xx上市公司财务管理制度.doc.doc

Xx 上市公司财政处理准则

榜首章总则

榜首条为规范 xx 公司（除特别指明外，以下简称公司）

的财政行为，加强财政处理和经济核算，强化公司内部监控

与和谐机制，规范管帐承认、计量和陈述行为，确保管帐信

息质量，依据《中华人民共和国管帐法》、《企业管帐准则》、《企业财政公例》、《公司规章》以及《上市公司信息宣布规则》、《上海证券买卖所上市公司内部操控指引》等有关法令、

规章、规矩和公司《规章》，结合公司详细状况，拟定本准则。

第二条本准则适用于公司悉数单位，包括公司各功能部

门、直属单位、分公司及全资、控股子公司。

第三条本准则包括以下内容：

1.财政处理系统

2.财政处理根底作业

3.内部操控准则

4.管帐稽核准则

5.全面预算处理

6.钱银资金处理

7.应收金钱处理

8.存货处理

1

9.长时刻股权出资处理

10.工程项目处理

11.固定财物处理

12.无形财物及其他长时刻财物处理

13 . 收买及敷衍账款处理

14.职工薪酬处理

15.债款性融资处理

16.征集资金运用处理

17.应交税费处理

18.股东权益处理

19.收入处理

20.本钱费用处理

21.相关方买卖处理

22.财政陈述与财政剖析

23.财政危险处理

24.财政查看

25.审计与财物点评

26.企业清算

27.附则

第四条公司依据出产运营特色和处理要求，树立健全内部财政处理准则，完善内部经济职责制，严厉施行国家规矩

的各项财政开支规划和规范，照实反映公司财政状况和运营

2

效果，依法核算交纳国家税收，并承受国家有关机关的查看

监督。

第五条公司财政处理的根本使命是：做好各项财政出入的计划、操控、核算、剖析和查核作业，依法合理筹集、运

用资金，有用运用各种财物，优化财政结构，尽力前进公司

经济效益，确保公司财物的保值增值，确保债款人和股东的

权益。

第六条公司财政处理准则在公司总司理领导下，由财政部详细担任拟定。

第二章财政处理系统

第七条公司财政处理系统：按照一起领导、分级处理的准则，各二级核算单位担任本单位的经济核算和财政处理；

财政部担任公司的经济核算和财政处理作业，并辅导和监督

二级单位的财政处理与核算。

第八条公司股东大会按照《公司规章》的规矩抉择重

大财政事项：

1.审议赞同公司的年度财政预算计划、决算计划；

2.审议赞同公司的赢利分配计划和补偿亏本计划；

3.对公司添加或许削减注册本钱作出抉择；

4.审议赞同改动征集资金用处事项；

5.审议股权鼓励计划；

6.审议公司与相关人产生的买卖金额在人民币 3000 万

3

元以上，且占公司最近一期经审计净财物肯定值 5% 以上的关联买卖；

7.审议公司拟发生的达到下列标准之一的交易(受赠现金资产除外)或资产处置：

(1)交易或资产总额（同时存在账面值和评估值的，以高者为准）占公司最近一期经审计总财物的 50% 以上；

(2)交易的成交金额（包括承担的债务和费用）占公司最近一期经审计净财物的 50% 以上，且肯定金额超越 5，000万元；

(3)交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利

润的 50% 以上，且肯定金额超越 500 万元；

(4)交易标的（如股权）在最近一个年度相关的主营业务

收入占公司最近一个管帐年度经审计主经营务收入的 50%以上，且肯定金额超越 5，000 万元；

(5)交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利

润占公司最近一个管帐年度经审计净赢利的 50% 以上，且肯定金额超越 500 万以上；

(6) 占公司最近一期经审计的净资产值20% 以上的资产

处置。

8.对发行公司债券、增发新股、发行可转化公司债券、

向原有股东配售股份及发行其他金融东西作出抉择；

9.对公司聘任、解聘管帐师业务所作出抉择；

4

10.审议赞同担保事项。

第九条公司董事会依据《公司规章》的规矩行使财政管理方面的职权:

1.抉择公司的运营计划和出资计划；

2.拟定公司年度财政预算计划、决算计划；

3.拟定公司的赢利分配计划和补偿亏本计划；

4.拟定公司添加或削减实收本钱计划；发行债券或其他

证券及上市计划；

5.拟定公司严峻收买、回购本公司股票或许兼并、分立

和闭幕及改动公司办法的计划；

6.在股东大会授权规划内，抉择公司的对外出资、收买

出售财物、财物典当、对外担保、托付理财、相关买卖等事项；

7.向股东大会提请延聘或替换为公司审计的管帐师业务

所。

第十条公司监事会按照《公司规章》的规矩查看公司的

财政作业。

第十一条公司财政部职责 :

1.担任为公司的出产运营抉择计划供给实在、精确、可行的财政信息资料，并参加公司的严峻出产运营抉择计划。如出产经营总方针的拟定、出资的前期可行性研讨以及资金的筹集和

运用等；

5

2.担任财政计划的编制、施行、查看和剖析；树立和健

全本钱处理根底作业，拟定和完善方针本钱处理准则，以先

进合理的方针本钱方针操控和下降出产本钱费用，推动公司

低本钱战略的施行；

3.财政处理的根本使命和办法，应从归于公司出产运营

的方针使命，运用价值办法安排财政活动，强化财政处理，

搞好经济核算，环绕出产运营的中心使命打开财政作业，为

完结和超额完结各项方针做出不懈的尽力；

4.合理、有用、科学地动用资金，安排公司的清产核资、

财物点评等作业，确保财物的保值增值和出资者利益；

5.及时、无缺地编制公司财政决算，照实反映公司财政

效果；做好财政出入预算、操控、剖析和查核等作业。财政

出入要注重日常操控与处理，剖析与查核要做到资料完全、

数字精确明晰、剖析有理有据，运用事前计划猜测、事中核

算操控、往后剖析查核的办法，搞好财政处理；

6.详细拟定公司内部财政处理准则，安排和领导各分公

司、全资及控股子公司的财政处理和管帐核算；

7.参加公司运营抉择计划，统筹处理财政作业中呈现的问题；

8.及时合理处理公司与分公司、控股子公司之间的财政

事项。

第十二条功能部分、分公司及控股子公司财政的职责：

1.合作财政部施行财政计划，查看剖析财政计划的施行