解读农产品收购发票使用管理办法
解读农产品收购发票使用管理办法
解读农产品收购发票使用管理办法关键信息项：1、农产品收购发票的定义与适用范围名称：＿___________________________范围：＿___________________________2、开具农产品收购发票的条件与要求主体资格：＿___________________________收购业务真实性：＿___________________________相关凭证留存：＿___________________________3、农产品收购发票的填写规范项目完整性：＿___________________________数据准确性：＿___________________________发票联次使用：＿___________________________4、农产品收购发票的保管与存档保管期限：＿___________________________存档方式：＿___________________________5、违规使用农产品收购发票的处罚措施具体违规行为：＿___________________________相应处罚力度：＿___________________________11 农产品收购发票的定义农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。
111 农产品收购发票的适用范围农产品收购发票仅限于收购农业生产者自产的免税农产品时使用。
这里的免税农产品包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
但需要注意的是，对于非农业生产者销售的农产品以及经过加工的农产品，不得使用农产品收购发票。
12 开具农产品收购发票的条件121 主体资格开具农产品收购发票的单位必须是经税务机关认定为增值税一般纳税人的企业，且具有实际的农产品收购业务。
122 收购业务真实性收购业务必须真实发生，收购的农产品必须是农业生产者自产的，不得虚构收购业务或收购非自产农产品。
农产品收购发票使用管理办法2019
农产品收购发票使用管理办法2019
根据国家相关政策和法规，农产品收购发票使用管理办法主要包括以下内容：
1. 发票的类型和领用：农产品收购发票分为增值税发票和普通发票两种类型。
农产品收购企业应向税务部门申请领用发票，并按规定进行登记备案。
2. 开票管理：农产品收购企业应按照销售额和税额的实际情况，按时开具发票，并将发票信息及时录入电子信息系统。
3. 发票使用：农产品收购企业在销售农产品时应按照发票的种类和额度要求，向购买方开具相应的发票，并妥善保管发票的抄录、复制、验章和使用记录。
4. 发票认证：农产品收购企业应对开具的发票进行认证，确认发票信息的真实性和合法性，并保留相应的认证证明文件。
5. 发票备案和报送：农产品收购企业应按照规定将发票信息报送到税务部门，并及时更新发票备案信息。
6. 发票管理制度：农产品收购企业应建立发票管理制度，明确发票
的使用权限、流转流程和责任分工，并加强发票的保管和防伪措施。
7. 违规处理：对于违反农产品收购发票使用管理办法的行为，税务
部门将依法进行查处和处罚，并追究相关责任人的法律责任。
以上是农产品收购发票使用管理办法的一些主要内容，具体实施细
则还需要根据各地方的具体情况和要求来进行落实。
农产品收购发票开具规范文件
农产品收购发票开具规范文件各位小伙伴们，不管你是做农产品收购生意的，还是和这方面业务有点关系的，今天咱们来唠唠农产品收购发票开具的规范。
这可关系到咱的生意合规性，可不能马虎哟！一、发票开具的基本信息要准确。
1. 销售方身份信息。
首先得明确农产品的销售方是谁。
如果是农民个人，那他的姓名、身份证号、联系电话啥的可都得写清楚。
就像你交朋友得知道人家叫啥，联系方式是啥一样，这发票上的信息也得全乎。
可别写错了人家的名字，或者把身份证号填错了，那可就麻烦啦。
如果是农业生产单位，那单位的名称、纳税人识别号、地址、联系电话这些信息一个都不能少。
就好比你去一家店买东西，你得知道这家店的准确信息是吧。
2. 收购方信息。
收购方自己的信息也要准确无误。
名称、纳税人识别号、地址、联系电话，这都是最基本的。
这就像你自己出门得带着身份证，得让别人知道你是谁，从哪来一样。
自己的信息要是错了，这发票也就乱套了。
二、农产品相关信息得详细。
1. 农产品名称和种类。
咱得把收购的农产品叫啥写得明明白白。
是苹果就写苹果，可别写成“红红的水果”这种模糊的说法。
而且如果有不同的品种，像红富士苹果、黄元帅苹果这种，能区分开就区分开写。
这就像你点菜一样，得说清楚是宫保鸡丁还是鱼香肉丝，不能光说个鸡肉菜或者猪肉菜。
农产品的种类也要准确，是粮食作物、经济作物还是园艺作物等，要按规定写好。
2. 数量和单价。
收购了多少农产品，这个数量得准确填写。
是100斤就是100斤，500公斤就是500公斤，可别瞎估摸。
还有单价，得按照实际的交易价格来写。
不能为了少交税故意把单价写低，也不能乱抬高单价。
这就像你去市场买菜，多少钱一斤得按实际来，不能坑人也不能坑自己的钱包（从交税的角度说哦）。
3. 金额计算。
金额就是数量乘以单价算出来的。
这个得算对了，而且要大小写一致。
可别出现大写是壹佰元，小写写成10元这种低级错误。
这就好比你给人钱，总不能说口头说给一百，实际只给十块吧。
农产品收购发票管理办法
农产品收购发票管理办法一、发票申请与领购农产品收购单位或个人，应向当地税务部门提出书面申请，说明收购农产品的种类、数量、金额及开票需求。
税务部门审核通过后，按照规定的程序和数量发放农产品收购发票。
收购单位或个人领购发票时，应携带有效身份证件及税务登记证。
二、发票种类与样式农产品收购发票分为机打发票和手工发票两种。
发票样式由税务部门统一规定，内容包括：发票名称、发票代码、发票号码、开票日期、购货单位名称、货物名称、规格型号、数量、单价、金额等。
三、发票开具规定农产品收购发票必须真实、准确、完整，不得涂改、挖补、撕毁。
发票开具应当按照货物实际交易情况，不得虚开、多开、少开或不开。
发票必须加盖收购单位或个人公章和财务专用章。
四、发票信息录入农产品收购单位或个人应按规定时限将开具的发票信息录入税务部门的电子申报系统。
录入信息应准确、完整，包括购货单位名称、货物名称、数量、单价、金额等。
五、发票认证与保管农产品收购发票需经过税务部门认证，未经认证的发票不得作为财务报销凭证。
收购单位或个人应妥善保管已开具的发票，以备税务部门检查和审计。
六、发票备案与报送农产品收购单位或个人应定期将已开具的发票备案并报送税务部门。
备案和报送的具体要求由税务部门另行通知。
七、发票管理制度农产品收购单位或个人应建立健全发票管理制度，确保发票的申领、开具、保管、备案等环节规范有序。
制度应明确各岗位职责，加强对发票管理人员的培训和监督。
八、违规处理与处罚违反本办法规定的，税务部门将依法依规进行处理，包括但不限于罚款、吊销税务登记证等措施。
对涉嫌虚开、伪造、倒卖发票等严重违法行为的，将移送司法机关追究刑事责任。
本办法自发布之日起执行，由税务部门负责解释。
如有未尽事宜，另行通知。
解读农产品收购发票使用管理办法
解读农产品收购发票使用管理办法信息来源：百丞税务秘书字号：【大中小】农产品收购发票是可抵扣进项税发票中四小票的一种，山东省国税局曾在2006年下发了《山东省国家税务局关于印发<山东省国家税务局关于加强收购发票使用管理的意见[试行]>等制度的通知》（鲁国税发[2006]207号），其中对农产品收购发票的使用作出具体规定，2010年山东省国税局为规范和加强农产品收购发票管理，堵塞税收漏洞，下发了《山东省国家税务局关于加强农产品收购发票使用管理的意见》（鲁国税发[2010]73号）。
本文通过对相关政策的对比，对农产品收购发票使用过程应注意的问题进行分析。
一、政策的变化之处对比鲁国税发[2006]207号文和鲁国税发[2010]73号文，其变化体现在如下几处：1、领购收购发票资格的审核鲁国税发[2010]73号第一条列举加强收购发票资格审查应注意的六个条款，和鲁国税发[2006]207号文相比增加了“会计核算健全，能够准确提供税务资料”条款。
鲁国税发[2006]207号文中也有对纳税人会计核算健全的要求，只不过没有体现在资格审查环节，总体来说变化不大。
2、增加了跨地区收购农产品时发票开具办法鲁国税发[2010]73号规定，收购发票仅限在本县（市、区）范围内使用。
跨县（市、区）收购农产品的，可向销售方索取普通发票，或向主管国税机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》后，向收购地国税机关申请领购收购发票。
3、鼓励企业开设专门账户支付农产品收购价款鲁国税发[2010]73号文第五条加强会计核算管理，增加了“主管国税机关应引导从事农产品收购业务的纳税人在银行和其他金融机构开设专门账户用于支付农产品收购款”。
农产品收购因其支付对象主要是农民个人，大多采取现金支付的方式。
现金支付具有资金流向不易控制的特点，同时农产品收购发票又是企业自行开具，不利于加强监管，如果资金通过金融系统支付，对资金的流向可以有迹可循，因此鲁国税发[2010]73号文鼓励企业通过银行账户支付收购价款，也是出于加强监管的需要。
农产品收购发票管理政策的设计与思考
对农产品收购发票的开具和使 用进行严格监督，及时发现并
纠正违规行为。
加大执法力度
对违反农产品收购发票管理规定的 行为进行严厉打击，强化执法力度 ，形成威慑效应。
建立举报奖励制度
鼓励社会公众积极举报农产品收购 发票管理中的违规行为，对举报人 给予奖励，提高公众参与度。
05
结论与展望
对当前政策的评价
政策创新思路
探讨未来政策的创新思路和方案，为政策制定提 供新的思路和参考。
政策实施保障
提出未来政策实施过程中的保障措施和建议，确 保政策得到有效落实和执行。
THANK YOU
农产品收购发票管理政策的
设计与思考
2023-11-12
目录
• 政策背景及目标 • 政策内容 • 政策实施及效果 • 政策优化建议 • 结论与展望
01
政策背景及目标
背景介绍
我国农业税收制度的历史沿革
农产品收购发票管理政策是我国农业税收制度中的重要组成 部分。我国农业税收制度经历了多个阶段，从传统的农业税 到新型的农业税收制度，不断适应着我国农业发展和改革的 需要。
实施农产品收购发票管理制度，增强了政府对农产品收购市场的 监管能力，有利于维护市场秩序。
实施中遇到的问题及解决方案
技术支持不足
实施农产品收购发票管理制度需要相应的技术支持，如信息化系统、扫描设备等，但目前 部分地区存在技术支持不足的问题。解决方案：加强技术支持和设备投入，建立信息化系 统，配备扫描设备等必要的硬件设施。
发票开具要求
明确发票开具的基本要求，包括发票的版面、内容、字体、颜色等 ，确保发票的规范性。
发票遗失与作废处理
对发票遗失、毁损或作废等情况的处理方法进行规定，确保财务管 理的严谨性。
农产品收购发票管理办法
农产品收购发票管理办法一、引言农产品收购发票是农业生产者销售自产农产品时，由收购方开具的发票。
它对于规范农产品收购行为、保障税收征管、促进农业产业发展具有重要意义。
为了加强农产品收购发票的管理，确保其合法、规范使用，特制定本管理办法。
二、适用范围本办法适用于所有从事农产品收购业务的单位和个人。
农产品包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
三、发票开具资格1、收购方应具备合法的经营资格，包括工商营业执照、税务登记证等相关证照。
2、需向税务机关申请农产品收购发票的使用资格，并按照规定进行备案。
四、发票开具要求1、收购发票应当如实填写收购农产品的品种、数量、单价、金额等内容。
2、填写的收购对象信息应真实、准确，包括出售方的姓名、身份证号码、地址等。
3、发票上的日期应当与实际收购日期一致。
五、收购业务真实性审核1、收购方应建立健全农产品收购台账，详细记录收购业务的相关信息，以备税务机关核查。
2、税务机关有权对收购业务的真实性进行审核，包括实地核查、查验相关凭证等。
六、发票保管与使用1、收购方应妥善保管农产品收购发票，防止丢失、损毁。
2、严格按照规定的用途使用发票，不得转借、转让、虚开。
七、违规处罚1、对于未按照规定开具、使用农产品收购发票的行为，税务机关将依法予以处罚。
2、对于虚开农产品收购发票，偷逃税款的行为，将依法追究法律责任。
八、监督与管理1、税务机关应加强对农产品收购发票使用情况的日常监督检查。
2、鼓励社会公众对农产品收购发票的使用进行监督，对举报属实的给予一定奖励。
九、附则1、本办法如与国家出台的相关法律法规相冲突，以国家法律法规为准。
2、本办法由_____税务局负责解释。
3、本办法自发布之日起施行。
在实际的农产品收购业务中，收购方应严格遵守本管理办法，规范开具和使用农产品收购发票。
税务机关也应加强监管，确保税收政策的有效落实，维护税收秩序和公平竞争的市场环境。
农产品收购发票的管理不仅关系到税收征管的有效性，也对保障农业生产者的合法权益、促进农业产业的健康发展具有重要意义。
农产品收购发票的开具规定及要求简版
农产品收购发票的开具规定及要求农产品收购发票的开具规定及要求1. 引言农产品收购发票是农产品经营者与农民之间的交易凭证，用于记录农产品的购买和销售情况，是纳税人在销售农产品过程中应当开具的一种发票。
本文将介绍农产品收购发票的开具规定及要求。
2. 农产品收购发票的种类2.1 普通发票普通发票是农产品经营者开具的一般发票，用于标识农产品的购买和销售信息。
普通发票的开具必须符合国家税务部门的相关规定，并按照税务部门的要求填写发票内容及相关信息。
2.2 电子发票电子发票是指采用电子数据形式开具、存储、传递和查询的发票，具有与纸质发票相同的法律效力。
农产品经营者可以选择开具电子发票，但必须符合国家税务部门的相关规定，并按照税务部门要求进行操作。
3. 农产品收购发票的开具规定3.1 发票内容农产品收购发票的内容包括但不限于以下要素：- 发票名称：明确标识为“农产品收购发票”。
- 发票代码和发票号码：用于唯一标识每一张发票。
- 农产品名称和数量：准确记录农产品的名称和数量。
- 商品单价和金额：详细列明农产品的单价和总金额。
- 税率和税额：明确农产品销售涉及的税率和税额。
- 开票日期和销售日期：记录发票开具和农产品销售的日期。
- 农产品经营者信息：包括名称、纳税人识别号、地址、方式等。
3.2 开票要求农产品收购发票的开具要求如下：- 农产品经营者应当按照国家税务部门的规定和要求开具发票。
- 发票上的内容必须真实、准确，并符合农产品的实际交易情况。
- 发票的打印、复制、填写、签章等环节必须完整、清晰，不得存在模糊、涂改等情况。
- 发票应当按照规定的格式和要求进行打印，并保留发票的原始性和可查性。
- 发票一经开具，不得随意更改或补写。
3.3 发票保管农产品经营者应当妥善保管好农产品收购发票，包括但不限于以下方面：- 发票必须按照规定的时间和期限进行保留，一般要求保存五年以上。
- 发票应当存放在安全、防潮、防火、防虫的环境中，以确保其完整性和可读性。
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解读农产品收购发票使用管理办法
农产品收购发票是可抵扣进项税发票中四小票的一种，山东省国税局曾在2006年下发了《山东省国家税务局关于印发<山东省国家税务局关于加强收购发票使用管理的意见[试行]>等制度的通知》（鲁国税发[2006]207号），其中对农产品收购发票的使用作出具体规定，2010年山东省国税局为规范和加强农产品收购发票管理，堵塞税收漏洞，下发了《山东省国家税务局关于加强农产品收购发票使用管理的意见》（鲁国税发[2010]73号）。
本文通过对相关政策的对比，对农产品收购发票使用过程应注意的问题进行分析。
一、政策的变化之处
对比鲁国税发[2006]207号文和鲁国税发[2010]73号文，其变化体现在如下几处：
1、领购收购发票资格的审核
鲁国税发[2010]73号第一条列举加强收购发票资格审查应注意的六个条款，和鲁国税发[2006]207号文相比增加了“会计核算健全，能够准确提供税务资料”条款。
鲁国税发[2006]207号文中也有对纳税人会计核算健全的要求，只不过没有体现在资格审查环节，总体来说变化不大。
2、增加了跨地区收购农产品时发票开具办法
鲁国税发[2010]73号规定，收购发票仅限在本县（市、区）范围内使用。
跨县（市、区）收购农产品的，可向销售方索取普通发票，或向主管国税机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》后，向收购地国税机关申请领购收购发票。
3、鼓励企业开设专门账户支付农产品收购价款
鲁国税发[2010]73号文第五条加强会计核算管理，增加了“主管国税机关应引导从事农产品收购业务的纳税人在银行和其他金融机构开设专门账户用于支付农产品收购款”。
农产品收购因其支付对象主要是农民个人，大多采取现金支付的方式。
现金支付具有资金流向不易控制的特点，同时农产品收购发票又是企业自行开具，不利于加强监管，如果资金通过金融系统支付，对资金的流向可以有迹可循，因此鲁国税发[2010]73号文鼓励企业通过银行账户支付收购价款，也是出于加强监管的需要。
4、增加了增值税纳税评估重点评估对象的范围
鲁国税发[2010]73号文第六条加强日常监控管理，增加了重点评估对象的范围：
1.领购使用收购发票数量变化较大的；
2.月农产品购进金额较大且变动异常的；
3. 农产品采购价格变动异常的；
4. 发票原始单证不全、不能证实购销货物真实性的；
5.产品产量、销量及投入产出率波动异常的；
6.纳税申报异常或税负偏低的；
7.实物盘存与账、表、单不符的。
同时规定，对经评估发现纳税人存在虚开收购发票、虚抵进项税额等偷逃税行为的，应及时按规定移交稽查部门查处。
二、企业开具农产品收购发票应注意的事项
1、审核农产品出售者的身份
《山东省国家税务局转发<国家税务总局关于加强农产品增值税抵扣管理有关问题的通知>的通知》（鲁国税函[2005]230号文)规定：农产品收购企业向农民个人收购免税农产品的，可自行开具收购发票，向其他单位和个体经营者收购的，必须按规定向售货方索取发票。
因此农产品收购企业在开具农产品收购发票时应注意审核出售者的身份，只有向农民个人收购农产品时可开具收购发票，向小规模纳税人或其他单位收购弄成拿票时不得自行开具收购发票，应取得对方开具的发票。
为降低风险，建议在每个收购发票后面附上出售人身份证复印件，以证明出售人身份。
2、发票项目应填写齐全
鲁国税发[2010]73号文规定：纳税人开具收购发票时，应按规定时限、号码顺序逐笔开具，准确记录出售人的姓名、详细地址，同时在备注栏注明出售人的身份证号码和联系电话，不得按多个出售人或多笔收购业务汇总开具。
企业在开具农产品收购发票时一定注意将项目填写齐全，尤其是出售人的姓名和详细地址，应具体到乡、村、
组，同时应该在备注栏注明出售人的身份证号码和联系电话。
3、收购发票不能跨地区开具
《转发〈国家税务总局关于加强农产品增值税抵扣管理有关问题的通知〉的通知》（鲁国税函[2005]230号文）规定：各类农产品收购发票，只限在本县（市、区）范围内开具；设区的市是否可在市区跨区开具使用发票，由所在市国税局确定。
收购发票只能在本县（市、区）范围内开具，企业在跨县（市、区）收购农产品的，根据鲁国税发[2010]73号文规定，可向销售方索取普通发票，或向主管国税机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》后，向收购地国税机关申请领购收购发票。
4、准予抵扣进项税额仅为购买价款和烟叶税
收购发票准予抵扣的进项税额应为按购进农产品在收购发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税依13%扣除率计算的税额，纳税人在收购农产品过程中随同买价支付的运输费用、装卸费用、人工费用、组织费用、中介费用、向相关行政部门或事业单位缴纳的工商费、育林基金等行政规费以及检疫消毒费等其他费用等，不能按照13％的扣除率计算进项税额。
5、未支付价款的收购业务不得计算抵扣进项税额
鲁国税发[2006]207号文和鲁国税发[2010]73号文均规定未支付价款的收购业务不得计算抵扣进项税额，其主要目的是为了防止纳税人虚开发票抵扣进项税，因此纳税人应注意保持相关付款凭证，以降低自身的风险。
同时收购货物的过磅单、入库单、运输费用结算单据、收付款凭证等原始凭证应按规定妥善保管，并与收购发票内容对应。