税法改革及实务操作二
2015年会计人员继续教育科目学时学分对照表
2015年会计人员继续教育科目学时学分对照表 学习科目 学时 学分 备注 4 8 4 4 4 4 12 12 8 4 4 4 4 4 4 4 4 8 4 8 16 6 16 12 8 8 4 12 12 8 8 8 8 8 8 8 4 4 8 6 8 8 8 8 4 8 4 4 4 4 12 12 8 4 4 4 4 4 4 4 4 8 4 8 16 6 16 12 8 8 4 12 12 8 8 8 8 8 8 8 4 4 8 6 8 8 8 8
1 《陕西省会计管理条例》 2 《会计基础工作规范》 3 防治小金库相关知识 公共科目 4 《会计从业资格管理办法》（73号令） 5 《陕西省会计人员继续教育办法》 6 会计职业道德 7 企业内部控制规范体系及其配套指引 8 企业会计准则政策变化及后续规定（二） 9 税法改革及实务操作（二） 10 《企业会计信息化工作规范》 11 《企业产品成本核算办法》（试行） 12 《企业会计准则解释6号》 13 《企业会计准则第33号—合并财务报表》（2014年修订） 14 《企业会计准则第40号—合营安排》 15 《企业会计准则第9号—职工薪酬》（2014年修订） 企业 16 《企业会计准则第30号—财务报表列报》（2014年修订） 17 《企业会计准则第39号—公允价值计量》 18 税法改革及实务操作（三） 19 xbrl基础知识 20 《小企业会计准则》 21 《电力行业内部控制操作指南》 22 《企业产品成本核算制度-石油石化行业》 23 《石油石化行业内部控制操作指南》 24 《企业会计准则第37号—金融工具列报》 25 《行政事业单位内部控制规范》（试行） 26 《行政单位会计制度》 27 《行政单位财务规则》 28 《事业单位会计准则》 29 《事业单位会计制度》 30 《医院会计制度》 31 《基层医疗卫生机构会计制度》 32 《高等学校会计制度》 33 行政事业 《高等学校财务制度》 34 《科学事业单位会计制度》 35 《科学事业单位财务制度》 36 《中小学校会计制度》 37 《中小学校财务制度》 38 《党政机关厉行节约反对浪费条例》 39 《陕西省行政事业单位国有资产管理实施办法》 40 《彩票机构会计制度》 41 《预算法》 42 《农村集体经济组织会计制度》 其它 43 《农民专业合作社财务会计制度》（试行） 44 《民间非营利组织会计制度》
《税法二》税务师考试试题及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据现行的增值税条例，以下哪项服务在境内提供时应当征收增值税？A. 国际运输服务B. 境内单位为出口货物提供的邮政服务C. 为境外单位之间的货币兑换业务提供的服务D. 提供的基础电信服务答案： D解析：根据中华人民共和国增值税暂行条例及相关规定，选项A和C属于跨境应税行为，符合规定的可以享受零税率或免税；选项B涉及的服务如果与出口货物直接相关，也有可能适用特定的税收优惠政策。
而选项D提供基础电信服务是属于在境内发生并应当按照规定缴纳增值税的应税服务。
2、某企业于2023年购入了一台价值120万元的机器设备，预计使用年限为10年，无残值。
根据企业所得税法的规定，该企业可采用直线法对该机器设备计提折旧。
请问，2023年度该企业针对此机器设备可以扣除的折旧费用为多少万元？（假设该机器设备是在2023年中期购入并投入使用）A. 6B. 12C. 18D. 24答案： A解析：根据企业所得税法及有关法规，固定资产的折旧可以采用直线法计算，即平均分摊资产的成本至其使用寿命内的每一会计期间。
由于机器设备是在2023年中期购入并开始使用的，因此只能对下半年进行折旧计算。
全年折旧额为120万元除以10年等于每年12万元，但因为只计算半年的折旧，所以2023年的折旧费用为6万元。
3、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，当年应缴纳的企业所得税税额为：A. 250万元B. 300万元C. 200万元D. 125万元答案：A解析：企业所得税税额 = 利润总额× 税率 = 1000万元× 25% = 250万元。
4、根据《增值税暂行条例》，下列哪种情况不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物答案：D解析：根据《增值税暂行条例》，增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。
2024年税务师考试《税法二》试题及解答参考
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。
A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入2、某企业2019年度会计利润为300万元，当年发生的业务招待费为15万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业2019年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费限额为（）万元。
A、3B、5C、7.5D、103、某企业2023年度应纳增值税100万元，已预缴增值税50万元，该企业应补缴的增值税为：A. 50万元B. 100万元C. 150万元D. 0元4、以下哪项不属于企业所得税的计税依据？A. 应纳税所得额B. 收入总额C. 资产总额D. 利润总额5、下列关于增值税一般纳税人简易计税方法的表述，正确的是：A. 一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更B. 简易计税方法适用于所有小规模纳税人C. 一般纳税人采用简易计税方法时，其进项税额不得抵扣D. 一般纳税人采用简易计税方法，其销售额以不含税销售额计算6、某公司为增值税一般纳税人，2019年9月购进设备一台，取得增值税专用发票注明设备价款为80万元，增值税税额为13.6万元。
该公司2019年10月销售同类设备，取得不含税销售额为100万元。
该公司2019年11月采用简易计税方法计算应纳增值税额，下列计算公式正确的是：A. 应纳增值税额 = 100万元× 3%B. 应纳增值税额 = 100万元× 13%C. 应纳增值税额 = 100万元× 6%D. 应纳增值税额 = 100万元× 9%7、以下关于增值税一般纳税人的下列说法中，错误的是：A. 增值税一般纳税人实行凭票抵扣制度B. 增值税一般纳税人可享受即征即退政策C. 增值税一般纳税人应按规定进行增值税专用发票的管理D. 增值税一般纳税人按月申报增值税8、某企业2021年5月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明增值税进项税额为15万元，当月发生的销项税额为18万元。
税务师考试《税法二》试题及答案指导
税务师考试《税法二》自测试题及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认时间的表述中正确的是（）A. 接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入。
B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入。
C. 租金收入，若提前一次性收取数期租金，则应在租期结束时一次性确认收入。
D. 特许权使用费收入，应在特许权使用行为发生后确认收入。
答案：B解析：根据企业所得税法及其实施条例的相关规定，选项A正确，接受捐赠收入确实在实际收到捐赠资产时确认；选项B也正确，利息收入应当按照合同约定的债务人应付利息的日期确认；对于选项C，租金收入应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入，即便是一次性收取数期租金，也应分期确认收入，而非在租期结束时一次性确认；选项D不准确，特许权使用费收入应该在依据合同或协议规定的日期确认，而不是简单地在特许权使用行为发生后确认。
因此，正确答案为B。
2、某公司于2023年1月开始研发一项新技术，并于同年12月完成开发，期间发生的符合加计扣除条件的研发费用总额为100万元。
根据现行税法规定，该公司可享受的研发费用加计扣除额为（）A. 50万元B. 75万元C. 100万元D. 200万元答案：B解析：根据中国现行的企业所得税法及其相关规定，企业开展研究开发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。
题目中提到的研发费用是100万元，且未提及形成无形资产，所以适用75%的加计扣除比例，即100万元 * 75% = 75万元。
因此，正确答案为B。
3、根据《中华人民共和国增值税法》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 出口货物退（免）税D. 销售不动产答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，出口货物退（免）税是增值税的优惠政策之一，不属于征税范围。
2023税务师税法二教材变化内容
2023税务师税法二教材变化内容2023年税务师考试的税法二教材变化内容预计会涵盖以下方面的内容调整：一、新的税收政策和法律法规的引入随着国家税收制度的不断完善和税收改革的推进，2023年税务师考试的税法二教材中将会纳入最新的税收政策和法律法规。
这些政策和法律法规可能涉及个人和企业所得税、增值税、消费税等各个方面，包括税收优惠政策、税收征收管理、税务合规等内容。
二、税制改革的进展和调整税制改革一直是我国经济发展的重要环节之一，也是税收领域的重要改革方向之一。
2023年的税务师考试教材中，预计会涉及最新的税制改革的进展和调整。
这可能包括税制整体框架的调整、税率的变化、免税额和起征点的调整等方面的内容。
三、国际税收制度的变化和国际税收合作的进展随着全球经济的不断发展和国际交流的增加，国际税收合作成为一个重要的议题。
2023年税务师考试的税法二教材中，可能会涉及国际税收制度的变化和国际税收合作的进展。
这可能包括国际税收规则的调整、双重征税和避免税收重复征税的机制等内容。
四、新的税务管理模式和技术手段的应用随着信息技术的发展，税务管理模式和技术手段也在不断更新和演进。
2023年的税务师考试教材中，预计会涉及新的税务管理模式和技术手段的应用。
这可能包括电子税务局的建设、大数据在税务管理中的应用、智能税务办理系统等方面的内容。
五、典型案例和实务操作的变化税务师考试注重实践能力的培养，因此实务操作和典型案例在考试中占据重要地位。
2023年税务师考试的税法二教材中，可能会涉及典型案例和实务操作的变化。
这可能包括新的税收案例和实务操作的要求、税务稽查和纳税申报的新要求等内容。
六、税务师考试的变化和要求税务师考试制度也在不断完善和调整。
2023年的税法二教材中，可能会涉及税务师考试的变化和要求。
这可能包括考试科目的调整、考试内容和标准的变化、考试形式的变化等方面的内容。
综上所述，2023年税务师考试的税法二教材预计会涵盖新的税收政策和法律法规、税制改革、国际税收合作、新的税务管理模式和技术手段的应用、典型案例和实务操作的变化以及考试制度的变化和要求等方面的内容。
税务师考试《税法二》试题及答案指导
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
B、企业重组适用特殊性税务处理规定的，可由重组各方协商确定筹划方案，但应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时备案。
C、企业重组适用特殊性税务处理的，应符合一定的资产负债比例，具体是指重组后连续12个月内母公司报表的资产负债率不高于重组前该母公司报表的资产负债率。
D、企业重组适用特殊性税务处理的，不适用增值税和营业税的有关规定。
2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。
A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并各方签订合并协议。
B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以相互抵销。
C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并后的企业性质发生变化，需要办理工商登记变更手续。
D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以按照公允价值进行计量。
3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
税务师考试《税法二》试卷与参考答案
税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
B、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行税务资料整理和备案。
C、企业重组适用特殊性税务处理的，除特殊说明外，应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，向主管税务机关报送《企业重组特殊性税务处理报告表》。
D、企业发生特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事务所应当在不同会计期间对重组事项进行独立的税务处理。
2、企业以资本公积转增股本，涉及的税务处理，下列说法正确的是（）。
A、资本公积转增股本，不涉及其他方面的税务处理。
B、资本公积转增股本，相当于股息分配，应当按照“股息、红利所得”项目征收个人所得税。
C、资本公积转增股本，相当于股息分配，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
D、资本公积转增股本，不涉及其他方面的税务处理。
3、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可作为扣除标准的是（）。
A.支付给职工的合理工资薪金B.非公益性的赞助支出C.纳税人负担的行政责任罚款D.违反法律、法规和规章的罚款5.（涉及税种：个人所得税）以下关于个人所得税的说法中，正确的是：A. 个人取得的工资、薪金所得无需缴纳个人所得税。
B. 个人购买福利彩票的中奖收入属于免税收入。
C. 个人将其不动产无偿转让给近亲属无需缴纳个人所得税。
D. 个人所得税的纳税人包括中国公民和非中国公民。
6.（涉及税种：企业所得税）关于企业所得税的说法，以下哪项是正确的？A. 企业所有的收入都需要缴纳企业所得税。
税务师税法二今天考试题及答案
税务师税法二今天考试题及答案一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1. 根据企业所得税法规定，下列收入中属于不征税收入的是（）。
A. 财政拨款B. 国债利息收入C. 股息收入D. 财产转让所得答案：A2. 增值税一般纳税人销售货物，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%答案：C3. 个人所得税法规定，下列所得中，适用累进税率的是（）。
A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A4. 根据房产税暂行条例，下列房产中，免征房产税的是（）。
A. 个人所有的非营业用房B. 企业所有的厂房C. 宗教寺庙自用房产D. 个人所有的营业用房5. 根据车辆购置税法规定，下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。
A. 进口自用的轿车B. 国产的新能源汽车C. 进口的商用货车D. 国产的摩托车答案：B6. 根据印花税法规定，下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A. 财产保险合同B. 技术开发合同C. 财产租赁合同D. 劳动合同答案：C7. 根据城镇土地使用税法规定，下列土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
A. 国家机关自用的土地B. 军事设施用地C. 公园的绿地D. 企业自用的土地答案：D8. 根据资源税法规定，下列资源中，应缴纳资源税的是（）。
A. 煤炭B. 矿泉水C. 森林D. 风能答案：A9. 根据城市维护建设税法规定，下列行为中，应缴纳城市维护建设税的是（）。
A. 进口货物B. 出口货物C. 国内销售货物D. 国内提供劳务答案：C10. 根据环境保护税法规定，下列排放物中，应缴纳环境保护税的是（）。
A. 二氧化碳B. 氮氧化物C. 固体废物D. 噪声答案：B二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
2024年税务师考试《税法二》试卷及答案指导
2024年税务师考试《税法二》自测试卷及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国《企业所得税法》，下列哪一项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：D解析：根据《企业所得税法》的规定，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入等，但接受捐赠收入不属于应税收入。
因此，选项D是正确答案。
2、下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：A. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B. 增值税纳税人分为增值税专用发票领用资格纳税人和普通发票领用资格纳税人C. 增值税纳税人分为一般纳税人、小规模纳税人和免税纳税人D. 增值税纳税人分为增值税纳税人、营业税纳税人和个人所得税纳税人答案：A解析：根据我国增值税的相关规定，增值税纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。
选项A正确描述了增值税纳税人的分类。
因此，选项A是正确答案。
选项B、C和D描述的纳税人分类不符合我国增值税的相关规定。
3、根据现行增值税法规，下列哪项服务不属于应税服务范围？A. 银行提供的直接收费金融服务B. 文化体育服务C. 教育医疗服务D. 居民日常服务答案：C解析：根据增值税相关法律法规的规定，教育医疗服务属于免征增值税的项目之一。
因此，选项C中的教育医疗服务不属于应税服务范围。
其他选项中提到的服务均属于增值税的征收范围，需要按照相关规定缴纳增值税。
4、关于企业所得税法中对于非居民企业的税收规定，以下说法正确的是：A. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅对其来源于中国境内的所得征收企业所得税。
B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只对这些机构、场所取得的来源于中国境外的所得征收企业所得税。
C. 非居民企业在中国境内无论是否设立机构、场所，对其来源于中国境外的所有所得都需缴纳企业所得税。
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，无需对中国境内取得的所得缴纳企业所得税。
税收实务操作指南第二章主要税种知识与实务操作-第四节个人所得税知识与实务操作
第二章主要税种知识与实务操作第四节个人所得税知识与实务操作一、个人所得税的纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得所得的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的，从中国境内取得所得的个人需要缴纳个人所得税。
前者被称为中国税法的居民纳税人，后者被称为中国税法的非居民纳税人。
在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。
在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。
临时离境的，不扣减日数。
临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
个人所得税法的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。
二、需要缴纳个人所得税的所得下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。
三、不需要缴纳个人所得税的所得下列各项个人所得，免纳个人所得税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（8）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。
（暂免征收）【例题·多选题】下列哪些所得不需要缴纳个人所得税（）。
A．国债利息B．保险赔款C．军人的转业费D．县政府发放的奖金【答案】ABC【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金可以免税，县政府发放的奖金不能免税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《税法改革及实务操作（二）》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）
1.北京甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年11月其国内客运收入30万元，支付非试点联运企业运费10万元并取得交通运输业专用发票，销售货物取得2万元（含税）。
该企业本月税法认可的可抵扣进项税额为0.8万元。
北京甲运输公司2012年11月的运输业务适用的税率为（B）。
A.17% B.11% C.6% D.3% 答案解析：试点地区交通运输业一般纳税人适用税率为11%。
2.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。
则其应税服务年销售额为（c ）。
A.600万元
B.520万元
C.582.52万元
D.504.85万元答案解析：应税服务年销售额＝600÷（1＋3%）＝582.52（万元）。
3.下列各项中，不属于提供有形动产租赁服务的是（D ）。
A.有形动产融资租赁
B.有形动产经营性租赁
C.远洋运输的光租业务
D.航空运输的湿租业务
答案解析：航空运输的湿租业务属于交通运输业。
4.纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（ B）。
A.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）
B.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）
C.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）
D.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）
答案解析：根据国家税务总局公告2012年第38号第一条规定，试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1＋3％）。
5.下列各项中，说法错误的是（A ）。
A.纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元
B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票
C.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额
D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
答案解析：纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
6.增值税的纳税期限，分别为（C ）。
A.1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度
B.1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度
C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
D.1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度
答案解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
7.营改增试点地区一般纳税人提供应税服务，其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（ D）专栏。
A.销项税额
B.进项税额
C.待抵扣进项税额
D.营改增抵减的销项税额
答案解析：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。
8.下列行业中，不属于营改增应税服务的是（D ）。
A.陆路运输服务
B.铁路运输服务
C.航空运输服务
D.房屋租赁服务
答案解析：铁路运输不属于营改增征税范围。
9.一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，应贷记（ D）科目。
A.“应交税费——应交增值税”
B.“应交税费——已交增值税”
C.“应交税费——待抵扣进项税额”
D.“应交税费——未交增值税”
答案解析：一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
10.营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增（B ）和（ B）两档低税率。
A.11%和3%
B.11%和6%
C.6%和3%
D.3%和0% 答案解析：11%和6%是营改增政策出现后才确定的税率。
11.下列营改增试点地区增值税税率描述错误的是（D ）。
A.提供有形动产租赁服务，税率为17%
B.提供交通运输业服务，税率为11%
C.提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
D.小规模纳税人提供应税服务，征收率4%
答案解析：小规模纳税人提供应税服务，征收率3%。
12.该设计公司当期进项税额是（A ）。
A.8000
B.11000
C.14000
D.15000
答案解析：5000＋28571.43×7%＋14285.71×7%＝8000（元）。
13.北京营业税改增值税一般纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（ D）计算进项税额，从销项税额中抵扣。
A.3%的征收率
B.7%的扣除率
C.11%的扣除率
D.不能答案解析：从试点地区取得的试点实施之后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为增值税扣税凭证。
14.作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（C ）实施新旧税制的转换。
A.2012年9月1日
B.2012年10月1日
C.2012年11月1日
D.2013年1月1日
答案解析：
财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知〔财税（2012）71号〕，福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。