土地征用及拆迁补偿费包括哪些支出及支出凭证
征地补偿包含哪些部分,征地补偿方式有哪些
一、征地补偿包含哪些部分依照法律的规定，征收土地的补偿费用包括土地补偿费、安置补助费以及土地上附着物和青苗的补偿费。
1、土地补偿费：是指国家对被征收土地的所有权人因土地被征收而造成被征收土地所有权人土地减少或者无地可耕的损失进行的补偿。
2、安置补助费：是指对以土地为主要生产资料，生活来源的农民，因国家征收土地而推动土地所造成的生产、生活困难由国家给予必要的生产、生活补助费用。
统一年产值标准是计算征地补偿费用的主要依据。
征地补偿费用在统一年产值标准的基础上根据被征收耕地的类型、质量，农民对土地的投入，农产品价格，农用地等级，当地农民现有生活水平和社会经济发展水平，原征地补偿标准等因素确定相应的土地补偿费和安置补助费倍数进行计算。
3、青苗补助费：征收耕地上有未收获作物，因急于用地须毁青苗的。
属短期农作物的，按一造产值补偿，属多年生农作物的，根据其种植期和生长期长短给予合理补偿。
水产养殖的青苗补偿根据不同的养殖品种、养殖方式、养殖设施等情况给予补偿。
4、地上附着物补偿费是对被征收土地上的各种建筑物、构筑物及设施的拆除、搬迁、恢复、移载、砍伐等的国家补偿。
征地补偿包含哪些部分,征地补偿方式有哪些二、征地补偿方式有哪些1、货币补偿《条例》规定了拆迁货币补偿标准确定的基本原则--等价有偿，采取的办法是根据被拆迁房屋的区位、用途、建筑面积等因素，以房地产市场评估的办法确定。
对于货币补偿的具体办法各地有所不同，许多地方对此出台了法规或规章予以规范。
2、房屋产权调换产权调换，是指拆迁人用自己建造或购买的产权房屋与被拆迁房屋进行调换产权，并按拆迁房屋的评估价和调换房屋的市场价进行结算调换差价的行为。
也就是说以易地或原地再建的房屋，和被拆除房屋进行产权交换，被拆迁人失去了被拆迁房屋的产权，调换之后拥有调换房屋的产权。
产权调换是房屋拆迁补偿安置的方式之一，其特点是以实物形态来体现拆迁人对被拆迁人的补偿。
无论是居住房屋还是非居住房屋均可采用产权调换的方法，但排除了非公益事业房屋的附属物。
拆迁补偿费的会计和税务处理
拆迁补偿费的会计和税务处理引言拆迁补偿费是指在城市改造、基础设施建设、土地开发等项目中，由政府或开发商向被拆迁户支付的补偿费用。
对于被拆迁户来说，拆迁补偿费是一笔重要的收入，而对于政府和开发商来说，正确处理拆迁补偿费的会计和税务问题，不仅能保证合规运作，还能有效管理成本和税负。
本文将探讨拆迁补偿费的会计和税务处理的相关要点和注意事项。
会计处理记账原则在会计处理拆迁补偿费时，应遵循以下原则：1.实质重于形式原则：根据拆迁协议或政府规定，将实际支付的拆迁补偿费记入账簿。
2.个别准则原则：将拆迁补偿费按照个别权益进行分析和确认，确保准确记录相关交易。
3.有据可查原则：要求在会计账簿中有足够的凭证和记录，以便审计和税务检查。
记账流程拆迁补偿费的记账流程包括以下几个步骤：1.登记拆迁补偿费：将拆迁补偿费的来源、金额等信息登记在会计账簿中。
2.录入拆迁补偿费：将登记的信息录入到会计软件或账簿中，确保准确记录拆迁补偿费的收支情况。
3.核算拆迁补偿费：根据拆迁补偿费的性质和用途，进行相关的核算和分类。
4.生成报表：根据需要，生成拆迁补偿费的相关报表，如资产负债表、利润表等。
在会计处理拆迁补偿费时，需要借贷两个会计科目进行记账。
常见的会计科目包括：1.应收账款：将拆迁补偿费作为应收账款登记，表示待收取的拆迁补偿费。
2.银行存款：将实际收取的拆迁补偿费记入银行存款科目。
注意事项：•需要关注是否存在应交税费或其他相关费用，需要根据实际情况进行相应的会计处理。
税务处理税务类型在拆迁补偿费的税务处理中，主要涉及以下几个税种：1.城市维护建设税：按照地方规定的税率，计算拆迁补偿费所需缴纳的城市维护建设税。
2.教育费附加：按照地方规定的税率，计算拆迁补偿费所需缴纳的教育费附加。
3.个人所得税：针对个人的拆迁补偿费，按照个人所得税法的规定进行税务处理。
4.增值税：对于企业的拆迁补偿费，涉及到增值税的处理。
税务申报在进行拆迁补偿费的税务处理时，需要按照相关规定进行税务申报。
村集体土地征用相关账务处理重点解析
村集体土地征用相关账务处理重点解析村集体土地征用是指政府向村集体征用土地用于公共建设或经济建设项目。
这个过程涉及到很多账务处理工作，下面是对一些重点账务处理的解析：1. 征地补偿款：村集体土地征用后，村集体要获得相应的征地补偿款。
这些征地补偿款通常由政府支付给村集体，用于补偿土地征用损失。
在财务处理上，应该及时收到征地补偿款并进行登记、核算和入账，确保资金的安全和正确使用。
2. 征地面积计算：征地补偿款的计算需要依据征地面积来确定。
征地面积的计算需要进行测量和核定工作，确保征地面积的准确性和公正性。
在账务处理上，应该对征地面积的计算进行记录，并作为征地补偿款的依据，与政府进行对账核对。
3. 征地费用支付：在征地过程中，村集体需要支付一些费用，如土地测量、评估、公告等费用。
这些费用应该及时支付，并进行账务处理，在财务报表中进行记录和分析，确保费用支出的合理性和规范性。
4. 征地项目建设资金收支管理：征地后，政府通常会用于土地建设项目。
在账务处理上，需要对征地项目建设资金的收支进行管理和跟踪，确保资金的安全和正确使用。
应该建立相应的账务制度和流程，对资金使用情况进行核算和监督。
5. 征地补偿款支付和分配：征地补偿款的支付和分配也是重点账务处理的内容之一。
政府应该及时支付征地补偿款，并将其分配给村集体成员或集体经济组织。
在账务处理上，需要确保征地补偿款的准确性和合理分配，记录和管理分配过程，防止出现违规操作。
总而言之，村集体土地征用涉及到很多账务处理工作，这些账务处理的重点包括征地补偿款、征地面积计算、征地费用支付、征地项目建设资金收支管理以及征地补偿款支付和分配。
正确处理这些账务事项，可以有效保障村集体土地征用过程的合法性、公平性和透明性。
6. 征地补偿款的税务处理：在收到征地补偿款后，村集体需要将其纳入税务处理范畴。
根据税法规定，征地补偿款一般不予征税。
但是，在一些特定情况下，可能需要按照相关税法进行申报和缴税。
拆迁补偿成本核算方案
拆迁补偿成本核算方案拆迁补偿成本核算方案一、项目概述本方案是针对某城市进行拆迁补偿成本核算的方案，主要包括拆迁费用、补偿费用等多个方面的成本核算。
二、拆迁费用核算1. 拆迁费用包括拆迁地区的土地征收费用、房屋拆迁费用等。
2. 土地征收费用主要包括土地补偿费、土地征收手续费等。
3. 房屋拆迁费用包括房屋征收补偿费、房屋拆迁费等。
三、补偿费用核算1. 人身损害补偿费用包括被拆迁户的临时安置费、搬迁费等。
2. 财产损失补偿费用包括被拆迁户的房屋补偿费、安置补偿费等。
3. 移民补助费用包括被拆迁户的一次性购房补助、租赁补助费等。
四、其他成本核算1. 环境治理费用包括修复原拆迁地区的环境损害和恢复环境的相关费用。
2. 拆迁管理费用包括拆迁前期调查费用、拆迁抵押金等费用。
3. 监理费用包括拆迁工程的监理费用、抽查费用等。
4. 税费核算包括相关税费的计算和缴纳。
五、成本核算流程1. 收集拆迁费用和补偿费用相关数据。
2. 根据相关政策和准备工作，对各项费用进行核算。
3. 编制成本核算报告，包括成本分类、金额详细说明等内容。
4. 经领导审批后，进行财务支付和相关费用报账。
5. 与相关部门进行信息共享和核对，确保成本核算的准确性。
六、风险管理1. 风险预测和评估，及时发现潜在风险并采取措施进行防范。
2. 建立完善的内部控制体系，确保成本核算的真实性和准确性。
3. 加强与相关部门的沟通和协同，共同应对风险和解决问题。
七、结论本方案对拆迁补偿成本进行了系统的核算和管理，有利于确保成本核算的准确性和真实性，提高拆迁补偿管理的效率和水平。
同时，要注意在实施过程中，加强风险管理和内部控制，防范潜在风险，确保项目的顺利进行。
土地增值税清算政策解读
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土地增值税清算条件（一）
符合下列情形之一的，纳税人应主动进行土地增 值税的清算：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的； （2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的； （3）直接转让土地使用权的。
（国税发[2006]187号《国家税务总局关于房地产开发企业土地增 值税清算管理有关问题的通知》、苏地税发[2009]72号《关于印 发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》） 三个一流考核要求
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取得土地使用权支付金额审核要点 取得土地使用权支付金额相关票据的确认
取得土地使用权的原始凭证有缴纳土地出 让金的凭据，支付地价款的发票和银行转 账记录等。具体有国有土地出让合同、土 地出让专用收据（转让发票）、财政局开 具的契税票据等。
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取得土地使用权支付金额具体审核要点
审核取得土地使用权所支付金额的真实性 审核取得土地使用权所支付金额分摊的准
实物收入，是指纳税人转让国有土地使用权、地上建 筑物及其附着物产权而取得的各种实物形态的收入， 如钢材、水泥等建材，房屋、土地等不动产等。
其他收入，是指纳税人转让国有土地使用权、地上建 筑物及其附着物产权而取得的无形资产收入或具有财 产价值的权利。
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转让房地产收入的其他内容： 房产赠与
转让房地产收入，不包括以继承、赠与方
对于代收费用作为转让收入计税的，在计 算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为 加计20％扣除的基数；对于代收费用未作为转让 房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣 除代收费用。
（财政字[1995]48号《财政部国家税务总局关于土地增值税一 些具体问题规定的通知》）
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转让房地产收入的确认时点问题
①建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可
土地征用费及拆迁补偿费在企业所得税和土地增值税的核算区别
土地征用费及拆迁补偿费在企业所得税和土地增值税的核算区别土地征用费及拆迁补偿费，指为取得土地开发使用权（或开发权）而发生的各项费用，包括土地买价或出让金、大市政配套费、契税、耕地占用税、土地使用费、土地闲置费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费、拆迁补偿支出、安置及动迁支出、回迁房建造支出、农作物补偿费、危房补偿费等.土地征用费及拆迁补偿费的检查要注意点：1、房地产企业支付给被拆迁人的拆迁补偿费是可以不需要取得发票的。
房地产企业出具下列凭证可以税前扣除：(1）政府规定的拆迁补偿费标准的文件；（2）被拆迁人签字的收款收据或收条;支付给行政机关、司法机关的罚款、罚金、滞纳金不得扣除，但因为违背经济合同支付给对方的违约金、罚款、滞纳金、银行罚息、诉讼费等都属于与生产经营有关的支出，准予税前扣除。
（3）被拆迁户的门牌号码；(4）被拆迁人与房地产企业签订的拆迁补偿费协议；青苗补偿费是指国家征用土地时，农作物正处在生长阶段而未能收获，国家应给予土地承包者或土地使用者的经济补偿。
《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》（国税函[2008］277号）文件规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时,只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿）>的通知》（国税发[1993］149号）规定,不征收营业税。
对土地承包人取得的青苗补偿费收入不征营业税。
2、土地不能按评估价计算土地增值额的扣除项目.《土地增值税暂行条例实施细则》第七条规定：扣除项目,具体为：（1)取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用. （2）旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
拆迁补偿费的入账票据
拆迁补偿费的入凭票据
作者：李延勇土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
房地产企业，支付拆迁补偿费应取得什么票据？
2011年1月21日《国有土地上房屋征收与补偿条例》颁布实施之前取得国有土地使用权的，企业支付的拆迁补偿费允许扣除。
被拆迁人为个人的，支付拆迁补偿费时，应以支领人签字的“支领收据”或者“支领表”为支付凭证。
被拆迁人为单位的，应以免税的财政收据为支付凭证，支付凭证上必须有单位的公章和领导人签字。
拆迁补偿费必须以银行转账的形式支付，以现金形式支付的不予扣除。
除此之外，为了证明拆迁补偿业务的真实性与合法性，支付拆迁补偿费时还必须提供以下资料：
①《房屋拆迁许可证》；
②《房屋拆迁申请》及《拆迁补偿方案》；
③《拆迁补偿协议》被拆迁人原《房屋产权证》复印件；
④被拆迁人身份证复印件、以及联系方式。
2011年1月21日《国有土地上房屋征收与补偿条例》颁布实施
之后取得土地使用权的，不允许扣除拆迁补偿费。
参考依据为：
1、《中华人民共和国宪法》第十条
2、《中华人民共和国物权法》第四十二条
3、《中华人民共和国土地管理法》第二、第四十六、四十七条
4、《城市房屋拆迁管理条例》（2001年11月1日起施行）第五章
5、《国有土地上房屋征收与补偿条例》（2011年1月21日起执行）第四条、第七条
6、河北省地方税务局《营业税、资源税业务手册》（1995年第76页第八条）
7、《税收征收管理法》第二十一条
8、《发票管理办法》第十九条。
征地拆迁费用明细报告模板
征地拆迁费用明细报告模板
1. 引言
该报告旨在详细说明征地拆迁费用的明细，并对费用的支出情况进行报告。
本报告包含了拆迁费用的各项明细，以便进行事务和财务管理。
2. 背景
2.1 征地拆迁项目概述
简要介绍征地拆迁项目的背景和目标，包括项目的名称、地点、规模等基本信息。
2.2 征地拆迁计划
详细说明征地拆迁的计划，包括征地范围、拆迁时间表、拆迁方式等信息。
3. 征地拆迁费用明细
3.1 征地费用
列出征地过程中产生的费用，包括土地征用补偿费、土地评估费等。
3.2 拆迁费用
详细列出拆迁过程中涉及的费用，包括房屋拆除费、设备移除费、工程修复费等。
3.3 补偿费用
列出征地拆迁过程中需要支付给被拆迁人的补偿费用，包括安置补偿费、搬迁补偿费等。
3.4 合计
对上述费用进行合计，并说明费用来源和支付方式。
4. 费用支出情况
4.1 费用支付时间表
根据拆迁时间表，列出各项费用的支付时间节点，并说明是否已支付。
4.2 费用支付方式
说明各项费用的支付方式，包括现金支付、银行转账、支票等。
4.3 费用支付记录
记录各项费用的具体支付情况，包括支付日期、支付金额、支付对象等。
5. 结论与建议
总结费用明细和支付情况，强调费用的合理性和合规性，并提出相关的建议和改进建议。
6. 附录
附上相关的文件和证据，如征地拆迁协议、支付凭证等。
以上为征地拆迁费用明细报告模板，根据具体情况进行相应修改和完
善。
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土地征用及拆迁补偿费包括哪些支出及支出凭证
答：《土地增值税暂行条例实施细则》第七条第(二)项第二款规定：“土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
”
根据上述规定，实际发生的拆迁补偿费可以扣除，但由于此类费用的支付有很多无法采用票据控管，因此，《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2009〕91号文件发布）第二十二条关于“审核取得土地使用权支付金额和土地征用及拆迁补偿费时应当重点关注”问题的第（三）项规定：“拆迁补偿费是否实际发生，尤其是支付给个人的拆迁补偿款、拆迁（回迁）合同和签收花名册或签收凭证是否一一对应。
”
在实务中，除要严格明细核算外，对土地征用及拆迁补偿费列支凭证，其中对于按政策规定无法取得票据的，例如涉及个人（居民或村民）补偿的，要取得当事人的签字手续并与花名册及相关合同、协议对应。