会计电算化内部控制
会计电算化内部控制
审计跟踪技术
审计跟踪技术概述
审计跟踪技术是指通过记录和监控会计电算化系统中的操作 活动，以实现对系统操作的监督和审查。
审计跟踪技术应用
应用审计跟踪技术可以及时发现和防止非法操作和恶意攻击 ，确保会计电算化系统的安全和稳定。
会计电算化内部控
04
制审计与评估
审计内容与程序
审计内容
会计电算化内部控制审计主要包括对会计电算化系统的安全性、可靠性、合规性以及数据完整性进行 审计。具体包括系统硬件和软件、数据管理、职责分离、系统访问权限、系统变更管理等方面的审计 。
。
建议措施
加强技术投入
企业应加大技术投入，引进先进的会计电算化系统和内部 控制软件，提高信息化程度和数据处理能力。
完善制度建设
企业应建立健全会计电算化内部控制制度和流程，明确职 责和权限，强化制度约束和流程规范。
加强人员培训
企业应加强会计电算化内部控制相关人员的培训，提高其 技能水平和风险防范意识，确保内部控制的有效实施。
审计程序
会计电算化内部控制审计程序一般包括以下几个步骤：1）制定审计计划，明确审计目标和审计范围 ；2）进行现场调查，了解被审计单位的会计电算化系统及其内部控制情况；3）根据调查结果，对会 计电算化系统及其内部控制进行评估；4）根据评估结果，编写审计报告并提出改进建议。
评估方法与工具
评估方法：会计电算化内部控制的评估方法主要包括 文档审查、现场观察、访谈和测试等。文档审查主要 是对会计电算化系统的文档资料进行审查，以了解系 统的设计和运行情况；现场观察主要是对会计电算化 系统的运行过程进行现场观察，以了解系统的实际操 作流程和内部控制情况；访谈主要是与被审计单位的 员工和管理人员进行交流，以了解他们对会计电算化 系统的使用和管理情况；测试主要是对会计电算化系 统进行一系列测试，以评估系统的性能和安全性。
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、引言会计电算化系统是企业进行会计信息处理和财务管理的重要工具，其内部控制制度的健全与否直接关系到企业财务信息的真实性和可靠性。
本文将深入探讨会计电算化系统内部控制制度的作用及原则。
二、会计电算化系统内部控制制度的作用会计电算化系统内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面：1. 提高财务信息的真实性和可靠性会计电算化系统内部控制制度通过合理的操作流程、完善的审计机制和有效的风险控制措施，可以确保财务信息的真实性和可靠性。
系统内部的数据录入、处理和输出都需要经过严格的审核和验证，减少了人为的错误和欺诈行为，提高了财务信息的准确性。
2. 提高财务信息的及时性会计电算化系统可以实时处理企业的财务信息，及时反映企业的经营状况和财务状况。
内部控制制度可以确保数据的及时性，避免信息滞后或延误，方便企业管理层进行决策和监控。
3. 提升财务处理效率会计电算化系统可以自动化地完成大量的财务处理工作，包括日常的记账、报表编制、财务分析等。
内部控制制度可以规范操作流程，提高工作效率，减少人为错误和重复劳动，节省了企业的时间和成本。
4. 防范各类风险会计电算化系统内部控制制度可以有效地防范各类风险，包括数据丢失、信息泄露、欺诈行为等。
通过权限设置、审计轨迹记录、备份和灾备措施等，可以保护财务数据的完整性和安全性，降低企业面临的风险。
三、会计电算化系统内部控制制度的原则会计电算化系统内部控制制度应遵循以下几个原则：1. 业务流程的规范性原则会计电算化系统内部控制制度应规范企业的业务流程，明确各个环节的职责和权限，确保资金进出、财务处理、报表编制等环节的准确性和合规性。
2. 审计机制的完善性原则会计电算化系统应设立完善的审计机制，包括内部审计和外部审计。
内部审计可以通过数据抽样、数据比对、异常检测等方式，监控系统的运行情况和数据的准确性；外部审计可以由独立的审计机构对系统内部控制制度进行评估与审计，确保系统运作的合规性和有效性。
会计电算化内部控制
会计电算化内部控制摘要会计是一个信息系统，会计信息处理从手工到电算化的发展是会计的重大变革，也是必然趋势。
会计电算化是会计与信息技术联姻的产物，也是实现会计数据信息化的必要途径和手段，会计电算化作为企业信息管理系统的一部分，在当前我国企业已经得到了相当的普及与应用，也收到了良好的效果。
但会计电算化系统在使用过程中也遇到了管理标准及控制要求等一系列问题。
在会计电算化的内部控制方面还有待进一步加强和改善，会计电算化内部控制是企业内部控制体系中的一项重要组成部分。
它包含的内容除了按照企业内部控制基本原则建立相应的内部控制整体框架外，还因会计电算化具有的特殊性，要求企业必须根据自身使用的电算化信息系统的特点完善内控程序各环节，最终确保会计电算化内控工作的目标得以较好实现，本文从多方面阐述建立健全会计电算化下内部控制制度的必然性及重要性，分析阐述会计电算化内部控制的特点及存在的问题，探讨在会计电算化下如何加强和完善内部控制制度。
关键词：会计电算化；信息技术；内部控制AbstractAccounting is an information system development from manual to computerized accounting information processing is a major change of accounting, but also an inevitable trend. Computerized accounting is a product of the marriage by the accounting and information technology, accounting data and information necessary ways and means of computerized accounting as part of the enterprise information management system, in the current China's enterprises has been a considerable popularity and application, also received good results. Computerized accounting system also encountered in the course of a series of issues of management standards and control requirements. In the accounting, internal controls have yet to further strengthen and improve the computerized accounting internal control is an important part of the internal control system. The content it contains in addition to the basic principles in accordance with the internal control to establish internal control overall framework, but also because of the special nature of computerized accounting, the requirements companies must improve internal control procedures according to the characteristics of their own use of computerized information systems link, to ensure the ultimate goal of computerized accounting internal control work can be better realized, many described the establishment of the inevitability and importance of sound computerized accounting system of internal control, analyzed and discussed the features of computerized accounting internal control and problems, and explore how to strengthen and improve the internal control system in the accounting.Key Words: Computerized accounting ;Information technology ;Internal control目录1 . 引言 (1)2 . 会计电算化内部控制的概念及其内容 (1)2.1会计电算化内部控制 (1)2.2会计电算化内部控制内容 (2)2.2.1一般控制 (2)2.2.2应用控制 (3)2.2.3内部审计控制 (3)3.会计电算化内部控制的现状 (3)3.1国内外研究状况 (3)3.1.1 国外研究状况 (4)3.1.2国内研究现状 (5)4. 实施会计电算化内部控制可能面对的风险 (5)4.1企业在软件购进过程中面临的风险 (5)4.2企业在使用电算化软件过程中面临的风险 (6)4.3企业在数据共享和系统维护过程中面临的风险 (6)4.3.1在数据共享过程中面临的风险 (6)4.3.2在硬件维护过程中面临的风险 (6)4.3.3在系统软件维护过程中面临的风险 (6)4.4企业在电子信息档案管理与存放过程中面临的风险 (6)5完善会计电算化内部控制的措施 (7)5.1在硬件方面应采取的内部控制措施 (7)5.2在软件方面应采取的内部控制措施 (7)5.3在会计数据的安全维护方面应采取的措施 (8)5.3.1 建立职责分工制 (8)5.3.2 建立会计数据备份与恢复制度 (8)5.3.3 健全电算化会计档案保管制度 (8)5.4在人员培训方面应采取的措施 (8)5.5建立内部审查制度 (9)总结 (9)参考文献 (10)致谢 ......................................................................................... 错误！未定义书签。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文•相关推荐论会计电算化下的内部控制会计毕业论文（通用10篇）艰辛而又充满意义的大学生活即将结束，我们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验学生学习成果的形式，那要怎么写好毕业论文呢？下面是小编精心整理的论会计电算化下的内部控制会计毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文篇11、会计电算化对会计内部控制的影响（1）内部控制的范围发生变化。
（2）内部稽核机制发生变化。
实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。
（3）内部控制的重点有所转移。
实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面，尤其是原始数据的输入方面。
（4）会计信息存储介质、存储方式的改变。
（5）内部控制的形式发生变化。
实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。
会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。
（6）内部控制的重点发生了变化。
在电算化环境下，除了人这个执行控制的主体外，许多内部控制方法主要通过会计软件来实现，因此，在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，还包括人工处理控制、原始数据进入计算机控制、会计信息输出控制、人机交互处理控制、计算机系统之间连接控制等多方面。
2、电算化系统下的内部控制的管理特征（1）操作授权口令化。
在会计电算化环境下，操作员的口令和密码是进入会计系统的唯一通道，与手工会计系统授权人员签章不同的是，口令和密码更容易被丢失和盗取，引发不易察觉的会计资料失真。
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、前言随着信息技术的快速发展，会计电算化系统已经成为企业财务管理的重要工具。
但是，会计电算化系统也面临着安全风险和数据泄漏等问题。
因此，建立完善的会计电算化系统内部控制制度显得尤为重要。
二、内部控制的定义内部控制是指企业为实现经营目标而采取的一系列管理活动，包括组织结构、职责分工、流程规范、信息反馈和监督评价等。
其目的是保证企业运营过程中合法合规、高效稳定和风险可控。
三、会计电算化系统内部控制制度的作用1. 保障财务数据安全性建立完善的会计电算化系统内部控制制度可以有效保障财务数据安全性，防止数据泄漏或被篡改。
例如，通过设置权限管理机制，对不同用户进行不同级别的权限管理，确保用户只能访问其需要使用的数据和功能。
2. 提高工作效率良好的内部控制机制可以减少人为操作失误，并提高工作效率。
例如，通过自动化流程控制，可以减少人为干预的机会，提高工作效率。
3. 防范风险建立完善的会计电算化系统内部控制制度可以有效防范风险。
例如，通过建立完善的审计跟踪机制，及时发现和解决系统漏洞和安全问题。
4. 提高财务报告准确性完善的会计电算化系统内部控制制度可以提高财务报告的准确性。
例如，通过实现数据自动核对和校验机制，保证数据的准确性和一致性。
四、会计电算化系统内部控制原则1. 合法合规原则企业应遵守国家法律法规、行业标准和企业内部规章制度等要求，确保所有操作符合法合规。
2. 内部监督原则企业应建立健全的内部监督机构，并对其进行有效监督。
同时，应加强对员工行为的监管和管理。
3. 自动化原则企业应尽可能采用自动化技术来完成各项工作，并建立相应的自动化流程控制机制。
4. 审计跟踪原则企业应建立完善的审计跟踪机制，及时发现和解决系统漏洞和安全问题。
5. 分工原则企业应根据职责分工原则，对不同的员工进行不同的权限管理，并建立相应的审批流程。
6. 数据安全原则企业应建立完善的数据备份和恢复机制，确保数据不丢失或被篡改。
会计电算化内部控制制度
会计电算化内部控制制度概述会计电算化内部控制制度是企业为了规范会计电算化系统的使用和管理，保证会计信息的真实性、完整性和可靠性而制定的一套规章制度。
该制度涉及到组织架构、人员管理、流程控制、数据安全、风险评估等方面的内容，旨在防范会计风险，确保财务管理的准确性和合规性。
组织架构会计电算化内部控制制度要求明确划分各个部门和岗位的职责，建立完整的组织架构。
主要包括以下几个方面：高层管理高层管理人员负责确定会计电算化系统的整体目标和策略，并对系统的运行进行监督和评估。
他们需要确保制度的有效实施，并定期进行审查和更新。
信息技术部门信息技术部门负责会计电算化系统的建设和维护，包括硬件设备的选择和采购、软件的开发和安装、数据的备份和恢复等。
他们需要确保系统的稳定性和安全性。
会计部门会计部门负责日常的会计核算工作，包括账务录入、凭证审核、财务报表编制等。
他们需要按照制度规定的流程和要求进行操作，确保会计信息的准确性和及时性。
内部审计部门内部审计部门负责对会计电算化系统的运行进行监督和评估，发现问题并提出改进意见。
他们需要独立地进行审计工作，确保制度的有效实施。
流程控制会计电算化内部控制制度要求明确规定每个流程的具体操作步骤和责任人，以及各个环节的控制要点和风险提示。
主要包括以下几个方面：业务流程是指企业在日常运营中进行的各项业务活动，如采购、销售、库存管理等。
会计电算化内部控制制度要求明确规定每个业务流程的操作流程和控制要点。
资金流程资金流程是指企业收付现金的相关活动，如收款、付款、报销等。
会计电算化内部控制制度要求明确规定资金流程的操作流程和控制要点，确保资金的安全和准确性。
数据流程是指会计信息在系统中的传输和处理过程。
会计电算化内部控制制度要求确保数据的完整性、准确性和可靠性，在数据流程中设置必要的控制点和审计轨迹。
人员管理会计电算化内部控制制度要求明确规定各岗位的职责和权限，对人员进行培训和考核，建立相应的人员管理制度。
会计电算化下的内部控制
摘要企业在实现了会计电算化后, 会计核算和环境发生了很大的变化, 这些变化为企业建立健全内部控制带来了许多前所未有的新问题。
因此, 建立一整套适合会计电算化的内部控制制度显得尤为重要。
会计电算化的内部控制是内部会计控制的特殊形式。
因此，分析会计电算化对会计业务内部控制的影响，以此为基础探讨电算化会计信息系统环境下的内部控制建设问题，确保企业实行会计电算化内部控制，对企业有一定的现实意义。
本文分为三个部分。
第一部分介绍了会计电算化及内部控制的基本概念；第二部分则充分分析了会计电算化下内部控制存在的问题；文章的第三部分提出了强化企业会计电算化系统的内部控制的对策。
本文分析了会计电算化的现状及目前存在的问题和其发展的新趋势----电算化软件。
进而讨论了电算化软件的概念，现状和存在问题。
指出要促进电算化软件的规范，有赖于会计电算化管理的加强。
因此着重论述了加强会计电算化管理的建议和措施，从而促进网络财务的规范。
旨在通过论证如何通过加强会计电算化的管理，来促进网络财务的规范，为在新的形势下，会计电算化事业及网络财务的健康，规范发展提供参考建议。
关键词：会计电算化；内部控制；会计核算AbstractAfter the realizing of accounting computerization, the accounting and the management has been changed a lot. These changes bring many unprecedented problems. In that case, establishing a suitable internal control system becomes more and more important. The internal control under accounting computerization is one special form of the internal control. Therefore, to analyses the influence of the computerization, base on which we discuss the issue of establishing the control system and ensure whole accounting system runs steady and effective has a great practical significance.This paper is consisted of three parts. In the first part, it introduces the basic concepts of accounting computerization and internal control; the second part gives the deep analysis of the problems that happen with computerized accounting; and the last part of the text propose the solutions and countermeasures of the problems above mentioned.The current situation that the analytical accountant electricity finally spends reaches the main body of a book having problem at present, the new trend- - - - electricity that the person develops calculates and melting a software. Having discussed that the electricity calculates the concept melting a software and current situation having the problem. Point out the norm needing to boost an electricity finally melting a software, depend on accountant electricity finally spending the administrative sharpening. Emphasize the electricity having discussed the sharpening accountant therefore finally melting administrative suggestion and measure, norm promoting network financial affairs thereby. Aim at how to calculate the administration melting by demonstration by reinforcing the accountant electricity , come to promote network financial affairs norm , be under new circumstances, the accountant electricity calculates the health spending cause and network financial affairs, the norm is developed providing reference suggestion.Key words：Accounting Computerization;The Internal Control; Accounting Calculation目录摘要 (I)Abstract (II)绪论 (1)1 会计电算化与内部控制相关内容 (2)1.1会计电算化的含义 (2)1.2内部控制的含义 (3)1.3会计电算化对内部控制的影响 (4)2 会计电算化下内部控制所面临的问题 (6)2.1内部控制所面临的主要问题 (6)2.1.1原始数据处理不规范 (6)2.1.2不相容原则重视程度不够 (6)2.1.3会计电算化系统授权存在安全隐患 (6)2.2电算化会计账簿带来的风险 (9)2.2.1开发和设计软件不严格带来的风险 (9)2.2.2业务操作不规范带来的风险 (9)2.2.3使用管理不规范带来的风险 (9)3 强化企业内部控制的决策 (10)3.1内部控制决策 (10)3.1.1加强会计电算化系统输入控制 (10)3.1.2加强制度宣传 (10)3.13加强系统安全控制 (10)3.2电算化会计账簿的风险防范对策 (12)3.2.1加强软件购置及开发的管理 (12)3.2.2加强操作控制会计电算化 (12)3.2.3加强数据输入管理电算化 (14)结论 (15)致谢 (16)参考文献 (17)绪论会计电算化是以电子计算机为主的当代电子信息技术应用到会计工作中的简称，是计算机技术和现代会计相结合的产物。
会计电算化的内部控制制度开题报告
会计电算化的内部控制制度1. 背景会计电算化是指企业通过计算机技术和信息系统进行会计核算和财务管理的过程。
随着计算机技术的发展和应用的普及，会计电算化已经成为企业财务管理的重要工具。
然而，会计电算化也带来了一系列的风险和挑战，如数据安全性、操作风险、数据一致性等问题，因此，建立健全的内部控制制度对于会计电算化的有效运行至关重要。
2. 分析2.1 内部控制制度的意义内部控制制度是指企业为了保障财务信息的真实性、完整性和准确性，有效管理风险，防止欺诈等不当行为而建立的一套制度、方法和程序。
在会计电算化中，内部控制制度的建立可以有效地管理和控制风险，提高会计信息的质量和可靠性。
2.2 会计电算化内部控制制度的问题会计电算化的内部控制制度面临以下几个问题： 1. 数据安全性问题：会计电算化系统中的数据容易受到黑客攻击、病毒侵害等，导致数据丢失、泄露或篡改的安全风险。
2. 数据一致性问题：由于会计电算化系统的复杂性，数据在不同模块之间传递和处理时容易出现不一致的情况，降低了数据的可靠性。
3. 操作风险问题：会计电算化系统的操作需要专业知识和技能，员工的错误操作或疏忽可能导致财务信息的错误或遗漏。
4. 欺诈风险问题：会计电算化系统中的权限管理不严格或内部控制制度不健全，容易造成员工的欺诈行为。
2.3 会计电算化内部控制制度的目标建立健全的会计电算化内部控制制度的目标包括： 1. 确保财务信息的准确性和可靠性。
2. 防止财务信息的泄露、篡改和误用。
3. 优化业务流程，提高工作效率。
4. 提高风险管理和控制能力。
3. 结果3.1 数据安全性保障为加强会计电算化系统的数据安全保障，可以采取以下措施： 1. 建立完善的网络安全系统，包括防火墙、入侵检测系统等，及时发现并阻止潜在的攻击。
2. 实施数据备份和灾难恢复计划，确保数据的安全性和可恢复性。
3. 加强对员工的安全教育和培训，提高他们的安全意识和防范能力。
电算化会计内部控制制度
电算化会计内部控制制度1. 引言电算化会计内部控制制度是指在企业电算化会计系统环境下，为了保证财务信息的真实性、准确性和完整性，有效防范风险的一套制度和措施。
本文将介绍电算化会计内部控制制度的重要性以及其主要内容。
2. 电算化会计内部控制制度的重要性电算化会计内部控制制度对企业的财务管理起着关键作用。
以下是其重要性的几个方面：2.1 风险管理电算化会计系统的引入增加了信息系统相关风险的可能性。
通过建立电算化会计内部控制制度，企业可以有效管理和控制这些风险，降低潜在损失的风险。
2.2 提高财务信息的准确性和可靠性电算化会计内部控制制度能够确保财务信息的准确性和可靠性，避免信息录入错误、丢失或篡改等问题。
2.3 防止内部欺诈行为通过建立严格的授权和审计机制，电算化会计内部控制制度可以有效防止内部欺诈行为的发生，保护企业财产安全。
2.4 提高业务运作效率电算化会计内部控制制度的建立可以帮助企业提高业务运作效率，减少人工操作的繁琐程度，提高工作效率。
3. 电算化会计内部控制制度的主要内容电算化会计内部控制制度包括以下几个方面的内容：3.1 权限管理电算化会计内部控制制度需要建立完善的权限管理机制，确保对系统的访问和操作权限进行合理分配和控制。
主要包括用户权限的设置、授权和审批流程等。
3.2 数据备份和恢复电算化会计内部控制制度需要建立定期的数据备份和恢复机制，确保数据的安全性和完整性。
主要包括备份策略的制定、备份数据的存储和恢复的测试等。
3.3 审计机制电算化会计内部控制制度需要建立有效的审计机制，对系统的操作和数据进行监控和审计。
主要包括审计日志的记录和分析、异常行为的报警和处理机制等。
3.4 运维管理电算化会计内部控制制度需要建立规范的运维管理机制，确保系统的稳定性和安全性。
主要包括系统的监控和维护、漏洞的修补和升级等。
3.5 培训和知识管理电算化会计内部控制制度需要建立健全的培训和知识管理机制，提高员工对系统操作和内部控制制度的理解和遵守。
会计电算化下内部控制存在的问题及对策
会计电算化下内部控制存在的问题及对策会计电算化给企业的财务管理带来了很多便利，但同时也给企业的内部控制带来了新的挑战。
以下是会计电算化下内部控制存在的问题及对策。
问题一：系统开发不完善在会计电算化中，系统开发是非常重要的一环。
如果系统开发不完善，就容易导致数据的准确性和完整性问题，从而影响企业的内部控制。
系统中的数据输入控制不严格，导致数据错误或者丢失；系统中的审批流程不明确，导致操作不符合企业的规定等。
问题二：权限管理不严格在会计电算化系统中，权限管理是一项非常重要的内容。
如果权限管理不严格，就容易导致用户滥用权限，从而影响企业的内部控制。
用户可以随意修改他人的数据，或者可以查看和导出敏感的财务信息等。
对策：-建立严格的权限管理制度，明确各个用户的权限范围和操作权限。
-进行有效的用户身份验证，确保用户身份的真实性，防止非法用户获取权限。
-定期检查和审计各个用户的操作记录，发现违规操作及时进行处理。
问题三：数据备份和恢复不及时在会计电算化系统中，数据备份和恢复是非常重要的一环。
如果数据备份和恢复不及时，就容易导致数据的丢失和无法恢复，从而影响企业的内部控制。
系统发生故障或者遭受攻击时，无法及时恢复数据，导致企业无法正常运营。
对策：-建立完善的数据备份和恢复机制，确保数据的及时备份和恢复。
-定期进行数据备份，并将备份数据存储在安全可靠的位置，防止数据的丢失。
-进行数据恢复的测试，确保在发生故障或者遭受攻击时，能够及时恢复数据。
会计电算化给企业的内部控制带来了新的挑战，但只要加强系统开发、权限管理和数据备份恢复等方面的控制，就能够解决这些问题，保障企业的内部控制的有效性。
企业还应定期对内部控制进行评估和改进，不断提高内部控制的水平，确保企业的财务管理的稳定和安全。
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浅谈会计电算化的内部控制
摘要：本文从会计电算化内部控制的必要性出发，指出其存在的问题并提出对其加强管理的相关措施。
关键词：会计电算化；内部控制
中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）02-0-01
会计工作掌管的是企业、事业单位的经济命脉，它对各公司单位来说是极其重要的。
会计电算化的内部控制指的是在处理会计业务过程中所形成的自我调节、自我约束的有机体，它是内部会计控制的特殊形式，包括一系列既相互联系又相互制约的制度和手续，同时也是内部会计控制深层次的发展。
其中，“华人民共和国会计法”中就明确规定各单位必须建立健全内部会计控制制度。
因此，对各单位负责人来说，都不能忽视其存在的重要性。
一、会计电算化内部控制的必要性
1.无纸化的缺陷
进行手工会计时，因为所有与经济业务有关的数据、文字及关系都会记录在账簿凭证中，从而表现出的直观性很强。
其中在记录时是否涂改、通过对字面上笔迹的辨认，进行账务的监督，可以作为控制管理的手段。
而且会计人员之间的业务也是通过相互交接完成的，形成了完整的工作体系，自然而然地形成了互相检查、监督的关系。
而实行会计电算化操作管理，是通过系统对操作人员设置权限
及相关的工作范围来进行账务管理的，所有的业务处理都在计算机上进行。
因此会计中的一些直接的线索，如笔迹等、删除修改后的会计数据都无迹可寻。
还有因为会计记录都存在磁介质上，不仅不能盖章签字，而且还容易被篡改。
2.稽查机制削弱
在手工会计中，对每一笔经济业务的处理都得严格遵循相关的监督机制，经过多重手续的把关进行操作，必须要经过严格的审核、复查机制，从而形成了严密的内部牵制制度。
而电算化中，由于大部分处理由计算机进行操作，因而简化了很多业务的处理程序，一些内部牵制的措施没有得到有效地执行，削弱了经济业务处理的稽查机制，加大了审计的难度。
3.技术水平要求的提高
会计电算化的工作质量依赖计算机系统自身的可靠性和会计人员的操作水平。
系统的可靠性直接关系到会计工作是否正常顺利的进行，一旦系统由于系统本身或是操作员的失误而导致崩溃，会计工作也会陷入瘫痪，因此对会计人员的操作水平也相应的要求提高。
二、会计电算化内部控制存在的主要问题
1.数据管理的安全性差
在电算化的实践中，一些未经授权的计算机专业人员也可以利用计算机技术和网络技术轻易地浏览各种数据文件，会造成会计机密数据的泄漏。
会计数据文件大量地保存在磁性材料中，一旦发生
火灾、水灾、盗窃之类的事件，就可能使全部数据丢失毁损，造成财务软件的程序控制失效。
2.差错出现的反复性和严重性
电算化系统数据的自动化、集中化处理，加上计算机自身运行的高速性和程序运行的重复性，使得在进行操作过程中，一旦处理结果发生错误，就会在短时间内迅速蔓延，致使多种数据文件、账簿及整个系统的会计数据失真，并且可能导致系统出现反复性差错。
因此电算化系统高速、集中的数据处理特征，增大了出现差错的危险性。
三、加强会计电算化内部控制的主要措施
1.加强会计数据的控制
会计电算化中，对会计所有数据的存储和处理都是在计算机上进行的，各企业单位都是通过数据库的管理功能来控制数据的各项操作，因而要求其数据库管理系统的功能完善，提供语义参照关系机制的逻辑关系来检验、保证数据库系统中的数据，以保证会计数据的逻辑性及完整性。
在对业务输入相关会计数据时，要求电算化软件有相应的控制程序能鉴别出所输入的数据，查看经济业务的相关信息，及时提醒操作人员或拒绝存入数据。
如输入银行存款相关业务时，需要填入其对应的银行存款支票存根编号等数据，当操作人员出现失误或者输入数据不完整时，系统可以给出相关提示的功能。
2.加强系统环境的控制
保证机房设备安全和计算机正常运行，是会计电算化的前提条件。
因此，首先要经常保养电算化设备，避免意外的发生。
其次，要防止会计数据和软件的非法修改和删除，做好会计数据和会计软件的安全保密工作，还可以对所有数据进行双备份，并存放到不同的地点。
当需要更新电算化硬件设备、升级会计软件时，要严格执行相关的审批程序，从而保证会计数据的连续性、完整性和安全性。
另外，还需要对相关的软硬件系统进行一些如安装、更新等维护工作，做到监管到位、实时监控、提前防范，以保证系统的正常运行，保证计算机的安全及相关程序不被修改、盗取、感染病毒。
3.加强内部制度建设
加强内部制度建设主要表现在以下两方面：
(1)会计人员职责明确
对会计人员的工作进行分工时，以相互牵制制约为前提，实现职权分离，从而有效地防止舞弊、欺诈等现象的出现。
在电算化实施过程中，应根据内部控制制度的要求，结合本单位的实际工作需要，将各工作岗位在保证会计数据安全的前提下进行交叉设置。
对于有些如软件操作岗位与审核记账、电算审查岗位等不相容岗位，要严格按照内部控制要求，避免交叉设置。
(2)提高会计人员的素养
由于电算化对会计人员要求的提高，会计人员除了具有高度的职业精神，不玩忽职守，不做假账；还得有一定的操作水平，能够熟练操作会计软件，并对其进行日常维护。
而且每位操作人员都应
该通过登录自己的用户名及密码来进行操作，杜绝非法、越权操作，以防财务机密的外泄。
四、结语
会计电算化的内部控制是每个单位内部控制系统的重要部分，随着会计电算化的发展应用，对相关单位也提出了新要求。
因此，各单位应该从实际出发，完善自身的内部控制制度，充分发挥电算化的优势，使企业处于良好的运转状态。
参考文献：
[1]姚晓宇.浅析目前我国会计电算化存在的问题及对策[j].科技信息,2007(27).
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