谈电算化会计信息系统的内部控制制度(1)
浅析电算化会计的内部控制制度
浅析电算化会计的内部控制制度1. 引言随着信息技术的快速发展，电算化会计已经成为当今企业财务管理的一种重要方式。
电算化会计系统具有高效、准确和可追溯等优点，但也存在一定的风险。
为了保证系统操作的可靠性和数据的完整性，企业需要建立健全的内部控制制度。
本文将就电算化会计的内部控制制度进行浅析，探讨其重要性和具体实施方法。
2. 电算化会计的内部控制制度的重要性内部控制制度是企业保护利益、确保财务管理合规的重要手段之一，特别是对于电算化会计系统而言更加重要。
以下是电算化会计内部控制制度的重要性：2.1 防止人为错误和舞弊电算化会计系统面临的最大风险之一是人为错误和舞弊。
通过建立严格的内部控制制度，企业能够限制员工的权限，确保数据的准确性和可靠性，防止信息系统被滥用。
2.2 保护数据安全电算化会计系统中存储着企业的重要财务数据，包括财务报表、客户信息等，这些信息的泄露将会对企业造成巨大的损失。
良好的内部控制制度能够确保数据的安全性，防止未经授权的访问和数据泄露。
2.3 提高工作效率电算化会计系统的使用可以提高工作效率，但同时也可能引入一些新的风险。
通过内部控制制度的规范和管理，企业能够更好地管理和监控员工的工作，确保系统的高效运行，提高工作效率。
3. 电算化会计的内部控制制度实施方法要建立健全的电算化会计的内部控制制度，企业可以参考以下几个方面的实施方法：3.1 制定政策和程序企业应该制定明确的计算机使用政策和程序，明确员工的权责，限制其对系统的访问权限。
同时，应制定审计程序，定期对系统和数据进行审计，确保系统的正常运行和数据的准确性。
3.2 建立访问控制机制为了防止未经授权的访问和数据泄露，企业应该建立访问控制机制。
包括设置用户账号和密码，限制不同员工的权限等。
同时，应该定期检查系统日志，及时发现和处理异常情况。
3.3 设立数据备份和恢复机制为了应对系统故障、病毒攻击或其他意外情况，企业应该建立数据备份和恢复机制。
电算化会计信息系统内部控制措施与方法(1)
电算化会计信息系统内部控制措施与方法(1)：摘要：随着计算机在会计领域的应用与普及，会计信息系统由传统手工会计信息系统发展到电算化会计信息系统。
由此，加强会计信息系统的内部控制，不断探索适合电算化环境的内部控制措施与方法成了当前企业要解决的首要问题。
关键词：会计信息系统；控制措施；方法思想汇报/sixianghuibao/随着计算机在会计领域的应用与普及，会计信息系统由传统手工会计信息系统发展到电算化会计信息系统，传统的会计核算手段、操作技能、信息传输及应用环境、内部会计监督对象等都发生重大变化，这使在与之相应的会计理论基础上形成的会计核算的内容、方法、程序和对象发生了重大变化，电算化会计信息系统的迅速发展给会计工作带来了全新的变革。
因此，加强会计信息系统的内部控制，不断探索适合电算化环境的内部控制措施与方法成了当前企业要解决的首要问题。
简历大全/html/jianli/一、电算化环境下内部控制系统风险分析简历大全/html/jianli/（一）软件开发和设计中存在的风险作文/zuowen/现有的通用财务软件中，由于财务信息软件开发人员考虑问题不够全面，在财务软件开发过程中，难以与实际工作中的一些情况相吻合，开发的软件存在微小漏洞，给犯罪分子以可乘之机，正是这一空隙，犯罪分子运用技术化、智能化等高科技手段进行犯罪活动。
代写论文（二）人为风险简历大全/html/jianli/虽然企业应用现代化管理工具替代了陈旧落后、繁琐的手工核算，减轻了会计人员的重复劳动，但企业管理者在思想观念上没能及时转变，严格而科学管理往往只停留在形式上。
犯罪分子利用内部防范制度的薄弱环节，不惜以身试法，利用合法身份，滥用或盗用操作密码进行越权操作，从而达到侵吞企业财产的目的。
例如密码过于简单、电算主管授权没有严格按照要求办理、财务系统中的初始数据和记账凭证的修改没能按规定进行等。
作文/zuowen/（三）计算机安全风险毕业论文在财务信息化高速发展的时代，会计核算，货币资金，信息存储与传递等都采用电子文件形式存于计算机内，通过网络进行传输。
会计电算化系统内部控制制度
会计电算化系统内部控制制度（1）系统开发控制系统开发控制的作用是保证每个系统在正式投入运行之前，每个新程序或修改后的程序在正式进入系统之前，都经过合法的申请、测试、审批手续，防止非法系统投入运行或非法程序进入系统。
计算机会计系统的系统开发、发展控制包括开发前的可行性、资本预算、经济效益评估等工作，开发过程中的系统分折、系统设计、系统实施等工作，以及对现有系统的评估、企业发展需求，系统更新的可行性研究，更新方案的决策等工作。
系统开发、发展控制的应具备以下几方面。
1、授权和领导认可计算机会计系统的开发项目1般投资金额比较大如铁道部新的会计核算系统4.0版本耗资几10个亿，对企业整体管理目标的影响很大，因此必须得到授权和领导认可。
计算机会计系统的发展和更新是对原有计算机会计系统进行重大改进如铁路部门的财务软件由各铁路局自行开发内部使用，到铁道部统1的财务软件3.0版本到4.0版本的不断升级，对现有计算机会计系统的任何改动都可能危及整个系统的安全可靠，因此必须得到授权和领导认可。
2、符合标准和规范不论是自行组织开发还是购买商品化软件，都必须遵循财政部或各省财政厅制订的标准和规范。
包括符合标准和规范的开发和审批过程、合格的开发人员或软件制造商、系统的文件资料和流程团、系统各功能模块的设计等等。
我国已经颁布的有关国家标准和规范主要有财政部1994年颁布执行的《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《商品化会计核算软件评审规则》等。
按标准和规范开发和发展计算机会计系统可以使企业计算机会计系统更加可靠、更加完善，有利于对系统的维护和进1步的发展、更新。
3、人员培训自行开发软件在开发阶段对使用计算机会计系统的有关人员进行培训，提高这些人员对系统的认识和理解，以减少系统运行后出错的可能性。
外购的商品化软件应要求软件制作公司提供足够的培训机会和时间。
在系统运行前对有关人员进行培训I,包括系统的操作培训I,系统投入运行后新的内部控制制度，计算机会计系统运行后的新的凭证流转程序、计算机会计系统提供的高质量的会计信息的进1步利用和分析的前景等等。
谈电算化会计信息系统的内部控制制度
资料 ， 还要做好 系统软件 和数据 的备 份和管 理工作 ， 好 做
“ 防毒 ” 防黑” “ 工作 。 职责权 限的变化 。授权是～种 常见 的、 基础 的 内部控 制手段 。手工会计系统 中， 一项经 济业务 的每个 环节都要 经过具有相应权 限人员 的审核和签章 ， 自然形 成了层层复 核， 道道把关 ， 审核复查机制较为严密。而 ＡＳ完全依靠 程 Ｉ
制规范 ， 努力与国际经济管理惯例接轨 ， 不仅改 善了内部会 计控制的大环境 ， 也从实际情况出发 ， 逐步形成 了我 国的 内 部会计控制制度 体系 。当前 ， 国的会计电算化发 展非常 我 迅猛 ， 应用的广度和深度都在不断加强 ， 这给企业会计信息 的内部控制带来 了变化。
一
、
电算化会计信息系统 内部控制的变化
［ 作者简介］ 王蕴玲（ ９０ 一 ， ， １７ 一 ）女 河南新乡人 ， 郑州市第二人 民医院经济 师。
３８
序进行 ， 电算化功能和知识的高度集 中导致 了职责的集 中，
批和监督修改会计核算软件 的要求。四是制定会计档案管
如果不加强内部控制 ， 就会使某 些计算 机操作人员 直接对
第 ２ 第 ３期 ２卷
２０ ０ ８年 ６月
河南财政税务 高等专科 学校 学报
Ｊｕ ａ ｆＨｅ ａ ｏｌｇ ｆ ｉａ ｃ ｏ ｒ ｌｏ ｎ ｎ Ｃ ｌ ｅｏ ｎｎ ｅ＆ Ｔ ｘ ｔ ｎ ｎ ｅ Ｆ ａａｉ ｏ
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Ｊｎ ２ ０ ｕ ．０ ８
谈 电算 化 计 信 息 系 的 内部 控 制制度 会 统
内部控 制是企业 经营者 为维护企业资产 的完 整性 ， 确
保会计记录的正确性 和可靠性 ， 对经 济活动进行综 合的计 划、 调整和评价而制定的制度 、 组织方法和手续 的总称 。我 国基于规范公司内部控 制的 目的 ， 财政 部相继发布 了内部
浅析电算化会计的内部控制制度
浅析电算化会计的内部控制制度【摘要】随着信息技术的发展，电算化会计在企业中得到广泛应用。
本文首先介绍了电算化会计的概念和特点，然后探讨了内部控制在电算化会计中的重要性和作用。
接着分析了电算化会计的内部控制要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
然后详细阐述了电算化会计的内部控制方法和实施步骤。
结尾部分强调了电算化会计内部控制制度的重要性，并探讨了未来的发展趋势。
电算化会计的内部控制制度对企业的经营管理具有重要意义，是企业保障财务数据准确性和完整性的重要手段。
【关键词】电算化会计、内部控制、制度、概念、特点、作用、要素、方法、实施步骤、重要性、发展趋势、总结1. 引言1.1 引言电算化会计是随着信息技术的发展而兴起的新型会计方式，通过计算机等电子设备来实现会计信息的处理、存储和传递。
随着社会经济的不断发展，电算化会计已经成为越来越多企业的选择，成为会计工作的重要手段。
随之而来的是对内部控制的新挑战和要求。
内部控制是企业为保障资产安全、提高工作效率和保证会计信息质量而制定和实施的一系列制度和方法。
在电算化会计的背景下，内部控制更加重要，因为电算化会计系统的特点决定了其在内部控制方面需要更加严密和完善。
本文将首先介绍电算化会计的概念与特点，然后深入探讨内部控制的概念和作用。
接着将分析电算化会计的内部控制要素以及实施方法。
将详细阐述电算化会计的内部控制实施步骤，以确保企业能够有效地应对电算化会计带来的挑战。
通过对电算化会计的内部控制制度进行深入剖析，可以帮助企业更好地了解、实施和加强内部控制，从而提升企业的风险控制能力和管理水平。
同时也有助于为未来电算化会计内部控制制度的发展提供借鉴和参考。
2. 正文2.1 电算化会计的概念与特点电算化会计是指利用计算机技术和电子数据处理技术来完成会计信息处理的一种会计模式。
它是传统手工会计向现代化、数字化转变的一种重要方式。
电算化会计的特点主要包括以下几点：1. 自动化处理：电算化会计采用计算机自动处理数据的方式，能够实现对大量数据的快速处理和分析，提高了会计工作的效率和准确性。
电算化会计内部控制制度
电算化会计内部控制制度1. 引言电算化会计内部控制制度是指在企业电算化会计系统环境下，为了保证财务信息的真实性、准确性和完整性，有效防范风险的一套制度和措施。
本文将介绍电算化会计内部控制制度的重要性以及其主要内容。
2. 电算化会计内部控制制度的重要性电算化会计内部控制制度对企业的财务管理起着关键作用。
以下是其重要性的几个方面：2.1 风险管理电算化会计系统的引入增加了信息系统相关风险的可能性。
通过建立电算化会计内部控制制度，企业可以有效管理和控制这些风险，降低潜在损失的风险。
2.2 提高财务信息的准确性和可靠性电算化会计内部控制制度能够确保财务信息的准确性和可靠性，避免信息录入错误、丢失或篡改等问题。
2.3 防止内部欺诈行为通过建立严格的授权和审计机制，电算化会计内部控制制度可以有效防止内部欺诈行为的发生，保护企业财产安全。
2.4 提高业务运作效率电算化会计内部控制制度的建立可以帮助企业提高业务运作效率，减少人工操作的繁琐程度，提高工作效率。
3. 电算化会计内部控制制度的主要内容电算化会计内部控制制度包括以下几个方面的内容：3.1 权限管理电算化会计内部控制制度需要建立完善的权限管理机制，确保对系统的访问和操作权限进行合理分配和控制。
主要包括用户权限的设置、授权和审批流程等。
3.2 数据备份和恢复电算化会计内部控制制度需要建立定期的数据备份和恢复机制，确保数据的安全性和完整性。
主要包括备份策略的制定、备份数据的存储和恢复的测试等。
3.3 审计机制电算化会计内部控制制度需要建立有效的审计机制，对系统的操作和数据进行监控和审计。
主要包括审计日志的记录和分析、异常行为的报警和处理机制等。
3.4 运维管理电算化会计内部控制制度需要建立规范的运维管理机制，确保系统的稳定性和安全性。
主要包括系统的监控和维护、漏洞的修补和升级等。
3.5 培训和知识管理电算化会计内部控制制度需要建立健全的培训和知识管理机制，提高员工对系统操作和内部控制制度的理解和遵守。
电算化会计信息系统实施内部控制的方法与措施
电算化会计信息系统实施内部控制的方法与措施以上是从控制方式和系统构成对电算化会计信息系统内部控制内容的认识，下面将从电算化会计信息系统的构成探讨实施内部控制的方法与措施。
1.电算化会计信息系统的1般控制（普通控制）由于会计电算化知识与功能相对集中，必须制定相应的组织和管理制度，部门之间实施组织控制，部门内部实施岗位分工控制，明确部门内部各岗位相关人员的职责权限和维护人员的职权是不相容的，必须分工明确，不得兼任，同时，各岗位人员要保持相对稳定。
专职系统操作员只能使用经编译并加密的程序，不能再接触系统设计文件、程序流程图及源程序清单，不能兼任会计及审核工作; 系统软硬件维护人员不能担任系统操作和会计工作，但可以兼任系统开发工作；会计软件维护必须经过批准并在监督下执行。
2.电算化会计信息系统的运行控制是为了使电算化会计信息系统能适应会计处理的特殊要求而建立的各种能防止、检测及更正错误和处置舞弊行为的控制制度和措施。
运行控制不同于1般控制，它是为保证整个系统的安全、可靠地运行而建立的控制制度和措施；运行控制是针对某个具体应用子系统的控制，依子系统或应用项目和具体数据处理方式的不同而不同。
在批量数据输入时，其主要控制方法包括审核输入前后的数据、编号顺序检验、逻辑关系检查、数据界限检查、关键字核对以及错误更正等。
在联机实时处理系统中，输入控制除了采取上述方法外，还包括设立参照文件和后批量控制等。
处理控制的主要目的是保证数据计算的准确性和数据传递的合法性、完整性和1致性，主要是对业务处理程序、方法进行控制，包括软件控制和硬件控制。
软件控制是审查软件对数据的计算等处理是否正确，是应用控制的关键。
主要的控制方法有程序审核、数据有效性测试、数据完整性测试、短点技术控制和设置处理上机日志等。
硬件控制是通过计算机硬件系统本身控制数据的准确性、完整性，1般由计算机硬件制造商进行设置。
输出控制是对系统的输出结果进行控制，其主要目的是保证输出数据的准确性，输出内容的及时性和适用性，如用已结账数据打印账簿应给予必要的标识等。
电算化内部控制制度
电算化会计信息系统的内部控制张天云( 江苏盐城市盐都区财政局 224000)一、电算化会计信息系统内部控制的问题上世纪70 年代末将计算机数据处理技术引入到会计工作的20 多年中，电算化会计得到了：（一) 不相容职务相分离原则的应用问题。
内部控制重点就在于不相容职务分离。
采用计算机后, 不相容职务相分离这一在手工核算体制下常用有效控制原则，在很多时候却得不到遵循.由于数据处理集中进行，导致职责合并严重, 会计人员大大减少，从而使一些不相容职务得不到分离, 如有些单位会计人员既从事数据输入、输出工作, 又负责数据报送, 这增加了他们在未经批准情况下, 直接对使用中的数据和程序进行修改、复制或删除等操作的可能性，从而使会计数据的准确性及安全性得不到保证.（二) 数据的安全性差。
1 数据信息易被篡改.在手工会计信息系统中, 信息都是用纸张记录,其法律效用是被广泛承认, 而且所作的任何修改都会有痕迹留下来，并且不易被篡改。
而在电算化会计处理过程中, 计算机存储方式是信息转化为数字形式存储在磁( 光）介质上，不易实现签字、盖章等具有法律效用的手段，因此，极易被篡改甚至伪造而不留任何痕迹。
未经授权人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，甚至复制、伪造、销毁企业重要数据。
2 利用数据信息进行计算机舞弊和犯罪.计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性, 发现计算机舞弊和犯罪的难度较之手工会计系统更大, 计算机舞弊和犯罪造成的危害和损失可能比手工会计系统更大, 这给一些不法之徒提供了机会。
据美国的一项研究表明: 一般手工操作系统的银行舞弊案，每次造成的损失为10. 4 万美元, 而使用计算机系统的银行舞弊案的平均损失为61。
7 万美元，是一般手工操作系统的6 倍以上.例如： Union Dime 银行雇佣的一个出纳员在使用计算机处理时, 输入虚假科目和虚假数据对银行账户进行违法操作，通过伪造或修改客户、银行的凭证, 制造虚假交易，侵吞公款。
浅论电算化会计系统的内部控制
浅论电算化会计系统的内部控制电算化会计系统的内部控制是指组织为保障会计信息的准确、完整、可靠、及时和合规性而采取的一系列措施。
这些措施包括了管理控制、程序控制以及应用控制等方面，以确保财务报表的真实性和完整性。
本文将从几个方面对电算化会计系统的内部控制进行浅论。
一、管理控制管理控制是电算化会计系统内部控制的基础，它包括了组织结构、责任、权限和流程等方面的管理制度。
在电算化会计系统中，管理控制主要体现在以下几个方面：1.组织结构：公司应建立健全的财务部门，明确财务人员的职责和权限。
应设立内部审计部门，对财务系统进行定期审计，确保其运作符合法律法规和公司政策。
2.责任和权限：财务人员应清楚明确自己的职责和权限，并在实际工作中严格执行相关规定。
公司应实行权限分离制度，防止财务人员滥用职权。
3. 流程控制：公司应建立健全的财务流程，包括财务报销、费用审批、资金管理等环节，在这些流程中严格执行内部控制措施，确保资金使用的合规性和安全性。
二、程序控制程序控制是电算化会计系统内部控制的重要组成部分，它主要包括了输入、处理和输出三个环节的控制。
1.输入控制：对会计信息的录入应建立严格的控制措施，确保数据的准确性和完整性。
可以通过密码控制、审核制度、数据验证等手段对录入人员进行控制，避免因误操作或故意篡改导致数据的错误。
2.处理控制：在会计信息的处理过程中，应建立一套完整的审计轨迹，确保数据的处理经过严格的审核和记录。
应建立系统自动对账和校验机制，及时发现和纠正数据处理中的错误。
3.输出控制：财务报表的输出应建立严格的管控制度，确保报表的真实性和合规性。
对输出的报表应建立审计和备份制度，确保报表的完整性和可追溯性。
三、应用控制应用控制是指在具体的财务应用环节中，针对不同的功能和业务流程，建立相应的内部控制。
在电算化会计系统中，应用控制主要包括了以下几个方面：1.资金管理控制：公司应建立完善的资金管理制度，包括资金支付、收款、结算等环节的管理，确保资金的安全性和合规性。
浅谈电算化会计信息系统的内部控制
中，一旦发生火灾、水灾、盗窃之类的事件， 统文档管理职务的分离。 就可能使全部数据丢失和毁损，这就对会计 (四) 加强系 统安全控制 内部控制是指单位为了保证会计资料和 这项控制是指防止影响系统安全的因素 档案管理形式提出了更高的要求，不仅要保 信息的准确性与可靠性，提高经济效益以及 存纸介质会计核算资料， 而且要保存保管好 危及系统的安全，发现并解决系统中的安全 贯彻执行管理部门规定的管理方针而在组织 磁性介质方式存储 的各种会计数据和计算机 问题， 从而使系统恢复正常运行的一些列措 内部采取的一系列规章、制度和方法 ，是进 程序和文件等。 施。它主要包括 : 1.制定内部操作制度 ，无 行有效管理的基础。会计电算化的内部控制 由此可见，随着计算机在会计工作中的 关人员不能随便上机操作; 2.设置操作权限 是内部会计控制的特殊形式，也是内部控制 普遍应用 ，管理部门对由计算机产生的各种 限制; 3.操作人员身份的密码控制; 4.数据存 深层次的发展 ，随着 TI' 技术的发展和运用， 数据、报表等会计信息的依赖越来越大，而 贮和处理相隔离; 5.设置接触与操作的日志 单位在建立了电算化会计系统后，会计核算 这些会计信息的产生只有在严格的控制下， 控制; 6.机房的工作环境保护; 7.增强网络安 和会计管理的环境发生了很大的变化，对内 才能保证其可靠性和准确性。因此，制定严 全的防范能力 ; 8.制定系统的恢复措施。 (五) 加强电算 化会计内 部审计 部控制制度造成了极大的冲击，带来了新的 格的内控制度是非常有必要的。 问题和挑战。 二、电算化会计信息系统内控制度的加 内部审讳既是单位内部控制系统的重要 一、电算化会计处理 系统对 内部控制 强和 完善 组成部分，也是强化内部会计监督的制度安 的影响 排。内部审计在对会计资料定期进行审计必 (一) 做好会计及管理基拙工 作 (一) 数据差错纠正难度加大 管理基础主要指有一套 比较全面 、规范 须包括以下几个方面 : 1. 电算化会计账务处 在手工会计系统中数据处理环节分散， 的管理制度和方法，以及较完整的规范化的 理是否正确，是否遵照 《 会计法》及有关法 一个部门或人员的差错往往可以在下个环节 数据; 会计基础工作主要指会计制度是否健 律、法规的规定 ; 2.审查电子数据与书面资 发现和纠正。在实行会计电算化以后， 对原 全， 核算规程是否规范， 基础数据是否准确、 料是否一致，对不妥或错误的账表应及时调 始数据收集、整理、审核 、会计报表的生成 完整等 ，这是搞好电算化工作 的重要保证。 整和处理;3. 监督数据保存方式是否安全、 合 等项工作，均由计算机自动完成，会计人员 没有很好的基础工作，电算化会计信息系统 法，防止发生非法修改历史数据的现象;4.对 只需做些辅助性操作。电算化核算结果正确 无法处理无规律、不规范的会计数据 ，电算 系统运行各环节进行审查， 防止存在漏洞。 化工作的开展将遇到重重困难。 与否，很大程度上取决于输入数据的准确与 (六 提高 的业 质 ) 人员 务素 否，如果输入数据出错，即使以后处理环节 电算化系统是人机系统 ，内部控制执行 (二 加强 控制 ) 操作 再正确，也只能输出错误的信息，造成多种 的好与坏还有一个主要原因是有关人员的素 操作控制主要用于控制系统的操作，其 数据文件、帐簿及整个系统的会计数据失真， 目的是通过标准的计算机操作来保证信息处 质，高素质的人员才能建立高质量的系统， 并且错误难以被发现和纠正，这就要求数据 理的高质量、减少差错的发生和未经批准而 因此要建立人员招聘、在职教育、定期评价 、 处理方法和过程的规范化 ，准确性和相对的 使用电子数据、应用程序的机会。操作控制 轮换任职、奖励与惩罚等控制措施，从而对 稳定性。 主要包括 : 1.制定操作计划和相应 的 日程安 工作人员的知识技能、职业道德提出更高的 排 ; 2 严格记录系统日志，包括操作者的操 要求。 拼 ) 数据的安全性差 1、在手工会计系统中，对于一项经济 作 日志、维修人员的故障和维修 日志、系统 (七) 做好电算 化会计档案管理工 作 业务的每个环节都要经过具有相应权限人员 为了更有效地做好电算化会计档案管理 和程序的运行日志; 3.制定具体的操作规程， 的审核和签章。但实行会计电算化后， 职能 包括各种操作命令、各种设备的使用说明及 工作， 我们必须根据电算化会计档案的 特点， 划分发生了巨大的变化，因为业务处理全部 非常情况的处理等 ，所有操作人员都应该遵 分别做好会计档案的收集、保存、利用等方 都是以电算化系统为 电算化功能的高度 守操作规程，还应对操作活动进行有效的监 面的工作。 集中导致了职责的身 在电算化实践中 ， 督; 4.制定机房守则以减少数据、程序损失 随着计算机信息技术的不断成熟与完善， 单位在电算化岗位分工 、系统操作、会计档 和被破坏的风险。 电算化在会计工作中将起到越来越重要的作 案管理和数据保密等方面缺乏具有针对性 的 用，必须以完善的内部控制制度，来应对电 (三) 加强 人员职能 拉制 算化会计信息系统 内部控制体 系所发生的深 安全制度和措施，这为犯罪分子盗窃经济情 为减少发生错误和舞弊的可能性 ，要加 报，通过修改程序、篡改、 破坏磁盘数据而 强电算化信息系统的职责分工， 保证不同的 刻变化 ，这样才能适应市场经济下会计核算 使会计数据失实，从而达到侵吞钱财的目的 人员承担不同责任的工作，主要包括系统开 的新要求。 况下， 存款越多， 效益越好， 这样可彻底摒弃基 数观念。以部门边际贡献为考核依据， 能促进 负债业务考虑投人产出效益， 真正体现出以效
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谈电算化会计信息系统的内部控制制度(1)
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《会计法》规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。
”这一规定蕴涵了两层含义：一是各单位都必须建立内部会计监督制度，这是法定义务，必须履行；二是各单位内部会计监督制度必须健全。
现行的财务、会计制度中关于内部控制制度的制定主要以手工操作环境为基础。
随着计算机在会计领域的应用与普及，现代会计的核算手段、操作技能、信息传输及应用环境、内部会计监督对象等都发生重大变化，这对于基于传统会计理论基础上形成的会计核算的内容、方法、程序和对象等产生了重大影响，当然，内部控制也就需要进行重新设计。
会计作为企业的一项管理活动，其输出信息的功能使得它在企业决策中居于举足轻重的地位。
当然，会计也是企业信息系统的重要组成部分，计算机在会计领域的应用使会计信息系统由传统手工会计信息系统发展到电算化会计信息系统。
电算化会计信息系统的迅速发展给会计工作带来了全新的变革。
从形式上看，它改变了数据的核算手段，引进了计算机进行数据处理；改变了数据的存储方式，导致账簿概念的重新定义和分类。
从效益成本来看，以更少的人员从事更多岗位的工作，节约了人力、物力，但同时也对管理部门的设置和会计人员及岗位组成提出了更高的要求，更为重要的是它改变了某些与审计线索有关的关键因素（如会计核算程序，数据存取方式、存储介质等），使得会计学家们研究已久的基于手工操作环境下的一些内部控制措施在电算化环境下难以实施，给审计人员的工作提出了挑战。
另外，随着全球经济一体化，传统的企业运营方式和信息输出已不能适应其发展的需要。
当前，掌握信息胜于掌握货币与财政，对信息的及时性、安全性、保密性要求给无纸化、信息化和网络化的会计数据的发展提出了新的课题。
因此，尽管有关会计信息系统内部控制的研究还处于初级阶段，但是，强化和突出电算化环境下会计信息系统的内部控制制度建设，不断探索适合电算化环境的内部控制措施应当是当前会计理论界和实务界面临的首要问题。
毕业论文
一、实行电算化内部控制的必要性
思想汇报/sixianghuibao/
（一）电算化环境下存在电脑操作无形化和存储介质无纸化的缺陷
简历大全/html/jianli/
在手工会计信息系统中，会计人员之间的联系是直接的，因而很自然地形成了相互制约、相互监督。
同时会计数据用可见的文字、符号直接记录在纸上，直观性较强，不同的笔迹可作为控制的手段；而电算化信息系统中，这种人员之间的联系部分地转变为人与计算机的联系，操作员身份的识别及授权控制等都有别于手工会计信息系统，手工会计信息系统中易于辨认的审计线索如笔迹、印章等在电算化环境下已无处可寻。
此外，手工环境下，记录在凭证、账簿、报表等纸介质上的会计记录其勾稽关系较为明确，而在电算化环境下，由于会计记录被存储在磁盘、软盘等磁介质上，不宜实施签字、盖章等手段，而且磁介质很容易被改动，因此，如何防止数据被非法修改及如何尽可能避免利用计算机进行犯罪是电算化内部控制必须解决的问题。
作文/zuowen/
（二）电算化环境下内部稽核机制削弱
作文/zuowen/
手工会计信息系统中，每一笔经济业务的处理都需要经过多重手续，严格遵循有关的制约监督机制进行操作，如业务经办与授权批准、收付款项与会计记录的分离等，必须经过严格的审核复查机制，形成严密的内部牵制制度，在相互牵制、相互核对、检查监督等重要措施的实施过程中，包含大量的信息提取、传输和校验等工作。
现代企业的经营环境复杂、经营内容广泛、地理分布广阔、信息处理工作量大。
如果
采用传统手段，不仅速度慢且花费大。
实行电算化后，许多业务处理程序被大大简化，大部分处理由计算机完成，一些内部牵制措施无法执行，会计人员无法直接参与和控制，控制效率低，其审查、稽核机制被削弱。
简历大全/html/jianli/
（三）电算化环境下会计工作质量有赖于计算机软、硬件系统自身的可靠性及会计人员本身的操作水平
毕业论文
手工会计信息系统易于保持经济业务的连续性，而在电算化会计信息系统中，一旦系统由于自身或操作员的失误而崩溃，就可能使会计工作陷入瘫痪；手工会计信息系统下，会计核算的质量取决于会计人员的业务水平、职业道德及对会计有关法规的理解和执行效果，传统会计在大量实践的基础上，积累了丰富经验并形成了一整套完整的管理制度，而电算化系统中，操作环境的改变使传统的管理控制方式失去了发挥功能的土壤。
为了减少误操作，提高输出会计信息质量，电算化会计信息系统必须具备严密的内部控制功能和手段。
思想汇报/sixianghuibao/
（四）管理型会计软件的发展对内控制度提出了新的要求
作文/zuowen/
管理体制和管理水平的逐渐完善对应用计算机处理会计数据提出了更高要求。
单一的核算型会计软件已远远不能满足当前经济发展的需要。
管理型会计软件的开发和应用是会计电算化发展的必经之路，其核心是实现管理会计电算化。
管理型会计软件较之传统核算型会计软件具有灵活性及自由度较大、个性突出的特点，而限于电算化及内部控制制度在我国的发展，在电算化内部控制制度的制定和管理上存在着许多真空地带。
随着经营环境的复杂化和经济业务的多样化，企业在内部控制的考
虑和制定上，总会存在没有涉及的地方。
这使得内部控制存在没有触及的真空，减弱了企业整体内部控制的效果。
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（五）网络财务是电算化环境下的新型管理模式，其安全性和保密性有赖于建立、健全有效的内部控制制度
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网络财务是一种充分利用网络资源，将会计处理和财务管理有效结合起来的管理模式，网络财务与传统会计电算化不同的关键在于利用网络进行财务管理。
网络技术在会计领域的应用与发展，使会计电算化进一步跨越到会计信息化阶段，网络技术大大提高了会计工作的效率，但同时由于网络的开放性、数据存储介质的脆弱性等特点，给会计信息系统的安全带来了隐患，病毒、黑客、软件自身的缺陷都会使用户的信息安全受到威胁。
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二、电算化会计信息系统实施内部控制的方法与措施
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2.按电算化会计信息系统组成结构可以分为一般控制系统和应用控制系统两个部分：毕业论文
（1）一般控制系统为应用程序的正常运行提供外围保障，分为组织控制和系统开
发控制两部分，包括组织和操作控制、硬件和系统软件控制、安全控制、系统开发和系统文书控制等内容；
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（2）应用控制系统是针对具体的应用系统的程序而设置的各种控制措施，包括输入控制、处理控制和输出控制3个方面。
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（二）电算化会计信息系统实施内部控制的方法与措施。