个人所得税名词解释简答
税务相关的名词解释
税务相关的名词解释税务是国家税收管理的一项重要工作，涉及到许多专业名词。
在本篇文章中，我们将解释一些常见的税务名词，以帮助读者更好地理解税务相关知识。
一、税收税收是指国家依法向公民、法人和其他组织征收的财政收入。
税收是国家财政的重要组成部分，用于社会公共事业建设和国家运行的经费支出。
常见的税种有个人所得税、公司所得税、增值税和消费税等。
二、个人所得税个人所得税是对个人所得进行征收的一种税种。
个人所得包括工资、薪金、劳务报酬、稿费、特许权使用费、利息、股息、财产转让所得等。
个人所得税根据不同的收入水平采用不同的税率，通常越高的收入需要缴纳的税额也越高。
三、公司所得税公司所得税是对公司盈利所得进行征收的一种税种。
公司所得税通常采用年度纳税制度，根据公司的营业收入和支出计算税额。
税率根据不同国家和地区的税法规定而有所不同。
四、增值税增值税是对商品生产环节和流通环节的消费税。
增值税是一种间接税，纳税义务人通常是商品制造商或销售商，最终由消费者承担。
增值税的税率根据商品种类的不同而有所差异，一般分为基础税率和特殊税率。
五、消费税消费税是对某些特定消费品进行征收的一种税种。
不同国家和地区对于消费税的征收对象和税率有不同的规定。
消费税通常是由销售商在销售商品时代收的，最终由消费者支付。
六、税务登记税务登记是指纳税人依法向税务机关登记并获得纳税人资格的程序。
纳税人在开始经营或就业时，必须按照国家有关规定到当地税务机关进行登记，获得税务登记证。
税务登记是纳税人履行税收义务的前提。
七、税收征收税收征收包括税务机关依法对纳税人进行纳税管理的全过程。
这包括税务登记、纳税申报、税款的缴纳和税务检查等环节。
税收征收工作的合规性和公平性对于维护国家税收稳定和纳税人权益至关重要。
八、税务优惠税务优惠是指国家税收政策对特定行业、地区或项目给予减免税或减按税的优惠政策。
税务优惠旨在鼓励相关产业的发展，促进经济增长和就业。
纳税人符合一定条件可以享受相应的税务优惠政策，减轻企业负担。
个人所得税名词解释题
个人所得税名词解释题什么是个人所得税？个人所得税是一种针对个人所得收入征收的一种税种，其征收对象为个体经济组织、个人独资企业、企事业单位等个人纳税人。
个人所得税是国家调节收入分配的手段之一，通过征收个人所得税来实现财富再分配，促进社会公平与经济发展。
个人所得税的征收依据个人所得税的征收依据是个人的应纳税所得额。
应纳税所得额是指纳税人从各种来源获得的所得，在法定扣除项目后的余额。
个人的所得来源包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息和红利、财产转让所得等。
个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法按照递进税率来确定纳税额。
递进税率是指随着应纳税所得额的增加，逐级增加的税率。
个人所得税的计算公式为：个人所得税 = 应纳税所得额× 对应适用税率 - 速算扣除数。
个人所得税的纳税期限个人所得税纳税期限为每年的3月1日至6月30日，属于年度汇算清缴。
纳税人需在该期限内向税务机关申报个人所得税情况，并缴纳相应的税款。
个人所得税的税率分档个人所得税按照分档税率的方式征收。
不同的国家和地区有不同的分档税率设置。
以下是中国目前的个人所得税分档税率：1.劳动报酬、董事费、股利等：–年应纳税所得额不超过36,000元，税率为3%；–年应纳税所得额超过36,000元但不超过144,000元，税率为10%；–年应纳税所得额超过144,000元但不超过300,000元，税率为20%；–年应纳税所得额超过300,000元但不超过420,000元，税率为25%；–年应纳税所得额超过420,000元但不超过660,000元，税率为30%；–年应纳税所得额超过660,000元，税率为35%。
2.稿酬所得：–不超过20,000元的，税率为20%；–超过20,000元的，税率为80%。
3.特定应税所得：–房地产长期赁租金收入，税率为20%。
个人所得税的免税额和减免政策个人所得税中存在免税额和减免政策，以降低纳税人的负担。
个人所得税名词解释
个人所得税名词解释个人所得税（Personal Income Tax）是指国家对居民的劳动所得实行的征税。
根据国家有关规定，收入者应承担相应的税收责任，将收入中所得的一部分交纳给政府作为纳税义务，以保证国家财政收支平衡。
1、定义：个人所得税是指政府从居民所得中收取的税款。
根据国家规定，居民在使用自己获得的劳动收入时，应承担一定比例的税收责任，由政府收取相应的一定比例的所得税。
2、纳税群体：根据我国税收法，享受劳动报酬的居民、组织机构和其他实体均属于纳税群体，应按规定支付所得税。
3、税率：根据国家规定，个人所得税的税率一般分为三种：查征税率、普通增值税率和特殊税率。
查征税率是指有时会根据具体情况动态调整的附加所得税率。
普通增值税率一般以固定的比例（通常在3%－45%之间）计算。
特殊税率是指税务机关根据某些原因如法律、行政法规等，对某些纳税人按特定的税率对其征收的税种。
4、税收的计算：个人所得税是按照所得性质和所得金额来计算和缴纳的，一般可以分为：主要所得（如工资收入、营业收入等）、兼职收入（如兼职劳务报酬、利息收入以及未取出的股利等）、其他所得（如赠与礼物、捐赠、免税收入等）。
根据收入性质和金额，分别按不同税率计算缴纳个人所得税。
5、减免政策：为了鼓励国民积极参与税收，政府出台了一系列的减免政策，并通过调整税率。
其中最主要的减免政策一般包括：家庭财产税减免、亲属供养减免、经济困难减免等。
6、信息披露：根据法律，税务机关须依法向税收居民公开其纳税情况、交付的税款数额和可以获得减免性税款数额等相关情况，并可根据税企内部制度，定期向税务机关披露或传报相关信息。
高教社2023(李克桥)税法教材答案第6章 个人所得税 参考答案与解析
第六章个人所得税复习思考题参考答案一、单选题1-5 AABDA 6-10 CBADD 11-15 CADDA 16-18 DBC二、多选题1.ACD2.AD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.AB7.BCD8.CD9.AB 10.AC 11.BC 12.BD 13.BC 14.AD 15.BD三、判断题1-5 ××√××6-10 ××√√×11-15 ××××√四、名词解释1.个人所得税：主要是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入调节的一种手段。
2.居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满183天的个人。
3.非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度在内境内居住累计不满183天的个人。
4.源泉扣缴：指以所得支付者为扣缴义务人，在每次向纳税人支付有关所得款项时，代为扣缴税款的做法。
五、简答题1.个人所得税的特点：（1）综合所得税制和分类所得税制相结合；（2）累计税率和比例税率并用；（3）费用扣除较宽；（4）采取代扣代缴和自行申报两种征纳方法。
2.居民纳税人于非居民纳税人的区别：居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满183天的个人。
居民纳税人承担无限纳税义务，其取得的应纳税所得额，无论来源于中国境内还是中国境外都要在中国境内缴纳个人所得税。
非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度在内境内居住累计不满183天的个人。
非居民纳税人承担有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
3.个人所得税的应税项目：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。
个人所得税名词解释题
个人所得税名词解释个人所得税是一种针对个人所得收入的税收制度。
它是根据个人的所得额来计算应纳税额，并由个人自行申报和缴纳的一种税收。
1. 个人所得税的基本概念个人所得税是指个人根据国家法律规定，从各种来源取得的收入，按照一定的计算方法和税率缴纳给国家的一种税收。
它是国家财政收入的重要组成部分，用于满足国家公共支出和社会保障等方面的需要。
2. 个人所得税的征收对象个人所得税的征收对象是具有完全民事行为能力并在中华人民共和国境内有住所、户籍或者实际居住超过183天的自然人。
包括中国公民、外国个体经营者、外籍工作者等。
3. 个人所得税的计算方法个人所得税根据居民个人取得的各项应纳税收入，减除费用、捐赠等可抵扣项目后，按照适用税率和速算扣除数计算应纳税额。
3.1 应纳税收入应纳税收入包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得等。
3.2 减除费用个人可以在计算应纳税额时，根据国家规定的标准减除一定的费用。
减除费用包括基本减除费用、子女教育支出、继续教育支出等。
3.3 抵扣项目个人可以在计算应纳税额时，根据国家规定的标准抵扣一定的项目。
抵扣项目包括住房贷款利息抵扣、赡养老人抵扣等。
3.4 税率和速算扣除数个人所得税采用累进税率制度，根据不同的收入水平，适用不同的税率和速算扣除数。
税率由低到高分为七档，速算扣除数是为了简化计算而设定的一种减免措施。
4. 个人所得税的申报和缴纳个人所得税实行自行申报和缴纳制度。
纳税人需要按照国家规定的时间和程序，自行填报个人所得税申报表，并缴纳相应的税款。
个人也有义务保留相关的凭证和资料，以备税务机关的核查和审计。
5. 个人所得税的免税额和减免政策个人所得税法规定了一定的免税额和减免政策，以减轻纳税人的负担。
对低收入者可以享受一定的免税额；对科研人员、农民工等特殊群体可以享受一定的减免政策。
6. 个人所得税与社会经济发展的关系个人所得税是国家财政收入的重要来源之一，它对于调节收入分配、推动经济发展具有重要作用。
名词解释 个人所得税
名词解释个人所得税个人所得税是指国家对个人的经济收入进行征税的一种税收制度。
它是一种直接税，在不同国家和地区具体实施方式不尽相同，但其基本原则是将个人的收入作为征税的对象。
个人所得税通常包括个人工资、薪金收入、财产租赁收入、利息、股息、红利、个体工商户的营业利润、自由职业者的劳务收入等。
个人所得税是国家财政收入的重要来源之一，也是国家实现税收公平、调节社会财富分配的重要手段之一。
个人所得税的征收和使用应遵循公平、公正、合法的原则。
个人所得税的征税对象通常是具有纳税能力的个人，即年收入超过一定标准的人士。
不同国家对于个人所得税的免征额、税率和税收起征点等方面规定不尽相同，其中一些国家采用分段累进税率制度，高收入者缴纳的税率相对较高，低收入者缴纳的税率相对较低。
而另一些国家则采用统一税率制度，所有个人收入都按照同一税率缴纳。
个人所得税的征收方式可以是预扣预缴和年度结算两种方式相结合。
预扣预缴是指个人的收入在发放时，单位根据国家规定的税率和税务部门提供的个人所得税预扣率表，预先扣缴个人所得税后，将剩余部分发放给个人。
年度结算是指个人在年度结束时，根据个人全年的收入情况，通过申报个人所得税，计算个人所得税的应缴纳额，并将剩余税款缴纳给税务部门。
个人所得税的使用通常用于国家财政的支出，包括但不限于教育、医疗、社会保障、公共基础设施建设等。
个人所得税的合理征收和使用对于促进经济发展、社会稳定和公平正义具有重要意义。
在征收个人所得税时，国家通常会设立税务机关，负责个人所得税的征收管理工作。
税务机关负责向纳税人提供相关政策法规咨询、税款申报和纳税义务履行指导等服务。
同时，税务机关也承担着税务稽查、风险防范、税收征管和税收法律的执行等职责。
最后，需要指出的是，个人所得税是国家税收制度的一部分，其具体规定和执行细则可能因国家、地区、法律法规的不同而有所不同。
因此，在理解和应用个人所得税的概念时，需要根据具体情况进行深入研究和了解。
税法名词解释
税法名词解释增值税：增值税是以商品（应含税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
消费税：消费税是对消费品和特定的消费行为征收的一种税。
营业税：营业税是对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。
关税：关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。
企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
个人所得税：个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。
房产税：房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。
车船税：车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。
印花税：印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。
契税：契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
资源税：资源税是对在我国从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。
属于对资源占用课税的范畴。
土地增值税：土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。
城镇土地使用税：城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
固定资产投资方向调节税：是指国家对在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税。
筵席税：筵席税是对在中国境内的饭店、酒店、宾馆、招待所以及其他饮食服务场所举办筵席的单位和个人，就其筵席支付金额征收的一种税。
该税实行有起征点的幅度比例税率。
城市维护建设税：是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一种税。
耕地占用税：耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照规定税率一次性征收的税种，属于对特定土地资源占用课税。
个人所得税例题
《第九章个人所得税税务会计》习题一、名词解释个人所得税居民非居民二、填空1.个人所得税法规定的应税所得有所得、个体户的生产、经营所得、所得、所得、稿酬所得、所得、利息、股息、红利所得、所得、所得、偶然所得和其他所得共十一项。
2.工资、薪金所得适用3%~45%的7级税率。
3.稿酬所得应纳个人所得税额减征。
4.劳务报酬所得适用20%的比例税率,对于一次收入畸高的,实行加成征收,即个人取得劳务报酬所得一次超过2万元至5万元的部分,加征,超过5万元的部分,加征。
5.涉外人员工资薪金所得的费用减除标准为每月元,附加减除费用标准为元。
6.按税法和征管法的规定,个人所得税的征收办法有和方式。
7.企业单位应设置账户核算代扣代缴的个人所得税。
8. 我国根据国际惯例,对居民纳税人和非居民纳税人的划分,采用了国际上常用和。
三、单项选择题1.依据个人所得税法规定,对个人转让有价证券取得的所得,应属于()征税项目。
A.偶然所得B.财产转让所得C.股息红利所得D.特许权使用费所得2.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营所得,适用( )的超额累进税率。
A.5%-45%B.5%-35%C.5%-25%D.5%-55%3.个人所得税税法规定工资、薪金所得适用的税率为( )。
A.3%-35%超额累进税率B.5%-45%超额累进税率C.10%-40%超额累进税率D.20%比例税率4.某职工月工资收入3000元,其取得的年终加薪4000元,单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税,费用扣除是( )。
A.500B.700C.800D.05.某人将私房出租,月租金2000元,年租金24000元,不享有现行的税收优惠,其全年应纳个人所得税为()。
A.240元B.320元C.1440元D.3840元6.对纳税人所得应按次征税的是()。
A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.承包承租经营所得7.个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得应选择()方式纳税。
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个人所得税
个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。
特点：
（一）分项课征、分项定律。
我国个人所得税将个人的各种所得分为11项，分别适用不同的费用扣除规定、不同的税率、不同的期限，采用不同的计税方法。
（二）费用扣除较宽。
由于我国个人的收入属于较低水平，而且费用的开支项目多，所以，税法本着从宽、从简的原则，采取定额或定率两种方法扣除法定费用。
三）计算简便
个人所得税的法定费用采取总额扣除法，免去了对个人实际生活费用支出逐项计算的麻烦，使计算较为简便。
类型
1.征收对象为标准分为：选择性所得税预包罗性所得税
2.计税方法为标准可分为三种类型：
1）分类所得税制。
是将所得按其来源分为若干类型，就每一所得分别按照比例税率征税。
在征收上采用源泉课征法。
其优点是能够控制税源、防止偷税等；
缺点是不能充分体现纳税人的纳税人的纳税能力。
目前我国的个人所得税采用之。
2）综合所得税制。
是综合纳税人的不同来源的所得进行课税。
在征收上采用申报法，
其优点是能够充分体现纳税人的纳税能力，
缺点是不能源泉控制，防止偷漏税款难度较大。
3）分类综合所得税制。
是就纳税人有连续来源的各类所得，按比例实行源泉课税，再对纳税人全年各种来源的所得，总额达到某一定额以上的综合课税。
它既能体现量能负担的原则，也有利于防止偷税等行为的发生。
作用
1）正确处理政府与个人的利益关系，实现政府的经济权益，稳定个人的税收负担。
2）缩小个人之间的收入差距，实现收入分配的社会公平。
3）调节社会的总需求，保持经济的稳定。
纳税人
是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年的个人；以及无住所又不居住或居住不满一年但从中国境内取得所得的个人。
包括：中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。
征税对象及计算
1)工资、薪金所得
应纳税额＝应纳税所得额×20%
2)利息、股息、红利所得
应纳税所得额：每次取得的收入额，不得从收入额中扣除任何费用。
应纳税额＝每次收入额×20％
3)财产租赁所得
应纳税所得额的计算公式：
每次（月）收入不超过4000元的：应纳税所得额= 每次收入额－准予扣除项目－修缮费用（800元为限）－800元每次（月）收入超过4000元的：应纳税所得额= [每次收入额－准予扣除项目－修缮费用（800元为限）]
×（1－20％）
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（20%或10%）
4)财产转让所得
应纳税所得额＝每次收入额－财产原值－合理费用
应纳税额＝应纳税所得额×20％
5)偶然所得
应纳税所得额=偶然所得以个人每次取得的收入额
应纳税额＝应纳税所得额×20％
6)国务院财政部门确定征税的其他所得
应纳税所得额=偶然所得以个人每次取得的收入额
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（20%）
扣除捐赠款的计税方法
应纳税所得额＝每次收入不超过4000元的：应纳税所得额＝每次收入额－800元
（2）每次收入在4000元以上的：应纳税所得额＝每次收入额×(1－20%)
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率
捐赠扣除限额＝应税所得额×30％
允许扣除的捐赠额＝实际捐赠≤捐赠限额的部分应纳税额=（应纳税所得额－允许扣除的捐赠额）×适用税率税率
适用比例税率20％：
稿酬所得
劳务报酬所得
特许权使用费所得
利息、股息、红利所得
财产转让所得
财产租赁所得
偶然所得
其他所得
作为计算费用扣除基数的收入
职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除当年不得扣除
拨缴的工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除当年不得扣除
职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除当年不得扣除；但超过部分准予结转以后纳税年度扣除
业务招待费
按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰,当年不得扣除
广告费和业务宣传费
不超过当年销售（营业）收入l5%以内的部分，准予扣除当年不
得扣除；但超过部分，准予结转以后纳税年度扣除
公益性捐赠支出
不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除,当年不得扣除
不作为计算费用扣除基数的收入
固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益
非货币性资产交易收益、债务重组收益
罚款净收入、捐赠收入、政府补助收入
其他（营业外收入核算的、上述未列举的营业外收入
纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
（1）年所得12万元以上的；
（2）从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；
（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；
（5）国务院规定的其他情形。