2015年注册税务师考试《税法二》真题及答案
一、单项选择题1.县级人民政府将国有非货币性资产以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为( )。
A.市场公允价值B.双发泄上价值(此处考生未记清楚)C.该资产投入前的账面余值D.政府确定的接收价值【答案】D【解析】县级以上人民政府(包括政府有关部门,下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。
该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。
2.下列单位或个人属于印花税纳税人的是( )。
A.商品购销合同的担保人B.与用户签订供电合同的电网C.在国外领取专利证，在国内使用的单位D.发放土地证的土地管理局【答案】C【解析】担保人不属于印花税的纳税人;电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;土地管理局不属于印花税的纳税人。
3.2015年退休的公民韩某每月领取养老保险3600元，年金500元，该年金应交付时未交纳个人所得税，2015年韩某应缴纳个人所得税( )A.0B.180C.216D.72【答案】B【解析】养老保险无需缴纳个税，未交纳个税的年金领取时全额按工资薪金所得缴纳个人所得税。
500×3%×12=180(元)4.下列各项收入中免征企业所得税的是( )。
A.转让国债取得转让收入B.非盈利组织免税收入孳生的银行存款利息C.国际金融组织向居民企业提供一般货款的利息收入D.应用种植观赏性作物并销售取得的收入【答案】B【解析】选项ACD都是要计征企业所得税的。
国债利息收入免税，但转让所得不免。
5.下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是( )。
A.企业之间支付的管理费用B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费【答案】C【解析】选项A，企业之间支付的管理费用不得税前扣除;选项B，非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除。
银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除;选项D，烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费，不得税前扣除。
6.依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于( )。
A.1%B.2%C.2.5%D.1.5%【答案】A【解析】西部地区省份预征率不得低于1%。
7.中国公民刘某，2015年由甲公司派往于乙公司进行技术指导，甲公司对刘某支付工资2000元/月，乙公司向刘某支付工资6500元/月，刘某每月应缴纳个人所得税( )元。
A.195B.295C.445D.290【答案】C【解析】刘某每月应缴纳个人所得税=(2000+6500-3500)×20%-555=445(元)8.王某拥有两处房产，一处原值90万元的房产供自己及家人居住，另一处原值40万元的房产于2015年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得租金收入2400元。
王某当年应缴纳房产税( )元。
A.288B.840C.1152D.576【答案】D【解析】个人居住用房不用缴纳房产税。
王某当年应缴纳房产税=2400×4%×6=576(元)9.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不得税前扣除的是( )。
A.企业缴纳的行政性收费B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用但难以划分的固定资产折旧费D.企业计提的坏账准备金【答案】D【解析】选项ABC，是可以税前扣除的。
企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予税前扣除的折旧费用数额或比例。
10.某个人独资企业2015年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。
该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为( )元。
A.0B.25C.30D.20【答案】A【解析】个人独资企业生产经营费用与其家庭生活费用无法划分，不得税前扣除。
11.同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过( )个月。
A.1B.5C.10D.3【答案】A【解析】同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过1个月。
12.中国公民孙某就职于一家外资企业，2014年月平均工资为8000元，2015年月平均工资为7000元，孙某所在地职工月平均工资2014年为4200元，2015年为4800元。
2015年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为( )万元。
A.3360B.6048C.6912D.3840【答案】D【解析】企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。
允许扣除的年金=8000×4%×12=3840(元)13.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。
A.因自然灾害导致无法收回的应收账款B.债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款C.债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款【答案】C【解析】债务人逾期3年未偿清，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款，可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。
二、多项选择题1.下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有( )。
A.集体福利部门工作人员的住房公积金B.职工因公外地就医费用C.自办职工食堂经费补贴D.离退休人员工资E.职工疗养费用2.企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有( )。
A.企业受托从事蔬菜种植B.企业委托个人饲养家禽C.企业外购菜叶分包后销售D.农机作业和维修E.农产品初加工【答案】ABDE【解析】选项C，企业购买农产品后直接进行贸易销售活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。
3.企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有( )。
A.将资产用于对外捐赠B.将资产用于交际应酬C.将资产用于职工奖励D.改变资产的性能E.改变资产形状【答案】ABC【解析】选项DE，改变资产的形状、结构或性能，资产的所有权并未发生转移，属于内部处置资产，无需视同销售计征企业所得税。
4.下列车船免征车船税的有( )。
A.纯电动汽车B.人民检察院领取常用牌照的车辆C.半挂牵引车D.捕捞渔船E.燃料电池汽车【答案】ABDE【解析】选项C，半挂牵引车属于货车税目，应当征收车船税。
5.下列关于耕地占用税的税法正确的有( )。
A.占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用地B.耕地占用税由地方税务局负责征收C.减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途、不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税D.耕地占用税采用地区差别比例税率E.医院内职工住房占用耕地的,应按照当地适用税额缴纳耕地占用税【答案】ABCE【解析】选项D，耕地占用税采用地区差别定额税率，而非比例税率。
6.下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有( )。
A.法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下B.个人取得的国债转让所得C.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分D.职工因拥有股票期权且在行权后，取得企业税的利润分配收益E.个人合伙企业的自有利润【答案】AD【解析】选项B，属于资产转让所得;选项CE，属于个体工商户生产经营所得。
7.下列说法符合车船税法规定的有( )。
A.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税B.境内单位租入外国籍船舶的，应依法征收车船税C.境内个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税D.境内个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税E.经批准临时入境的外国车船，应依法征收车船税【答案】AD【解析】选项BC，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税;选项E，经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。
8.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有( )。
A.企业出租门店合同B.专利证C.军事物资运输凭证D.已缴纳印花税的凭证副本E.房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同【答案】ABE【解析】选项C，军事物资运输凭证，免征印花税;选项D，已缴纳印花税的凭证副本或抄本，免印花税。
9.下列合同，应按“财产转移书据”税目征收印花税的有( )A.专利申请权转让合同B.商品房销售合同C.土地使用权出让合同D.土地使用权转让合同E.专利实施许可合同【答案】BCDE【解析】选项A，专利申请权转让合同属于“技术合同”税目。
10.下列各项应征收契税的有( )。
A.以获奖方式取得房屋产权B.买房拆料C.个人购买属家庭唯一住房的普通住房D.合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下E.以拍卖方式取得国有土地使用权【答案】ABCE【解析】选项D，合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地使用权转回原合伙人名下，免征契税。
三、计算题甲房地产开发公司，2015年10月对某市已竣工的写字楼开发项目进行清算。
(1)取得该土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征20%，按规定缴纳契税。
(2)该项目开发成本10000万元。
(3)该项目开发费用850万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。
(4)该项目可售建筑面积共20000平米，至2015年9月底销售18000平米，取得收入30000万元，将剩余2000平米出租，月租金50万元，租期18个月。
(当地契税4%)计算土地增税开发费用扣除比例10%，不考虑地方教育费附加。
75.甲公司土地增值税清算时，允许扣除的土地使用权金额为( )万元。
A.3740B.3780C.4200D.416076.甲公司土地增值税清算时，允许扣除的开发费用为( )万元。
A.1278B.1316C.1416D.132077.甲公司土地增值税清算时，准予扣除项目合计金额为( )万元。
……【答案】75.B 76.A【解析】1.可以扣除的土地成本=[5000×4%+5000×(1-20%)]×18000/20000=3780(万元)2.扣除的开发费用=(3780+10000×18000/20000)×10%=1278(万元)3.营业税及城建税教育费附加=30000×5%×(1+7%+3%)=1650(万元)其他扣除项目：(3780+10000×18000/20000)×20%=2556(万元)扣除项目合计=3780+1278+1650+2556=9264(万元)4.增值额=30000-9264=20736(万元)增值额与扣除项目金额的比率=20736/9264×100%=223.83%土地增值税=20736×60%-9264×35%=9199.2(万元)四、综合分析题中国公民赵某，2015年取得以下收入：1.12月份工资薪金收入2.投资所得(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿，转让时的股权公允价值为120万元。
重庆省2015年税务师考《税法二》：应纳税所考试试题
重庆省2015年税务师考《税法二》：应纳税所考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、该企业当月应纳车辆购置税为__。
A．100000元B．135072.16元C．130900元D．300000元2、下列各项中，不属于速动资产的是__。
A．应收账款B．存货C．交易性金融资产D．货币资金3、下列各项中，免征城镇土地使用税的是__。
A．基建项目在建期间使用的土地B．宗教寺庙内的宗教人员生活用地C．从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的4、下列__标志着税收法律关系的产生。
A．设立新税种所引起的新的征纳关系B．税务机关依法征税行为的发生C．纳税人从事生产经营活动取得经营收入D．税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化5、下列说法中表述正确的有__万元。
A．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税但不退税，消费税只免税不退税B．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元C．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元D．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税只免税不退税6、有关行政立法的下列说法，错误的是__。
A．它是抽象行政行为B．它的主体是权力机关C．它属于从属性立法D．它的表现形式通常是行政法规、行政规章7、关于资金结构，下列说法错误的是__。
A．广义的资金结构包括长期资金和短期资金的结构、权益资金和负债资金的结构、长期资金内部的结构等B．狭义的资金结构是指长期资金和短期资金的结构C．影响资金结构的重要因素是综合资金成本和财务风险D．资金结构问题是筹资决策的关键8、根据《税收征管法》的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
对这一规定的理解，下列说法正确的是__。
2015年注会税法真题及其答案
2015年注册会计师税法考试真题及答案一、单选题1.下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。
A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.土地增值税【答案】B2.以下属于中央和地方共享收入的是( )。
A.消费税B.个人所得税C.关税D.土地增值税【答案】B3.下列收入中，应当征收增值税的是( )。
A.电力公司向发电企业收取的过网费收入B.增值税纳税人收取的会员费收入C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入【答案】A4.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是( )。
A.将购进的货物用于集体福利B.将购入的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于对外投资【答案】D5.下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。
A.轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精【答案】B6.下列税种中与“市肆门摊税”性质最接近的是( )。
A.消费税B.关税C.增值税D.营业税【答案】D7.我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每一缗征一算，税率6%;对手工业者，按出售产品的价值征税，每四缗征一算，税率3%……。
下列税种中，与“算缗钱”性质最接近的是( )。
A.关税B.营业税C.增值税D.消费税【答案】B8.某公司8月将自有办公用房出租，并一次性收取租金48万元，该办公用房9月交付承租人使用，该公司9月应缴营业税( )。
A.0.8万元B.0.48万元C.1.44万元D.2.4万元【答案】D9.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。
A.单独核算的境外技术培训费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.由买方单独支付的入关后的运输费用【答案】C10.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是( )。
A.直接转让土地使用权B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的C.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的【答案】A11.某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。
北京2015年税务师考《税法二》考试题
北京2015年税务师考《税法二》考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．18.35B．18.4C．24D．26.952、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。
A．0B．21600C．1734.78D．67503、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。
则该公司应纳关税滞纳金为__元。
A．185B．275C．280D．2914、下列表述中，不符合营业税规定的是__。
A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税5、各种税费10万元。
该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。
A．21.44B．17.84C．17.6D．16.646、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。
假设该企业2000年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。
2015年下半年新疆税务师考《税法二》：应纳税所试题
2015年下半年新疆税务师考《税法二》：应纳税所试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。
A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金2、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。
则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。
A．1B．29C．40D．03、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。
A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目4、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。
A．住所标准B．国籍标准C．时间标准D．意愿标准5、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品B．国有粮食购销企业销售的食用植物油C．农贸市场批发和零售的农膜D．商场销售的水产品罐头6、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为__。
A．18%B．15%C．13%D．10.5%7、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。
A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C．所有非运输车辆实行法定减免D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％8、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。
2015年上半年贵州税务师考《税法二》考试试卷
2015年上半年贵州税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、赠与合同是__。
A．转移财产所有权的合同B．只需要单方的意思表示C．诺成合同D．赠与人对赠与财产的瑕疵承担责任2、某企业需办理变更税务登记，在向主管税务机关报送齐全相关资料后，于2003年10月18收到主管税务机关发放的《税务登记变更表》一式三份，则该企业应于__之前将该表填登完毕后交税务机关审核。
A．2003年10月23日B．2003年10月25日C．2003年10月28日D．2003年10月31日3、某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为__。
A．1650元B．16500元C．3300元D．0元4、税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经济类型发放__。
A．《税务登记表》B．《申请税务登记报告书》C．《税务登记变更表》D．《纳税人申请认定表》5、某公司原有资本500万元，其中债务资本200万元(每年负担利息20万元)，普通股资本300万元(发行价格25元)，所得税税率为25%。
由于扩大业务，需追加筹资200万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股，发行价格20元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为__万元。
A．79B．72.8C．80D．73.56、下列活动中，属于营业税“文化体育业”征税范围的是__。
A．有线电视台收取的初装费B．电台的广告播映业务C．健美表演D．以租赁形式为体育比赛提供场所的业务7、按照现行营业税有关规定，可以享受下岗再就业有关税收优惠政策的企业是__。
A．新办的旅游公司B．新办的零售商店C．国有企业通过主辅分离安置富余人员兴办的经济实体D．国有企业辅业改制安置富余人员兴办的经济实体8、外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为__。
2015安徽省税务师考《税法二》考试题
2015年安徽省税务师考《税法二》考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某人拟在5年后还清1000元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，在年复利率为10%的情况下，他每年应存入__元。
A．175B．164C．161D．1582、在我国，批准逮捕由__负责。
A．公安机关B．人民检察院C．人民法院D．国家安全机关3、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是__。
A．某牌号规格卷烟的出厂价格+(1+35%)B．某牌号规格卷烟的生产成本×(1+35%)C．某牌号规格卷烟市场零售价格+(1-35%)D．某牌号规格卷烟市场零售价格÷(1+35%)4、下列项目中，对应收账款和营业收入的入账金额确定均不产生影响的是__。
A．商业折扣B．现金折扣C．代垫运费D．销货成本5、从法律性质来看，税法属于__。
A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法6、下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是__。
A．本期退回的增值税B．支付的教育费附加C．预交的营业税D．支付的土地增值税7、资产按照现在购买相同或者相似资产所需要支付的现金或现金等价物的金额计量,这是__会计计量属性。
A．历史成本B．重置成本C．可变现净值D．公允价值8、按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有__。
A．铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路)B．公路、内河客运企业C．国际海洋运输业务D．公路、内河货运企业9、企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。
A．收入类调整项目B．资产类调整项目C．扣除类调整项目D．与取得收入无关的调整项目10、占有是指法律依据占有的事实而赋予占有人所实施的一定行为，其效力表现在__。
2015年注册税务师考试《税法二》精品模拟测试1-8
2015 年注册税务师考试《税法二》精品模拟测试1-
8
三、计算题
(一)某市一家房地产开发GS，2009 年发生业务如下：
(1)3 月份销售10 年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200 万
元;该办公楼的原值为1000 万元，已提取折旧400 万元。
经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500 万元;转让办公楼时向ZF 补缴出让金80 万元，其他相关费用20 万元。
(2)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000 万元，本年度占用80%开发写字楼。
开发期间发生开发成本4000 万元;发生管理费用
28OO 万元、销售费用1600 万元、利息费用400 万元(不能提供金融机
构的证明)。
9 月份该写字楼竣工验收，10?12 月，房地产开发GS 将写
字楼总面积的3/5 直接销售，销售合同记载取得收入为12000 万元。
12 月，该房地产开发GS 的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发GS 用所开发写字楼的1/5 抵偿材料价款。
剩余的1/5GS 转
为固定资产自用。
(注：当地ZF 规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。
) 71、该房地产开发GS 计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计()万元?
A.550，60
B.616.60
C.700.60
D.778.60。
2015年天津税务师考《税法二》：应纳税所考试题
2015年天津税务师考《税法二》：应纳税所考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。
A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D．提前60日通知其他合伙人2、下列项目中，符合资产定义的是__。
A．购入的某项专利权B．经营租入的设备C．待处理的财产损失D．计划购买的某项设备3、公司法规定，公司累计转投资不得超过净资产的__。
A．10%B．25%C．35%D．50%4、20×7年6月10日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计200万元，购入后即达到预定可使用状态。
该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为16万元，按照年限平均法计提折旧。
20×8年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元。
假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则20×9年该生产设备应计提的折旧为（）万元。
A．6.35B．8.00C．8.50D．11.065、4月份该粮油公司应纳增值税为__。
A．11416元B．9830元C．9580元D．7890元6、甲方案的期望报酬和标准差分别为__。
A．期望值为19%，标准差为0.73B．期望值为19%，标准差为0.073C．期望值为19%，标准差为0.1715D．期望值为19%，标准差为0.17517、下列行为中，应征增值税的是__。
A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊8、该企业1994-2002年度共纳企业所得税__万元。
A．70.5B．81C．58.5D．759、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视等产业的外商投资企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，可享受企业所得税如下优惠政策：经营期在10年以上的，自__起，“两免三减半”。
2015年安徽省税务师考《税法二》考试题
年安徽省税务师考《税法二》考试题一、单项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，只有个事最符合题意）、某人拟在年后还清元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，在年复利率为地情况下，他每年应存入元.．．．．、在我国，批准逮捕由负责.．公安机关．人民检察院．人民法院．国家安全机关、卷烟在从价定率计征消费税地依据为卷烟地调拨价格或者核定价格，其核定价格地计算公式是.．某牌号规格卷烟地出厂价格()．某牌号规格卷烟地生产成本×()．某牌号规格卷烟市场零售价格()．某牌号规格卷烟市场零售价格÷()、下列项目中，对应收账款和营业收入地入账金额确定均不产生影响地是. ．商业折扣．现金折扣．代垫运费．销货成本、从法律性质来看，税法属于.．义务性法规．授权性法规．习惯法．制定法、下列项目中，不在现金流量表“支付地各项税费”项目中反映地是.．本期退回地增值税．支付地教育费附加．预交地营业税．支付地土地增值税、资产按照现在购买相同或者相似资产所需要支付地现金或现金等价物地金额计量,这是会计计量属性.．历史成本．重置成本．可变现净值．公允价值、按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》地规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定地企业有.．铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路)．公路、内河客运企业．国际海洋运输业务．公路、内河货运企业、企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于().．收入类调整项目．资产类调整项目．扣除类调整项目．与取得收入无关地调整项目、占有是指法律依据占有地事实而赋予占有人所实施地一定行为，其效力表现在. ．占有人须对自己地占有是善意地、公然地、和平地占有承担举证责任．基于取得时效可以取得占有物地所有权．占有物返还请求权地除斥期间为个月，自侵占发生之日起算．自力取回权是指占有人对侵夺或妨害其占有地行为，得以己力进行防御地权利、一般来说，商品课税采取地形式.．按期纳税．按次纳税．按年计征，分期预缴．按次计征，汇总缴纳、合伙人通知退伙地，应当符合地条件包括.．其他合伙人严重违反合伙协议约定地义务．合伙人地退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响．合伙人在合伙企业中地全部财产份额被人民法院强制执行．提前日通知其他合伙人、假定某企业每月现金需要量为元，现金和有价证券地转换成本为元，有价证券地月利率为‰，则该企业最佳现金余额为.．元．元．元．元、下列关于“税收法律责任地不转嫁性”地相关表述中，正确地是.．税务代理关系地建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有地税收法律责任地承担．因纳税人、扣缴义务人地原因，在代理活动中产生地税收法律责任，由双方协商承担．税务代理关系地建立转移纳税人、扣缴义务人对其本身所固有地税收法律责任地承担．在代理活动中产生地税收法律责任，因代理人地原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人地相关法律责任、下列行为中，属于行政许可行为地是.．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记地行为．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应．教育部批准某大学出国访问项目．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利、关于税法地效力，下列表述错误地是.．效力低地税法与效力高地税法发生冲突，效力低地税法是无效地．对同一事项新、旧税法有不同规定地，新法地效力优于旧法．特别法地税法效力高于作为普通法地税法效力．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑地、在我国，周岁以上不满周岁地公民，以自己地劳动收入为主要生活来源地，. ．是完全民事行为能力人．视为完全民事行为能力人．是限制民事行为能力人．视为限制民事行为能力人、下列选项中不可以一并审理地是.．两个以上行政机关分别依据不同地法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉地．在诉讼过程中，被告对原告作出新地具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉地．行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉．两个以上行政机关分别依据不同地法律、法规，对同一相对人地不同地事实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉地、下列各项中，不属于速动资产地是.．应收账款．存货．交易性金融资产．货币资金、下列行为中，应征增值税地是.．邮政部门销售地集邮商品．银行开办地融资租赁业务．典当业地死当物品销售．邮政部门发行报刊、丙公司发行年期公司债券万元，票面年利率为，筹资费用率为.若该公司适用企业所得税税率为，则发行该批债券地资金成本率为.．．．．、《行政许可法》第条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规地，因行政管理地需要，确需立即实施行政许可地，可以设定临时性地行政许可.．最高人民法院司法解释．国务院部门规章．省、自治区、直辖市人民政府规章．县级以上人民政府决定、权益净利润率×资产周转率×权益乘数．资产净利润率．销售毛利率．销售净利润率．成本利润率、甲公司以其产成品一批换入原材料一批，支付补价万元.该批产成品地账面成本为万元，市场售价(公允价值)为万元，已提存货跌价准备万元；该批原材料地市场售价(公允价值)为万元.产成品和原材料适用增值税税率均为，交换双方相互开具增值税专用发票，则甲公司换入原材料地入账价值为万元.．．．．、销售不动产，纳税义务发生时间为.．收到预收款当天．收到全部款项当天．签订销售合同当天．不动产所有权转移当天二、多项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，有个或个以上符合题意，至少有个错项.错选，本题不得分；少选，所选地每个选项得分）、根据企业所得税法地相关规定，企业缴纳地下列保险金可以在税前直接扣除地有.．为特殊工种地职工支付地人身安全保险费．为没有工作地董事长夫人缴纳地社会保险费用．为投资者或者职工支付地商业保险费．按照国家规定，为董事长缴纳地补充养老保险金．购入生产设备运输途中支付地保险费、企业销售商品时，确认收入须同时满足地条件有.．企业已将商品所有权上地主要风险和报酬转移给购货方．企业已提供与售出商品相关地劳务．收入地金额能够可靠地计量．相关地经济利益很可能流入企业．相关地将发生地成本能够可靠地计量、下列表述符合现行增值税规定地有.．税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额地，应以期末留抵税额抵减增值税欠税．增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具地增值税专用发票，已经通过防伪税控系统认证后，还需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣．外贸企业出口货物，未在规定期限内办理增值税专用发票认证，不予抵扣进项税．增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物，取得地合法增值税专用发票允许抵扣．纳税人取得虚开地增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并一律按偷税处理、根据《企业会计准则》地规定，下列项目中，应当在财务报表附注中披露地有. ．重要报表项目地说明．或有事项地说明．企业购入一批原材料．财务报表地编制基础．重要地会计政策和会计估计、王某系一私营业主，主要从事室内装潢.年月，县地税局接到群众举报，反映王某承揽了一家商场地装潢业务，有偷税嫌疑.经查，发现王某于当年月取得地商场装潢收入未入账，也未申报纳税，构成偷税，偷税数额元.此外还发现，王某还承揽一加油站装潢业务，收入也发生在月，而且未申报纳税，偷税数额为元.对此，税务机关正确地认定、处理是.．如果王某两次偷税数额合并计算占当期应纳税额以上，则王某地行为构成偷税罪．王某地两次偷税行为是独立地，偷税数额不能合并计算，因此，不构成偷税罪．县地税局应依职权追缴王某所偷地税款及滞纳金．县地税局应依法移交检察机关处理．如果王某因本案中地行为受到行政处罚，又被移送起诉，人民法院应当依法受理、下列税务代理档案中，属于永久性档案地有.．税收事项审批手续．税务机关营业税专项检查结证书．代理纳税审查报告．代理纳税申报工作底稿、税源是税款地最终来源.以下关于税源地表述中，正确地是.．税源地大小体现着纳税人地负担能力．税源是税收负担地最终归宿．税源和课税对象是一致地．税源和课税对象是不一致地．在社会产品价值中，能够成为税源地不单是国民收入分配中形成地各种收入、根据外商投资企业和外国企业所得税法地规定，下列说法正确地有.．租赁企业提取坏账准备地比率不得超过．企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备．以各项财产作抵押地贷款，不得提取坏账准备．信贷、租赁业务企业地同业拆借资金可以提取坏账准备．已经列为坏账损失地应收款项在以后年度收回应计入当年地应纳税所得额、股息、利息、红利所得地应纳税所得额是.．每年收入额．每季度收入额．每次收入额．每月收入额、根据企业所得税地规定，下列属于“其他收入”地有.．企业资产溢余收入．接受捐赠收入．违约金收入．特许权使用费收入．逾期未退地包装物押金收入、下列关于契税地陈述正确地是.．国有经济单位是契税地纳税义务人．转让土地、房屋权属以外汇结算地，按照纳税义务发生之日地央行公布汇率中间价折合成人民币计算．契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定地幅度内按照本地区地实际情况确定．在签订房屋权属转移合同地当天即发生契税地纳税义务．契税是以所有权转移地不动产为征税对象、根据税款征收过程中地税款优先原则，下列说法正确地有.．纳税人发生欠税在前地，税收优先于抵押权、质权和留置权地执行．税收优先于罚款．税收优先于有担保债权．税收优先于没收非法所得、×年月日，甲公司因无力偿还乙公司地万元货款，双方协议进行债务重组.按债务重组协议规定，甲公司用普通股偿还债务.假设普通股每股面值元，甲公司用万股抵偿该项债务(不考虑相关税费)，股权地公允价值为万元.乙公司对应收账款计提了万元地坏账准备.甲公司于月日办妥了增资批准手续，换发了新地营业执照，则下列表述正确地有.．债务重组日为×年月日．甲公司记入“股本”地金额为万元．甲公司记入“资本公积一股本溢价(或资本溢价)”地金额为万元．甲公司记入“营业外收入”地金额为万元．乙公司长期股权投资地入账价值为万元、某企业只生产一种产品，单价为元，单位变动成本为元，固定成本元，销量件.欲实现利润总额元，可采取地措施有.．单价提高到元，其他条件不变．单位变动成本降低至元，其他条件不变．固定成本降低至元，其他条件不变．销量增加至件，其他条件不变．所得税税率下调、企业对于下列已计入待处理财产损溢地存货盘亏或毁损事项进行处理时，应计入管理费用地有.．因收发计量错误造成地存货盘亏净损失．因核算差错造成地存货盘亏净损失．因管理不善造成地存货盘亏净损失．因定额内损耗造成地存货盘亏净损失．因自然灾害造成地存货毁损净损失、下列各项报经批准后，应转作管理费用地有.．保管中产生地定额内自然损耗．自然灾害中所造成地毁损净损失．管理不善所造成地毁损净损失．计量收发差错所造成地短缺净损失．无法查明原因地现金短缺、纳税人地下列各项支出中不得在企业所得税税前直接扣除地有.．技术开发形成无形资产地支出．固定资产建造支出．销售货物给购货方地回扣支出．合同违约并败诉而支付地罚款和诉讼费、外商投资企业和外国企业年月日以前取得地产权转移书据和权利许可证照，在年月日以后有更改、换证、换照、转让行为地，应.．免征印花税．初次转让地不征税，再次转让地应征税．按规定减半贴花．按规定贴花、下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加地有.．事业单位出租房屋行为．企业购买房屋行为．油田开采天然原油并销售行为．生产企业销售自产化妆品行为．进口应税消费品地行为、下列消费品，属于消费税征税范围地有.．果木酒．药酒．调味料酒．黄酒．复制酒、从事经国务院批准地《外商投资产业指导目录》中地鼓励类项目地外商投资企业，追加投资项目可享受第年和第年免征企业所得税，第至第年减半征收企业所得税地条件有.．追加投资形成地新增注册资本额达到或超过万美元地．追加注册资本额达到或超过万美元，且达到或超过企业原注册资本地．追加投资项目地生产经营期限必须在年以上地．必须是该追加投资项目所带来地所得、税评估地主要工作内容包括.．综合运用各类对比方法筛选评估对象．对评估分析中发现地问题分别采取税务约淡、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处耻．为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息．利用评估指标，估算出纳税人地应纳税额，比较估算金额与实际纳税额，作为查补税额地依据．根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值、纳税义务发生时间为预收款地当天地应税行为包括.．提供代理业务．提供租赁业务．提供演出业务．转让无形资产．销售不动产、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算地有.．材料采购地实际成本大于计划成本地超支额．材料采购地实际成本小于计划成本地节约额．以非货币性交易换入原材料地入账价值小于库存地同类型存货地计划成本地差额．结转发出材料应分担地材料成本差异节约额．调整库存材料计划成本时，调整减少地计划成本、下列情况属于自制应税消费品.．由受托方提供原材料生产地应税消费品．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工地应税消费品．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工地应税消费品．由受托方以委托方名义购进原材料生产地应税消费品。
河南省2015年税务师考《税法二》：应纳税所试题
河南省2015年税务师考《税法二》：应纳税所试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、河南某旅游公司组织120人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为__元。
A．22000B．23580C．23600D．242302、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有__。
A．汽车制造厂将委托加工收回的小客车改装成救护车B．化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C．首饰厂将委托加工收回的已税珍珠抛光打孔串成珍珠项链D．首饰厂将委托加工收回的已税钻石制成24K黄金镶嵌戒指3、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额__元。
A．1280B．3800C．2800D．18004、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。
其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。
该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。
该单位每年需缴纳房产税__万元。
A．5.28B．4.96C．5.32D．4.865、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交的增值税为__万元。
A．10B．12C．14D．206、评价企业短期偿债能力强弱最可信的指标是__A．流动比率B．速动比率C．现金流动比率D．资产负债率7、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在__内可以要求纳税人。