浅谈集团企业的资金集中管理模式

据 、 金 结 算 、 融 资 管理 集 中不 起 来 ， 资 投 致 使企业决策者难以及时准确全面掌握生产 经营全过程的相关信息 ，无法实施有效的 管理 、监督 和控 制。
资金 管理 的现 状 、资 金 集 中管理 的必 要
性 和 资金 管理 的基 本模 式 及 应 用 等三 方
面进 行 了阐 述
、
【 关键 词 】 资金 集 中 管理 ；现 状 ；必 要 性 ；资金 管
理 模 式
可 以及时归集到集团公司 ，将暂时闲置的 资金 投 放 到 需 要 的 其 他 成 员 企业 ，产 生 资 金 收 益 。集 团公 司 与 成 员企 业 之 间 业 务联 系 紧密 ，相 应 的 资 金 往 来频 繁 ，上 下 级 之 间实 行 收 支 两 条 线 制 度 ，通 过 网络 技 术 和 资 金 管 理 系 统 ，实 现 成 员 企 业 的 内 部 网上 结算。在交易发生 时，直接在结算中心实 现 资金 划 拨 ，没 有 中 间环 节 和 时 间 间 隔 ， 减 少 资 金 在 途 时 间 ，避 免 出 现 资 金 往 来 的 “ 间差” 时 ，且 通 过 内部 网 上 结 算 不需 要 支 付 任何额 外 费用 ，能够 节约大 量财 务费 用 ，实 现 资 金使 用 效 益 最 大 化 ，同 时 优 化 集 团的 资 产 负 债 结 构 ，增 强 集 团 公 司 的融 资和偿债 能力。
浅 谈集 团企业 的 资 金集 中管理模 式
周 琦 湖 南省劳教 局计 划财务 处 ４ ０ １ １ ０ ０
【 文章摘要 】 目前我 国企业集团化趋 势越 来越 明 显情 况下 ，如何加 强并提 升企业集团的 资金 管理水平 ， 高对资金 的调控 能力 提
和 使 用效 益 显 得 尤 为必 要 。本 文 对我 国
三 集 团企 业 资金 集 中管理 的模 式
１ 报 账 中心 模 式 。 账 中 心 模 式 是集 、 报 团 母 公 司 财 务 部 集 中所 有 现 金 收 付 活 动 ， 统一收支、统一报账 ，具体又分 为统 收统 支 模 式 和 拨付 备 用 金模 式 。其 特 点 是 资 金 管 理 的 高 度 集 中 化 。在 这 一 模 式 下 ，集 团 总部统一审批资金的支出 ，成 员企业不设 置独立账户或者财务 部门 ，有利于集团公 司 宏 观 上 把 握 资 金 的使 用 ，并 把 资 金运 用 到 最 需 用 的 流 向 ；但 是 其 缺 点 也 是 明 显 的 ，因 为 资 金都 需 要 审 批 ，成 员 单 位 没有 任 何 自主权 ，影 响 到 了成 员 单 位 的 自主 经 营 ，甚 至 有 可 能 因 审 批 不及 时丧 失 良好 的 投资机会。 ２ 资金结算中心模式。 、 在企 业集 团 内 部 设 立 资 金 结算 中心 ，统 一 办 理 企 业 内部 各成员或下属分 公司、子公司资金收付及 往 来 结 算 ，其 职 能 包 括 集 团 成 员的转 账 结 算 、筹 资 、投 资 等 ，并 肩 负 监督 企 业 资金 使 用 方 向 、保 证 企 业 资 金 安 全 通 畅 的 责 任 。这 种 模 式 下 的 下 属 单 位 具有 资 金决 策 审 批 权 并且 可 以 独立 在银 行 开 户 ，在账 户 的 管理 权 限上 集 团公 司具 有 最 高 权 利 ，企 业 的 筹 资 、投 资 决 策 权 仍 然集 中在 集 团公 司 或企 业总 部 ，下 属 的 单位 拥有 了更 多 的 经 营 权 和 资 金使 用 权 ，下 属 的 单 位有 自己 的 财务 部 门 ，在 集 团 公 司 的 监督 和 引导 下 进行独立核算。这一模式相 比较 报账 中心 模式有了新的发展 ，但是其运作缺乏有效 地监管依据 ，同时 由于各成员企 业拥 有资 金 自主权 ，容易造 成资金的冗余和浪费。 ３ 财务公司模式。 、 财务公司是企 业集 团发展到一 定水平后 ，经人 民银行批 准 ， 作 为企 业 集 团 的子 公 司 而 设 立 的为 本 集 团 提 供金融服务 的非银行金融机构 ，具有独 二 集 团企 业 施 资 金 集 中管 理 的
必 要 性
１ 、资金集 中管理是 集团企业适应激 烈市 场竞争 的本 身需求 市 场竞 争 非 常激 烈 ，客 观 上 要 求 企 业 集 中优 势 资 金 ， 过 统 一 销 售 、 一结 算 、 通 统 统 一 纳 税 、统 一 贷 款 、统 一 投 资 来 增 强 企 业 的整体 实力 ，充 分发 挥资 金 的规 模效 益 ，使 企 业 以崭 新 的形 象 参 与 市 场 竞 争 。 这 样 可 以 避 免 企业 内部 各 成 员 单 位 资 金分 散 、各 自为 战 的现 象 ，提 高 企 业 的 整 体 形 象 和 资 金 的 整 体 应 用 效 益 ，增 强 企 业 参 与 市场竞争 的能力 。 ２ 通 过 集 团企 业 的 高 度 融通 资 金 ， 挥 集 发 团的资 源配 置优 势 集 团公 司 的 管 理层 通 过 资金 集 中管理 统 管 全 局 ，从 总 体 上 把握 资 金 运 作 效 果 、 筹 资融 资 能 力 和 投 资 能力 ，为 集 团 扩 大 规 模 、调 整 产 业 结 构 和 合 理投 资 等 重大 决策 提 供 依 据 ，从 整 个 集 团 层 面 实 现 资源 的优 化 配 置 ，有 利 于 集 中财 力 实 现集 团 战 略 目 标 。集 团企 业 通过对 成 员企业 资金 的整 合 ，实现沉淀 资金 的集 中使用 ，减少不必 要 的对外融资 ，消除存贷双高现象 。通过 资 金 的 集 中 管 理 ， 一筹 集 、 理 分 配 、 统 合 有 序 调 度 ，降 低 融 资成 本 ，提 高 资 金 使 用 效 率 ，确保 集 团 战 略 目标 的实 现 ，实 现 整 体 利益的最大化 。 ３ 有利于 集团企业降低 融资成本及财务