一方的购买或销售活动主要由另一方控制。
G、一方接受或提供劳务主要由另一方控制。
H、一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
企业年度关联业务往来报告表填表说明
企业年度关联业务往来报告表填表说明一、政策依据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。
二、业务描述本表适用于符合实行查帐征收的居民企业和在中国境内设置机构、场所并据实申报交纳企业所得税的非居民企业年度填报。
三、功能描述（一）业务前提适用本附表的纳税人必须符合适用于查帐征收企业的年度申报要求。
（二）输入信息《企业年度关联业务往来报告表》封面（三）业务处理规则1．由纳税人填写部分：（1）“所属年度”：填写报告的关联业务往来事项的所属年度。
（2）“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（3）“纳税人识不号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（4）“法定代表人”：填写纳税人的法定代表人姓名。
（5）“联系电话”：填写纳税人负责涉税事宜部门或人员的电话号码。
（6）申报日期：填写向税务机关递交此关联业务往来事项报告表的日期。
2．由税务机关填写部分：（7）“主管税务机关名称”：负责日常治理该纳税人的税务机关名称。
（8）“受理税务人员”：受理此申报事项的税务人员姓名。
（9）“联系电话”：受理该申报事项的税务部门的电话号码。
（10）“受理日期”：填写收到纳税人此关联业务往来事项报告表的日期。
四、表内、表间关系（一）表内关系：无（二）表间关系：1．“所属年度”与“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”表头部分的“税款所属期间”中的“年度”保持一致。
2．“纳税人名称”和“纳税人识不号”与“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”表头部分的“纳税人名称”和“纳税人识不号”保持一致。
（三）专门操作要求1．由于该报告表是“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”的附列资料，因此，在上述“（三）业务处理规则”中的“纳税人填写部分”和“税务机关填写部分”的所有信息应从主表、或CTAIS中的已有信息中自动带出，除了“税务机关填写部分”中的“联系电话”。
企业年度关联业务往来报告表
企业年度关联业务往来报告表客户端使用说明中国软件与技术服务股份有限公司2009.021. 前言 (5)1.1. 目的 (5)2. 概述 (6)2.1. 客户端软件的运行环境 (6)2.1.1. 硬件要求 (6)2.1.2. 软件要求 (6)2.2. 开发工具 (6)2.3. 软件简介 (6)3. 进入主界面 (8)3.1. 安装步骤 (8)3.2. 汇算清缴客户端软件主界面 (8)3.2.1. 进入 (8)3.2.2. 备份 (8)3.2.3. 主界面 (10)3.2.4. 主界面操作说明 (10)4. 企业年度关联业务往来报告表 (11)4.1. 企业年度关联业务往来报告表填写界面 (11)4.2. 企业年度关联业务往来报告表各项填写说明 (12)5. 填写项目情况表 (13)5.1. 基本操作说明 (13)5.1.1. 空白项、计算行（列）、校验项、不可更改项、税务局审核数 (13)5.1.2. 填写项目情况表的有关说明及约束 (13)5.1.3. 主界面与各填写界面的切换 (14)5.1.4. 保存数据 (14)5.2. 关联关系表（表一） (15)5.2.1. 关联关系表填写界面 (15)5.2.2. 操作说明 (15)5.2.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (16)5.3. 关联交易汇总表（表二） (17)5.3.1. 关联交易汇总表填写界面 (17)5.3.2. 操作说明 (17)5.3.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (18)5.4. 购销表（表三） (20)5.4.1. 购销表填写界面 (20)5.4.2. 操作说明 (21)5.4.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (22)5.5. 劳务表（表四） (23)5.5.1. 劳务表填写界面 (23)5.5.2. 操作说明 (24)5.5.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (25)5.6. 无形资产表（表五） (26)5.6.1. 无形资产表填写界面 (26)5.6.2. 操作说明 (26)5.6.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (27)5.7. 固定资产表（表六） (29)5.7.1. 固定资产表填写界面 (29)5.7.2. 操作说明 (29)5.7.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (30)5.8. 融通资金表（表七） (32)5.8.1. 融通资金表填写界面 (32)5.8.2. 操作说明 (32)5.8.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (33)5.9. 对外投资情况表（表八_1） (33)5.9.1. 对外投资情况表填写界面 (33)5.9.2. 操作说明 (34)5.9.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (35)5.10. 对外投资情况表（表八_2） (35)5.10.1. 对外投资情况表填写界面 (35)5.10.2. 操作说明 (36)5.10.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (37)5.11. 对外投资情况表（表八_3） (37)5.11.1. 对外投资情况表填写界面 (37)5.11.2. 操作说明 (38)5.11.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (39)5.12. 对外投资情况表（表八_4） (39)5.12.1. 对外投资情况表填写界面 (39)5.12.2. 操作说明 (40)5.12.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (41)5.13. 对外投资情况表（表八_5） (41)5.13.1. 对外投资情况表填写界面 (41)5.13.2. 操作说明 (42)5.13.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (43)5.14. 对外支付款项情况表（表九） (43)5.14.1. 对外支付款项情况表填写界面 (43)5.14.2. 操作说明 (44)5.14.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (45)1.前言1.1.目的根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。
年度关联业务往来报告表填写说明
年度关联业务往来报告表填写说明（9）对没有关联关系的企业，按如下填写：关联关系表（表一），增加一行，关联方名称、纳税人识别号、地址、法定代表人均填0，“国家（地区）”选择“中国”，关联关系类型选“A”。
表三至表七、表二依次打开保存。
上述完成后，确定申报。
《年度关联业务往来报告表》（包括封面和九张报告表），适用于实行查账征收的居民企业和在省内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，向税务机关报送年度企业所得税申报表时，应附送本报告表。
填写顺序：封面→表一→表三至表七→表二→表八至表九→确认申报。
注意事项：（1）表一：“纳税人识别号”，填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。
“国家（地区）”，填报关联方所在国家或地区的名称。
“地址”，填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。
“关联关系类型”，按关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码。
（2）表二：本表为表三至表七的汇总情况表，除其他交易类型的交易金额外，所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。
本表还要明确注明该纳税年度是否按要求准备同期资料、是否免除准备同期资料及该年度是否签订成本分摊协议等内容，直接在相应的方框内打√。
（3）表三：“购入总额”，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。
“定价方法”，选择下拉菜单中的6种方法，若选择“6”，应在备注栏中说明所使用的具体方法。
（4）表四：“定价方法”，选择下拉菜单中的6种方法，若选择“6”，应在备注栏中说明所使用的具体方法。
（5）表七：企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和，其中：各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额+月末账面余额）/2 ；各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额+月末账面余额）/2。
“定期融资”应按每笔融资分别填报，融入、融出不得填在同一行。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
“市场调查服务”、“营销策划服务”、
“代理服务”、“设计服务”、“咨询服
务”、“行政管理”、“技术服务”、
“合约研发服务”、“维修服务”、“法
律服务”、“财务管理服务”、“审计服
务”、“招聘服务”、“培训服务”、
“集中采购服务”、“建筑工程劳务”、
谢谢你的观看
2019-11-26 2
企业年度关联业务往来报告表填报表单
• 企业应根据自身涉税业务，选择“填报”或“不填报”。 • 选择“填报”的，需要完成相应表单的填报；选择“不填报”的，可以不填报相应表单。
谢谢你的观看
2019-11-26 3
G000000：报告企业信息表（新增） – 必填表
√
“应收账款”、“应收票 据”、“其他应收款项”、 “股权投资-上市公司”、 “股权投资-非上市公司”、 “债权投资”、“衍生金融 工具形成的资产”和“其他 金融资产”。 可选填多项。
2019-11-26 11
G107000: 融通资金表
“信用贷款”、“担保贷款”（包括保证 贷款、抵押贷款、质押贷款）、“票据贴 现”、“融资租赁”、“应计息预付款”、 “应计息延期收付款”、“集团资金池”、 “其他融通资金”
G113020: 年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报 表信息）
• 适用于本报告年度所属期间内有编制合并财务报表的企业填报
谢谢你的观看
2019-11-26 19
G114010: 营业收入、税收和经营活动国别分布表
谢谢你的观看
2019-11-26 20
G114020: 跨国集团成员实体名单
“安装工程劳务”、“交通运输服务”、
Hale Waihona Puke “物流辅助服务”、“体育文化服务”、
“旅游服务”、“娱乐服务”、“网络通
信服务”、“金融服务”、“保险服务”、
“其他劳务”。
2019-11-26
13
G109000: 权益性投资表
• 需统计每个月月初、月末权益性投资的变化情况；
• 本表按照权责发生制披露。
谢谢你的观看
• 仅针对关联交易
• 披露更详细的交易信息 （如详细列明与企业发生 无形资产使用权交易的前 五位关联方名称）
“专利”、“非专利技术”、 “商业秘密”、“商标”、 “品牌”、“客户名单”、 “销售渠道”、“市场调查 成果”、“特许经营权”、 “政府许可”、“土地使用 权”、“商誉”、“著作 权”、“其他无形资产”
2019-11-26 14
G110000: 成本分摊协议表（不适用）
谢谢你的观看
2019-11-26 15
G111000: 对外支付款项情况表
• 本表按照收付实现制披露含税金额（含代扣代缴金额） • 且第1列≥第2列。
谢谢你的观看
2019-11-26 16
G112000: 境外关联方信息表
• 仅填写境外关联方信息； • 与关联关系表相比，仅填写前各类关联交易（融通资金交易除外）占比前五位的境外关联方信息。
• 仅针对关联交易（原表还 需披露非关联交易信息）
• 披露更详细的交易信息 （如详细列明与企业发生 有形资产使用权交易的前 五位关联方名称）
谢谢你的观看
2019-11-26 9
G105000：无形资产使用权交易表
谢谢你的观看
• 原无形资产表（表五） （拆分）
• 本表填报本报告年度所属 期间内企业与其关联方发 生的无形资产使用权交易 情况
• 如果“主营业务活动”勾选“其他”，请在《国别报告－附加说明表》中说明跨国集团成员实体的 具体业务活动。
谢谢你的观看
2019-11-26 21
G114030: 附加说明表
谢谢你的观看
2019-11-26 22
谢谢！
涉及境外
G112000: 境外关联方 信息表
G111000: 对外支付款 项情况表
国别报告
G114010/011 所得、税收和 业务活动国别 分布表 （中/英）
G114020/021 跨国企业集团 成员实体名单 （中/英）
G114030/031 附加说明表 （中/英）
其他
G109000 权益性投资
G110000 成本分摊协 议表
• 仅针对关联交易
• 披露更详细的交易信息（如详细列明与企业发生金融资产交易的前五位关联方名称）
• 更新关联债资比例计算方法
谢谢你的观看
2019-11-26 12
G108000：关联劳务表
谢谢你的观看
• 原劳务表（表四）
• 本表填报本报告年度所属 期间内企业与其关联方发 生的劳务交易情况
• 仅针对关联交易
关联关系
G101000: 关联关系表
关联交易 G100000:汇总表 G102000:有形资产所有权交易表 G103000:无形资产所有权交易表 G104000:有形资产使用权交易表 G105000:无形资产使用权交易表 G106000:金融资产交易表 G107000:融通资金表 G108000:关联劳务表
纳税人学堂课件天地第201709期
《企业年度关联业务往来报告表》填写指引 授课老师：xxx
上海市嘉定区国家税务局 上海市地方税务局嘉定区分局
关联业务往来报告表 – 主要的分类
企业情况
G000000: 企业信息表
G113010 关联交易财 务状况分析 表（个别）
G113020 关联交易财 务状况分析 表（合并）
• 披露更详细的交易信息 （如详细列明与企业发生 有形资产所有权交易的前 五位关联方名称）
谢谢你的观看
2019-11-26 7
G103000：无形资产所有权交易表
• 原无形资产表（表五） （拆分）
• 本表填报本报告年度所属 期间内企业与其关联方发 生的无形资产所有权交易 情况
• 仅针对关联交易（原表还 需披露非关联交易信息）
谢谢你的观看
2019-11-26 17
G113010: 年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报 表信息）
• 企业应当依据财务会计核算明细准确划分境外关联交易、境外非关联交易、境内关联交易、境内非关 联交易。无法准确划分的，应当确定其他划分方法，并说明具体的划分标准。
谢谢你的观看
2019-11-26 18
• 仅填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息
谢谢你的观看
2019-11-26 6
G102000：有形资产所有权交易表
• 原购销表（表三）及固定 资产表（表六）（合并及 拆分）
• 本表填报本报告年度所属 期间内企业与其关联方发 生的有形资产所有权交易 情况
• 仅针对关联交易（原表还 需披露非关联交易信息）
执行简单功能 的企业若出现 亏损，也需准 备本地文档
• 原关联交易汇总表（表二），是企业年度关联业务往来报告表主表 • 新增一个关联交易类型 ——金融资产的转让 • 对纳税人关联债资的信息披露，且该信息需与新增的G109000权益性投资表
谢谢你的观看
2019-11-26 5
G101000：关联关系表 – 必填表
√
√√
与同期资料 保持一致
• 对纳税人内部组织结构、功能和业务流程的更多信息披露（原规定在同期资料中披露）
• 对高级管理人员的更多信息披露（高管人员包括：上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责 人和公司章程规定的其他人员）
• 对纳税人股东的更多信息披露
谢谢你的观看
2019-11-26 4
G100000：中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表 – 必填表
可选填多项。
2019-11-26 10
G106000: 金融资产交易表
谢谢你的观看
• 新增一个关联交易类型 — —金融资产的转让
• 本表填报本报告年度所属 期间内企业与其关联方发 生的金融资产交易情况
• 仅针对关联交易
• 披露更详细的交易信息 （如详细列明与企业发生 金融资产交易的前五位关 联方名称）
• 披露更详细的交易信息 （如详细列明与企业发生 无形资产所有权交易的前 五位关联方名称）
谢谢你的观看
2019-11-26 8
G104000：有形资产使用权交易表
• 原购销表（表三）及固定 资产表（表六）（合并及 拆分）
• 本表填报本报告年度所属 期间内企业与其关联方发 生的有形资产使用权交易 情况