计划审计工作PPT精选文档
审计工作计划书PPT
对审计项目进行定期的质量检查和评估，发现问题及时整 改，确保审计结果的真实性和准确性。
风险识别与评估
了解被审计单位及其环境
通过对被审计单位的行业、经营、财务等方面的了解，识别潜在 的风险因素。
分析财务报表和内部控制
通过对财务报表的深入分析和内部控制的评估，发现可能存在的重 大错报风险。
提高审计效率和质量
我们将继续优化审计程序和方法，提高审计效率和 质量，确保审计结果的准确性和可靠性。
加强团队建设和培训
我们将加强审计团队的建设和培训，提高团 队成员的专业素质和综合能力，为更好地完 成审计工作提供有力保障。
对被审计单位的建议和要求
加强内部控制
我们建议被审计单位进一步加强 内部控制，完善相关制度和流程 ，降低财务报表编制和内部控制 方面的风险。
识别关键业务流程：通过对被审计单 位关键业务流程的识别，确定可能存 在重大错报风险的领域。
评估重大错报风险：结合对被审计单 位及其环境的了解，对财务报表层次 和认定层次的重大错报风险进行评估 。
重要性水平确定
确定重要性水平
根据被审计单位的特定情况，运 用职业判断确定重要性水平，以 发现在金额上重大的错报。
审计工作计划书
目录
• 引言 • 审计目标 • 审计范围 • 审计策略 • 审计资源安排
目录
• 审计程序与方法 • 报告与沟通 • 质量控制与风险管理 • 总结与展望
01
引言
目的和背景
目的
确保公司财务报表的准确性和合规性，评估内部控制体系的有效性，以及发现 潜在的风险和问题。
背景
随着公司业务的不断发展和规模的扩大，财务报表的复杂性和风险性也在增加 。因此，制定一份全面而有效的审计工作计划书对于保障公司的财务稳健和合 规性至关重要。
计划审计工作(ppt38张)
的安排；
的事项。
6.2 总体审计策略与具体审计计划
6.2.1总体审计策略 6.2.2具体审计计划 6.2.3计划的更改与记录
Hale Waihona Puke 制定总体审计策略时的考虑总体审计策略的主要内容
总体审计策略
时间预算是编制总体审计 策略中很重要的一项内容。
按照有关审计准则的规定，为了足够识 别和评估财务报表重大错报风险，审计 人员计划实施的风险评估程序的性质、
任务 业务承接
（三）审计业务约定书
任务分析：诚信会计师事务决定接受环宇制衣有 限公司委托，承担其2010年年报审计的业务．签订业 务约定书如下（见图1-1-1-5 审计业务约定书截图链 接）：
6.1 初步业务活动
6.1.1初步业务活动的意义
6.1.2初步业务活动的内容
6.1.3签订审计业务约定书的考虑
（版）
第 6章
计划审计工作
6.1初步业务活动
6.2总体审计策略与具体审计计划 6.3重要性与审计风险
初步业 务活动 计划审计工作
1、了解被审计单位基本情况 2、签订审计业务约定书 3、初步了解和评价内部控制 4、实施风险评估 5、制定审计计划 1、进驻并全面了解被审计单位
审 计 过 程
执行审计工作
任务 业务承接
2．专业胜任能力评价
任务分析：由于诚信会计师事务所之前从事过类似 公司的审计，有着丰富的同类公司审计经验，同时，人 员安排上也并不紧张，所以该事务所认为自己有能力承 接环宇制衣有限公司年报审计的业务。
任务 业务承接
★经过上述诚信会计师事务所对环宇制衣有限公 司的业务承接评价，形成“审计业务承接评价表”（ 表1-1-1-3链接）如下：
《计划审计工作》ppt课件
• 〔二〕内容提要 • 1.初步业务活动的目的及内容； • 2.总体审计战略与详细审计方案的含义与内
容；
• 3.重要性的含义、运用及评价； • 4.审计风险含义及组成要素； • 5.重要性与审计风险的关系。
• 〔三〕重点和难点 • 本章重点： • 1.初步业务活动的内容； • 2.总体审计战略及详细审计方案的内容； • 3.重要性的含义、方案审计任务时对重要性的评价以及评
• 1〕向详细审计领域调配的资源，包括向高风险领 域分派有适当阅历的工程组成员，就复杂的问题 利用专家任务等；
• 2〕向详细审计领域分配资源的数量，包括安排到 重要存货存放地察看存货清点的工程组成员的数 量，对其他注册会计师任务的复核范围，对高风 险领域安排的审计时间预算等；
• 3〕何时调配这些资源，包括是在期中审计 阶段还是在关键的截止日期调配资源等；
• 4〕如何管理、指点、监视这些资源的利用， 包括预期何时召开工程组预备会和总结会， 预期工程担任人和经理如何进展复核，能 否需求实施工程质量控制复核等。
• 〔2〕详细审计方案的含义与内容
• 详细审计方案比总体审计战略更加详细，其内容包括为获 取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低程 度，工程组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。 这些审计程序包括风险评价程序、进一步审计程序和需求 实施的其他审计程序。
判别。假设一项错报单独连同其他错报能够影响 财务报表运用者根据财务报表做出的经济决策， 那么该项错报是艰苦的。
• 可从以下几个方面了解重要性的含义： • 1〕重要性是针对财务报表而言的； • 2〕重要性是从财务报表运用者的角度来思索； • 3〕判别重要性离不开特定的环境； • 4〕重要性与可容忍误差之间的关系。
第六章 方案审计任务
审计工作计划书ppt(标准版)
( 工作计划)单位：____________________姓名：____________________日期：____________________编号：JH-XK-0500审计工作计划书ppt(标准版)Audit work plan审计工作计划书ppt(标准版)一、党建工作今年以来，审计局始终把党建工作列入局党组重要议事日程，认真研究，精心安排，充分发挥党支部的战斗堡垒作用和共产党员先锋模范作用，狠抓党建工作各项任务的落实。
(一)抓好党员、干部学习教育。
为了深入贯彻十九大精神，抓好党的思想建设和党员、干部学习教育，我支部年初特别制定了政治理论学习计划，并明确专人抓此项工作的落实，主要是认真学习党的十九大精神以及各类关于党的建设的资料;抓好党员干部思想教育，组织全体党员到九渡赤水纪念馆，进行革命传统教育，通过学习教育，使党员干部思想稳定，始终保持着良好的精神状态，为开展审计工作提供思想保证。
(二)抓支部建设，审计局党支部严格按照上级党委的要求，及时传达中央和上级党组织的指示、决定、文件和会议精神，引导和发动党员积极主动地去实践，以党员的模范行为来体现党的先进性，不断增强党性修养。
支部认真听取党员的思想汇报，检查党员的工作、思想、学习情况和组织交办的工作任务完成情况，认真开展批评与自我批评;党建目标管理工作做到按季考评;认真做好党费收缴管理和党内基本情况的统计工作;(三)开展好党的基层组织建设年活动。
及时召开动员部署会议，充分认识开展“党的基层组织建设年”活动的重大现实意义。
我局采取集中学习、自学、交流发言等方式，加强对十九大报告、《党章》、科学发展观、中央九个长效机制和省委“1+9”等文件和会议精神的学习。
扎实开展主题实践活动，充分发挥党组织的桥梁和纽带作用。
我局将教育活动融入各项实践活动中，参加抗雪凝活动、抗震救灾活动等。
以开展党的基层组织建设年活动为契机，认真开展党建帮扶活动。
审计局结合自身和挂帮乡镇实际情况，召开全局干部职工大会，制定帮扶活动方案。
审计工作规划PPT课件
2020/3/28
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三、工作类别及工作方法
2. 以日常监控为辅
日常监控的主要内容：
C. 上报集团审批的重大经济合同签署 在各级相关运营管理人员审核、审批的同时，审计监察部独立(在 目前的OA系统中进行审批流程和职责的分离）对该合同从形式 要件的有效性进行审核，提出审计疑问和建议（不是审批同意或 不同意），直接报送公司最高运营主管执行董事。同时，审计疑 问和建议以月度为单位汇总上报集团CEO、CFO。
（工程预算管理、招投标管理、合同管理、变更管理、结算管理） （20%-30%）
2. 财务管理（运营）——报表及资金管理（SOX)
（财务报表编制、付款管理、收款管理、贷款管理）(zhishao50%)
3. 销售管理（运营）——收入管理(SOX)
（市场推广费管理、定价定量，预计和实现）20-30%
2020/3/28
2020/3/28
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三、工作类别及工作方法
3. 以内控培训为辅
内控培训的主要内容： 依据SOX内控体系文件建设的要求，以审计部内控培训经理牵头， 提供培训和督导、检查支持，以各分子公司企划人员或财务人员 为具体实施，完成SOX内控体系的全套文案整理工作，目标是在 一到两年内逐步培养和实现分子公司对SOX内控文件体系的独立 维护能力；三年内实现SOX内控体系文件与集团制度体系文件的 全面接轨。 该工作以月度工作计划的形式在审计部工作中体现。
内控培训
完成部分SOX文件升级
0.5人月
团队建设
人员招聘与面试
0.25人月
2020/3/28
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谢谢
2020/3/28
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2020/3/28
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四、组织结构
八计划审计工作ppt课件
与财务报告相关的监管要求
如监管机构发布的有关涉及被审计单位生 产经营的法规，包括行业准入方面的监管 法规等
A.确定被审计单位是否存在违反法律法规行为 B.确定被审计单位的内部控制是否有效 C.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否可
接受的 D.确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任
【答案】CD
【例•2014•卷I•多选题】为了确定审计的前提条件是否存在，注 册会计师应当就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意 见。下列有关管理层责任的说法中，正确的有（ ）。
第八章 计划审计工作
第一节 初步业务活动 第二节 总体审计策略和具体审计计划 第三节 审计重要性 第四节 审计风险
(一)计划审计工作的性质
持续的过程 CPA在前一期审计工作结束后即开始开展本 期的审计计划工作，直到本期审计工作结束为止。
(二)计划审计工作的内容框架
在计划审计工作时，注册 会计师需要作出许多关键性 的决策，包括：
必要信息
在接受新客户或现有 客户的新业务时，如 果识别出潜在的利益 冲突，会计师事务所 确定接受该业务是否适当
当识别出问题而又 决定接受或保持客户 关系或具体业务时， 会计师事务所记录问 题是如何得到解决的
2.初步业务活动— 评价遵守相关职业道德规范情况
项 所 相 围 所 保会 即 对 的 务会 信提 关 ） 能目 持向 独 情计 所计 息供 信 ， 够组 独会 立 形师 采师 ，与 息 以 评长 立计 性 ，事 取事 并客 （ 使 价向 性师 产 以务 适务 向户 包 会 这会 的事 生 便所 当所 适委 括 计 些计 总务 不 会人 行收 当师 体托 服 师 信1员 动所 利 计集 人业 务 事 息事 影3报 影 师应相 员2务 范 务 对务 响告 响 事立关 传达
审计工作的工作计划重点PPT
按照规定的程序和时间表，将审计报告呈报给相关部门和人员。
报告归档
审计报告应及时归档，以便于未来查阅和使用。
07
总结与展望
工作总结与经验积累
审计部门在2022年度顺利完成了各项任务，包括财务报表审 计、内部控制审计、合规审计等，实现了对全公司各业务板 块的有效监督和审查。
在工作中，审计团队积极探索和实践了多种审计方法和工具 ，积累了丰富的经验和技能，为后续工作奠定了基础。
治理结构和程序的合理性
审计重点是评估公司的治理结构和程序是否合理，是否符合监管 要求和公司治理标准。
审计范围
财务报表审计
审计范围包括对公司的财务报表进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
合规性审计
审计范围还包括对公司遵守相关法律法规、会计准则和内部控制规范等进行合规性审计。
经营审计
审计范围还可以扩展到对公司的经营绩效、流程和风险管理进行审计，以提高公司的经营 效益和管理水平。
审计工作的重要性
审计作为国家治理的重要工具，对企业、政府机构等经济组 织的经济活动进行审查、监督和评价，对于维护市场经济秩 序、提高资源配置效率、预防和化解风险具有重要作用。
目的意义
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保证审计工作质量
明确审计工作计划，可以确保审计工作按照规 定的标准和程序进行，有助于提高审计工作质 量。
提高审计效率
通过制定合理的审计计划，可以充分利用审计 资源，提高审计效率，保证审计工作按时完成 。
降低审计风险
通过对审计工作计划的制定和执行，可以降低 审计工作中可能出现的误差和遗漏，有效降低 审计风险。
工作原则
依法审计
在制定和执行审计工作计划过程中，必须遵守国家法律法规和相关政策规定 ，保证审计工作的合法性和合规性。
最新整理审计工作计划范文ppt
审计工作计划范文p p t一、集团公司内部审计工作总体思路：1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、20x x年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。
二、20x x年度集团公司内部审计工作计划如下：1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20x x年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。
目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。
审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
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7
重要性
• 内部控制审计的重要性与财务报表审计的重要性一致 • 财务报表整体的重要性与实际执行的重要性 • 重要性的调整
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识别重大账户、重大列报和相关认定
• 识别重大账户、非重大账户和小额账户 • 识别重大列报 • 识别相关认定 • 更新已确定的重大账户、重大列报和相关认定
——《内控审计指引》第七条
4
风险评估的作用
• 注册会计师应当以风险评估为基础，(确定重要账户、列报 及其相关认定，)选择拟测试的控制，确定测试所需收集的 证据。 内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领 域的审计关注就越多。 ——《内控审计指引》第八条
5
舞弊风险的考虑
• 《内控审计指引》第十三条规定，注 册会计师在测试企业层面控制和业务 层面控制时应当评价内部控制是否足 以应对舞弊风险。
组成部分
生产企业1 生产企业2 销售企业1 销售企业2
……
规模因素
税前利润的64% 税前利润的21% 销售收入的80% 销售收入的20%
风险因素
错报风险较低 错报风险较低 错报风险较高 错报风险较高
审计策略
分配的实际执行的 重要性
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了解企业内部控制自我评价以及利用他人的工作
• 注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估，判断是否利 用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及 可利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。
9
识别重大业务流程
• 企业的业务流程包括生成、记录、处理和报告。重大业务 流程是指对某一重大账户和列报及其相关认定产生重大影 响的业务流程。
• 注册会计师需要识别影响每个重大账户和列报的、与认定 相关的重大业务流程，以及相关的信息系统。
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关于多组成部分审计的考虑
• 设定财务报表整体的重要性与实际执行的重要性
注册会计师利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人 员的工作，应当对其专业胜任能力和客观性进行充分评价。
与某项控制相关的风险越高，可利用程度就越低，注册会计师应当更 多地对该项控制亲自进行测试。
• 财务报告内部控制不能防止或发现由 舞弊导致的错报的风险，通常高于其 不能防止或发现由错误导致的错报的 风险。
• 注册会计师需要关注导致财务报表发 生故意错报的舞弊，包括对财务信息 作出虚假报告导致的错报和侵占资产 导致的错报。
态度/合理化
<<职务舞弊和滥用>>，作者Joseph T. Wells, CPA, CFR <<舞弊检查>>，作者 W. Steve Albrecht
中国注册会计师协会企业内部控制审计业务培训班
计划审计工作
主讲人： 安永华明会计师事务所 周琳
2011年11月·北京
1
中国注册会计师协会企业内部控制审计业务培训班
议题
• 审计项目组的建立 • 计划审计工作所需评价的事项 • 风险评估的作用 • 舞弊风险的考虑 • 重要性 • 识别重大账户、重大列报和相关认定 • 识别重大业务流程 • 关于多组成部分审计的考虑 • 了解企业内部控制自我评价工作以及利用他人的工作 • 总体审计策略
注册会计师对该组成部分无需执行审计程序。
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关于多组成部分审计的考虑
• 企业管控风格的影响
✓ 企业整体层面控制的力度 ✓ 企业重大业务流程的集中度 ✓ 企业合并报表流程中相关控制的有效性 ✓ 企业各组成部分所采用的控制类别 ✓ 企业主体对下属各组成部分的了解程度
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关于多组成部分审计的考虑
• 举例
准则的相关要求 √ 拥有与企业所处行业相关的知识 √ 具有职业判断能力 ? 所需介入的专家
3
计划审计工作所需评价的事项
• 注册会计师应当评价下列事项对内部控制、财务报表以及 审计范围的影响：
（一）与企业相关的风险 （二）相关法律法规和行业概况 （三）企业组织结构、经营特征和资本结构等相关重要事项 （四）企业内部控制最近发生变化的程度 （五）与企业沟通过的内部控制缺陷 （六）重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素 （七）对内部控制有效性的初步判断 （八）可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
对有限范围所实施的程序取决于对多组成部分企业层面控制的 评价，各组成部分业务流程、信息系统及相关控制的一致性以 及注册会计师在企业整体层面可以集中测试企业层面控制的程 度。针对不同的情况，注册会计师运用职业判断，确定对有限 范围的组成部分的内部控制审计程序，如（1）不进行内部控制 审计程序；或（2）评价企业层面控制，或（3）测试部分业务 流程的控制。
✓ 规模标准 ✓ 风险因素 ✓ 其他特殊考虑
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关于多组成部分审计的考虑
审计策略类别
审计程序
全面范围 特定范围 有限范围
不纳入范围
所需执行的程序、取得的审计证据与单体企业的内部控制审计 类似，所采用的实际执行的重要性系分配的实际执行的重要性。
从企业合并层面考虑，确定该组成部分的重大账户、重大列报 及其相关认定，直至识别相关的控制，并测试其设计和运行的 有效性。
✓ 合并层面的财务报表整体重要性及实际执行的重要性 ✓ 分配的实际执行的重要性
• 识别重大账户、重大列报及其相关认定
✓ 合并层面的重大账户、重大列报及其相关认定 ✓ 相关组成部分的重大账户、重大列报及其相关认定
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关于多组成部分审计的考虑
• 分别设定各组成部分的审计策略
✓ 全面范围、特定范围、有限范围和不纳入范围 ✓ 设定审计策略的标准
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舞弊风险的考虑
• 针对舞弊风险的内部控制
✓ 针对重大的非常规交易的控制，尤其是针对导致会计处理延迟或 异常的交易的控制
✓ 针对期末财务报告流程中编制的分录和作出的调整的控制 ✓ 针对关联方交易的控制 ✓ 与管理层的重大估计相关的控制 ✓ 能够减弱管理层和治理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机和压
力的控制
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审计项目组的建立
• 《企业内部控制审计指引》（“内控审计指引”）第六条 规定，注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作，配 备具有专业胜任能力的项目组，并对助理人员进行适当的 督导。
√ 具有性质和复杂程度类似的内部控制审计经验 √ 了解企业内部控制相关规范和指引要求 √ 了解《内控审计指引》、《指引实施意见》和中国注册会计师执业