各国关税起征点
跨境电子商务 期末考试A卷(含答案)-跨境电子商务期末考试
学校 班级 姓名 学号______________________◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆装◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆订◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆线◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆ 第 1 页 共 ７ 页《跨境电子商务基础》期末考试试卷A 一、单选题（每题2分，共30分） 1. ( )在整个跨境电子商务中的比重最大,约占整个电子商务出口的 90%。
A. B2B B. B2C C. C2C D. C2F 2. 速卖通平台买家看到的国际支付宝是（ ） A. Alipay B. WebMoney C. Escrow D. Boleto 3. 哪种快递方式不涉及按体积计算运费？ （ ） A. EMS B. UPS C. TNT D. DHL 4. 以下按跨境电商平台成立的时间先后顺序排列正确的是（ ） A. 淘宝全球购、蜜芽、苏宁海外购、京东全球购 B. 蜜芽、淘宝全球购、苏宁海外购、京东全球购 C. 淘宝全球购、蜜芽、京东全球购、苏宁海外购 D. 淘宝全球购、京东全球购、蜜芽、苏宁海外购 5. 关于店铺优惠劵哪些描述是不正确的 （ ） A. 分为领取型和定向发放型 B. 可与店铺满立减可以叠加 C. 不可与店铺满立减可以叠加 D. 活动开始后可告知老买家 6. 关于限时限量活动哪些描述是错误的 （ ） A. 结合买家需求，巧妙设置折扣及库存 B. 结合满立减和优惠券等其他活动，效果更好 C. 活动开始时间为美国时间 D. 活动开始时间为中国时间 7. 关于限时限量活动的设置，以下哪一项是不建议操作的？（ ） A ．活动开始后可告知老买家 B. 提价后打折 C. 设置时间不宜过长，一般一周为宜 D. 结合满立减和优惠券等其他活动，效果更好 8. 按照国家外汇管理政策，个人年度结汇额度为（ ）美元。
A. 2万 B. 3万 C. 5万 D. 6万 9. 如下关于俄罗斯市场相关内容描述错误的是？（ ） A.俄罗斯消费者对商品的选择要求较高，具有严格的挑剔性 B.俄罗斯消费者喜欢追逐名牌，即使价格较贵，人们也愿意购买 题序 一 二 三 四 五 总得分 得分C.对俄罗斯市场必须建立质量第一的关键D.与俄罗斯客户进行商务谈判通常速度会非常快10.速卖通入驻需缴纳技术服务费，交易成功之后收取交易额（）的手续费。
B-C各国关税起征点(1)
1. 税金
税金一般包括两种方面，关税和增值税；不同的国家增值税税率是不同的，比如英国是20%，而澳洲是10%，美国则没有增值税。
这个也是很多客户在初次尝试使用海外仓库时都会选择美国仓库的重要原因之一。
另外，相同的产品不同的材质关税税率也会不同，完全一样的产品在不同的国家关税税率也会不同。
增值税的收取必须是CIF的，也就是说，需要加上运费和关税，具体的计算方式如下：
英国：税金=关税+增值税VAT（20%）
关税=货值*关税税率
增值税=（货值+运费+关税）*20%
美国：税金=关税=货值*关税税率
澳洲：税金=关税+增值税GST（10%）
关税=货值*关税税率
增值税=（货值+运费+关税）*10%
海外仓储流程总费用：
中国到国外仓库头程物流（海运空运DHL/UPS/EMS）费用和税金+当地配送费+订单处理费+仓租。
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澳大利亚进口关税简介
澳大利亚进口关税简介
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【概览】
无论个人或商业实体在澳大利亚从事商品进口，均须缴纳进口关税和其他税费。
进口税费全部以货值，即离岸价格（FOh5）计算。
同时，进口商品还须征收增值税（消费税+服务税）和海关服务费。
【关税】
澳大利亚关税税率在0%和10%之间，平均关税税率为4.6%。
某些商品免征关税，如笔记本电脑、其他电子产品。
【增值税】
增值税针对多数进口商品征收，但是特定产品免征增值税，如特定食品、某些医疗救助品和有资格享受特定关税优惠的进口商品。
消费税是在海关完税价格、适用关税、运费、保险费、葡萄酒平衡税（特定产品征收）总和的基础上，征收税率为10%的税费。
【起征点】
进口商品货值不超过1000澳元，免征关税、消费税和进口商品加工费。
【其他】
进口商品加工费：针对所有进口商品，且货值超过1000澳元的进口商品征收的费用。
进口商品加工费取决于入境方式和进口报关种类。
如进口商品货值在1000澳元和10000澳元之间：通过空运或邮寄的电子进口报关，征收40.20澳元；通过海运的电子进口报关，征收50澳元；通过空运或邮寄的文件进口报关，征收48.85澳元；通过海运的文件进口报关，征收65.75澳元。
进口商品货值超过10000澳元：通过空运或邮寄的电子或文件进口报关，征收122.1澳元；通过海运的电子或文件进口报关，征收152.60澳元。
葡萄酒平衡税是针对葡萄酒和其他含酒精成分的饮料征收税率为29%的税费。
豪华车税是针对特定的机动车辆（价值超过指定门槛）征收税率为33%的税费。
各国海关关税起征点
欧盟 http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds/tarhome_en.htm 日本 http://www.customs.go.jp/tariff/2010/index.htm 加拿大（中国适用GPT税率） http://cbsa-asfc.gc.ca/trade-com ... -99/tblmod-eng.html 挪威 http://www.toll.no/templates_TAD ... &epslanguage=EN 瑞士 http://xtares.admin.ch/tares/home/homeFormHandler.do;jsessionid=Lc9xQFwJhKcm2T012NBNqCFB w1hsxmvjBf5CMMx6GsNDqYP06yLh!-1750961295? 俄罗斯 / 澳大利亚 （中国适用DCS税率） .au/site/page5663.asp#tariff490 新西兰 /libra ... Zealand/default.htm 巴基斯坦 .pk/newcu/TARIFF/Tarrif20082009.asp 孟加拉国 /nbrweb/TariffPdfs/ 马来西亚 .my/ 越南 .vn ... ng/?set_language=en 印度 .in/customs/cst-0910/cst-main.htm 斯里兰卡 .lk/tariff.htm 韩国 http://english.customs.go.kr/kcs ... H_INFORMATION_KOREA 泰国 http://igtf.customs.go.th/igtf/en/main_frame.jsp
备注说明 综合关税的组成：DUTY (关税) + ADV （清关杂税），DUTY = 货值 X 税率 综合关税的组成：VAT(增值税) + DUTY（关税） + ADV （清关杂费） VAT = （货值(向海关申报) + 运费 +DUTY）X 20% DUTY = 货值 X 产品税率 综合关税的组成：DUTY + GST + ADV (清关杂费) GST = 英国VAT（货值 (向海关申报) +运费 + DUTY）X 10 % DUTY = 货值 X 税率
各国关税计算
美国 关税起征金额：200USD 关税（Duty）=产品进口申报价值*税率
澳洲 关税起征金额：1000AUD 关税（Duty）=产品进口申报价值*税率 进口增值税（GST）=（运费+关税+货物总申报价值）*10%
英国 关税起征金额：20GBP 关税=（运费+保险+货物总申报价值）*税率 a) b) a) b) a) b) c) 保险=货物申报价值*0.25% 运费=（单价*重量）*60% 保险=货物申报价值*0.25% 运费=（单价*重量）*60% 空运/快递=40*（入库单实际计费重/1000），最低消费 100GBP，上不封顶 海运散货=90*(入库单的实际计费重/1000)+80GBP，最低消费 170GBP,大于 170GBP，小于 500GBP,按照实际产生金额收取，封顶 500GBP 海运整柜=直接取 550GBP 作为”目的调整运费“
Hale Waihona Puke 进口增值税（VAT）=（运费+关税+保险+货物总申报价值+目的地调整运费）*20%
目的地调整运费
德国 关税起征金额：22EUR 关税＝（FOB 价（系统申报价值）+系统运费*60%）*关税税率 增值税＝[（FOB 价（系统申报价值）+系统运费*60%）+关税]*增值税税率（一般为 19%） PS：如果要倒推分摊到每个产品的运费是多少，因系统内取计费重空运海运有差异，总是导致 算不准，所以倒推是，是按照该产品的 FOB 价占该物流单内该 EORI 下总的 FOB 价的百分比来 分摊。
2024年最新国际关税税率调整
2024年最新国际关税税率调整1. 概述本文档详细介绍了2024年最新国际关税税率的调整情况。
本次调整是根据世界贸易组织（WTO）和各国之间的贸易协定进行修改的，旨在促进国际贸易的平衡和公平。
本文档涵盖了主要国家和地区的关税税率调整内容，以及对中国出口企业可能产生的影响。
2. 美国美国在2024年对部分进口商品的关税进行了调整。
主要包括以下几个方面：- 调整对中国的关税：美国继续对来自中国的部分商品征收高额关税，但税率有所调整。
例如，对中国的电子产品、机械产品等征收的关税从10%调整为25%。
- 调整对欧盟的关税：美国对来自欧盟的汽车及零部件、葡萄酒、奶制品等商品的关税也有所调整。
3. 欧盟欧盟在2024年对部分进口商品的关税进行了调整，主要包括：- 调整对美国的关税：针对美国对欧盟的关税制裁，欧盟对来自美国的部分商品征收报复性关税。
例如，对美国的威士忌、橙汁、烟草等商品征收的关税有所上调。
- 调整对其他国家和地区的关税：欧盟对来自加拿大、墨西哥等国家和地区的部分商品关税进行了调整，以促进双边贸易平衡。
4. 中国中国在2024年对部分进口商品的关税进行了调整，主要包括：- 调整对美国的关税：针对美国对中国的关税制裁，中国对来自美国的部分商品征收报复性关税。
例如，对美国的农产品、汽车及零部件等商品征收的关税有所上调。
- 调整对其他国家和地区的关税：中国对来自日本、韩国等国家和地区的部分商品关税进行了调整，以促进双边贸易平衡。
5. 对我国出口企业的影响及建议本次国际关税税率调整对我国出口企业可能产生以下影响：1. 面临美国市场关税压力增大：美国对我国部分商品的关税税率上调，将使得我国出口企业在美国市场的成本增加，竞争压力增大。
2. 面临欧盟市场关税报复性措施：欧盟对我国部分商品的关税上调，可能导致我国企业在欧盟市场的利润空间压缩。
3. 出口市场多元化：面对关税压力，我国出口企业应积极开拓其他国家和地区市场，降低对单一市场的依赖。
2023年最新版全球关税税率大全
2023年最新版全球关税税率大全概述本文档旨在提供2023年全球各国的最新关税税率信息。
关税是各国政府对进出口商品征收的一种税收，它对国际贸易和经济发展起着重要的作用。
了解各国关税税率的变化对于跨境贸易和商业决策具有重要意义。
1. 亚洲国家1.1 中国- 进口关税税率：根据商品分类，税率在0%至50%之间变化。
- 出口关税税率：根据商品分类，税率在0%至50%之间变化。
1.2 印度- 进口关税税率：根据商品分类，税率在0%至40%之间变化。
- 出口关税税率：根据商品分类，税率在0%至40%之间变化。
1.3 日本- 进口关税税率：根据商品分类，税率在0%至30%之间变化。
- 出口关税税率：根据商品分类，税率在0%至30%之间变化。
2. 欧洲国家2.1 德国- 进口关税税率：根据商品分类，税率在0%至25%之间变化。
- 出口关税税率：根据商品分类，税率在0%至25%之间变化。
2.2 法国- 进口关税税率：根据商品分类，税率在0%至30%之间变化。
- 出口关税税率：根据商品分类，税率在0%至30%之间变化。
2.3 英国- 进口关税税率：根据商品分类，税率在0%至35%之间变化。
- 出口关税税率：根据商品分类，税率在0%至35%之间变化。
3. 美洲国家3.1 美国- 进口关税税率：根据商品分类，税率在0%至50%之间变化。
- 出口关税税率：根据商品分类，税率在0%至50%之间变化。
3.2 加拿大- 进口关税税率：根据商品分类，税率在0%至35%之间变化。
- 出口关税税率：根据商品分类，税率在0%至35%之间变化。
3.3 巴西- 进口关税税率：根据商品分类，税率在0%至30%之间变化。
- 出口关税税率：根据商品分类，税率在0%至30%之间变化。
4. 大洋洲国家4.1 澳大利亚- 进口关税税率：根据商品分类，税率在0%至25%之间变化。
- 出口关税税率：根据商品分类，税率在0%至25%之间变化。
4.2 新西兰- 进口关税税率：根据商品分类，税率在0%至20%之间变化。
第七章关税2报告
• CIF报价：
出口关税税款的计算
• 若为其他报价则需换算： • 若报价为CFR则：
• 若报价为CIF则：
相关规定
1．海关征收的关税、进口环节增值税、进口环节消 费税、船舶吨税、滞纳金等税费一律以人民币计 征，起征点为人民币50元起。 完税价格、税额采用四舍五入法计算至分，
2．成交价格及有关费用以外币计价的，先按货物适 用税率之日所适用的计征汇率折合人民币计算完 税价格。
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有没有资格？
根据查询到的归类信息，商品编号为 7323930000的商品在进口时，海关只需要 验核“A证”——入境货物通关单。
因此，若想进口不锈钢杯子，只需要在 检验检疫局办理通关单即可在海关顺利通 关，没有其他配额或特许的要求。也就是 一般企业都可以办理，没有资格限定。
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2014税则监管证件代码表(Ｐ1098)
H.S编码举例
问题五
第一类 活动物；动物产品（1— 5章） 第二章 肉类和食用杂碎（02）
其中第二项税目编号冻牛肉（02.02） 其中一级、二级子目进一步细分商品
如: 冻整头及半头牛 H.S02.02.10
冻带骨牛肉
H.S02.02.20
冻去骨牛肉
H.S02.02.30
3、通关手续
• 货物的申报 • 单证的审核 • 货物的查验 • 货物的征税与放行
• “海关通关一体化以前，天津企业空运的货品要先到首都 机场，然后转关至天津机场清关。转报关、施封、转关运 输、核封、入库、清关等一套复杂流程走下来，需要八九 天时间，运输、仓储费用也高达好几千元。”天津市永诚 世佳国际货运代理有限公司报关部经理刁天一说。
通关方式演变过程
通关一体化
• 通关一体化，简单说就是“多地通关，如同一关”，它被称 为“改革开放以来海关最具革命性的变革”。
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1. 税金
税金一般包括两种方面，关税和增值税；不同的国家增值税税率是不同的，比如英国是20%，而澳洲是10%，美国则没有增值税。
这个也是很多客户在初次尝试使用海外仓库时都会选择美国仓库的重要原因之一。
另外，相同的产品不同的材质关税税率也会不同，完全一样的产品在不同的国家关税税率也会不同。
增值税的收取必须是CIF的，也就是说，需要加上运费和关税，具体的计算方式如下：
英国：税金=关税+增值税VAT（20%）
关税=货值*关税税率
增值税=（货值+运费+关税）*20%
美国：税金=关税=货值*关税税率
澳洲：税金=关税+增值税GST（10%）
关税=货值*关税税率
增值税=（货值+运费+关税）*10%
海外仓储流程总费用：
中国到国外仓库头程物流（海运空运DHL/UPS/EMS）费用和税金+当地配送费+订单处理费+仓租。
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