注册税务师考试《税收相关法律》真题

一、单项选择题(本题型共40题，练习题提供正误对照，不记分，每题的备选项中，只有1个最符合题意。)

1.在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取得纳税人的同意，征税行为的这一特征，是行政行为的()。

(A) 执行性

(B) 单方意志性

(D) 无偿性

正确答案：b

解析：行政主体实施行政行为，只要是在行政组织法或法律、法规的授权范围内，即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或者征求其同意。

2.下列行政处罚可以适用听证程序的是( )。

(A) 限制人身自由

(B) 没收财产

(D) 对公民个人处以1000元的罚款

正确答案：c

解析：只有在行政处罚实施机关在依法作出的责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，

应当事人申请，才可适用听证程序，对公民个人的罚款应该在2000元以上，对单位、组织的罚款应该在10000元以上。

3.羁束行政行为与自由裁量行政行为是以行政行为的( )为标准划分的。

(A) 适用范围

(B) 对象

(D) 行政主体是否可以主动作出行政行为

正确答案：c

解析：以行政行为受法律约束的程度为标准，可将行政行为分为羁束行政行为与自由裁量行政行为;而按照行政主体是否可以主动作出行政行为为标准，可将行政行为分为依职权的行政行为与依申请的行政行为。

4.《行政复议法》规定，省级**对矿山所有权作出的确权复议决定类型属于()。

(A) 复议前置型

(B) 复议终局型

(D) 选择兼终局型

正确答案：b

解析：省级**对自然资源所有权或者使用权作出的确权复议决定为最终裁决，不适用诉讼。

5.在行政复议管辖中，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，()。

(A) 只能向上一级主管部门申请行政复议

(B) 可以向上一级主管部门申请行政复议

(D) 只能向该部门的本级**申请行政复议

正确答案：a

解析：对县级以上各级**工作部门具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级**申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议;但对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议。

6.因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自( )计算。

(A) 障碍消除之日起中断

(B) 障碍消除之日起继续

(D) 行政机关批准之日起继续

正确答案：b

解析：因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。

7.在行政诉讼中，被告应在( )内，提交答辩状，并提供据以

做出具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件。

(A) 收到起诉状副本之日起10日

(B) 收到起诉状副本之日起7日

(D) 人民法院立案之日起7日

正确答案：a

解析：被告对被诉具体行政行为的举证期限是收到起诉状副本之日起10日内提交答辩状时。

8.根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，( )人民法院可以缺席判决。

(A) 原告经人民法院两次合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的

(B) 行政诉讼第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的

(D) 人民法院裁定不准予原告撤诉，原告经合法传唤无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的

正确答案：d

解析：缺席判决是指人民法院在当事人一方不出庭的情况下，依法作出判决。依民事诉讼法的规定，缺席判决的情形有(1) 被告经两次合法传唤，无正当理由拒不到庭，或者未经许可中途退庭的;(2)原告或者上述人申请撤诉，法院裁定不准撤诉的，原

告经合法传唤，无正当理由拒不到庭的，题中A项情形，法院可以按撤诉处理;B项可视为其放弃权力;C项情形，法院应当裁定终结诉讼。

9.根据规定，当事人对已经发生法律效力的判决或裁定向原审人民法院或者上一级人民法院提起申诉后，原判决或裁定应()。

(A) 由法院院长决定是否执行

(B) 向上级法院请示后再决定是否执行

(D) 暂停执行

正确答案：c

解析：当事人的申述应当在判决、裁定发生法律效力后2年内提出。但是判决、裁定不停止执行。

10.根据规定，人民法院有权主动调取证据的情况是( )。

(A) 涉及国家利益、公共利益或者他人合法权益的事实认定的

(B) 由国家有关部门保存而须由人民法院调取的证据材料

(D) 确因客观原因不能自行收集的其他证据材料

正确答案：a

解析：BCD三项都是原告或者第三人不能自行收集，但能够提供确切线索的，可以申请人民法院调取的证据材料。

11.缔约过失责任是指在订立合同过程中，一方假借订立

合同，实施损害对方利益的行为或实施其他违背()的行为，造成对方损失应负的赔偿责任……

(A) 平等原则

(B) 诚实信用原则

(D) 自愿原则

正确答案：b

解析：缔约过失责任是指在订立合同过程中一方假借订立合同，实施损害对方利益的行为或实施其他违背诚实信用原则的行为，造成对方损失时应负的赔偿责任。而违约责任是指当事人不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定所承担的民事责任。

12.依据担保法的规定，权利质押合同生效的时间是( )。

(A) 质押合同签定时

(B) 债务人不履行债务时

(D) 权利凭证交付之日

正确答案：d

解析：属于动产质押的，自质物移交给质权人占有时，质押合同生效;属于权利质押的，自权利凭证交付之日，质押合同生效。

13.按份共有人未经其他共有人同意，以其共有财产中享有的份额设定抵押的，抵押()。

(A) 无效

(B) 可撤销

(D) 有效

正确答案：d

解析：关于抵押权，注意按份共有人以其共有财产中享有的份额设定抵押的，抵押有效，但是共有人以其共有财产设定抵押的，未经其他共有人同意，抵押无效，但是其他共有人知道或者应当知道而未提出异议的视为同意，抵押有效。

14.应合同当事人的请求，人民法院予以撤销的合同，其法律效力自( )起无效。

(A) 人民法院决定撤销之日

(B) 人民法院受理撤销请求之日

(D) 合同生效时

正确答案：c

解析：无效的合同或者被撤消的合同自始没有法律约束力。

15.根据《合同法》，受要约人对要约的内容进行了实质性变更，则为( )。

(A) 要约生效

(B) 新的要约

(D) 订立合同

正确答案：b

解析：根据《合同法》，受要约人对要约的内容进行了实质性变更，则为新的要约，有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬，履行地点和方式、违约责任和解决争议方法的变更，是对要约内容的实质性变更。

16.发行公司债券的公司，累计发行债券总额不得超过公司净资产额的( )。

(A) 50%

(B) 30%

(D) 40%

正确答案：d

解析：根据公司法的规定，发行公司债券的公司，累计发行债券总额不得超过公司净资产额的40%.

17.甲有限责任公司净资产10000万元，向乙有限责任公司先后投资共3000万元，获利1000万元，全部转增为乙公司的投资。现甲有限责任公司，决定向丙股份有限公司投资，其投资额不得超过( )。

(A) 不得再投资

(B) 1000万元

(D) 6000万元

正确答案：c

解析：10000×50%-3000=2000(万元)，根据〈公司法〉规定第12条规定，公司对外投资不得超过公司净资产的50%，但接受被投资公司以利润转增的资本，其增加额不包括在内。

18.在破产清算时，应优先从破产财产中拨付( )。

(A) 破产费用

(B) 职工工资和劳动保险

(D) 公司债务

正确答案：a

解析：在破产清算时，应优先从破产财产中拨付破产费用。

19.根据《中华人民共和国票据法》的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使期前追索权的是( )

(A) 前手破产

(B) 承兑人破产

(D) 保证人破产

正确答案：b

解析：持票人可以行使期前追索，可以行使期前追索的有：汇票被拒绝承兑的，承兑人或付款人死亡、逃匿的，承兑人或付款人被依法宣告破产的或因为违法被责令终止业务活动的。

20. 保险期间，发生保险责任范围内的损失，应由第三者负责赔偿的，如果投保方向保险方提出赔偿要求，保险方应该( )。

(A) 在第三者无力赔偿时才予以赔偿

(B) 在查明第三者尚未对投保方承担赔偿责任时才予以赔偿

(D) 先予以赔偿，然后取得代位追偿权

正确答案：d

解析：属于保险代位原则。

21.对经营有人寿保险业务的保险公司，应当按照( )提取未到期责任准备金。

(A) 25%

(B) 35%

(D) 50%

正确答案：c

解析：除了人寿保险外，经营其他保险业务，应当从当年自留保险费中提取未到期责任准备金，提取和结转的金额，应当相当于当年自留保险费中险费的50%，对经营有人寿保险业务的保险公司，应当按照有效的人寿保险单的全部净值提取未到期责任准备金。

22.在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，

应当( )提出管辖权异议。

(A) 在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式

(B) 在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式

(D) 在接到起诉状副本之日起15日内以书面形式

正确答案：d

解析：当事人提出管辖权异议的时间必须在提交答辩状期间，即在被告接到起诉状副本之日起15日内提出，逾期人民法院不予审查。

23.因票据纠纷引起的纠纷，由( )人民法院管辖。

(A) 只能由票据支付地

(B) 只能由被告住所地

(D) 标的物所在地

正确答案：c

解析：属于特别管辖的情况：因合同引起的纠纷，可以由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖，因票据纠纷引起的诉讼，可以由票据支付地或被告住所地人民法院管辖。

24.当事人对已经发生法律效力的( )的判决，不得申请再审。

(A) 合同案件

(B) 解除婚姻关系

(D) 抚养费

正确答案：b

解析：申请再审的对象必须是已经发生法律效力的且准许申请再审的判决、裁定、调解协议。当事人对已经发生法律效力的解除婚姻关系的判决，不得申请再审。

25.人民法院根据债权人提出的给付金钱或有价证券的申请，向债务人发布附有条件的支付令，如果债务人在法定期间内不提出书面异议，该支付令即发生法律效力的程序，称为()。

(A) 公示催告程序

(B) 简易程序

(D) 督促程序

正确答案：d

解析：督促程序具有如下特点：因债权人提出申请而开始，不需要债务人参加诉讼;适用的范围窄，仅限于请求给付金钱和有价证券;债权人和债务人对债的关系的成立没有争议;程序简单，无须进行实质性调查，也无须开庭审理;支付令发生是附条件的。

26.在民事诉讼中，人民法院可以根据案情指定举证时限，但是指定的时限不得少于( )日，自当事人收到案件受理通知书和应述通知书的次日起计算。

(A) 10

(B) 15

(D) 45

正确答案：c

解析：由人民法院指定举证期限的，指定的时限不得少于30日，自当事人收到案件受理通知书和应述通知书的次日起计算。

27.根据我国《仲裁法》：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的( )，可以仲裁。

(A) 婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷

(B) 合同纠纷和其他财产权益纠纷

(D) 劳动争议

正确答案：b

解析：B项是可以仲裁的纠纷，不能仲裁的纠纷有：1) 婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷; 2) 依法应当由行政机关处理的行政争议;关于劳动争议、农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁，另行规定。

28.下列各项不属于仲裁的特点的是( )。

(A) 专业性

(B) 灵活性

(D) 保密性

正确答案：c

解析：仲裁的性质之一有契约说这种说法，也有混合说的说法，认为仲裁具有司法和契约双重属性，但是契约性不属于冲裁的特点之一。

29.( )的执行组织，经当事人申请，可以将生效的仲裁裁决书的内容，运用国家强制的力量，依法强制负有义务的当事人履行义务。

(A) 人民法院

(B) 仲裁机构

(D) 检察机关

正确答案：a

解析：这是仲裁裁决的执行的概念。

30.根据仲裁法的规定，当事人对仲裁协议效力有异议的，可以请求仲裁委员会做出决定，或者( )。

(A) 请求公证机关做出决定

(B) 请求仲裁庭做出决定

(D) 请求人民法院作出裁定

正确答案：d

解析：我国仲裁法规定，当事人对仲裁协议效力有异议的，可以请求仲裁委员会做出决定，或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会做出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院作出裁定。

31.行为人明知自己的行为会发生危害社会的结果，并且希望这种结果发生的心理态度，属于( )。

(A) 犯罪间接故意

(B) 犯罪的直接故意

(D) 犯罪过失

正确答案：b

解析：注意区别犯罪的直接故意和间接故意，直接故意是指行为人明知自己的行为会发生危害社会的结果，并且希望这种结果发生的心理态度，犯罪的间接故意，是指行为人明知自己的行为可能会发生危害社会的结果，并且放任这种结果发生的心理态度。

32.我国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节( )。

(A) 从轻或减轻处罚

(B) 从轻、减轻处罚或免除处罚

(D) 从重处罚

正确答案：c

解析：对于协从犯，应当按照他的犯罪情节减轻处罚或免除处罚;对于从犯，应当从轻、减轻处罚或免除处罚。

33.对正在进行中**进行正当防卫，造成了不法侵害人重伤或者死亡的，( )。

(A) 不属于防卫过当

(B) 属于防卫过当

(D) 应当负刑事责任，但是应当减轻或者免除处罚

正确答案：a

解析：防卫过当要负刑事责任，但是应当减轻或者免除处罚。对于正在进行的行凶、杀人、抢劫、**、绑架以及严重危及人身安全的暴力犯罪进行正当防卫，即使造成不法侵害人重伤或者死亡的，也不属于防卫过当。

34.对于特别累犯，下列各项表述中正确的是( )。

(A) 前罪和后罪都必须是过失犯罪

(B) 前罪必须曾判处刑罚

(D) 后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或赦免以后

正确答案：d

解析：特别累犯的成立条件是：前罪和后罪都必须是危害国家安全的犯罪;后罪必须发生在刑罚执行完毕或假释以后。

35.偷税罪的成立要求纳税人偷税数额( )。

(A) 占应纳税额5%以上并且偷税数额在5000元以上

(B) 占应纳税额10%以上并且偷税数额在1万元以上

(D) 占应纳税额50%以上并且偷税数额在2万元以上

正确答案：b

解析：这里的偷税数额，是指在纳税期间，不缴或者少缴各种税款的总额。

36.判决宣告以后刑罚执行完毕之前，被判刑的犯罪分子又犯罪的，应当对新犯的罪做出判决，采取( )的原则。

(A) 并科

(B) 限制加重

(D) 先并后减

正确答案：c

解析：判决宣告以后刑罚执行完毕之前，被判刑的犯罪分子又犯罪的，应当对新犯的罪做出判决，把前罪没有执行完毕的刑罚和后罪所判处的刑罚，依照刑法第69条的规定，决定执行的刑罚，即“先减后并”。

37.根据《刑事诉讼法》的规定，只有被告人供述，没有其他证据的，( )认定被告人有罪和处以刑罚。

(A) 可以

(B) 不能

(D) 应当

正确答案：b

解析：运用证据的基本原则之一是重证据、重调查研究、不轻信口供原则：只有被告人供述，没有其他证据的，不能认定被告人有罪和处以刑罚。

38.委托辩护中，一名被告人委托辩护人不得超过( )。

(A) 2

(B) 3

(D) 6

正确答案：a

解析：一名被告人委托辩护人不得超过2人，在共同犯罪的案件中，一名辩护人不得为两名以上的同案被告人辩护。

39.我国的****案件应该由( )直接受理。

(A) 人民法院

(B) 公安机关

(D) 人民检察院

正确答案：d

解析：我国人民检察院直接受理的案件共有三类(1)****

案;(2)国家机关工作人员利用职权实施的非法拘禁、刑讯逼供等侵犯公民人身权利案;(3)国家工作人员渎职方面的犯罪。

40.下列属于人民检察院对犯罪嫌疑人提起公诉的条件的是( )。

(A) 有证据证明犯罪嫌疑人有犯罪行为

(B) 有证据证明犯罪已经发生

(D) 犯罪行为不需要给予刑罚处罚

正确答案：c

解析：人民检察院对犯罪嫌疑人提起公诉，必须具备以下条件：(1)是犯罪嫌疑人的犯罪事实已经查清，证据确实充分(2)是犯罪行为人的行为依法应当受到刑罚处罚。

二、多项选择题(本题型共30题，练习题提供正误对照，不记分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

1.行政行为必须符合法定程序，行政处罚法律规定必须经过( )程序。

(A) 传唤

(B) 讯问

(D) 取证

(E) 适用法律作出裁决

正确答案：a，b，d，e

解析：行政行为的实施必须符合法定程序，这是合法性原则的内在要求，如行政处罚法律规定必须经过上述ABDE四个程序。

2.下列关于听证程序正确的是( )

(A) 当事人提出听证的，应在作出处罚决定的3日内提出

(B) 听证通知应该在举行听证的7日前，告知当事人

(D) 凡是听证都应该公开进行

(E) 当事人可以委托一至二人代理参加听证。

正确答案：b，e

解析：当事人提出听证的，应在行政机关告知后3日内提出，行政处罚实施机关的工作人员不得主持与自己有利害关系的处罚案件，听证应由行政机关指定非本案调查人员主持。除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证公开举行。

3.下列关于委托组织行使行政处罚权的表述正确的有( )。

(A) 行政机关可以根据需要，在法定权限内决定是否将行政处罚权委托给其他组织或者个人行使

(B) 受委托组织应在委托范围内以委托行政机关名义实施行政处罚

2020年注册税务师考试-继续教育

2020年注册税务师考试-继续教育 2020年注册税务师考试-继续教育第一条为全面提升注册税务师的整体素质，保证执业质量，根据《中国注册税务师协会章程》和《注册税务师资格制度暂行规定》的规定，制定本办法。第二条注册税务师是维护国家税收利益和纳税人权益，依法接受委托从事涉税服务与涉税鉴证的专业技术人员，所以，注册税务师必须具备较高的执业水平，继续教育理应贯穿于注册税务师的整个执业生涯。第三条本办法适用于执业的注册税务师和非执业注册税务师，也适用在税务师事务所（以下简称事务所）工作的从业人员。第四条为增强继续教育培训工作，要建立中国注册税务师协会（以下简称中税协）、地方协会和事务所三个层次的教育培训制度。中税协负责组织全国性注册税务师继续教育培训工作，制定全国性职业继续教育培训制度、办法和中长期规划，统一编写全国性的教育培训大纲，编写或选定教材，展开师资培训，新成立的事务所所长及副所长培训和高管人员的轮训，以及具有全国性热点、难点问题的专题培训，总结交流和推广各地方协会教育培训工作经验，指导各地方协会教育培训工作，组织全国性继续教育的检查、考核。地方协会负责本地区注册税务师继续教育培训工作，制定本地区职业继续教育培训办法和年度教育培训计划，展开事务所所长及部门经理以下的执业人员专业知识培训，总结交流和推广本地区教育培训工作经验，检查、考核事务所的教育培训工作。事务所负责制定本所从业人员教育培训计划，除组织执业人员参加中税协和地方协会举办的各种培训外，建立和健全岗位培训和日常学习制度，展开从业专业知识与技能培训，使事务所自身成为持续提升与创新的学习型组织。第五条继续教育的内容包括：注册税务师执业过程中适合执业需要和相关的专业知识与专业技能；道德教育和诚信教育。第六条注册税务师继续教育方式分为脱产和非脱产两类。脱产继续教育方式包括： (一)中税协和地方协会举办的各类培训和研讨班以及其他培训项目； (二)中税协和地方协会组织或认可的相关专题研讨会等； (三)中税

注册税务师考试各科复习攻略和技巧

注册税务师考试各科复习攻略和技巧一、《税法（I）》复习技巧： 1、提前备战，合理安排时间《税法（I）》的内容虽然不是很多，但有些内容需要有消费的时间，如果在考前几天将《税法（I）》攻下来，成功的概率很小。因此，是通读新教材把知识学习一遍，合理安排时间的安排，要将有限的时间合理的分布于各章，做到重点章节多安排时间，细致的学习，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。 2、认真通读教材，并将知识体系化，做到点面结合，重点问题一定要吃透《税法（I）》各章内容具有一定的联系，如果孤立地学学习每一章的知识，掌握的只能是支离破碎的税收原理和税收制度，很难应付综合性越来越强的考试，一定要把知识系统化、形成网络化、立体化知识体系，要做到这一点并不容易，其前提是牢固地掌握基础知识，在此基础上，对知识进行横向比较，找出各税种的差异和共同点，这样才能事半功倍。 3、深化记忆，多做习题由于大多数考生都是在职人员，没有太多时间学习、消化、理解教材中的内容。因此，在阅读教材基础上，多做习题是非常必要的，它可以检查对知识的掌握程度，并找出自己的薄弱环节，起到拾遗补缺的作用。 4、潜心研究各年试题，将会受益菲浅可以说，各年试题都具有代表性，既能反映《税法（I）》的重点，也能体现各个税种的难点。通过研究各年试题，可以从中找出《税法（I）》考试的规律，发现学习《税法（I）》的捷径。二、税法二的复习策略：注册税务师考试是一种能力考试，因此复习时，应注意对税收法规的理解和运用。从教材的内容和结构而言，税法（II）是税法（I）的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。从教材篇幅看，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3个税税种应是考试和复习的重点。由于所得税的计税依据为应纳税所得额，流转税的计税依据为销售额或营业额，因此，税法（II）的复习方法与税法（I）有所不同。考生复习时应着重把握以下几点： 1、掌握每个税种的计算公式。计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。如企业所得税的计算公式：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率；应纳税所得额－收入总额－准予扣除项目金额。从公式可以得出，要计算企业应缴纳的所得税，首先要求出应纳税所得额，而应纳税所得额又是由收入总额和扣除项目金额两个要素决定的。 2、掌握各税种的特点，可以把繁杂的内容简化，使复习产生事半功倍的效果。如个人所得税，征税范围有11项，每项都有不同规定和计算方法。如果按顺序一项一项去把握困难较大，若按照一定方法把握其特点就容易多了。在11个征税项目中，以征税期限为标准，把握哪几项所得按年征税，哪几项所得按月征税，哪几项所得按次征税；以费用扣除为标准，把握哪些项目按定额扣除，哪些项目在什么情况下按比例扣除，哪些项目按会计核算进行扣除，哪些项目不扣除费用。然后再把握其基本计算方法，个人所得税的复习就容易了。 3、复习时要认真理解教材的基本内容，再辅之于练习。正常情况下，阅读、理解教材的时间应占总复习时间的70％－80％，做练习的时间应占总复习时间的20％－30％。在熟悉教材的基础上，通过做配套练习来验证自己对教材理解的正确程度以及对法规的具体运用能力。不能把大部分复习时间用在做练习题上，以做练习来碰考题，这是不可取的。教材每年都新增内容。一般情况下，新增内容都是当年重点考试内容。 4、要加强综合能力训练。某条规定在教材中是独立的。但在运用时既综合又交叉。综合有两种基本形式：一是多个税种在一个题目中同时涉及，如计算企业所得税时，可能涉及到流转税、财产行为税的计算；二是一个纳税人同时涉及诸多业务内容，如某纳税人有自营业务、联营业务、对外投资等，计算其应纳税额时要考虑到各方面规定。三、财务会计应考策略：考生在准备注册税分师《财务与会计》科目时应注意以下几点：

税收相关法律

法律关系（官民），民事法律关系（民民），刑事法律关系（国家与犯罪嫌疑人）。 5. 8. 9. 第一章、法理基础（保障权利，规范义务） 1. 法的特征：法是调整人们行为的一种规范；法由国家制定或认可，具有国家意志性；法以国家强制力保障实施；法规定了人们的权利和义务。 2. 法是国家意志的体现，不是全体国民意志的体现，本质上是统治阶级意志的体现。 3. 法具有指引、评价、预测、教育、强制等规范作用。 4. 法律关系：人们之间形成的特定的权利和义务关系，包括宪政法律关系（国家），行政 6. 法律事实（导火索）：在法律规定的前提下，引起法律关系产生、变更和消灭的事件和行为。事件：直接引起法律关系产生、变更和消灭，不以当事人的意志为转移的客观现象。 7. 法的基本单位是法律规范，一个法律规范不等同于一个法条，法条是法律规范的表现形式。经济法；社会法；刑法；诉讼法；军事法。 10. 法的效力体系： 11. 公法：法无授权即禁止 12. 法律保留原则：依法只能由全国人民大表大会及其常委会制定法律的事项，只能由法律规定。 13. 《税收征管法》规定税收的开征、停征以及减免退补税属于绝对保留事项。 14. 税收法定原则：明确规定税种的设立，税率的确定，税收征收管理等税收基本制度，只能制定法律。 15. 税收部门规章的立法权，由财政部和国家税务总局行使。 16. 立法程序：经过法律案的提出、审议、通过、公布，由国家主席签署主席令，并在全

国人大常委会公报和全国范围内发行的报纸上刊登。 17.只有使用国家税务总局令文号的规范性文件，才是国家税务总局指定的部门规章。 18.税收规范性文件的制定主体是县级以上各级税务机关。 19.法的适用原则：以事实为依据，以法律为准绳原则；法律面前人人平等；实事求是，有错必纠原则。 20.新法与旧法适用原则：实体从旧，程序从新。 21.上位法与下位法适用原则：（1）存在矛盾，上位法优于下位法。 22.一般法于特别法适用原则：（1）存在矛盾，（2）同一效力等级，特别法优于一般法。 23.依法治国的核心和关键是依法行政。 24.2014年党的十八届中全会专题讨论以法治国问题，是党的历史上的第一次。 25.社会主义法治的目标是剑圣中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家。 26.实现社会主义法治必须坚持的原则：（1）坚持中国共产党的领导，党的领导是中国特色社会主义最本质的特征。（2）坚持人民的主体地位，民主是社会主义法治的核心价值。（3）坚持法律面前人人平等，平等是社会主义法律的基本属性。（4）坚持依法治国和以德治国相结合。（5）坚持从中国实际出发。第二章、行政法基础（控制行政权，保护公民权） 27.行政：国家行政主体依法对国家和社会公共事务进行管理的活动。 28.行政机关的行政行为：法无明文规定的即禁止。 29.行政法特征：内容上：（1）研究对象的确定性，（2）内容的广泛性，（3）内容的相对易变动性，（4）包含实体规范与程序规范两种法律规范。实体法规定实体性的权利和义务，程序法规定保障权利和义务的履行应遵循的程序。形式上：（1）没有统一、完整的法典，（2）行政法数量多。 30.行政法基本原则：行政合法性原则和行政合理性原则。 31.行政合法性原则：行政主体的设立，行政职权的赋予和行使必须依据法律，符合法律，不得与法律相抵触。 32.行政合理性原则：（1）行政行为的作出应符合法律的目的，即正当性。（2）行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意个人利益与国家利益的平衡，即平衡性。（3）（3）行政主体在作出行政行为时，必须客观实际，合乎情理，即情理性。 33.税务行政法律关系：（1）主体：税务行政主体（税务机关：（2）客体：税务行政相对人 34.税务行政相对人的权利与义务：权利：（1）参与权，（2）知情权，（3）监督权，（4）请求权，（5）受益权。义务：（1）遵守税务行政法律、法规，服从合法的行政管理、命令。（2）接受税务检查、监督。（3）协助公务的义务。

全国注册税务师考试试题(5个doc)6

2003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析一、单项选择题(共40分,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1．2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是()。 A．就地缴纳所得税B．合并缴纳所得税C．分散缴纳所得税D．集中缴纳所得税答案：A 依据：教材第19页。民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。考核目的及分析：测试考生对特殊行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。 2．某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为()万元。 A．8．25B．1．65C．1．35D．0．9 答案：C 依据：教材第21、64、104页。如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税。考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定,以及企业所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元,应适用27%税率,所以,其应纳企业所得税=5×27%=1．35(万元)。 3．甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套,接受时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为()万元。 A．6．6B．7．26 C．6．27D．5．61 答案：A 依据：教材第21、26、104页。纳税人接受捐赠的实物资产,接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额；出售或清算时,应计入应纳税所得额。出售或清算的价格高于接受捐赠的实物价格时,减去相关费用后又低于接受捐赠时的实物价格的,应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得。应纳税所得额20万元在10万元以上,适用税率为33%。考核目的及分析：测试考生是否清楚纳税人接受实物资产的税务处理。出售价格22万元高于接受捐赠的实物价格20万元,但减去相关税费3万元,即22—3=19(万元),又低于20万元,故应按20万元计税。所以,该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为=20×33%=6．6(万元)。 4．下列项目中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的是()。 A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税 B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税 C．金融企业收回的以物抵债财产,评估价高于债权金额不退的部分,不缴纳企业所得税

注册税务师考试财务与会计真题及答案

一、单项选择题 1.甲企业计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资500万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量130万元。若甲企业要求的年投资报酬率为9%，则该投资项目的现值指数是（）。（已知PVA（9%，13）=7.4869，PVA（9%，10）=6.4177，PVA（9%，3）= 2.5313） A.0.29 B.0.67 C.1.29 D.1.67 2.甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为25%，甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率，则下列表达正确的是（）。 A.甲方案风险小于乙方案风险 B.甲乙两方案风险相同 C.甲方案风险大于乙方案风险 D.甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定 3.甲公司2008年年初产权比率为60%，所有者权益为500万元；2008年年末资产负债率为40%，所有者权益增长了20%。假如该公司2008年度实现息税前利润54万元，则2008年的基本获利率为（）。 A.4% B.6% C.8% D.10% 4.下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是（）。 A.预付账款 B.长期股权投资 C.短期借款 D.存出投资款 5.与固定预算相比，弹性预算的优点是（）。 A.简单、工作量小 B.不受原有项目的制约 C.适用范围广、可比性强 D.一切从现实出发分析企业的各项支出 6.与发行普通股筹集资金相比，发行债券筹集资金的优点是（）。 A.资金成本较低 B.没有固定的利息支出 C.财务风险较低 D.不需要偿还本金

7.甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元，当期每股发放股利5元，预计股利每年增长5%，则该公司保留盈余资金成本为（）。 A.12.50% B.13.13% C.17.50% D.18.13%

《税收相关法律》记忆小口决

《税收相关法律》记忆小口决行政法的渊源：基本法律是人大，诉讼处罚所得税。一般法律是常委，一般后面是法字。行政法规国务院，条例细则或规定。部门地方是规章，地方法规人大常。民族自治有条例，自治区州县人大。相互冲突找家长，法律法律是常委，法规法规国务院，规章规章国务院，规章地方性法规，适用规章找常委。行政法律关系：行政主体相对方，一方必须是行政。相互关系不对等，内容一般是法定。主体权力和义务，重合且不能放弃。争议解决有程序，申诉复议和诉讼。关系要素记三点，主体客体和内容。主体机关和组织，相对内部和外部。客体物质和精神，货币财务和权利。内容职权和职责，依法行使和程序。行政相对人权利，参与受益请求权，行政相对人义务，服从管理和决定。行政机关及其工作人员：行政中央和地方，部委行署和直属，直属事业局会院，授权行政的主体。地方机关和职能，派出机关是职权，行政公署区公所，街道办和管委会。机关工作公务员，职务关系享权利，获得工作的条件，非因法定事程序，不得免降退处分，工资福利和保险，有参加培训权利，提出批评和建议，提出申诉和控告，可以申请去辞职。下列情形不能用，犯罪受是刑事罚，曾经被开除公职，法律规定其他的。行政行为的效力：确定力是确定性，非依法不能改变，相对人不得否认，其他人不得否认。拘束力是限制性，主体相对受拘束。公定是效率原则，推定为合法有效。执行力是强制性，使得内容能实现。公司法：经营范围章程定，必须依法去登记，前臵项目须批准，范围之内来经营，改变范围应登记。公司可以去投资，连带责任不能投。

章程规定董股定，数额限额不能超。公司可以去担保，章程限额不能超。他人担保董股定，股东担保股东定。记忆要点有四个，出席、其他、表决权、过半数。公司的行为能力，与权利同生共止，范围内容都一致。法人机关表意思，行为由法定代表。法人机关股董监。董事长执行董事，经理可任代表人。法定代表章程定，并且依法要登记。章程的订立：全体股东共同定，签名盖章后生效。有限责任共同定，股份发起人制定，募集须创立大会通过。有限章程应载明，名称住所和范围，资本股东的名称，出资方式额时间，机构产生的办法，职权议事的规则，公司法定代表人，股东会的其他事。股份章程有不同，董事会和监事会，组成职权和议事，利润分配的办法，解散事由和清算，通知公告的办法。章程约束内部人，公司股东董监高。高管经理副经理，财务负责上（市）董秘。章程修改三分二，有限表决权股东。股份出席、表决、三二上。表决权非人数，有约定按约定，没有约定按出资。公司发起人和股东：有限责任设立时，股份有限发起时，募集设立通过后。（创设大会）禁止限制的除外，（代表国家投资）政府部门和机构，企事单位和社团，当然还有自然人。记载并签名盖章，工商文件中列名，取得出资证明书，载入股东名册内，投入承诺的资产，实际履行了义务（出资）。享有收益决策权，管理人员选择权。股东资格的取得，原始取得有两种，设立取得和增资。实际出资并成立。有限增资要满足，三二表决要通过，实际缴纳了出资。股份增资要满足，股东大会出决议，有权机关已批准，认购缴纳了出资。继受取得有：转让，继承，赠与和公司合并。隐名股东和显名：（自然人、公司和其他组织可以成为隐名的）隐名出资显名入，章程记载为显名。

注册税务师考试财务与会计考题及答案

1999 注册税务师考试《财务与会计》考题及答案一、单项选择题（共40 题，每题1 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。） 1．企业在销售货物或提供应税劳务时，依《增值税暂行条例》规定应收取的增值税额属于下列哪个会计要素？（） A .资产 B .负债C.收入D.费用答案：B 2．资产负债表中“一年内到期的长期负债”的列示，体现了（）的要求。 A .重要性原则 B .谨慎性原则 C .配比原则 D .客观性原则答案：A 3收款企业受理银行本票，经审核无误后，应连同进账单送交开户银行办理转账，同时借记“（）” 科目。 A 银行存款 B 银行本票 C 其他货币资金——银行本票 D 银行本票存款答案：A 4对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表” 进行调节。调节后的银行存款余额反映了（）。 A 企业银行存款总账科目的实有数额 B 企业银行存款对账单上的存款实有数额 C .企业银行存款日记账的实有数额— D 企业可以动用的银行存款实有数额答案：D 5预付货款业务量不大的企业，可不设“预付账款”科目，在预付时，直接计入（） A “应收账款”科目的借方 B “在途材料”科目的借方 C “应付账款'”科目的借方 D “材料采购”科目的借方答案：C 6某企业结账前“坏账准备”的余额在借方，年末调整时应当（）。 A 按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和提取坏账准备，计入管理费用 B 按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之差提取坏账准备，计入管理费用

C ?按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和，冲减管理费用 D ?按年末应收账款余额计提坏账准备，计入管理费用答案：A 7．已经贴现的商业承兑汇票到期，承兑人与申请贴现企业均无力偿还票款。贴现银行将其作为申请贴现企业的逾期贷款处理。而申请贴现企业应作如下会计分录（） B ?借记“应收账款”科目，贷记 C ?借记“应收票据”科目，贷记 D ?借记“应收账款”科目，贷记答案： B & 某企业1999年1月1日乙材料账面实际成本 90000元，结存数量500吨；I 月 3 日购进乙材料 300 吨，每吨单价 200 元； 1 月 15 日又购进乙材料 400 吨，每吨单价 180 元； I 月 4 日和 1 月 20 日各发出材料 400 吨。该企业采用移动平均法计算发出材料的实际成本，则 1999 年 1 月 31 日乙材料账面成本余额为（）元。 A 72000 B 75000 C 735O D 80000 答案： C 9 在物价持续下跌的情况下，用后进先出法取代移动平均法计量存货后会使（） A 期末存货价值升高，当期利润增加 B 期末存货价值升高， C 期末存货价值降低， D 期末存货价值降低，当期利润减少当期利润增加当期利润减少答案： A 10 采购的原材料在途中发生的毁损，查明原因并报经批准后，其所负担的增值税额可计入（）。 A “原材料” 科目 B “应交税金 ——应交增值税（进项税额）” 科目 C “待处理财产损溢 ” 科目 D “管理费用 ” 科目答案： D 11 不受存货发出计价方法影响的是（）。 A 生产成本 B 销售成本 C 制造成本 D 采购成本答案： D 12．企业对于从一个车间转给另一个车间继续加工的自制半成品的成本，应在 “（）”科目核算。 A ?自制半成品 B ?产成品 C ?生产成本 D ?制造费用 A ?借记“应收票据”科目，贷记短期借款 ” 科目短期借款 ” 科目应收账款 ” 科目应付账款 ” 科目

税收相关法律——税务行政许可(同名19377)

2 税务机关对税务行政许可申请进行审查时，发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知该（）。利害关系人 3 税务机关对行政许可申请人的材料进行审查后，以书面形式作出许可决定的法定期限是20日 5 个别税务机关为了开辟税源，替企业拉赞助，跑贷款。此种做法违背了税务行政许可的（）。公开、公平、公正原则 1 纳税人的下列行为，需要取得税务行政许可的是（）。印制发票 2 税务机关对申请人提出的税务行政许可申请，如果申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当（）。当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容 4 税务机关依法变更或者撤回已经生效的行政许可时，给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法（）。给予补偿

5 下列各行政机构中，有权设立行政许可的机构是（）。国务院 1 对纳税人报批类减免税的核准属于（）。行政审批 2 被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得税务行政许可的，一般情况下（）。应当予以撤销 3 下列事项中，属于税务行政许可事项的是（）。对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批 4 行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为是指（）。行政许可 5 行政许可的实施机构是（）。具有行政许可权的机构 2 如果税务行政许可申请事项依法不属于本机关职权范围的，税务机关应（）。不予受理 3 下列各级次的法律法规中，不允许设立行政许可的是（）。规范性文件

1 可以成为受委托实施行政许可的主体是（）。其他行政机关判断题 6 国家税务总局无权设定行政许可，但可以在已经设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。（）正确 7 作出准予许可的决定，应当颁发加盖本机关印章（或许可专用章）的许可证件或准予许可决定书，并在办税服务厅或其他办公场所公开许可决定。（）正确 8 公示许可事项是税务行政许可的第一道程序，如果不公开，税务机关即构成程序违法。正确

一年中全国各种考证时间大汇总 !!

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 一年中全国各种考证时间大汇总！！一月考试表法律硕士专业学位考试中旬初试一般为每年1月中旬左右，复试一般在5月上旬前结束中英合作金融管理/商务管理专业公共课与自学考试同时考，专业课考试时间在1月和7月自考统考作为四月、十月考试的补充，由省考办根据本省的具体情况决定 MBA 联考工商管理硕士 Master of Business Administration ，缩写MBA ，是源自美国的硕士学位。硕士研究生入学考试－－－二月考试表 LSAT （美国法律硕士研究生入学考试）三月考试表 TEF 法语－－－ TEF (Test d''Evaluation de Francais)法语水平测试,是据法国驻华大使馆规定必需参加的法语水平测试。国际物流师－－－每年的3、6、9、12月第三个周日 PETS －－－第二个周六周日 PETS ，Public English Test System ，全国公共英语等级考试。PETS 是教育部考试中心设计并负责的全国性英语水平考试体系，分五个级别。项目管理师职业资格认证考试－－－四月考试表速录师职业资格考试职称英语 4中旬全国计算机等级考试(NCRE) J.TEST 15日 J.TEST 是鉴定日语实际应用能力的考试,由东京日本语研究社所属的日本语检定协会在1991年创办。注册咨询工程师（投资）自考统考五月考试表营销师职业资格认证考试人力资源师职业资格认证考试物业管理师全国秘书职业资格考试－－－ 5月和11月各考1次环境影响评价工程师监理工程师执业资格考试注册建筑师一级二级物流师职业资格认证考试－－－全国试点阶段，考试时间由劳动部通知全国会计专业技术资格考试调查分析师企业信息管理师计算机技术与软件专业技术资格（水平）考试土地登记代理人全国卫生专业技术资格考试二级、三级翻译专业资格考试棉花质量检验师 5月27日至6月2日六月考试表英语四六级考试高考－－－7、8、9日

注册税务师考试《财务会计》真题及答案

2006年注册税务师考试《财务会计》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中，只有1个是最符合题意） 1.甲企业期望某一对外投资项目的预计利润率为10%,投资后每年能得到50万元的收益,并要求在2年年底能收回全部投资,则该企业现在必须投资（）万元 A.60.75 B.80.12 C.86.78 D.105.25 答案：C 50（P/A,10%,2）=86.78 2.某企业投资一个新项目,经测算其标准离差率为48%,如果该企业以前投资相似项目的投资报酬率为16%,标准离差率为50%,无风险报酬率为6%并一直保持不变,则该企业投资这一新项目的预计投资报酬率为（）. A.15.6% B.15.9% C.16.5% D.22.0% 答案：A 6%+（16%-6%）/50% *48%=15.6% 3.某企业所得税核算采用纳税影响会计法,适用所得税率为33%,2005年度应交企业所得税为33万；2005年度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项以外,无其他调整事项,若该企业2005年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项,2005年末所有者权益为531万元,则该企业2005年度的净资产利润率为（）. A.11.7% B.12.4 C.14.4 D.19% 答案：A （33/33% -15+10-33）/531=11.7% 4.某公司当年实现净利润为100万元,将净利润调节为经营现金净流量的调整项目分别为:计提固定资产减值准备10万元,计提固定资产折旧20万元,处置固定资产发生的净收益3万元,待摊费、存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加5万元、10万元、8万元和6万元。该公司当年盈余现金保障倍数为（） A.0.90 B.1.08 C.1.10 D.1.62答案：C （100+10+20-3-5-10-8+6）/100=1.1 5.某公司2004年和2005年应收账款平均余额分别为70万元和60万元,应收账款周转资

注税考试《税收相关法律》全真试题及答案3第2页.doc

第 1 页：单项选择题第 8 页：多项选择题第 14 页：综合分析题第 19 页：参考答案 8.根据《行政复议法实施条例》，行政复议期间，行政复议机构认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为()参加行政复议。

A.案外人， B.共同被申请人 C.共同申请人 D.第三人 9.弘扬生物科技有限公司非法占用某块国有土地，市国土资源管理局对该公司作出罚款处罚。该公司对罚款决定不服，逾期

未缴纳罚款，亦来在法定期限内申请复议或者提起诉讼。市国土资源管理局向有关人民法院提出强制执行申请。根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，下列关于该非诉行政案件的说法中，正确的是()。 A.市国土资源管理局的强制执行申请不属于人民法院受理范围 B.市国土资源管理局申请强铋执行应当向本案土地所在地基层人民法院提出， C.依法受理强制执行申请的人民法院应当组成合议庭对罚款决定的合法性进行审查

D.是否准予强错执行的裁定应当曲有关人民法院在受理申请之日起180内作出 10.根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，在原告所起诉的被告不适合时，人民法院应当告知原告变更被告。原告不同意变更的，法院应当()。 A.判决驳回诉讼请求

B.裁定驳回起诉 C.裁定终结诉讼 D.判决变更被告： 11根据《物权法》，用益物权不包括( )。

A.土地承包经营权 B.建设用地使用权 C.房屋租赁使用权 D.宅基地使用权 12.根据《物权法》，所有人不明的地下埋藏物，若自发布招领公告之日起()内无人认领，则归国家所有。

注册税务师真题及标准答案

2012年注册税务师税法二真题及答案一、单项选择题(每题1.00分) 1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2011年3月，B 公司增发一般股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的讲明，正确的是( ) A.A居民企业应确认股息收人225万元 B.A居民企业应确认红利收入225万元 C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元 D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元答案：D『解析』被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 2、依照企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是()。 A.收入的金额能够可靠地计量

C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的要紧风险和酬劳转移给购货方答案：B 3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地点政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25%) A.450 B.455 C.455.50 D.456.25 答案：C 『解析』企业取得国债利息收入免征企业所得税；企业取得2009年、2010年和2011年发行的地点政府债券利息所得，免征企业所得税。2011年该企业应缴纳的企业所得税＝（6800－5000＋120－100＋2）×25%＝455．50（万元） 4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。

税收相关法律

税收相关法律一、单项选择题 1. 行政法的基本原则即( )。 A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.行政法治原则 D.行政应急性原则 2. 以行政行为的内容对行政相对人是否有利为标准，可将行政行为分为( ) A.内部行政行为与外部行政行为 B.羁束行政行为与自由裁量行政行为 C.作为行政行为与不作为行政行为 D.授益行政行为与损益行政行为 3. 下列选项属于，遇有严重影响国家、集体或公民利益的人或物，行政机关为了维护社会秩序的稳定，依法定职权，对违法行为人的人身自由或财产采取紧急措施或予以限制的行政行为的是( )。 A.查封、扣押行政相对人的财产 B.强制拆除违章房屋 C.对吸毒人员进行强制治疗 D.代履行 4. 根据行政法的相关规定，对下列行政行为判断正确的是( )。 A.一般纳税人资格认定属于行政许可 B.火灾事故原因和责任认定属于行政裁决 C.税收保全的批准属于行政强制 D.房屋产权登记属于行政登记 5. 根据《国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知》的规定，就行政审批项目取消后有关普通发票管理问题，下列说法错误的是( ) A.纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格 B.主管税务机关接到申请后应在5个工作日内确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额，以及购票数量 C.个体工商户，均应按照规定建立账簿 D.禁止拆本使用发票 6. 扣缴义务人A公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻扰税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向该企业送达了《税务行政处罚告知定书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。根据相关规定，下列说法正确的是( )。 A.A公司应当在被告知听证权之日起5内提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利 B.税务机关在收到A公司的听证要求后30日内举行听证 C.听证开始后，由听证主持人宣布案由，告知当事人有关的权利和义务，宣读听证会纪律 D.在听证过程中A公司提出延期听证的请求，听证主持可以决定准许或不准许 7. 下列关于行政复议申请、受理、审理的表述中，正确的是（https://www.360docs.net/doc/784929275.html,）。 A.因不可抗力或者其他正常理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算( ) B.相对人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请，应当在在30日内依法处理 C.在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，同时要审查具体行政行为 D.被申请人应当自收到申请书副本之日起10日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料

税务师考试时间及科目安排

税务师考试时间及科目安排税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。2014年7月，国务院取消了注册税务师职业资格许可，所以注册税务师更名为税务师，更名后，税务师仍属于国家职业资格。税务师资格的取得实行考试和认定制度。税务师职业资格证书实行登记服务制度，税务师职业资格证书登记服务的具体工作由全国税务师行业协会负责 2020年税务师资格考试是11月7-8日举行。 2020税务师考试时间各科目安排在什么时候？ 2020年11月7日 9：00—11：30 税法（I） 13：00—15：30 税法（II） 16：30—19：00 涉税服务相关法律 2020年11月8日 9：00—11：30 财务与会计 14：00—16：30 涉税服务实务 2020税务师考试城市安排 2020年全国共设考点城市172个，其中新增安徽省宿州市等地级城市考点 23个，取消四川市自贡市、吉林省延边朝鲜自治州考点，具体考点城市信息详见附件二，或在考试报名系统中查询。税务师备考什么时候开始复习？

现在就可以开始学习。没有2020年税务师教材的时候，建议有2019年教材的利用2019年税务师教材不变内容提前学，当然可直接先报上网课，跟着网课学习。学习时要注意合理安排时间：首先要做一个时间的规划，比如给自己做一个表格，看看自己报考几科，要学习的教材有多少页，每一科要听的课程有多长时间，都统计出来；然后再看看自己可以利用的时间有多少；最后给自己制定学习计划，每天必须完成计划好的学习任务。学习的过程虽然有些痛苦，但是只要坚持下去，结果肯定是好的。

2018年注册税务师考试《涉税服务实务》真题及答案

2018年税务师《涉税服务实务》真题及答案 1.下列不发生消费税的纳税义务的是（）。 A.汽车销售公司销售超豪华小汽车 B.首饰店销售金银首饰 C.卷烟批发商销售卷烟给零售商 D.礼品店销售高档手表【参考答案】D 【参考解析】选项D，高档手表在生产销售环节缴纳消费税，零售环节无需缴纳消费税。 2.某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免征房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。 A.不需要缴纳 B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳 C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳 D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳【参考答案】C 【参考解析】对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。 3.甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。 A.应交税费—简易计税 B.应交税费—已交税金 C.应交税费—应交增值税 D.应交税费—预缴增值税【参考答案】A 【参考解析】“应交税费——简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

4.下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（）。 A.税收滞纳金 B.捐赠支出 C.业务招待费支出 D.佣金和手续费支出【参考答案】B 【参考解析】以前年度未抵扣的捐赠支出，可能会纳税调减。 5.在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（）。 A.核定其应纳税额 B.责令限期缴纳应纳税额 C.税收强制执行措施 D.扣押其商品【参考答案】B 【参考解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。 6.小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。 A.跨县（市）提供建筑服务 B.销售自建的不动产 C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法 D.出租其取得的不动产【参考答案】A 【参考解析】选项BCD适用5%的征收率。 7.个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，计算应纳税所得额可以（）。 A.不允许税前扣除 B.按实际缴纳数额扣除

【精品】税收相关法律2

第四章行政许可法律制度第一节行政许可概述一、行政许可的概念和分类（一）什么是行政许可我国《行政许可法》第二条规定:行政许可，是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。其特征有： 1.行政许可是依申请的行政行为. 2。行政许可是行政机关依照法定职权对社会实施的外部管理行为. 3.行政许可是一种经依法审查的行为. 4。行政许可是准予从事特定活动的行为。 (二）行政许可与相关概念的区别（P34） 1。行政许可与行政审批实践中行政审批的形式多种多样,主要包括审核、审定、审验、批准、同意、认可、准许、核准、检验、登记、注册、发放证照、事前备案等等.

行政审批可以是许可审批,也可以是确认审批，还可以是其他类型审批。行政审批可以是内部行为，也可以是外部行为.

行政许可是外部行政行为。行政审批可以是依职权进行的，也可以是依申请进行的。行政许可是依申请进行的。 2.行政许可与行政确认的区别区分行政许可和行政确认的关键标准是,如果行为人的权利形成于行政机关做出决定之前,则是行政确认。如果行为人的权利产生于行政机关做出决定之时,则是行政许可。行政许可中，权利“从无到有"。行政确认中,权利“从有到有”。提示:教材中列举的行政确认行为:道路交通事故认定、一般纳税人资格的认定、火灾事故原因和责任认定、房地产部门的房地产登记、民政部门的婚姻登记、出口退税资格审核登记等。【例题·单选题】下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是（)。（2009年） A.减免税审批属于行政许可 B。道路交通事故责任认定属于行政确认 C。行政许可属于依职权的行政行为 D。行政确认属于依申请的行政行为『正确答案』B

税收相关法律_模拟精彩试题三_2011年版

1、“在紧急防汛期，防汛指挥机构根据防汛抗洪的需要，必要时，公安、交通等有关部门按照防汛指挥机构的决定，依法实施陆地和水面交通管制。”该条规定体现了（）原则。 A:行政合法性原则 B:行政合理性原则 C:行政应急性原则 D:行政相当性原则 E: 答案:C 解析:本题考查行政应急性原则。行政应急性原则是指在特殊的紧急情况下，行政机关可以采取与通常状态下的法律规定相抵触的措施。 2、关于行政法律关系的特征，说法错误的是（）。 A:行政法律关系当事人一方必须是行政机关 B:行政法律关系当事人双方的权利义务不对等 C:行政主体实体上的权利义务是重合的 D:行政法律关系的容一般是法定的答案:A 解析:本题考核行政法律关系的特征。行政法律关系，是指由行政法调整的在行政主体行使职权时与相对方形成的一种行政法上的权利与义务关系。其特征为：（1）行政法律关系当事人一方必须是行政主体；（2）行政法律关系具有非对等性，即行政法律关系当事人双方的权利义务不对等；（3）行政法律关系的容一般是法定的，即行政法律关系当事人之间通常不能相互约定权利义务；（4）行政主体实体上的权利义务是重合的；（5）大多数的行政法律关系争议由行政机关和行政裁判机构依行政程序或准司法

程序解决，只有在法律有规定的情况下，才能通过法院适用司法程序解决。故本题选A。 3、关于政府职能部门的说法错误的是（）。A.B.C.D.[答案] D[解析] A:省级人民政府可以根据工作需要设立若干职能部门 B:省级人民政府设厅、局等 C:政府工作部门受本级人民政府统一领导，并受上级人民政府主管部门的领导或业务指导 D:县级地方人民政府不能设立职能部门答案:D 解析:本题考核地方各级人民政府的职能部门。县级以上的地方各级人民政府的职能部门具有行政主体资格，市、县级人民政府设局。 4、某县国土资源局向意欲承包该县矿山的某发放了采矿许可证，这属于（）行政许可行为。 A:认可 B:特许 C:核准 D:登记答案:B 解析:本题考查行政许可的分类。行政机关依法向相对人转让某种权力或者配置某种资源的具体行政行为是特许。特许的特征是授予权利，主要功能是配置资源。我国宪法规定，矿产资源归国家所有，所以发放采矿许可证，授予采矿权的行为是特许。 5、某甲于2004年8月11日向行政机关提出某项行政许可的申请，但是申请材料不