最新5 审计工作底稿汇总
审计工作底稿模板
审计工作底稿模板
一、审计对象信息
1.审计对象名称及背景信息
2.审计对象所属部门或机构
3.审计对象的相关法律、法规、政策等要求说明
二、审计目标和范围
1.审计目标的明确阐述
2.审计范围的界定和说明
3.审计时间和地点的确认
三、审计程序安排
1.确定审计工作的目标和步骤
2.制定审计计划和时间表
3.预估审计所需资源和人力
四、风险评估
1.针对审计对象的特点和所涉及的风险因素进行评估
2.确定主要风险，并制定应对措施
3.风险评估的文档记录和备份
五、审计程序记录
1.对需要审计的项目进行细致的分析和规划
2.针对每个审计项目制定相应的审计程序和程序文件
3.记录每个审计项目的实施步骤和结果
六、审计证据收集
2.对所获得的审计证据进行分类和整理
3.对审计证据的完整性、准确性和可靠性进行评估
七、审计结论和建议
1.根据审计所得的证据和分析结果，得出审计结论并撰写审计报告
2.根据审计结论提出相应的改进意见和建议
3.对审计结论和建议的可行性和有效性进行评估
八、审计记录和备份
1.对审计过程和审计结果进行详细记录和备份
2.对相关文件和数据进行保密和保管
3.根据法律和规定对审计记录的保存期限进行严格遵守
以上是一个审计工作底稿的基本模板，可以根据具体的审计对象和目标进行相应的调整和补充。
审计工作底稿的编写要求严格、准确、详实，以确保审计工作的可追溯性和可证明性。
同时，审计工作底稿还应符合相关的审计准则和要求，以保证审计质量和可靠性。
审计工作底稿模板完整版
六、备查资料工作底稿
*J1
组织机构及管理人员结构资料
*J2
营业执照
*J3
政府批文
*J4
公司成立合同、协议、章程
*J5
纳税鉴定文件
பைடு நூலகம்*J6
董事会会议纪要或摘录
*J7
内部控制的调查与评价
*J8
重要长期经济合同、协议
*J9
验资报告（复印件）
*J10
评估报告书（复印件）
*J11
主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
审计工作底稿模板
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司 会计期间：
编制：复 核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
√
Z1-3
与治理层、管理层沟通记录汇总表
√
Z1-4
当年重大会计政策变动记录
（11）现金流量表
（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）
（13）年末库存现金盘点表
（14）年末末存货盘点表
（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表
（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函
（17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程
（18）年末固定资产盘点表
（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
序号
问卷内容
是
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。
请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
审计工作底稿(doc 78页)
待处理固定资产净损失
D1
无形资产
D2
长期待摊费用
E-F
2、负债类工作底稿
E1
短期借款
E2
应付票据
E3
应付账款
E4
预收账款
E5
应付工资
E6
应付福利费
E7
应付股利（利润）
E8
未交税金
E9
其他应付款
E10
预提费用
审计工作底稿目录（三）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
审计工作底稿(doc 78页)
部门：xxx
时间：xxx
整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
三、本年度外汇报表及有关资料：
（29）本年度收汇、付汇核销单
（30）本年度外汇基本存款帐户卡
（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单
（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表
3
约定资本支出是否存在
4
股本及长期投资是否变化
5
或有负债是否变化
6
不正常事项或账项是否存在
审计工作底稿样本
审计工作底稿样本审计工作底稿是审计师在进行审计工作时所录入或编制的文件，它是审计过程中的重要参考资料。
底稿的规范编制和准确记录对于审计工作的进行至关重要。
本文将为您展示一份审计工作底稿的样本，以供参考。
一、审计目的和范围审计目的：本次审计旨在对公司财务报表进行审核，以发表审计意见。
审计范围：审计范围包括公司年度财务报表及相关附注、会计记录、内部控制制度等。
二、审计程序和工作底稿1. 确定审计程序和时间安排在进行审计工作前，审计师需要与财务部门协商，确定审计程序和时间安排。
具体步骤如下：（1）与财务部门确认审计目标和重点；（2）根据审计目标和重点，确定审计程序；（3）与财务部门沟通并确认审核时间表；（4）编制审计程序明细表。
工作底稿示例：审计程序明细表：| 序号 | 审计程序 | 负责人 | 审核日期 || ---- | ------------------- | ------ | ------------ || 1 | 日常现金收支审核 | 张三 | 2022年1月5日 || 2 | 财务报表分析 | 李四 | 2022年1月6日 || 3 | 内部控制评估 | 王五 | 2022年1月7日 || 4 | 财务记录和凭证复核 | 张三 | 2022年1月8日 |2. 进行审计测试和取证工作审计测试和取证工作是审计过程的核心环节，它为后续的判断和发表审计意见提供了依据。
具体步骤如下：（1）审查相关凭证和会计记录；（2）进行账务核对和抽样检查；（3）评估内部控制的有效性；（4）收集必要的审计证据。
工作底稿示例：审计测试底稿：| 序号 | 审计程序 | 审计证据 | 审计师 | 审计日期|| ---- | --------------------- | ------------------------ | ------ | ------------ || 1 | 抽检现金收支凭证 | 凭证编号、金额等 | 张三 | 2022年1月5日 || 2 | 抽检固定资产采购凭证 | 凭证编号、金额等 | 李四 | 2022年1月6日 || 3 | 评估内部控制制度的效力 | 内部控制评价表、抽检记录 | 王五 | 2022年1月7日 || 4 | 收集其他相关审计证据 | 相关文件、询问函等 | 张三 | 2022年1月8日 |3. 修改和整理底稿审计过程中，可能需要不断修改和更新底稿，确保底稿的准确性和完整性。
审计工作底稿的具体内容
审计工作底稿的具体内容审计工作底稿是审计工作的核心文档，主要是记录审计人员在进行审计过程中所进行的操作、发现的问题和采取的措施等详细信息。
底稿是审计报告的依据之一，也是审计过程中的重要参考工具。
下面是审计工作底稿的具体内容和相关参考内容：一、审计目标与计划1. 审计目标：明确审计的目的、范围和依据，指导审计工作的进行。
相关参考内容：- 审计目标：核实公司财务报表的真实性和合规性，评估内部控制的有效性等。
- 审计范围：2019年度公司财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
- 审计依据：国家相关法律法规、会计准则、审计准则等。
2. 审计计划：制定详细的审计计划，包括时间安排、人员分工和审计程序等。
相关参考内容：- 审计时间安排：2020年1月1日至2020年3月31日，共计三个月。
- 审计人员分工：审计合夥人、审计经理、审计员等具体分工。
- 审计程序：财务报表分析、内部控制评价、账务核查、样本选择等。
二、审计准备工作1. 财务报表分析：对公司财务报表进行分析，了解公司财务状况。
相关参考内容：- 资产负债表分析：关注资产负债结构、资金运营情况等。
- 利润表分析：重点关注利润构成、成本结构等。
- 现金流量表分析：了解现金流入流出情况，评估公司的流动性。
2. 内部控制评价：对公司内部控制制度进行评价，发现潜在的风险和控制缺陷。
相关参考内容：- 风险评估：评估公司面临的外部和内部风险。
- 内部控制流程图：绘制并评价公司的重要业务流程控制环节。
- 风险点识别：发现内部控制制度中的薄弱环节或存在的缺陷。
三、核查与调查1. 账务核查：对核算账簿和会计凭证进行核对，确保账务记录的准确性。
相关参考内容：- 账簿核查：逐项核对账簿明细，比如账龄分析、科目余额核对等。
- 会计凭证核查：核查会计凭证的真实性和合规性，比如发票、收据等。
2. 样本选择：从总体数据中随机选择样本进行检查和抽样分析。
相关参考内容：- 样本选择方法：随机抽样、区间抽样、交叉抽样等。
审计工作底稿模板
宿州同信会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所货币资金收入凭证抽查表客户名称：年月日索引号： A1-3编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所SUZHOUTONGXIN CERTIFIEDPUBLIC ACCOUNTANTS宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20宿州同信会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 宿州同信会计师事务所客户提供相关资料情况表宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
审计工作底稿的范文
审计工作底稿的范文审计工作底稿范文。
一、审计目的。
本次审计的目的是对公司2019年度财务报表进行审计，以确认财务报表的真实性、完整性和准确性，为公司提供可靠的财务信息，保护投资者和利益相关者的利益。
二、审计范围。
本次审计范围包括对公司资产、负债、所有者权益、收入、费用等方面的审计。
具体包括现金及现金等价物、应收账款、存货、固定资产、长期投资、应付账款、短期借款、长期借款、股东权益等项目的审计。
三、审计方法。
本次审计将采用文件审计、实地核查、询问、计算等多种审计方法，并将根据具体情况进行适当的调整，以确保审计工作的全面性和准确性。
四、审计程序。
1. 对公司财务报表的编制进行审查，包括会计政策、会计估计和会计处理的合理性和一致性。
2. 对公司各项资产和负债进行实地核查，包括现金、存货、固定资产等的实际存在和所有权确认。
3. 对公司收入和费用进行抽样检查，确认其真实性和准确性。
4. 对公司内部控制进行评价，确认其有效性和稳定性。
5. 对公司相关方往来进行审查，确认其合规性和真实性。
五、审计结论。
根据对公司财务报表的审计工作，我们得出如下结论：1. 公司财务报表的编制符合相关会计准则和法律法规的要求，真实、完整、准确。
2. 公司的内部控制体系有效，能够保障财务报表的真实性和合规性。
3. 公司的相关方往来合规，不存在重大违规行为。
六、审计意见。
基于上述审计结论，我们对公司2019年度财务报表发表无保留意见，认为该财务报表能够真实、完整、准确地反映公司的财务状况和经营成果。
七、审计工作总结。
本次审计工作得出了积极的结论，证明公司的财务报表符合相关法律法规和会计准则的要求，为公司的投资者和利益相关者提供了可靠的财务信息。
同时，也为公司今后的经营和发展提供了参考和保障。
以上为本次审计工作底稿，如有不足之处，欢迎批评指正。
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二、审计工作底稿的编制目的 1.编制审计工作底稿的主要目的 （1）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基 础； （2）提供证据，证明审计人员已经按照审计准则 和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。
2. 审计工作底稿还可以实现下列目的 （1）有助于项目组计划和执行审计工作； （2）有助于负责督导的项目组成员对按照审计准则的规定， 履行指导、监督与复核审计工作的责任； （3）便于项目组说明其执行审计工作的情况； （4）保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录； （5）便于会计师事务所按照业务质量控制准则的规定实施 质量控制复核与检查； （6）便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或 其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查。
3.防止未经授权改动审计工作底稿； 4.允许项目组和其他经授权的人员为适当 履行职责而接触审计工作底稿。
（三）对电子和其他介质底稿转换和归档要求 1.在实务中，为了便于复核，注册会计师可以将以电子或其 他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质 形式的审计工作底稿，并与其他纸质形式的审计工作底稿一并 归档； 2.会计师事务所同时应当单独保存以电子或其他介质形式存 在的审计工作底稿。
【答案】ABD 【解析】审计工作底稿是整个审计过程的记录，核心内容 当然是围绕“审计程序、审计证据和审计结论”，故选项A、 B、D正确。在选项C中，对审计报告承担责任的是签字注册会 计师及其所在会计师事务所，有经验的专业人士对审计工作底 稿的责任是复核。
六、审计工作底稿的存在形式与控制 （一）审计工作底稿的存在形式 随着信息技术的广泛运用，审计工作底稿存在的形 式有纸质、电子或其他介质形式存在。
• 是评价或考核审计人员专业能力与工作业绩的主要依据 工作底稿是审计人员进行日常工作的体现，审计工作底稿的 水平和质量在某种程度上反映了审计人员是否严格按照规定 执行审计业务。
• 为审计质量的控制和检查提供了可能 审计人员执行审计业务，必须拟定审计计划测试与评价内部 控制，有序办理审计手续并充分指导和监督助理人员，而这 些只有通过正确编制的审计工作底稿才能得以完成。
【多选题】注册会计师及时编制审计工作底稿的目的可能有 （ ）。
A.证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定 计划和执行了审计工作
B.便于会计师事务所履行指导、监督与复核审计工作 C.有助于项目组计划和实施审计工作 D.保留对未来审计工作持续产生重大影响的思想的记录
【答案】ABCD
三、编制审计工作底稿的作用
• 业务类
是指审计人员在实施审计工作阶段，执行具 体审计程序时编制和取得的工作底稿。
主要包括审计人员在执行预备调查、控制测 试等审计程序时所形成的工作底稿，可以反 映出审计人员执行审计计划的具体情况和实 施过程。
通常在外勤工作现场编制，事后往往需要补 充和修改。
• 备查类
是指审计人员在审计过程中形成的，对审计 工作仅具有备查作用的工作底稿。
• 对未来的审计业务具有备查参考价值 审计工作底稿中，即记录着审计人员所采用 的具体方法和步骤，也收集了被审计单位的 诸如股权结构、职工编制、内部控制状况等 重要资料。因此审计工作底稿能提供永久性 的历史记录。
四、审计工作底稿的分类
• 综合类 是指审计人员在计划审计工作和完成审计工作阶段，为规划 、控制和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的工作 底稿。 主要包括审计业务约定书、审计计划、审计报告未定稿、审 计总结及审计调整分录汇总表等综合性的审计工作记录。 综合类工作底稿反映了整个审计工作过程，属于总体性的工 作底稿。 通常编制得比较规范，事后也不需要作大的修改、补充。
（二）对底稿设计和实施进行控制的目的 会计师事务所应当针对审计工作底稿的设计和实施适当控 制，来确保审计工作底稿质量： 1.使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和 人员； 2.在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或 通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整的内容 1.总体审计策略 2.具体审计计划，包括： （1）风险评估程序工作底稿 （2）控制测试审计工作底稿 （3）实质性程序审计工作底稿 （4）特殊项目审计程序审计工作底稿
3.分析表：主要是指对被审计单位财务信息执行分析程 序的记录
【多选题】注册会计师编制的审计工作底稿应当使得未曾 接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解的内容有 （ ）。
A.按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的 性质、时间安排和范围
B.实施审计程序的结果和获取的审计证据 C.确保审计报告不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏 D.审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论 时作出的重大职业判断
主要包括与审计约定事项有关的重要法律性 文件、重要会议记录与纪要、重要经济合同 与协议、企业营业执照、公司章程等原始资 料的副本或复印件等。
备查类审计工作底稿数量相对较多，有些资 料的相关性也比较差。
五、审计工作底稿的编制要求
（一）编制审计工作底稿的总体要求 注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审 计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据与审 计结论三个方面的内容，具体地说： （1）按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序 的性质、时间安排和范围； （2）实施审计程序的结果和获取的审计证据； （3）审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结 论时作出的重大职业判断。
• 联系并贯穿整个审计工作过程 将数目众多但不系统、没有重点的各种证件资料，完整的、 系统的、有重点的加以归类整理 把不同人员、不同阶段的审计结果有机的联系起来
• 是形成审计结论并发表审计意见的直接依据 审计工作底稿是会计记录和审计报告质检的桥梁。 审计报告的综合性和概括性的特征，决定了在审计报告中所 揭示的问题与陈述的意见不可能非常详细具体，这就需要借 助审计工作底稿加以补充说明。