第二讲税收作用
《税收的职能和作用》课件
在国际税收合作中，需要遵循国际法和国际合作原则，尊重各国主权 和利益，寻求共赢和可持续发展。
05
税收的未来展望
税收科技的发展
人工智能在税收管理中的应用
随着人工智能技术的不断发展，其在税收管理中的应用将更加广泛，如自动化报 税、智能风险评估和监测等。
区块链技术对税收的影响
区块链技术的去中心化、透明化和不可篡改的特点，为税收管理带来了新的机遇 和挑战，如提高税收征管效率和降低税收欺诈风险。
财政职能是税收的首要职能，主要表 现在为国家提供财政收入。
税收的财政职能为国家提供了必要的 资金，用于基础设施建设、教育、医 疗、社会保障等方面的支出。
税收作为国家财政收入的主要来源， 为国家提供了稳定、可靠的财政收入 ，支持国家各项公共事业的发展。
税收的财政职能还为国家提供了应对 突发事件和特殊需要的资金，如自然 灾害、疫情等。
税收的职能
财政收入职能、的起源
税收起源于原始社会的共同劳动 和共同消费，随着社会经济的发 展，税收逐渐演变为一种国家财 政收入形式。
税收的发展
随着社会经济的不断发展和国家 职能的扩大，税收制度也不断完 善和发展，经历了从简单到复杂 、从低级到高级的发展过程。
税收与公共福利
01
税收可以支持社会保障制度
通过税收筹集资金，政府可以提供养老、医疗、失业等社会保障服务，
保障公民的基本生活需求。
02
税收可以支持文化、教育、卫生事业
通过税收筹集资金，政府可以投资于文化、教育、卫生等领域，提高国
民素质和健康水平。
03
税收可以支持环境保护和治理
通过税收政策，政府可以引导企业减少污染和排放，促进环境保护和治
《税收的职能和作用》ppt课件
论述税收的职能和作用
论述税收的职能和作用
一、税收的职能
1.税收是国家财政的重要来源：从税收中可以获得国家的财政收入，以用来满足社会的政治，经济和文化等方面的不同需要。
2.税收可以促进经济平衡：不同的税种税收有助于加强经济的合理调节，在一定程度上实现人民收入的公平分配，调整财政收支，推动经济发展，从而提高社会整体效率。
3.税收可以作为开发国家资源的手段：税收有助于利用国家重要资源，改善社会财政状况，开发公共设施，推动经济发展和改善民生，从而有效缓解贫困，促进社会发展。
二、税收的作用
1.税收可以控制支出规模：通过调整税收，政府可以控制所分配的财政支出的规模，减少经济上的失衡，维护国家的经济平衡。
2.税收可以控制物价：通过调整税收，政府可以控制物价水平，使其符合宏观经济稳定和国家的经济发展的要求。
3.税收可以促进社会经济发展：税收有助于形成国家财政收入，完善公共设施，推动社会经济的发展，改善国民的生活水平，从而为国家经济发展和富裕国民生活提供坚强的财政基础。
总之，税收的职能和作用十分重要，只有通过税收调节，才能形成宏观经济稳定，推动国家经济发展。
第二讲 税收的特征与职能
和公共服务为依据，而纳税人向政府纳税， 也不是以具体分享公共品和公共服务利益为 前提。 因此，就政府与纳税人之间具体关系而言， 税收具有无偿性。 但从全社会的角度来说，又是有偿的。
（二）强制性 1、以法律形式规范了征纳双方权力和义务的
对等关系。 2、国家凭借行政权强制执行，而不是凭借财 产权或某种协议。 3、税收征纳双方以法律形式确定，对双方具 有法律上的约束力。 税收的强制性是税收范畴最为明显的形式特 点。
“税收中性”，减少税收对经济造成的超额 负担。 税收调节经济职能表现在以下几个方面： 1、对总供给与总需求的调节 经济过热：紧缩的财税政策。例如增加税收。 经济萧条：积极的财税政策。例如减少税收。
2、税收对资源配置的调节 通过税收可以对资本的投向、资本的流动产
生重要影响。 3、税收对社会财富分配的调节 通过税收进行收入的二次分配。 例如直接补贴低收入者、通过社会保障税、 提供“亲穷”的公共产品。
（三）固定性 税收的规范性是指政府通过法律形式，按事先确定 的标准实施征税。 1、对什么征税、怎么征、征多少等是明确的。 2、税收的标准必须是统一的。 3、税收的征纳关系是以法律为依据，是相对稳定 的。 三者关系： 无偿性是税收这种分配手段的本质体现； 强制性是无偿性和固定性得以实现的保证； 固定性既是国家财政的需要，也是强制性的必然结 果
第二讲 税收的特征与职能
一、税收的特征
税收是最主要的财政收入形式，与其他财政
收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定 性，即“税收三性”。
这三个形式特征是税收本身所固有的，是一 切社会形态下税收的共性。也是税收区别于 其它财政收入的主要区别。
（一）无偿性（三性中的核心）
税收的概念和作用
税收的概念和作用
税收是指政府从个人和企业等纳税人身上征收的一种财政收入。
税收是国家财政收入的重要来源之一。
税收的作用主要有以下几个方面：
1. 支持政府支出：税收是政府的主要财政收入之一，用于支付公共服务和基础设施建设费用，如教育、医疗、交通等。
税收可以提供必要的公共品，促进社会和经济发展。
2. 促进资源配置：通过税收，政府可以引导资源的优化配置，例如对环境污染征收环境税，可以鼓励企业减少污染排放；对奢侈品征收高额消费税，可以减少不必要的消费行为。
税收可以调节市场经济中的行为，实现资源的高效利用。
3. 调节收入分配：税收通过财富重分配的方式，可以实现社会公平和正义。
征收较高的个人所得税和遗产税，可以减少贫富差距，促进收入平等。
4. 维护社会稳定：税收可以提供政府支出所需的资金，维护社会安全和稳定。
通过税收收入，政府可以提供法律和秩序、国防、紧急救援等公共服务，维护社会秩序和公共安全。
总之，税收是政府的重要财政收入来源，通过税收征收和使用，可以实现社会公共利益的最大化，并推动经济和社会的发展。
高一政治必修知识点：税收的作用.doc
2019长沙高一政治必修知识点：税收的作用
导读：高一政治错综复杂的知识点往往会使学生在记忆上产生混乱加大学习成本，同时政治的每个知识点又是非常重要的，这需要学生仔细背诵。
如果想要在高三复习时能够减轻一些压力，学生应该从高一开始自主加强锻炼，将基础知识打扎实。
本文整理了高一政治知识点中的税收相关知识点，分享给学生进行记忆和背诵，提升自己的学习效率。
我国税收的性质是取之于民，用之于民的新型税收。
社会主义国家代表广大劳动人民利益，国家政权机构的宗旨是为人民服务。
国家把劳动人民创造的财富以税收的形式集中起来，不论直接用于经济建设，发展科学、教育、文化、卫生事业，还是用于维护社会稳定、巩固国防，都是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。
税收的作用
第一，税收是组织财政收人的墓本形式。
税收是国家凭借政治权力依法取得收人，具有强制性、无偿性、固定性，单位和个人都必须严格执行税法，从而使财政收入得到保证。
第二，税收是调节经济的重要杠杆。
税收对经济的调节作用也是财政对经济的调节作用。
第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。
经济的运行状况可以在税收上得到反映，据此，国家可以及时采取对策。
同时，国家各级税务部门通过征管工作.对企业的经营活动进行监督。
1.3-1.4税收的职能
在对外贸易中，通过税收的调节，对进出口的不同商品规定差别较大的税率，体现国家鼓励和限制的政策，以此来调节进出口商品的品种和数量，达到既保护国内工农业生产，又有利于引进所需的商品的目的。通过对鼓励出口类商品的免征税和实行消费税、增值税的出口退税，使我国出口商品以不含税的价格进入国际市场，以扩大出口，增加外汇收入。同时还可以通过涉外税收的各种优惠待遇，吸引外国向我国国内投资，引进资金、先进的技术和管理方法，带动我国经济的稳定发展。随着我国加入世界贸易组织，关税整体水平有较大幅度的下降，但其在促进对外经济往来的作用依旧存在。
学生活动：以上税收职能中哪个是基本职能为什么
【步骤六】社会主义市场经济条件下税收的作用
（时间：30分钟）
教师活动：
一、为社会主义现代化建设筹集资金
税收因为具有强制性、无偿性等特点，能够为国家经济建设提供大量的资金。当前税收已成为国家财政收入的主要支柱，90%以上财政收入靠税收来集中。它是保证国家职能发挥的主要物质基础，通过税收活动在制度上保证政权和经济建设的需要，保证有足够的资金进行社会主义现代化建设。
【步骤五】社会管理职能（时间：10分钟）
税收的社会管理职能是指它在促进或阻碍生产关系变革方面的功能。
在市场经济中，每个人获取收入的能力不同，占有财产的状况不同，因此在收入分配上必然出现较大差距。这种个人收入分配悬殊的状况如任其发展，势必激化社会矛盾，危害社会安定，因此需要用税收进行再分配，加以调整和校正。
【课堂评价】
评 价 内 容
教 师评 价
学 习
常 规
（20%）
1、遵守课堂纪律
2、做好课前准备
学 习
态 度
（40%）
税收的形式特征与作用课件
税收对消费的影响
指税收对消费者购买力的影响，即纳税人在 纳税后所获得的消费水平。
税收对收入分配的影响
指税收对社会财富分配的影响，即纳税人在 纳税后所获得的收入水平。
05
税收的优化建议
完善税收制度
建立公平、透明、合理的税收制度
01
确保税收政策对所有纳税人一视同仁，避免税收歧视和漏洞。
优化税种结构
02
根据国家经济发展战略和产业结构调整方向，优 化税收结构，促进经济转型升级。
3
完善个人所得税制度
通过调整个人所得税的税率结构和征税方式，实 现税收公平和社会收入分配的优化。
消费税
对特定商品和服务在销售环节征 收的税，旨在调节消费行为和增 加财政收入。
所得税
个人所得税
对个人所得收入征收的税，旨在调节 收入分配和增加财政收入。
企业所得税
对企业所得收入征收的税，旨在调节 企业利润和增加财政收入。
财产税
房产税
对房产所有者征收的税，旨在调节房地产市场和增加财政收入。
遗产税
对遗产价值征收的税，旨在调节财富分配和增加财政收入。
为纳税人提供便捷、高效 、透明的纳税服务，降低 纳税成本，提高纳税遵从 度。
加强税务稽查
加大对偷税、逃税等违法 行为的打击力度，维护税 收秩序和公平竞争。
优化税收结构
1 2
调整直接税与间接税比例
根据国家经济发展水平和产业特点，合理配置直 接税和间接税的比例，实现税收负担的公平分配 。
促进税收与经济结构调整相协调
行为税
印花税
对特定经济行为征收的税，旨在调节 经济活动和增加财政收入。
车船税
对车辆和船舶所有者征收的税，旨在 调节交通行为和增加财政收入。
税收的作用
浅议税收的作用“只有税收和死亡，是人生无法避免的两件大事。
”税收是人类一生中必须经历的事情，是每位公民都需要履行的义务。
税收的是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。
它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
马克思说：“赋税是政府机关的经济基础，而不是其他任何东西；而国家存在的经济体现就是捐税”。
恩格斯也指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。
”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。
1、税收作用的发展（1）税收的作用税收作用是税收职能在一定政治经济条件下所具体表现出来的效果。
1.税收的作用，在不同的经济条件下，会随着不同历史时期的经济条件和政治经济任务的变化而变化。
①在生产力水平低的条件下，税收收入规模小，税收的作用也小；②在商品经济不发达，税收采用实物交纳的情况下，税收作用的范围也小；③在商品经济发达的社会里，税收人事部采用货币交纳形式，税收的作用范围就大大地扩大了。
2.在不同的社会制度下，由于社会的经济基础与上层建筑不同，税收的作用也不同。
如，在我国社会主义市场经济条件下，国家可以直接运用税收杠杆，来经济，促进经济发展，税收的作用可以比以往任何私有制社会发挥得更充分、更好。
（2）我国税收作用的发展1. 新中国成立之初新中国成立之初，经济基础非常薄弱，国家财政极为困难，再加上投机商人引发了物价波动的浪潮，为了克服财政困难，消灭预算赤字，平抑物价，政府统一全国税政，广泛开辟税源，充实和加强税务机构，到1951 年，终于实现了收支平衡，略有赢余把国家财政置于稳固可靠的基础之上。
与此同时，随着税收收入的增加，财政支出的规模和结构有了很大改善，为之后的大规模经济建设奠定了基础。
总之，这一时期的税收，在消灭预算赤字、平抑市场物价、恢复国民经济、争取整个财政经济状况的根本好转方面发挥了重要的作用。
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第二讲税收作用
•思考题 •（1）概念：税收的平衡作用机制、税收的协调作用机 制、税收的稳定作用机制、税收的调节作用机制、税收 的乘数作用机制 •（2）如何理解税收的平衡作用机制 •（3）如何理解税收的协调作用机制 •（4）如何理解税收的稳定作用机制 •（5）如何理解税收的调节作用机制 •（6）如何理解税收的乘数作用机制 •（7）如何理解税收对储蓄与消费的影响 •（8）税收对投资的影响体现在哪些方面
•收入分配资料
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人口累计 0% 20% 40% 60% 80%
100%
收入累计 0% 3% 7.5% 29% 49%
100%
第二讲税收作用
•收
•L
入
分
布
•A
%
•B
•O
•人口分布%
•H
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第二讲税收作用
•洛伦兹曲线的弯曲程度具有重要意义 • 一般来说，它反映了收入分配的不平等 程度。弯曲程度越大，收入分配程度越不平等； 反之亦然。特别是，如果所有收入都集中在某 பைடு நூலகம்个人手上，而其余人口均一无所有，收入分 配达到完全不平等，洛伦兹曲线成为折线OHL； 另一方面，如果任一人口百分比等于其收入百 分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分 比，则收入分配就是完全平等的，洛伦兹曲线 成为通过原点的45°线OL。
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第二讲税收作用
•一、税收对劳动投入的作用机制 • 1、税收对劳动供给的收入效应 • 税收对劳动供给的收入效应是指由于政 府课税使纳税人的收入减少，纳税人为了维持
原有收入水平不变，必然减少闲暇而更加努力
地工作。
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第二讲税收作用
• 2、税收对劳动供给的替代效应 • 税收对劳动供给的替代效应是指由于政府 征税，降低了闲暇相对于劳动的价格，从而引起
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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2020/12/11
第二讲税收作用
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• 洛伦兹曲线与45°线之间的部分
叫做“不平等面积”
第二讲税收作用
•（二）基尼系数 • 基尼系数被西方经济学家普遍公认为 一种反映收入分配平等程度的方法。 • 基尼系数的计算是在全部居民收入中， 用于进行不平均分配的那部分收入占总收 入的百分比。
•设G为基尼系数，则 • G=A/（A+B） (0≤G≤1)
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第二讲税收作用
•五、税收的乘数作用机制 • 税收的乘数作用机制是指税收增减引起 的国民经济变化量与税收变化量之间的倍数作 用。
•
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第二讲税收作用
• 税收乘数是指因政府增加（或减少）税收 而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增 加）的倍数。
• 公式:Kt=(-β)÷(1-β)
纳税人用闲暇来代替劳动，其结果造成劳动供给
下降。
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第二讲税收作用
•二、税收对储蓄的作用机制 • 1、政府不对储蓄利息征税情况下个人储蓄 的决策
• 如图 纵坐标为未来消费，横坐标为现期消 费。在政府没有课征任何税收之前，其预算线为
AB；在政府对其他收入征税而对利息不征税时，
由于政府课税使纳税人的税后可支配收入减少，
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第二讲税收作用
•第二节 税收微观作用机制
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第二讲税收作用
• 税收微观作用机制是政府征税对纳税人的 各种经济行为所产生的效应，主要反映在税收 对纳税人的劳动投入、储蓄、消费和投资的影 响与作用。
• 税收对劳动投入的作用机制 • 税收对储蓄的作用机制 • 税收对消费的作用机制 • 税收对投资的作用机制
•总供给=消费+储蓄+税收=C+S+T
（1）
•总需求=消费+投资+政府支出=C+I+G （2）
•总供给=总需求
•
C+I+G=Y=C+S+T
（3）
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•解决总供给与总需求的平衡
第二讲税收作用
• 当C+I不足时，引起失业人数的增加， 经济增长缓慢，政府可以通过增加政府支 出G，减少税收T，来维持总供求平衡，刺 激经济增长。反之，当C+I过多引致通货 膨胀时，政府则可以减G增T。
税人为了保证未来的消费能力而不得不减少现期
的消费，相对增加储蓄，以保持原来的储蓄规模。
因此，征税对储蓄起到激励的作用。
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第二讲税收作用
• （2）对储蓄征税产生的替代效应 • 税收对储蓄的替代效应是指由于政府对储 蓄利息征税而降低了现期消费的机会成本，改变
了现期消费与未来消费的比价，从而使人们增加
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第二讲税收作用
• 四、税收的调节作用机制 • 税收的调节作用机制是指税收对市场机制 形成的个人收入分配差距过大进行的调节。
• 衡量收入差距的两个重要指标： • 洛伦兹曲线和基尼系数
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第二讲税收作用
• （一）洛伦兹曲线 • 洛伦兹曲线研究的是国民收入在国民之
间的分配问题。
• 税收逆向调节可以通过两种方式来实现。 一种方式是制度性的调节机制，另一种方式 称为相机抉择。
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第二讲税收作用
• 1、制度性的调节机制（也称内在稳定器） • 当经济形势发生周期性变化时，政府税收会 自动发生增减变化，从而自动抵消经济波动的部
分影响。这种自发的制度性调节机制在累进税制
• 通过对生活必需品课较低税收甚至不征税， 对非生活必需品课征较高的税收来实现产业结构 协调。
•（二）税收促进地区结构协调
• 通过对不同地区实行不同的税收政策，引导 资源的合理流动来实现地区结构的协调。
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第二讲税收作用
• 假设一国仅有两个地区，经济发达地区和经 济欠发达地区。两地拥有的资源数量不同，资源 的边际效益状况也不同。
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第二讲税收作用
•税收宏观作用机制主要包括： • 税收的平衡作用机制 • 税收的协调作用机制 • 税收的稳定作用机制 • 税收的调节作用机制 • 税收的乘数作用机制
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第二讲税收作用
•一、税收的平衡作用机制
• 税收的平衡作用机制是指税收在实现总供 给与总需求平衡过程中产生的影响和作用。
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第二讲税收作用
• 按国际上通用的标准，基尼系数小0.2表 示 绝 对 平 均 ， 0.2—0.3 表 示 比 较 平 均 ， 0.3— 0.4 表 示 基 本 合 理 ， 0.4—0.5 表 示 差 距 较 大 ， 0.5以上表示收入差距悬殊。一般国际上通常 把 0.4 作 为 收 入 分 配 贫 富 差 距 的 “ 警 戒 线 ” ， 认为0.4~0.6为“差距偏大”，0.6以上为“高 度不平均”。
• 如图，Q1、Q2表示两地边际效益相等时的资 源拥有量；E、F表示两地资源拥有量完全相等时 的边际效益；Q表示经济发达地区现实资源拥有量， Q表示经济欠发达地区现实资源拥有量。
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第二讲税收作用
•资源边际效益 •E
•资源边际效益 •F
•0
•Q •Q
1
•经济发达地区资源边际效益
•0
•Q •Q
现期消费而相应减少未来消费，因而使储蓄减少。
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第二讲税收作用
•三、税收对消费的作用机制 •（一）税收对消费总量的影响 • 增加储蓄的效应是减少消费的效应，减少 储蓄的效应就是增加消费的效应。
•（二）税收对消费结构的影响 • 税收对消费结构的影响通常是通过商品税 的形式间接实现的。
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• 其中, Kt指税收乘数; β指边际消费倾向.
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第二讲税收作用
• 假设政府增税100亿元，若边际消费倾向 为 0.8 ， 则 税 收 乘 数 为 Kt=-0.8÷0.2=-4 ， 意 味 着国民收入将减少400亿元(4×100亿)；
• 若 边 际 消 费 倾 向 为 0.6 ， 则 税 收 乘 数 为 Kt=-0.6÷0.4=-1.5 ， 意 味 着 国 民 收 入 将 减 少 150亿元（1.5×100亿）。
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第二讲税收作用
•二、税收的协调作用机制 • 税收的协调作用机制是指税收在协调国民 经济结构（或说优化资源配置）过程中产生的 影响和作用。
•税收协调作用机制包括： • 税收促进产业结构协调 • 税收促进地区结构协调 • 税收促进资本市场结构协调
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第二讲税收作用
•（一）税收促进产业结构协调
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第二讲税收作用
•第一节 税收宏观作用机制
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第二讲税收作用
•税收作用机制是指政府运用税收这一调节 工具作用于经济而产生的影响和效果。
•税收宏观作用机制
•税收微观作用机制
•税收宏观作用机制是 指税收对整个国民经 济产生的影响和效果。
•税收微观作用机制 是政府征税对纳税人 的各种经济行为所产 生的效应，主要反映 在税收对纳税人的劳 动投入、储蓄、消费 和投资的影响与作用。
故预算线向左下方平移。
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第二讲税收作用
•未
来 消
•A
费
•A’
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•B’ •B •现期消费
第二讲税收作用
• 2、政府对储蓄利息征税情况下个人储蓄的 决策
• 在政府对储蓄利息征税情况下，税收对储 蓄将产生收入效应和替代效应。
• （1）对储蓄征税产生的收入效应 • 税收对储蓄的收入效应是指由于政府对储 蓄利息征税而造成纳税人未来消费能力下降，纳