国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案
2023年国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案
2023年国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案一、背景和目的随着中国经济的不断发展，国有企业在国民经济中的地位愈发重要。
为了加强对国有企业领导同志任期内经济责任的监督和审计工作，确保国有企业的经济责任能够得到有效履行，特制定本工作方案。
本方案的目的是通过经济责任审计，加强国有企业领导同志的经济责任意识，推动国有企业健康可持续发展，实现国有资产保值增值。
二、工作内容和程序1. 制定审计计划根据国家相关法律法规和审计要求，制定全年国有企业领导同志经济责任审计计划。
确保审计工作全面、权威、独立。
2. 确定审计对象确定国有企业领导同志为审计对象，依据其在国有企业中的职位和管理范围，确定具体审计对象名单。
3. 进行反馈意见收集通过问卷调查、座谈会等形式，收集国有企业领导同志任期内的相关情况和经验，并征求相关部门、职工和社会公众对其任期经济责任履行情况的意见。
4. 履行审计职责依据相关法律法规和审计规范，对国有企业领导同志的任期经济责任履行情况进行审计。
重点审计以下方面内容：a. 国有企业领导同志在企业发展战略、经营决策、业绩目标等方面的任期内履职情况；b. 国有企业领导同志在国有资产管理、使用、处置过程中的任期内履职情况；c. 国有企业领导同志在财务经营、财务管理和财务决策方面的任期内履职情况；d. 国有企业领导同志在内部控制、风险管理和合规管理方面的任期内履职情况。
5. 编制审计报告根据审计结果，编制审计报告。
报告中应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计结果、问题发现、建议提出等内容。
6. 审计报告发布将审计报告送交国有企业领导同志本人，提醒其对存在的问题进行整改，确保及时纠正错误。
7. 监督整改情况对国有企业领导同志对审计报告中问题的整改情况进行监督，确保问题得到及时解决，经济责任得到有效履行。
三、组织保障1. 组织机构成立专门的经济责任审计组织，设立工作专班，负责制定工作计划、安排审计人员、指导审计工作和编制审计报告等。
国有企业经济责任审计工作方案-全套
国有企业经济责任审计工作方案根据****集团有限公司**（**）公司、**公司、物业公司领导人员离任经济责任审计服务项目询价文件的要求，结合本所近几年来对大型国有企业单位财务审计工作的经验，制定审计总体策略和审计计划方案如下：招标人：****集团有限公司项目名称：**（**）公司、**公司、物业公司领导人员离任经济责任审计服务项目审计内容：贯彻执行集团党委会、董事会决策、部署情况；执行集团发展战略规划效果情况；重大经济事项的决策、执行和效果情况；企业法人治理结构的建立、健全和运行情况，内部控制制度的制定和执行情况；企业财务的真实合法效益情况，风险管控情况；在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况；以往审计发现问题的整改情况等。
审计期间为：对**（**）公司原党支部书记兼总经理的审计期间为2018年2月至2020年8月，对**公司法定代表人、党支部书记兼董事长的审计期间为2018年1月至2020年9月，对物业公司原法定代表人兼总经理的审计期间为2019年1月至2020年7月。
一、审计标准及主要法律、法规及规定依据根据审计相关要求，对经济责任审计、内部控制制度审计、资产管理审计等标准，主要以下列法律、法规及有关规定为依据：1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国国有资产法》3.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》4.《中华人民共和国政府采购法》5．《企业会计准则》、《企业财务通则》6．《中国注册会计师执业准则》7.《会计法》、《预算法》《采购法》等法律法规8.《企业内部控制规范》9.《内部审计基本准则》《第2205号内部审计具体准则——经济责任审计》10.《****集团中层管理人员经济责任审计管理办法（暂行）》（宁**审计发〔2017〕233号）12.其他法律、法规和相关文件规定。
二、审计内容与重点（一）审计内容通过对公司领导任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计，查清其任期内公司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等，分清其经济责任，评价其工作业绩，对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价。
2023年任期经济责任审计方案
2023年任期经济责任审计方案一、背景介绍2023年是我国进入全面建设社会主义现代化国家的关键一年，也是中央领导层承担重大责任的一年。
为了加强党风廉政建设，深入推进全面从严治党，确保国家发展经济良好态势的持续稳定，本方案针对2023年党政负责人和国有企业领导层经济责任进行审计，以确保国家资产安全与经济效益的最大化。
二、审计目标本次审计的目标是对2023年党政负责人和国有企业领导层的财政支出、经济项目投资和资产管理情况进行审计，主要包括以下内容：1. 财政支出情况：审计财政资金使用是否符合预算安排，是否存在超支、浪费和滥用等问题。
2. 企业经济项目投资：审计国有企业领导层是否按照国家规定进行投资决策，是否存在违规投资和投资风险。
3. 资产管理：审计国有企业是否健全资产管理制度，资产流转是否合规，是否存在资产流失和资金挤占等问题。
三、审计范围与方法1. 审计范围：（1）党政负责人：包括各级党政领导干部，从县级以上的党政正职到具体部门的党政主要负责人。
（2）国有企业领导层：包括国有企业董事长、总经理等重要职位的领导人员。
2. 审计方法：（1）文件审计：通过查阅各级行政机关的财务文件和各国有企业的账簿、合同等资料，了解党政负责人和国有企业领导层的财政支出、经济项目投资和资产管理情况。
（2）现场调查：对党政负责人和国有企业领导层进行实地走访，了解他们的工作和生活情况，并与相关人员进行座谈。
（3）数据分析：通过收集和整理相关数据，进行数据分析，找出可能存在的问题和风险。
（4）重点审计：对重要岗位的负责人进行重点审计，重点关注他们的财产来源和家庭成员在经济活动中的表现等。
四、审计重点和内容1. 财政支出审计重点：（1）预算执行：审查党政负责人和国有企业领导层是否按照预算执行，是否存在超支和浪费行为。
（2）公款私用：审查党政负责人和国有企业领导层是否存在公款私用行为，如公车私用、私人旅游等。
（3）福利费用：审查党政负责人和国有企业领导层是否合规使用福利费用，如公款宴请、礼品购买等。
国有企业经济责任审计工作方案(模板)
ABC股份有限公司董事长ABC任期经济责任审计服务方案为了使ABC股份有限公司（以下简称“ABC”或“被审计单位”）董事长ABC任期经济责任审计工作顺利进行，确保审计工作质量，提高审计工作效率。
现根据中国注册会计师执业准则、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（2019年7月7日起实施）及其实施细则、ABC国资委《ABC经济责任审计项目管理办法（试行）》以下简称《管理办法》）、《第3204号内部审计实务指南—经济责任审计》、委托方的要求和我们初步了解的情况，特制定如下审计工作服务方案。
一、审计工作目标通过对ABC董事长ABC任职期间经济责任履行情况的审计，评价其在任职期间内履行经济责任的状况，包括对企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行审计，以及对重大经济决策的合规性和效果性进行评价。
同时在审计中聚焦经济责任，客观评价，揭示问题，促进党和国家经济方针政策和决策部署的落实，促进国有企业高质量发展和防范经济风险，促进领导干部履职尽责和担当作为，促进权力规范运行和反腐倡廉，促进组织规范管理和目标实现。
二、审计范围、审计期间和审计依据（一）审计范围：ABC董事长ABC任职期间的公司财务状况、重大经济决策、内部管理、法律责任、会计责任等与经济责任履行情况相关事项。
（二）被审计单位：ABC股份有限公司、ABC技术有限公司、ABC制造有限公司、ABC出口有限公司。
（三）审计期间：ABC年ABC月至ABC年ABC月（四）审计依据：中国注册会计师执业准则、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《ABC部门和单位内部管理的领导干部经济责任审计办法（试行）》、《中国内部审计准则第2205号-经济责任审计》、《ABC内部管理的领导干部经济责任审计办法（试行）》、《ABC内部审计工作规定》三、审计内容与重点（一）贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况。
1.审计贯彻执行重大政策措施的部署安排情况（1）审计被审计领导干部对部署安排的及时性和务实性。
国有企业领导人任期经济责任审计
国有企业领导人任期经济责任审计审计作为一项具有独立性的经济监督活动，总是与查明、考核、评价经济责任息息相关，总是与追究责任人经济责任相关。
为了适应我国经济制度和政治制度改革的需要，我国实行了领导干部任期经济责任审计制度，其中就包括对国有及国有控股领导人员进行的任期经济责任审计。
这是党和政府为了加强对领导干部的管理和监督，明确或解除其任期经济责任，从机制上预防、治理腐败的重要举措。
一、国有及国有控股企业领导人任期经济责任审计作用经济全球化浪潮势不可挡，我国经济要进入国际市场，增强其竞争力，国有企业就必须改革。
国有企业的改革和发展需要国有企业领导人的引导，因此对国有企业领导人员的任期经济责任审计就愈加重要。
（一）有利于强化国企领导干部监督手段，提高国企干部监督力度。
任期经济责任审计监督相对其他干部监督管理机关和部门而言，具有普遍性、强制性、深层次性、超前性和连续性的特征。
普遍性，就是审计机关对列为被审计对象的领导干部在离任前都必须进行审计。
强制性是指对离任前的领导干部进行审计时，被审计人员及其所在单位不得拒绝。
深层次性是指审计机关对领导干部所在单位财政财务收支情况及其所在单位与本人的经济生活事项都要进行审查和核对。
超前性是指任期经济责任审计可以发现隐蔽的和潜在的违纪经济问题和其他方面的经济问题。
连续性是指对离任的领导干部和企事业领导人员进行任期经济责任审计，并且将每次审计结果报告存档，作为其再任的重要参考资料。
（二）有利于客观评价国企领导干部经济责任，促进廉政建设，形成新的干部竞争机制。
在社会主义市场经济条件下，国有企业享受经营自主权，主要领导干部与企业领导干部的权力和责任都相应在增大。
但有些领导干部只注重权力的行使，却忽视了责任的履行，甚至为达到个人经济利益和官职的欲望，无视法纪，挥霍国有资产、公款公物，挪用国家专项资金，利用权力和非法手段编制财务报表，虚报政绩。
实行任期经济责任审计不仅能有效监督干部、抑制腐败和违纪违规行为，更重要的是使“能者上，劣者下”。
国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案
国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案一、背景和意义国有企业作为国家财富的重要组成部分，管理者的任期经济责任审计对于保护国家财产、提高国有企业管理水平具有重要意义。
国有企业领导同志的任期经济责任审计工作方案的制定，旨在加强对国有企业领导人员的经济管理行为进行监督审计，倡导廉洁从业，保证国有企业财产安全，增强国有企业的生产效益和社会效益。
二、工作目标1.确保国有企业领导同志的任期经济责任得到全面、客观、公正的审计；2.发现和纠正国有企业领导同志的经济管理行为中存在的问题和不足，提出改进和完善的建议；3.推动国有企业领导同志廉洁从业、遵纪守法，树立良好的纪律意识和铁的纪律底线；4.提高国有企业领导同志的经济管理水平和职业道德水平，推动国有企业的可持续发展。
三、工作内容和流程1.组织实施阶段：a.成立由审计机构负责人、企业法务部门负责人和党委纪委相关负责人组成的审计工作小组；b.制定工作计划，明确时间节点、责任分工和工作流程；c.落实工作经费和技术保障；d.听取各部门对领导同志的意见和建议。
2.数据采集阶段：a.收集、整理和核对与领导同志任期经济责任相关的资料，包括企业财务报表、经济决策文件等；b.进行数据分析和财务比对，发现可能存在的问题；c.根据审计需要，调查核实领导同志的经济管理行为。
3.审核审计阶段：a.制定审计方案和审计程序，明确审计内容和方法；b.依据审计方案，开展审计审核工作，包括对领导同志的资产和经济决策进行审核；c.领导同志配合审计工作，提供必要的协助和信息。
4.发现问题和建议：a.发现领导同志任期经济责任中存在的问题和不足；b.提出改进和完善的建议，并制定整改措施；c.将审计报告和相关建议报送企业党委和主管部门。
四、工作结果和效果评估1.形成审计报告，包括领导同志人在职期间的经济管理情况、存在的问题和改进建议等；2.针对问题和建议，制定整改方案，并跟踪整改情况；3.评估审计工作的效果，包括领导同志任期经济责任的合规情况、相关政策的执行情况等。
公司领导人员的任期经济责任审计实施细则
2023年企业领导人员任期经济责任审计实行细则第一章总则第一条为加强集团企业旳内部管理，不停规范中层以上领导人员在管理工作中勤政廉政行为，提高中层以上领导人员任职期间经济责任意识，增进集团企业领导人员队伍整体素质旳提高，参照《中华人民共和国审计法》和集团企业厂长(经理)任期经济责任审计实行措施及其他有关法律法规，制定本细则。
第二条本细则所称中层以上领导人员包括集团企业职能部门行政正职(含主持工作旳副职，下同)领导人员，各分、子企业行政正职领导人员，各分、子介司分厂(车间、部门)正职领导人员。
第三条上市企业经济责任审计按上市企业有关规定组织实行。
第二章任期经济责任第四条任期经济责任是指中层以上领导人员任职期间对其所在单位资产、负债、收入、费用旳真实性、合法性和效益性以及本单位生产经营管理应当负有旳经济责任，包括直接责任和主管责任。
第五条直接责任是指中层以上领导人员在其任职期间直接应当负有旳责任，包括如下内容:(一)本单位故意违反国家财经法规和集团企业规定旳责任;(二)授意、指使、纵容、偏护下属人员违反国家财经法规和集团企业规定旳责任;(三)失职、读职旳责任;(四)其他故意违反国家财经纪律和集团企业规定旳直接责任。
第六条主管责任是指中层以上领导人员在其任职期间对其所在单位资产、负债、收入、费用旳真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有旳直接责任以外旳领导和管理责任。
第三章任期经济责任审计旳重要工作内容第七条对集团企业直属部门及各分、子企业职能部门等无经济来源单位旳中层以上领导人员经济责任审计旳重要内容:(一)审查被审计单位与否执行了集团企业颁布旳各项内部控制制度，并对被审计单位主办旳内部控制制度旳健全性、有效性、合法性进行审计;(二)审查被审计单位执行集团企业经营计划状况及计划执行旳效果;(三)审查被审计单位各项费用支出与否超过与上级单位签仃旳承包指标(如费用支出超过承包指标，应有上级指示旳汇报);(四)审查被审计单位与否有中长期发展规划，与否重视员工旳技术、技能培训，与否具有持续发展能力;(五)其他方面审计，包括审查有无贪污、挪用、行贿受贿、以权谋私问题及其他违反规定旳行为。
国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案
国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案尊敬的领导：我将根据您的要求，为国有企业领导同志任期经济责任审计工作制定一个方案，具体内容如下：一、工作目标：通过经济责任审计，对国有企业领导同志的任期内经济责任履行与实际工作情况进行监督和评估，确保国有企业领导履行经济责任的合规性、规范性，并提出改进意见和建议，推动国有企业健康发展。
二、工作内容：1.建立审计团队：成立由经验丰富、专业能力强的审计师组成的团队，确保工作的公正性和专业性。
2.制定审计计划：根据国有企业领导履行经济责任的特点和要求，制定详细的审计计划，包括审计范围、方法和时间安排等。
3.数据收集与分析：收集与国有企业领导相关的经济责任数据，包括财务报表、经营指标等，并进行细致的分析，了解经济责任履行情况，发现问题和风险。
4.风险评估与控制：根据收集到的数据和分析结果，评估国有企业领导履行经济责任的风险情况，确定风险控制措施，提出改进意见和建议。
5.审计报告撰写：根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括国有企业领导履行经济责任的情况、存在的问题和风险、改进意见和建议等内容。
6.报告呈报与反馈：将审计报告呈报给相关领导，提供工作情况和评估结果，并接受领导的意见和反馈，及时修订和改进。
三、工作流程：1.前期准备：明确审计目标和要求，成立审计团队，制定审计计划。
2.数据收集与分析：收集与国有企业领导相关的经济责任数据，进行详细分析，了解经济责任履行情况。
3.风险评估与控制：根据分析结果，评估风险情况，确定相应控制措施。
4.审计报告撰写：根据评估结果，撰写审计报告，提出改进意见和建议。
5.报告呈报与反馈：将审计报告呈报相关领导，并接受意见和反馈，及时修订和改进。
四、工作保障：1.人力资源保障：确保审计团队成员能力匹配、素质优秀，提供必要的培训和学习机会，提升团队整体素质。
2.技术支持保障：提供专业的审计工具和软件，提高审计工作的效率和准确性。
3.信息安全保障：确保审计过程中的信息安全，保护国有企业相关数据不被泄露和篡改。
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M公司总经理SHE同志任期经济责任审计工作方案一、被审计单位M公司二、审计依据M公司内部审计办法M公司领导干部任期经济责任审计办法党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则三、审计目标和范围通过对SHE同志任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计，查清其任期内公司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等，分清其经济责任，评价其工作业绩，对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价。
四、审计内容和重点（一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动公司可持续发展情况(负责人：小兵甲)查阅2015-2017年度总结、专题报告、会议纪要等，结合其他项的审计后综合评价公司是否集中组织学习党和国家有关经济方针政策和决策部署，并在实际工作中贯彻执行；是否落实集团公司各项工作部署，推动公司持续、健康发展。
（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况(负责人：小兵甲)主要审核领导干部在公司重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律，是否遵守公司规章制度，有无违反中央八项规定精神的情况。
（三）公司发展战略的制定和执行情况及其效果(负责人：小兵甲)审核公司有无明确的经营发展战略，有无进行战略分解并落地执行。
重点查阅公司年终总结、专项报告、重点项目工作报告等资料，并结合公司实际经营情况进行分析核实。
（四）任期内生产经营指标的完成情况(负责人：小兵甲)收集2015-2017年的主要财务数据及经营指标完成情况，核实并形成表格。
审核年度生产经营计划和绩效考核指标的完成情况。
通过资产负债率、净资产收益率、营业收入增长率、成本费用利润率等指标的对比，分析差异。
（五）任期内重要项目、重大经济事项的决策程序、执行情况及其效果(负责人：小兵甲)重点审核企业领导人员任期内作出的有关对内对外投资、大额经济合同等重大经济决策是否严格履行了内部控制程序、采取民主科学决策；并对重大投资项目的运营情况进行评价，有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象。
抽查资产包管理资料，不良资产收购阶段、尽调、审批、资金拨付、投后管理报告及后续处置阶段的审批。
（六）公司财务状况和经营成果，主要是财务收支和资产、负债、损益的真实性、合法性及效益性(负责人：小兵甲)核实债权债务是否真实，有无定期进行对账，有无长期挂账和利用往来账户低估收入，有无高估应收、应付款，有无呆、坏账等问题。
必要时可对往来账项进行函证，并分析债务的增减变化情况。
获取大额资产购置明细，抽样审核大额资产购置、重大项目的决策程序、资金来源、账务处理是否规范、合理。
抽样审核资产（含无形资产）购入、管理使用、处置手续是否完备，各项资产减值准备的计提标准、依据是否合理。
审核企业损益的真实性、合法性及增减变化。
一是抽样审查企业各项收入的合规性、真实性，有无低估或高估收入、收入体外循环等问题。
二是抽样审查企业各项成本费用开支；结合待摊费用、预提费用、累计折旧、无形资产、应交税金等科目的计提分摊和列支，有无人为调节成本费用，确认各项费用的发生是否真实、准确，是否与收入配比。
三是核实应付职工薪酬尤其是绩效工资的计提、发放是否有依据等。
（七）任期内国有资产的安全、完整和保值增值情况(负责人：小兵甲)主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性，各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。
通过任期内国有资产的增减变化（剔除增资、财政补贴、评估增减值等客观因素），确认国有资产保值增值情况，分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。
审核现有物业是否获取所有权证，产权是否清晰。
（八）公司治理结构的健全和运转情况(负责人：小兵甲)通过谈话问询，查阅会议纪要、记录、重大事项决策等方法，审核公司法人治理结构是否完善，股东会、董事会、监事会、经理层是否各司其职、各负其责，是否做到权责明确、协调运作、相互制约，有效发挥各自的作用。
（九）公司内部控制制度的制定和执行情况，对下属单位的监管情况(负责人：小兵甲)一要审核企业内控制度的涵盖范围，是否做到涵盖企业所有重要经济业务。
重点核查资金管理、项目管理等业务流程。
二要审核企业监督制约机制的作用发挥，查实企业关键岗位设置是否符合要求，是否在关键控制环节都设置了控制点，是否做到不相容职务和岗位分离。
三要审核企业内控制度的执行效果，可运用符合性测试和穿行测试法检查其内控的执行。
（十）履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从业规定情况(负责人：小兵甲)主要审核领导干部在公司党风廉政建设上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律，是否遵守公司规章制度。
查阅2015-2017年度总结、党风廉洁建设情况定期报告等，通过其他项的审计后综合评价。
（十一）对以往审计中发现问题的整改情况(负责人：小兵甲)核查对本年及以前年度内、外部审计机构，有关经济监管部门出具的审计报告、管理建议书、重大事项检查结果、处理意见等问题的整改落实情况。
（十二）其他需要审计的内容(负责人：小兵甲)五、重要风险的识别及应对（一）内控风险(负责人：小兵乙)管理层可能会在经营目标的压力下，人为地调节利润项目或超出某些内部控制之上。
内控风险为重要审计风险之一。
为应对整体层面内控风险，我们将在以下方面进行测试：1.整体层面内控风险评估评估管理层所实施的防范内控失效的程序和内部控制；评估管理层业绩激励/压力；评估管理层超出控制之上的风险。
项目组主要关注管理层业绩的激励/压力所带来的整体层面内控风险以及管理层超出控制之上引起的内控风险。
包括：A．总账的会计记录和调整B．收入的确认C．非经常性交易D．会计估计E．公司内部/关联方和有怀疑的账户2.执行不可预见性的审计程序政府公开工商信息查询：随意选择，1个应收账款余额小于错报门槛和2个本年新增的(共3个)客户、1个应付账款余额小于错报门槛的和2个本年新增的(共3个)供应商。
执行政府公开工商信息查询, 查询结果需关注：该公司是否经过正常年检；主要股东、法定代表人或关键管理成员是否为关联方；该公司的经营范围是否与M公司业务相匹配。
3.会计分录测试我们将选取以下特征的会计分录进行测试：摘要描述中包含“调整”、“冲销”、“转回”的会计凭证；年末前10天所有金额为100万的整数倍的手工记账记录；期后调整分录，会计期间关闭后编制的会计凭证；无摘要的手工账。
（二）受托资产管理不细致风险(负责人：小兵乙)公司经营层面可能存在对受托资产管理不细致的风险。
我们计划在审计过程中执行以下程序应对上述风险：1.控制测试通过访谈了解M公司受托资产管理流程，查看相关合同、发票、收款单，重点关注是否有相关审批流程。
2.实质性程序实质性分析程序：分析每月受托资产出租率、租金收入、酬金变动情况。
细节测试：抽样核对收入凭证与原始凭证记录的一致性。
六、审计技术方法主要运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法获取审计证据。
运用比较分析、比率分析、结构分析等方法执行实质性分析程序；运用穿行测试、重新计算、重新执行等方法执行控制测试；运用抽凭、函证等执行细节测试。
（一）重要性水平计算注释1：因M公司收入是重要的经营及绩效指标，且任期收入较稳定，故用收入做重要性水平计算基准。
应用重要性水平系数计算表及插值法计算出所选定的系数1.78%。
注释2：我们在总体重要性水平的基础上适用25%的可容忍错报，因为根据历史经验，M公司的内部控制情况较好，预期审计意见及建议较固定。
所以选择25％的扣减百分比比较合理。
注释3：根据往年的审计经验，审计中均未发现重大错报的情况，M公司的内部控制较好，因此我们确定错报门槛水平定为总体重要性水平的5%。
（二）控制测试及细节测试样本量计算1.控制测试样本量计算控制测试的样本量，需要根据控制发生的频率及对应测试对象的风险程度高低来确定。
控制测试及细节测试最小样本量确认请参考表一。
注释1：如果控制针对的是高风险领域，需要执行高程度测试；如果针对的是一般风险领域，需要执行中等程度测试。
注释2.此样本量计算表只代表最小数量的样本量，在某些情况下，可能需要增加样本量。
2.细节测试样本量计算细节测试的样本量，需要根据测试对象的金额、执行的重要性水平、内控是否可以依赖、测试对象风险程度高低来确定。
细节测试最小样本量确认请参考表二。
注释1.(!)包含感叹号的部分表明存在重大风险，我们需要执行针对重大风险的实质性程序。
这些实质性程序经常包括非代表性抽样。
注释2.（*）表示样本量已达到最大数量。
注释3.此样本量计算表只代表最小数量的样本量，在某些情况下，可能需要增加样本量。
注释4.倍数处于两个层级之间的时候，我们一般选择使用插值法确定样本量。
七、工作步骤与时间安排1.审计准备阶段（2018年8月15日-8月22日）：组成审计组、开展审前调查、编制审计方案、下达审计通知书、被审单位按审计通知书准备资料。
2.审计实施阶段（2018年8月22日-8月29日）：审计实施阶段主要工作包括：召开进点会议、收集有关资料、获取审计证据、编制审计工作底稿、与被审计领导干部及其所在单位交换意见。
主要分两阶段：一是利用用友财务软件审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅有关内部控制制度和相关资料，并进行初步测试。
二是针对第一步审查中发现的情况和问题，到被审计单位进行进一步询证，取得相关审计证据。
3.审计报告阶段（2018年8月29日-8月31日）：编制审计报告并征求意见，修改定稿。
4.审计档案归档阶段（2018年8月31日-10月31日）：整理审计档案，执行归档程序。
5.项目里程碑事件清单项目时间内容项目计划工作2018年8月15日-8月22日项目计划性工作：组成审计组、开展审前调查、编制审计方案、下达审计通知书、被审单位按审计通知书准备资料。
项目启动会议2018年8月22日项目启动会议现场审计工作2018年8月下旬召开进点会议、收集有关资料、执行初步分析程序，执行实质性审计工作，包括控制测试、实质性分析程序及细节性测试等；沟通审计结果2018年8月29日与审计部领导沟通审计结果，包括审计意见、审计建议以及关键事项的审计程序等；并对审计工作进行整体总结；与被审计单位沟通审计发现事项及审计意见。
出具审计报告初稿2018年8月31日审计小组草拟审计报告初稿并完成审计部内部的审阅，审阅后的审计报告供被审计单位进一步审阅审计报告终稿2018年9月5日完成与被审计单位针对审计报告的沟通，审计报告定稿审计报告签署2018年9月15日完成审计报告签署程序审计底稿归档2018年10月31日完成审计底稿归档八、审计组成员分工团长丙(审计组长)：负责全面审计把关，指导审计人员现场审计。