向被审计单位发出的沟通函副本(就底稿使用事项)
审计沟通函
审计沟通函索引号:6300 银川钱家商贸有限公司:我们接受委托对贵公司2013年12月1日的资产负债表、2013年度的利润表及利润分配表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注以及其他相关的会计资料进行了审计，得到贵公司财务、等部门的大力支持与配合，我们谨表示衷心的感谢。
一、独立性问题现就独立性问题声明如下:(一)参与贵公司审计工作的审计项目组成员、本会计师事务所其他相关人员以及本会计师事务所按照法律法规和职业道德规范的规定保持了独立性;(二)根据职业判断，我们认为本会计师事务所与贵公司之间不存在可能影响独立性的关系和事项;(三)我们已经根据法律法规和职业道德规范的规定采取了必要的防护措施，以防止可能出现的对独立性的威胁。
二、重大事项以下内容是与我们对贵公司2013年度财务报表进行审计相关的、按规定应予沟通的重大事项:(一)对贵公司所采用的会计政策、会计估计和财务报表披露的看法贵公司执行《小企业会计准则》符合相关规定(二)审计工作中遇到的重大困难未遇到重大困难(三)审计发现的问题及处理意见我们发现，贵公司1、贵公司调整与上年审计调整存在差异:A、贵公司将应计入未分配利润的2007年无形资产摊销XXX元、2008年无形资产摊销XXX元以及固定资产折旧XXX元调整到应收账款—吴忠商业广场，应冲回;B、补提固定资产折旧XXX元，应冲回;2、未对部分审计调整进程账务处理:A、贵公司2007年度少计提固定资产折旧XXX元，应补提;B、冲2007年度5-370#凭证应由中银广场承担折旧费(未见相关协议)XXXX元;C、贵公司2008年度少计提固定资产折旧XXX元，应补提;D、调2008年度12-42#凭证股份公司代交纳集团07年相关税费(集团公司07年税费已提足)，调减应缴税费XXX元、调增营业外支出XXX元、调整未分配利润XXX元;E、将其他应付款中应交增值税XXX元调回应交税费—增值税科目;F、将经营租赁的房屋调到投资性房地产核算，原值:XXX元、已提折旧XXX元。
审计工作底稿之集团审计商请配合函
X C e r t i f i e d P u b l i c A c c o u n t a n t s地址：邮编：电话：（0571）传真：（0571）集团审计商请配合函会计师事务所：我们接受ABC股份有限公司（以下简称ABC集团公司）的委托，对ABC集团公司201 年度合并及母公司财务报表进行审计。
XYZ公司为ABC集团公司的子公司，其201X年度财务报表的审计工作由贵所负责。
在对ABC集团公司201X 年度合并及母公司财务报表形成审计意见时，我们将利用贵所对XYZ公司执行的工作。
为使贵所清楚了解工作范围、时间安排等事项，我们编写了后附的商请配合事项，敬请贵所仔细阅读并按照要求执行相关工作。
对于相关附件，亦请贵所填妥后按规定的时间提交给我们。
如果贵所对商情配合事项尚有疑问，或需要了解更多的相关信息，请随时与我们联系。
附件：ABC集团公司审计商情配合事项XX会计师事务所（盖章）集团项目合伙人（签名并盖章）二〇一年月日P a n-C h i n a C e r t i f i e d P u b l i c A c c o u n t a n t s地址：X邮编：X电话：（0571）X传真：（0571） XX ABC集团公司审计商情配合事项—、ABC集团公司概况二、ABC集团公司本年度重大事项三、财务报告编制基础四、ABC集团公司的报告时间要求五、职业道德要求六、特别风险七、关联方八、审计要求(一）审计准则和执行工作的类型(二）重要性(三）对内部控制进行了解和测试的具体要求(四)对实质性程序的具体要求(五）期后事项(六）内部审计(七）书面声明(八）审计报告(九）沟通错报(十）其他报告事项（十一）……九、对贵所该做的参与十、贵所提交文件的时间要求十一、联系方式附件一：组成部分注册会计师确认函附件二：组成部分内部控制缺陷汇总表附件三：组成部分总体审计策略附件四：组成部分审计总结附件五：错报汇总表附件一：组成部分注册会计师确认函XX会计师事务所：我们已经收到贵所201 年月日发出的商请配合函，要求我们对ABC集团公司所属子公司XYZ公司201X年度财务信息执行商请配合函中所列的工作。
审计函证程序
审计函证程序函证（即外部函证），是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。
函证程序通常用于确认或填列有关账户余额及其要素的信息。
函证程序还可用于确认被审计单位与其他机构或人员签订的协议、合同或从事的交易的条款，或用于确认不存在某些交易条件，如“背后协议”。
在使用函证程序时，注册会计师的目标是，设计和实施函证程序，以获取相关、可靠的审计证据。
注册会计师应当确定是否有必要实施函证程序以获取认定层次的相关、可靠的审计证据。
在作出决策时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险，以及通过实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可接受的水平。
注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。
如果不对这些项目实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。
注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。
如果认为函证很可能无效，注册会计师应当实施替代审计程序，获取相关、可靠的审计证据。
如果不对应收账款函证，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。
当实施函证程序时，注册会计师应当对询证函保持控制，包括：（一）确定需要确认或填列的信息；（二）选择适当的被询证者；（三）设计询证函，包括正确填列被询证者的姓名和地址，以及被询证者直接向注册会计师回函的地址等信息；（四）发出询证函并予以跟进，必要时再次向被询证者寄发询证函。
与前任注册会计师就查阅审计工作底稿的沟通函(接受委托后)
与前任注册会计师就查阅审计工作底稿的沟通函（接受委
托后）
尊敬的先生/女士：
感谢您选择我们的事务所为贵公司提供审计服务。
为确保我们能够顺利开展审计工作，我们需要与贵公司的前任注册会计师（以下简称“前任审计师”）进行沟通，
并查阅其相关的审计工作底稿。
我们希望能够获得前任审计师以下文件或信息的复印件或访问权限，以便我们对这些内容进行充分的审计工作：
1. 财务报表：财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表等。
2. 审计计划和程序：前任审计师制定的审计计划和程序，包括确定审计风险、采集证据、审核会计估计等。
3. 现场检查工作底稿和工作文件：前任审计师在现场进行的审计工作底稿、工作文件和其他相关资料。
4. 确认函：前任审计师取得的其中的准则确认函、律师函、定点调查函、业务活动确认函等。
5. 其他与审计相关的文件和信息：贵公司期间发生的重大事项、关键文件等其他与审计相关的文件和信息。
我们希望在您方便的时间内与前任审计师进行联系并进行相关文件、信息的复制或访问事宜。
如有可能，请提前通知我们的审计组，以便我们可以及时安排相关工作。
谢谢您的合作，我们期待与贵公司进行愉快、高效的合作。
此致
敬礼
xxx会计师事务所
日期
1 / 1。
装饰工程审计沟通函模板
装饰工程审计沟通函模板
XXX公司XX：
您好！
很高兴能为贵公司提供本年度审计服务。
为了便于我们双方的配合，下文介绍了审计中主要执行的程序及希望贵公司配合的事项，同时亦就审计时间安排与贵公司进行初步沟通。
审计中执行的主要程序：
1、了解被审计单位及其环境：主要是通过询问、观察等方法，
对贵公司的整体环境，包括内部环境及外部环境进行了解。
并评估重大错报风险，包括舞弊风险；
2、了解被审计单位的内部控制：主要是通过检查、观察、分析、询问及穿行测试等方法，对贵公司的整体层面的内部控制（如：控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通及对控制的监督）及业务流程层面的内部控制是否存在、设计是否合理及是否执行等情况进行了解；
3、基于上述的了解，评估重大错报风险，包括舞弊风险；
4、基于上述风险的评价，制定审计计划；
5、根据审计计划，执行控制测试（如必要）。
控制测试涉及的资料及相关岗位包括但不限于财务部人员；
6、根据控制测试的结果，制定/修订实质性测试的具体计划；
7、执行具体的实质性测试；
8、完成现场审计，并就初步审计情况与公司的管理层、治理层
进行沟通；
9、完成审计报告草样；
10、内部复核程序；
11、向被审计单位发出审计报告征求意见稿。
如被审计单位同意改征求意见稿，签字、盖章确认，并同时签署一系列声明书。
12、发出审计报告。
审计中贵公司需配合准备的资料
请参见附件：审计所需资料清单
审计组成员及联系方式：
项目合伙人：
项目总监（高级经理）：
项目经理（现场负责人）：
助理人员：
拟安排的预审及年审时间：
预审安排：
年审安排：。
审计函证的法律效力(2篇)
第1篇一、引言审计函证是审计人员在审计过程中，向相关当事人或其他第三方发出的书面询问，以获取审计证据的一种方法。
在我国，审计函证的法律效力一直是审计理论和实践中的热点问题。
本文旨在探讨审计函证的法律效力，分析其在审计实践中的作用和意义。
二、审计函证的定义和种类1. 定义审计函证是指审计人员在审计过程中，向相关当事人或其他第三方发出的书面询问，以获取审计证据的一种方法。
审计函证是审计人员获取证据的重要手段之一，对于提高审计质量、保障审计结论的准确性具有重要意义。
2. 种类审计函证主要包括以下几种：（1）外部函证：审计人员向被审计单位以外的第三方（如银行、供应商、客户等）发出的函证。
（2）内部函证：审计人员向被审计单位内部部门或个人发出的函证。
（3）直接函证：审计人员直接向被询证者发出的函证。
（4）间接函证：审计人员通过被审计单位转交的函证。
三、审计函证的法律效力1. 审计函证的法律依据我国《审计法》、《审计准则》等法律法规对审计函证的法律效力进行了明确规定。
根据这些法律法规，审计函证具有以下法律效力：（1）证据效力：审计函证是审计人员获取审计证据的重要手段，其内容可以作为审计证据。
（2）约束效力：被询证者收到审计函证后，有义务按照函证要求提供真实、完整的信息。
（3）法律责任：被询证者未按照函证要求提供信息，或者提供虚假信息，将承担相应的法律责任。
2. 审计函证的法律效力分析（1）证据效力审计函证的证据效力主要体现在以下方面：①证明力：审计函证可以作为证明被审计单位财务状况、经营成果和现金流量等方面的证据。
②真实性：审计函证的真实性是审计证据的核心要求，被询证者有义务提供真实、完整的信息。
③完整性：审计函证应涵盖被审计单位财务状况、经营成果和现金流量等方面的全部信息。
（2）约束效力审计函证的约束效力主要体现在以下方面：①被询证者的义务：被询证者收到审计函证后，有义务按照函证要求提供真实、完整的信息。
【实用文档】审计前与客户沟通函
审计前与客户沟通函索引号：WP11140XXX公司XX：您好！很高兴能为贵公司提供本年度审计服务。
为了便于我们双方的配合，下文介绍了审计中主要执行的程序及希望贵公司配合的事项，同时亦就审计时间安排与贵公司进行初步沟通。
审计中执行的主要程序：1. 了解被审计单位及其环境：主要是通过询问、观察等方法，对贵公司的整体环境，包括内部环境及外部环境进行了解。
并评估重大错报风险，包括舞弊风险；2. 了解被审计单位的内部控制：主要是通过检查、观察、分析、询问及穿行测试等方法，对贵公司的整体层面的内部控制（如：控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通及对控制的监督）及业务流程层面的内部控制是否存在、设计是否合理及是否执行等情况进行了解；3. 基于上述的了解，评估重大错报风险，包括舞弊风险；4. 基于上述风险的评价，制定审计计划；5. 根据审计计划，执行控制测试（如必要）。
控制测试涉及的资料及相关岗位包括但不限于财务部人员；6. 根据控制测试的结果，制定/修订实质性测试的具体计划；7. 执行具体的实质性测试；8. 完成现场审计，并就初步审计情况与公司的管理层、治理层进行沟通；9. 完成审计报告草样；10. 内部复核程序;11. 向被审计单位发出审计报告征求意见稿。
如被审计单位同意改征求意见稿，签字、盖章确认，并同时签署一系列声明书。
12. 发出审计报告。
审计中贵公司需配合准备的资料请参见附件：审计所需资料清单审计组成员及联系方式：项目合伙人：项目总监（高级经理）：项目经理（现场负责人）：助理人员：拟安排的预审及年审时间：预审安排：年审安排：如贵公司在对上述资料有所疑问，请不啻与我们联系。
顺颂商祺！华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）二〇一X年XX月XX日。
注册会计师审计(审计沟通)模拟试卷12(题后含答案及解析)
注册会计师审计（审计沟通）模拟试卷12(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．关于注册会计师与管理层和治理层的沟通，以下说法中，正确的是( )。
A．注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项B．管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通C．注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通D．注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论正确答案：A解析：选项B错误，管理层与治理层的沟通不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。
选项C错误，注册会计师为了增加审计程序的不可预见性，对拟实施的审计范围和时间只能与治理层作简要沟通。
选项D错误，注册会计师在与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论的除外。
知识模块：审计沟通2．在确定沟通的对象时，下列说法中，错误的是( )。
A．在上市公司审计中，有关注册会计师独立性问题的沟通，其沟通对象最好是被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员B．针对治理层全部成员参与管理的被审计单位，虽然注册会计师已就审计准则要求沟通的事项与负有管理责任的人员沟通，注册会计师仍然需要将这些事项与负有治理责任人员沟通C．如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定，导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，注册会计师就应当尽早与审计委托人商定沟通对象，并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录D．有关管理层的胜任能力和诚信问题方面的事项，就不宜与兼任高级管理职务的治理层成员沟通正确答案：B解析：在某些情况下，治理层全部成员参与管理被审计单位，如果注册会计师就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员进行了沟通，且这些人员同时负有治理责任，则注册会计师无须就这些事项再次与负有治理责任的相同人员进行沟通，故选项B不正确。
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说明：(提交给被审计单位之前应删除本说明)
1.本函件系根据《中国注册会计师审计准则第1331号——首次审计业务涉及的期初余额》
和GTI 之AASM 等制定，为项目组提供了在接受业务委托后向被审计单位征询是否允许查阅前任注册会计师的审计工作底稿进行沟通的函件参考格式。
2.本函件适用于年度财务报表审计业务，如果审计多个报告期间的财务报表，项目组应当
根据具体情况对本函件作出适当修改。
3.本函件应打印在印有本所名称的信纸上。
4.本函件正本致送被审计单位，项目组应保留本函件的复印件，并注明寄达被审计单位的
日期和收件人等相关信息。
5.本函件中以“【】”标示的内容，由项目组根据被审计单位或委托业务的具体情况填入适
当的内容或删除不适用之处。
【被审计单位名称】：
贵公司聘请本所执行【20××】年度财务报表审计业务，按照《中国注册会计师审计准则第1331号——首次审计业务涉及的期初余额》的要求，本所应针对【20××】年度财务报表的期初余额获取充分、适当的审计证据。
因此，本所需要查阅前任注册会计师A会计师事务所的审计工作底稿。
请贵公司同意本所查阅A会计师事务所的审计工作底稿，并授权A会计师事务所将其对贵公司【20××】年度财务报表审计的相关工作底稿提供给本所，以供本所查阅。
感谢贵公司对本所工作的支持!
如有任何问题，请及时与本所联系，以便我们与贵公司作进一步沟通。
联系人：
联系电话：传真：
地址：邮编：
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
（盖章）
【20××】年【×】月【×】日
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