工程税金调整办法
重庆市建设委员会文件
渝建发[2005]205号
重庆市建设委员会
关于调整建筑安装工程税金计取费率的通知
各区县（自治县、市）建委，市级各有关部门，各有关单位：
根据《重庆市地方税务局关于停止征收交通重点建设附加费的通知》（渝地税发[2005]53号）文件规定，我市交通重点建设附加费从2005年3月1日起停止征收。
经研究测算，现将调整建筑安装工程税金计取费率的有关事宜通知如下：
一、建筑安装工程税金包括营业税、城市维护建设税及教育费附加，其调整后的计取费率为：
1、纳税地点在市区的企业为3.41%；
2、纳税地点在县城、镇的企业为3.35%；
3、纳税地点不在市区、县城、镇压的企业为3.22%；
二、建筑安装工程税金，其计算基数仍按原规定执行，即：税金=税前建安造价X规定费率。
三、凡我市行政区域内新建、扩建、改建的建筑安装工程，无论彩何种计价方式，无论是招标工程或非招标工程，均应按以上调整后的建筑安装工程税金计取费率计算税金。
四、凡在本通知发布之日前已开工但未办理竣工结算的工程，其应纳税额属天2005年3月1日
前（征收期，以下相同）的，仍按原税金计取费率执行；应纳税额属于2005年3月1日以后的，
则按本通知调整后的税金计取费率执行。
二OO五年十一月十八日关于调整建设工程造价中税金标准的通知（京造定【2012】2号）
各有关单位：
2001年《北京市建设工程费用定额》、2004年《北京市建设工程概算费用定额》中的3.4%税金标准，是按照现行文件的有关规定，以营业税为基础，分别计算了城市建设维护税、教育费附加。
根据北京市人民政府关于印发《北京市地方教育附加征收使用管理办法的通知》（京政发【2011】72号）文件规定，从2012年1月1日起征收地方教育附加，征收标准为营业税的2%，因此，需对原税金标准中的教育费附加进行调整，依据《北京市实施﹤中华人民共和国城市维护建设税暂行条例﹥的细则》中规定的标准，将原一个档次的税金标准分开设置为三个档次（详见附表）。
现就执行中的有关问题通知如下：
一、执行《建设工程工程量清单计价规范》和2001年《北京市建设工程预算定额》的工程，按照以下的规定执行。
（一）2012年1月1日（含1月1日，下同）以后新开工的工程，执行调整后的税金标准。
（二）2012年1月1日仍在施的工程，发、承包双方应本着实事求是原则核实工程量，已完工程量执行原税金标准，未完工程量执行调整后的税金标准。
（三）2012年1月1日以前已完工的工程，仍执行原税金标准。
二、执行2004年《北京市建设工程概算定额》的工程，自2012年1月1日以后新编制的工程设计概算，均执行调整后的税金标准。
三、建设工程的纳税标准按照工程所在地税务部门的有关规定执行。
建设工程税金计取标准
附表：
注明：城市维护建设税标准对应的区域详见《北京市实施﹤中华人民共和国城市维护建设税暂行条例﹥的细则》中的相关规定。
北京市建设工程造价管理处
二0一二年六月九日。
河南建筑工程税金调整方案
河南建筑工程税金调整方案河南建筑工程税金调整方案为了促进河南省建筑工程行业的健康发展，适应行业发展的需求，进一步营造公平竞争的市场环境，提高税收征管效益，同时为企业减轻税收负担，经过广泛征求意见和专家研究，制定了河南建筑工程税金调整方案，具体内容如下：一、范围该调整方案适用于河南省内的建筑工程行业纳税人，包括建筑施工、装饰装修、市政工程、园林绿化等相关企业。
二、调整内容1.建筑施工税金调整：对于建筑施工企业，按照施工合同总金额的5%征收增值税，调整为施工合同总金额的3%征收增值税。
同时，调整增值税减免政策，对于符合条件的小型建筑企业，建筑工程增值税减免比例提高至50%。
2.装饰装修税金调整：对于装饰装修企业，按照装饰装修合同总金额的3%征收增值税，调整为装饰装修合同总金额的2%征收增值税。
3.市政工程税金调整：对于市政工程企业，按照合同总金额的5%征收增值税，调整为合同总金额的4%征收增值税。
4.园林绿化税金调整：对于园林绿化企业，按照合同总金额的3%征收增值税，调整为合同总金额的2.5%征收增值税。
三、实施方法1.税金调整将自公布之日起生效，并享受调整后的税收政策。
2.纳税人需要在纳税申报时按照调整后的税率进行申报。
3.对于之前已经缴纳税金的企业，可以根据实际情况向税务机关申请退税或抵扣。
四、效益预期通过此次税金调整方案的实施，预计可以达到以下几个方面的效益：1.减轻企业税收负担，提高市场竞争力。
调整后的税收政策能够有效减少企业在建筑工程中的税金支出，减轻企业负担，提高企业竞争力，推动行业健康发展。
2.提高纳税征管效益。
调整后的税收政策能够提高企业的纳税积极性，减少企业的纳税风险，提高征管效益，促进税收收入稳定增长。
3.促进行业良性发展。
通过减少税负，提高企业投资意愿，促进建筑工程行业的良性发展，同时能够带动相关产业链的发展，推动经济持续健康增长。
总之，河南建筑工程税金调整方案的实施将有效促进行业的发展，减轻企业负担，提高税收征管效益，进一步优化税制环境，为建筑工程企业创造更加公平竞争的市场环境，为河南省经济的发展做出积极贡献。
关于调整四川省建设工程费用定额中税金计算标准的通知
3.46
3.34
3.40
3.34
3.22
原标准包括交通建设费附加
原标准包括交通建设费附加
原标准包括交通建设费附加
增值税、城市维护建设税、教育费附加
1.港金混凝土预制构件
2.钢结构件
3.木门窗
10.00
7.50
8.50
9.64
7.23
8.20
原标准包括交通建设费附加
原标准包括交通建设费附加
原标准包括交通建设费附加
本通知从发文之日起执行。在此之前，工程价款已结算完毕，不再调整。
四川省建设厅四川省发展计划委员会四川省财政厅四川省物价局二00三年七月三日
附件：四川省建设工程费用定额中税金标准调整表
项目
原标准（%）
现标准（Байду номын сангаас）
备注
营业税、城市维护建设税、教育费附加
1.工程在市区时
2.工程在县城
3.工程不在市区、县城、真时
关于调整四川省建设工程费用定额中税金计算标准的通知
川建发[2003]63号
各市、州建设行政主管部门，计委、财政局、物价局：
按照《四川省人民政府办公厅关于取消部分政府性基金（收费）的通知》（川办[2002]19号）规定，交通建设费附加已经停征，据此，2000年四川省建设工程费用定额中税金计算标准作了相应调整，原计算标准停止执行（详见附件）。
关于增值税调整后我省建设工程计价规则有关增值税税率及计价系数调整的通知建建发〔2018〕104号
关于增值税调整后我省建设工程计价规则有关增值税税率及计价系数调整的通知发布部门：浙江省住房和城乡建设厅发布时间：2018年04月17日文号：建建发〔2018〕104号
各市建委（建设局）、宁波市发改委、绍兴市建管局：
根据《住房城乡建设部办公厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知》（建办标〔2018〕20号）和财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）要求，现对我厅《关于建筑业实施营改增后浙江省建设工程计价规则调整的通知》（建建发〔2016〕144号）中的增值税税率及相关计价系数作如下调整：
一、计算增值税销项税额时，增值税税率调整为10%。
二、使用2010版计价依据编制招标控制价时，取费基数保持不变。
计算税金时，定额基期有关价格要素中的进项税额扣除方法中的调整系数调整如下：
1.定额中以“元”为单位出现的其他材料费、摊销材料费、其他机械费等乘以的调整系数调整为0.94。
2.施工机械台班单价在扣除机上人工费和燃料动力费后乘以的调整系数调整为0.96。
3.目前尚未发布信息价的材料按基期价格统一乘以的调整系数调整为0.94。
三、综合考虑市场因素，建设工程施工取费不作调整。
四、本通知自2018年5月1日起执行。
浙江省住房和城乡建设厅
2018年4月16日。
建设工程合同税率调整规则
建设工程合同税率调整规则建设工程合同税率调整规则甲方：（以下简称“甲方”）法定代表人/负责人：XXX地址：XXX电话：XXX电子邮箱：XXX乙方：（以下简称“乙方”）法定代表人/负责人：XXX地址：XXX电话：XXX电子邮箱：XXX一、基本信息本合同用于对建设工程合同所涉及的税率进行调整，并由甲乙双方签署生效。
二、各方身份、权利、义务、履行方式、期限、违约责任2.1 甲方身份与权利甲方为合法注册，并在中国境内具有经营活动资格的企业或个人。
在此合同中，甲方有权要求乙方就建设工程合同所涉及的税率进行调整，并在乙方同意的情况下签署本合同，确定新的税率。
2.2 乙方身份与权利乙方为合法注册，并在中国境内具有经营活动资格的企业或个人。
在此合同中，乙方同意根据甲方的要求，就建设工程合同所涉及的税率进行调整，并签署本合同，确定新的税率。
2.3 双方的义务（1）甲方要求调整税率时，应携带有关证明材料，并在书面通知乙方后，双方进行协商确定新的税率；（2）乙方应积极参与协商过程，并根据协商结果签署本合同并支付相应的税金。
2.4 履行方式与期限甲乙双方应当在合同签署时确定新的税率，并在协商结果生效后，切实履行本合同所规定的义务。
2.5 违约责任（1）若甲方未能按规定在书面通知期限内携带有关证明材料，视为此次调整税率不成立；（2）若乙方未能在约定期限内支付相应税金，应承担延迟支付违约责任，并承担相应的违约金。
三、遵守中国的相关法律法规在制定、履行本合同过程中，甲乙双方应当严格遵守中国相关的法律法规。
四、明确各方的权力和义务本合同中所有约定，应明确、详细，并对双方都具有法律约束力。
五、法律效力和可执行性本合同自甲乙双方签字盖章之日起生效，并且具有法律效力和可执行性。
六、其他本合同未尽事宜，双方可根据实际情况进行协商，达成协议后即属于本合同的补充条款，具有法律效力。
甲方（签字/盖章）：日期：乙方（签字/盖章）：日期：。
工程合同规定税金另加
工程合同规定税金另加第一条：税率及税种1. 根据国家税法及相关规定，本工程项目所涉及的税种包括但不限于增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
2. 除非另有说明，所有税费均按照国家税务总局公布的最新税率计算。
第二条：税金的支付责任1. 甲方应负责支付与本工程项目相关的所有税费。
2. 乙方在提供服务或材料过程中产生的税费，由乙方先行垫付，并在结算时向甲方提供相应的税务发票。
3. 甲方应在收到乙方提供的税务发票后的[具体时间]内，将税款支付给乙方。
第三条：发票要求1. 乙方必须按照国家税法规定，为甲方提供合法有效的税务发票。
2. 发票内容应真实反映交易内容，不得有虚假或误导性信息。
第四条：税收优惠政策1. 如果本工程项目符合国家相关税收优惠政策，乙方应及时通知甲方，并提供相应证明材料。
2. 双方应根据实际享受的税收优惠调整合同金额及相关支付条款。
第五条：税务合规与协助1. 乙方应保证其业务操作完全符合国家税法及相关法律法规的要求。
2. 如税务机关对本工程项目进行审计或检查，甲方需给予必要的协助和支持。
3. 若因乙方原因导致甲方被税务机关处罚或追缴税款，乙方应负责赔偿甲方因此而产生的所有损失。
第六条：违约责任1. 如甲方未按时支付税款，应按逾期天数向乙方支付未付款项千分之[具体数值]的违约金。
2. 如乙方未能提供合法有效的税务发票，应承担由此造成的一切后果，并赔偿甲方因此遭受的损失。
第七条：其他1. 本合同中的任何修改或补充均需以书面形式进行，并经双方授权代表签字盖章后方可生效。
2. 本合同的解释权及修改权归甲乙双方共同所有。
第八条：法律适用与争议解决1. 本合同的签订、解释、执行及争议解决均适用中华人民共和国法律。
2. 双方在履行合同过程中发生争议，应首先通过友好协商解决；协商不成时，可提交至甲方所在地人民法院诉讼解决。
关于调整建筑安装工程税金的通知晋建标定字〔2011〕7号
关于调整建筑安装工程税金的通知晋建标定字〔2011〕7号各市住房和城乡建设局（建委），各市标准定额（建筑经济）站，各有关单位：根据山西省人民政府《关于印发全省地方教育附加征收使用管理办法的通知》（晋政发〔2011〕25号）精神，决定对建筑安装工程中的税金进行调整。
通知如下：一、凡在我省行政区域内进行建筑安装工程计价活动的，均按纳税人工程所在地不同进行税率调整。
调整后的税率为：在市区的3.477%，在县城镇的3.412%，不在市区、县城镇的3.284%。
计费基础见山西省《建设工程费用定额》。
二、本通知自2011年2月1日起执行。
山西省工程建设标准定额站二〇一一年十一月一日山西省人民政府关于印发全省地方教育附加征收使用管理办法的通知晋政发〔2011〕25号二○一一年八月二十六日各市、县人民政府，省人民政府各委、厅，各直属机构：现将《全省地方教育附加征收使用管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
全省地方教育附加征收使用管理办法为了支持我省教育事业持续健康发展，根据《中华人民共和国教育法》、财政部《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》(财综〔2010〕98号)和《关于同意山西省开征地方教育附加的复函》(财综函〔2011〕10号)等有关规定，结合我省实际，制定本办法。
第一条在我省行政区域内，凡缴纳增值税、营业税、消费税(以下简称“三税”)的单位和个人(包括外商投资企业、外国企业和外籍个人)，按照实际缴纳“三税”税额的2％缴纳地方教育附加。
任何部门和单位不得擅自减征或免征地方教育附加。
第二条地方教育附加由地方税务机关负责征收。
各级地方税务机关要严格按照本办法规定，将应征缴的地方教育附加及时、足额征缴入库。
第三条各级地方税务机关征收地方教育附加所需费用，由同级财政部门通过财政预算按照不高于实际入库额的3％予以拨付，不得从地方教育附加征收收入中提取或扣除手续费。
第四条负有代扣、代收教育费附加义务的单位，同时负有代扣、代收地方教育附加的义务。
工程合同税金调整条款如何写
工程合同税金调整条款如何写我们需要明确税金调整条款的目的。
这一条款的主要作用是在税法或相关政策发生变化时，为合同双方提供一个明确的税金调整机制，以避免因税率变动带来的争议。
因此，条款应当具有前瞻性和灵活性，以适应可能出现的各种情况。
我们来看一个税金调整条款的范本：1. 定义与解释在本合同中，“税金”应指根据中华人民共和国现行有效的税法规定，由承包方承担的与本合同工程相关的所有税费。
包括但不限于增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
2. 税金的计算与支付承包方应根据合同约定的工程款项，按照国家税法规定的税率计算税金，并在规定的时间内向相关税务机关缴纳。
发包方应配合承包方提供必要的支持和协助。
3. 税金调整机制如遇国家税法或相关政策调整，导致本合同适用的税率发生变化，双方应及时协商调整工程款项。
具体调整方式如下：a. 若税率上调，增加的税金部分应由发包方承担；. 若税率下调，减少的税金部分应按比例退还给发包方或从应付工程款中扣除。
4. 通知与确认任何税率的变动，一旦确定将对本合同产生影响，承包方应在第一时间内书面通知发包方，并提供相应的税法变更证明。
发包方在接到通知后，应在5个工作日内对调整后的工程款项进行确认。
5. 争议解决双方在执行税金调整条款过程中如有争议，应首先通过友好协商解决；协商不成时，可提交至合同签订地的仲裁委员会进行仲裁，仲裁裁决为终局性，对双方均有约束力。
通过上述范本，我们可以看到一个合理的税金调整条款应当包含以下几个要素：明确的定义、具体的计算与支付方式、灵活的调整机制、及时的通知与确认程序以及争议解决的途径。
这样的条款能够为合同双方提供一个公平、透明的税金处理流程，减少因税率变动带来的不确定性和风险。
关于调整建设工程税金费率的通知
关于调整建设工程税金费率的通知造计〔2011〕26号各市造价（定额）站：根据省财政厅、地方税务局、教育厅关于印发《安徽省地方教育附加征收和使用管理暂行办法》的通知（财综〔2011〕349号）精神，现对我省建设工程税金组成及费率进行调整，具体事项通知如下：一、我省现行建设工程的税金组成增加“地方教育附加”内容，地方教育附加按营业税的2％计取。
调整后的建设工程税金包括：营业税、城市建设维护税、教育费附加、水利建设基金和地方教育附加。
二、建设工程税金的费率调整如下:1．工程所在地在省辖市市区的，其费率由3.475%调整为3.539%。
2．工程所在地在县城、建制镇的，其费率由3.410%调整为3.475%。
3．工程所在地不在省辖市市区、县城、建制镇的，其费率由3.282%调整为3.346%。
三、税金调整属于政策性调整，不在建设工程施工合同风险范围之内。
凡已办理完竣工结算的工程不再调整。
四、本通知自2012年1月1日起执行。
安徽省建设工程造价管理总站二○一一年十二月一日关于调整执行建设工程定额人工费的实施意见造计〔2011〕25号各市造价（定额）站：根据省住房和城乡建设厅《关于调整建设工程定额人工费的通知》（建标〔2011〕267号）文件精神，我省建设工程定额人工费单价由47元/工日调整为57元/工日。
为便于贯彻实施，经研究提出如下实施意见：一、适用范围：凡执行我省现行建设工程计价依据的，包括建筑、安装、装饰装修、市政、房屋修缮、园林绿化及仿古建筑、城市轨道交通、抗震加固等工程，均执行本实施意见。
二、调整的人工费单价所包括的内容：主要包括定额人工费组成的内容及流动施工津贴，不包括社会保障费、住房公积金等其他费用。
三、执行清单计价的工程：1、对于执行2005年《建设工程工程量清单计价规范》及其配套清单计价依据的，原定额人工费单价为31元/工日，现调整为57元/工日，调整增加的人工费不参与取费，只计取税金。
其中装饰装修工程定额人工费单价可以由当事人视工程技术特点、难易程度等，在合同中约定单价标准，但不得超过85元/工日。
工程税金调整办法
重庆市建设委员会文件渝建发[2005]205号重庆市建设委员会关于调整建筑安装工程税金计取费率的通知各区县（自治县、市）建委，市级各有关部门，各有关单位：根据《重庆市地方税务局关于停止征收交通重点建设附加费的通知》（渝地税发[2005]53号）文件规定，我市交通重点建设附加费从2005年3月1日起停止征收。
经研究测算，现将调整建筑安装工程税金计取费率的有关事宜通知如下：一、建筑安装工程税金包括营业税、城市维护建设税及教育费附加，其调整后的计取费率为：1、纳税地点在市区的企业为3.41%；2、纳税地点在县城、镇的企业为3.35%；3、纳税地点不在市区、县城、镇压的企业为3.22%；二、建筑安装工程税金，其计算基数仍按原规定执行，即：税金=税前建安造价X规定费率。
三、凡我市行政区域内新建、扩建、改建的建筑安装工程，无论彩何种计价方式，无论是招标工程或非招标工程，均应按以上调整后的建筑安装工程税金计取费率计算税金。
四、凡在本通知发布之日前已开工但未办理竣工结算的工程，其应纳税额属天2005年3月1日前（征收期，以下相同）的，仍按原税金计取费率执行；应纳税额属于2005年3月1日以后的，则按本通知调整后的税金计取费率执行。
二OO五年十一月十八日关于调整建设工程造价中税金标准的通知（京造定【2012】2号）各有关单位：2001年《北京市建设工程费用定额》、2004年《北京市建设工程概算费用定额》中的3.4%税金标准，是按照现行文件的有关规定，以营业税为基础，分别计算了城市建设维护税、教育费附加。
根据北京市人民政府关于印发《北京市地方教育附加征收使用管理办法的通知》（京政发【2011】72号）文件规定，从2012年1月1日起征收地方教育附加，征收标准为营业税的2%，因此，需对原税金标准中的教育费附加进行调整，依据《北京市实施﹤中华人民共和国城市维护建设税暂行条例﹥的细则》中规定的标准，将原一个档次的税金标准分开设置为三个档次（详见附表）。
关于调整建设工程税金费率的通知
关于调整建设工程税金费率的通知
通建价[2011]8号
各有关单位：
一、根据《江苏省政府关于调整地方教育附加等政府性基金有关政策的通知》（苏政发[2011]3号）规定：自2011年2月1日起，江苏省地方教育附加征收标准由实际缴纳“增值税、消费税、营业税”税额的1%提高到2%。
二、我省建设工程费用组成中税金包括营业税、城市建设维护税、教育费附加（包括地方教育附加），其中：
1、营业税税额=应纳税营业额×适用税率，税率：3%；
2、城市建设维护税=营业税税额×适用税率，税率：市区7%、县镇5%、乡村1% ；
3、教育费附加=营业税税额×适用税率，税率：3%；
4、地方教育费附加=营业税税额×适用税率，税率：2011年2月1日前为1%，2011年2月1日以后为2%。
三、以上费用折算成以不含税工程造价为计费基础，2011年2月1日以后我市税金费率应为：
市区：3%×（1+7%+3%+2%）/[1-3%×（1+7%+3%+2%）]= 3.477%
县镇：3%×（1+5%+3%+2%）/[1-3%×（1+5%+3%+2%）]= 3.413%
乡村：3%×（1+1%+3%+2%）/[1-3%×（1+1%+3%+2%）]= 3.284%
四、税金费率调整属于国家政策性调整，不应包含在建设工程施工合同风险范围以内。
2011年3月1日以后发布招标文件或签订施工合同的工程，其税金按本通知规定执行。
南通市建设工程造价管理处
二○一一年三月二日。