商业银行竞争力评价指标体系分析
银行竞争力指标
一、比较分析体系构建目前，对商业银行竞争力内涵的定义还没有达成共识，比较有代表性的说法有“能力整合论[1]”、“组合论[2]”和“构成要素论[3]”。
我们认为，商业银行竞争力的内涵包含以下三个方面:第一，商业银行竞争力是在市场竞争中，与其他商业银行在竞争中比较而产生的结果，它可以从银行的资产规模、盈利能力、安全性、流动性、人力资源素质、内部控制能力等方面来考察。
第二，商业银行竞争力不仅反映商业银行已经表现出来的整体实力，还应该体现商业银行潜在发展的动态趋势，这与仅仅从财务指标和绩效评估方面对商业银行进行评价是不同的。
第三，商业银行竞争力是个复杂的体系，其构成要素之间相互作用、相互影响。
基于以上考虑，我们将商业银行竞争力内涵定义为：商业银行在市场机制的作用下，遵循“盈利性、安全性、流动性”的原则，在向市场提供金融产品和服务的过程中，相对于其竞争对手所表现出来的生存能力和持续发展能力的综合。
根据商业银行竞争力内涵的定义，对商业银行竞争力的分析不仅要考察当前的竞争力状况，即现实竞争力，作为一个要持续发展的金融企业，还要研究其竞争力的可持续性，即潜在竞争力。
但潜在竞争力大多涉及战略、管理、文化、品牌、公司治理、科技等，往往难以量化。
为避免“都认为自家孩子好”现象，本报告仅分析直接能够比较的现实竞争力。
我们认为，商业银行现实竞争力是指在现在的报告期时点上能够清晰展现出来的显性竞争实力，主要反应报告时点实际创造财富的能力，由一系列清晰的可以直接量化的显性指标组成。
根据这些指标对商业银行影响方面的不同，报告将其划分为价值创造能力、市场拓展能力、风险防范能力、经营效率、业务转型能力五大类。
价值最大化已成为国际先进银行普遍认同的经营最终目标，价值创造是银行实现价值最大化这一最终目标的必由之路。
银行要实现价值最大化，就必须实现经营过程中的价值创造。
从国内外对银行竞争力的研究来看，反映价值创造能力的财务指标都是银行竞争力评价的主要内容。
商业银行竞争力评价指标体系分析
（ iii） 计算一致性比例 CR。 CI CR = RI 0． 比率 CR 可以用来判断矩阵 A 的一致性能否被接受。 认为 CR 〉 1， 说明 A 中各元素一致性太差， 应对判断矩阵作适度调整， 重新估计。 若 CR ＜ 0． 1 ， 则通过一致性检验， 可以认为 A 具有一致性。 （ 4 ） 层次总排序及一致性检验 。根据系统的递阶层次结构， 从上到 下逐层进行， 对于最高层， 它的层次带排序即为总排序 。 如假设层次结 2， …， k， W2 ， …， Wk ， 构为 K 层， 即 1， 相应的权重向量分别为 W1 ， 则总 层次排序可由下式子求得： W = W k × W k － 1 × … × W2 × W1 对于递阶层次组合判断的一致性检验， 需要类似地逐层计算 CR， 公式如下： k CI（ j） w j ∑ j =1 CR = （ j = 1， 2， … k） k RI（ j） w j ∑ j =1 （ 下接第 10 页） 道畅通 ，促进了纳税人诉求向服务改进措施的转化 ， 保障了纳税人权利真正落到实处 。如加拿大税务部门以纳税人是否满 建立了包括客户服务时限 、网 意作为衡量 自身工作质量的重要标准 ， 络服务工作标准 、网络信息安全标准和纳税人评议制度等一系列工作 评价机制 。
城市商业银行竞争力评价指标体系竞争力评价指标体系项目流动性指标盈利性指标安全性指标发展能力指标人力资本指标指标指标说明贷存款比率6075流动比率正指标资产收益率正指标资本利润率正指标不良贷款率逆指标资本充足率812贷款损失准备率正指标存款增长比率正指标贷款增长比率正指标本科以上学历占比正指标中高级职称占比正指标1流动性指标
论商业银行竞争力的指标体系
化 指 标有 ： 资产 规模＝年 末资产 负债表 合计 ； 银
行 营业 收入 ＝年 末银行 营业 业务 统计数 据； 分支 机构数 目 ＝年末 机构 统计数据 ； 存 款市 场份 额 ＝银 行存 款总量 ／国 内同 期银行 存款 总额 ；贷款 市场 份额 ＝银 行 贷 款总 量 ／同期 国 内银 行贷款 总量 ；利 润 份额 ＝银行 利润 ／同期 国内银行 机构
在 充分 考虑 商业 银行 竞争 力各 个要 素 的基 础 上 ， 按 照 组 成 商 业 银 行 竞 争 力 的几个 层次 ，构建 指标体 系如 下 ：
１ ．规 模 实力指标 商 业银 行 的规模 与 实力 主要 指商业 银 行对 基础 金融 资源 的 占有能 力 ，既包 括 固定 资（ 资产规 模） 和无 形资产 （ 银行信 誉 ） 包括 银行 的市场 占有 能力 。主要量 还
论商业银行竞争力的指标体系
姜婉婧 李研研 上海 大学管 理学院 上海 ２ ０ ４ ０ ４４
资本充足 率 ＝ 总 资本 ／风 险加权总 （ 资产 ） ０ ％， １ ０ 资本 资产 比二（ 总资本 ／ 总 资产 ）１０ 它 们是根 据 巴塞 尔协议 ＊０ ％， 要求 计算 并用 来衡量 国际银行 资本 充足 程度 的重 要指 标 。这 两 项指标 反 映银行 在存款 者 和债权 人 的资产 遭到 损失 时能 够承 担的程 度 。负债 比率 ＝（ 负债总额 ／ 资产总 额） ０ ％，负债 比率越高 ，表 明 １ ０ 银行 负债 资金 比重越 大 ， 自有 资金 比重 越小 ，银 行资 金实力 和 承担 风险 的能力
一
等 指标 来 反映商 业银 行具 体各 方面 的盈 利 能力 。商业 银行 的主要 利 润来源 是利 息 差 ，银 行利差 率 就是用 来表 明银 行利 差 获利 能力 的大小 。银 行利 差率 ＝（ 利息 收入一 利息 支 出） ／盈 利资产 ＊０ ％，其 １０ 中盈利 资产 指 能获得 外部 利息 收入 的资 产 。贷款 资产 比率 ＝ 贷款 余额 ／资产总 （ 额） ０ ％。贷款 是商业银 行主 要资产 业 １ ０ 务 ，贷款 利润 率 的大小直 接 影响着 银行 盈 利能 力 。贷 款 利 润 率 ＝（ 前利 润总 税 额 ／贷款余 额） ０ ％，它 表 明银行单 位 １ ０ 贷款 可获得 的 利润 额 。贷款 资产 比率越 小 而贷 款 利润率 越高 ，在 银行 利 润来源 不变 或相 同 的情 况 下 ，表 明银 行 贷款 的 利息 收入越 大 或贷款 成本 越低 ，反之亦 然 。税收 比率 也是 影响银 行盈 利 能力 的 重要 指标 ，我 国商业 银行所 得税率 １ ９ ９７ 年 之 前 为 ５ ％ ，之 后 是 ３ ％。 ５ ３ ３ 、流 动性 指标 当商业 银行 不 能产生 足够 的现金满 足提存 和 业务 的需要 时 ，就 会 出现流 动 性 风 险 ，严 重 的还 会 导 致 银 行 破 产 清 盘 。分析 流动性 的指标有 贷存 比率 、 备 付 金 比率 、现 金资 产 比率 、存款 增长 率 和 流动 性 比率 等 。贷 存 比率 ＝（ 款 总 贷 额 ／存款 总额） ０ ％，银 行存 款作为 发 １ ０ 放贷 款的 资金 来源 是较稳 定 的 ，该 比率 越 小 ，说 明银 行 贷 款 的 资 金 来 源 越 稳 定 ，我国资产 负债 比例 管理 中把 ７ ％ 作 ５ 为 信贷 资产管 理标 准。备付 金 比率 ＝（ 在 中央银 行存款 十库存 现金 ） 项存款余 ／各 额 １ ０ ％，反映 银行 顾客提 取存 款 的能 Ｏ 力 和银 行 的偿 债能力 。存款 增长率 ＝（ 本 期 各项 存款 余额 一上 期各 项存 款余额 ） ／ 上 期各 项存 款余额 １ ０ ０ ％。存款 的增 长 可 以增 强短 期 的清偿 能力 。流 动性 比率 （ 流动性 资产 ／流动性 负债） ｌ ０ ｏ ％，它 是 衡量 流动 资产抵 偿流 动 负愤能 力 的通 用 指标 。商业 银行 的流动性 资产 指一 个 月 以内（ 一个 月） 含 可变 现 的资 产 ，包括 库 存现 金 、在 中央银 行 的存款 、存 放 同 业 的 款 项 、一 个 月 到 期 的 同业 净 拆 出 款 、贷 款和 银行 承兑 汇票 、其 它经 中央 银 行批 准 的证 券 。流 动性 负债 指一 个月 以 内（ 含一 个 月） 期 的存款 、同业 净拆 到 入款。 ４、风 险指标
商业银行竞争力评价模型
商业银行竞争力评价模型一、引言随着金融市场的发展和全球化的进程，商业银行竞争力对于其生存和发展至关重要。
商业银行竞争力评价模型可以帮助银行了解自身的竞争力优势和劣势，进一步确定战略方向和优化经营策略。
本文将介绍一种商业银行竞争力评价模型，并对其进行详细的解析。
二、商业银行竞争力评价模型的构建1.客户满意度：客户满意度是评价商业银行服务质量的关键指标之一、银行可以通过问卷调查、投诉处理率等方式来衡量客户满意度。
高度满意的客户意味着他们对银行的产品和服务有较高的认可度，有可能成为长期稳定的客户。
2.服务质量：服务质量是商业银行在市场竞争中的重要竞争力之一、银行可以通过客户投诉率、服务响应时间、业务完成效率等来衡量服务质量。
良好的服务质量能够提升客户满意度，增强竞争力。
3.资本充足率：资本充足率是评估银行风险承受能力的指标之一、商业银行需要保持足够的资本储备，以应对市场风险和资本需求。
资本充足率高的银行在市场竞争中更具竞争力，能够更好地吸引和保持客户。
4.利润能力：利润能力是商业银行是否具有竞争力的重要指标之一、商业银行的利润能力包括净利润率、成本收入比等。
高利润能力的银行说明其经营效益较好，有较强的竞争力。
5.创新能力：商业银行的创新能力也是决定其竞争力的重要因素。
创新能力可以通过商业银行的新产品研发、业务模式创新等来衡量。
具有较强创新能力的银行更能适应市场需求，增强竞争力。
三、商业银行竞争力评价模型的应用首先，商业银行可以根据模型的评价结果来确定自身的优势和短板所在，有针对性地进行战略调整。
例如，如果客户满意度较低，银行可以加强客户关系管理，提升服务质量，以增加客户的满意度。
其次，商业银行可以通过与竞争对手的对比分析，评估自身在不同竞争力指标上的相对优势和劣势。
例如，如果资本充足率较低，银行可以通过增加资本投入或调整资产负债结构来提高资本充足率。
最后，商业银行可以利用评价模型来追踪竞争力的动态变化，及时调整经营策略。
商业银行国际竞争力评级指标的选择与实证分析
改善 ． 是无 论 是 在 业 务 产 品创 新 、 息 化 等 技 术 因 素 方 但 信
面 ， 是 在 经 营理 念 、 织 架 构 、 务 流 程 、 理 结 构 、 还 组 业 治 人
力 资源 等管 理 因 素方 面 竞争 力 的提 升 还需 要 很 长 的时 间 。
一
计 算 商 业 银 行 Ｃ 的效 率 值 时 ． Ｃ点 应 排 除 在 商 业 银 行 的
评 价 系列 中 ． 交通 银 行 和 中 国建 设银 行分 别 位 列第 二 、 第
析 了 银 行 业 国际 竞 争 力 的 现 状 及 存 在 的 主 要 问 题 。 并
不 能 有 效 解 决 国 际 竞 争 力 比较 的 问 题 。 本 文 尝 试 从 影 响 商 业 银 行 国 际 竞 争 力 的 定 量 和 定 性 指 标 出 发 ．研 究 国际 竞 争 力 的评 价 指 标 体 系 。 首 先 根 据 是 否 能 够 定 量
三 。 而核 心 竞 争 力 评 价 中 。 民生 银 行 获得 亚军 ， 行 与 工 交 行 并 列 第 三 。 而 英 国 《 行 家 》 志 ２０ 银 杂 ０ ７年 发 布 的第 二 届“ 国银行业百强排行榜 ” 示， 照一级资本排名， 中 显 按 中
国工 商银 行 以 ４ ２ ．９ 元 位 列 榜 首 ， 国银 行 和 中 国建 ６０１ 亿 中
［ 关键词】 商业银行 ；国际竞争力 ； 评价指标 ［ 中图分类号１８０ 【 Ｆ ３ 文献标识码】 【 Ａ 文章编号］０６ １９ ２０ ）— ０ ６ ０ １０ － ６ Ｘ（０ ９ ３ ０ ２ — ３
周 培 红 （ ９ ５ ） 华 北水 利 水 电学 院 ， 师。 （ 南郑 州 １７ 一 ， 讲 河 ４０ １） ５ ０ １
我国商业银行核心竞争力的分析
我国商业银行核心竞争力的分析随着中国经济的发展和金融业的改革开放，我国商业银行在过去几十年间取得了巨大的发展。
商业银行作为金融体系的重要组成部分，承担着资金中介与金融服务的任务，其核心竞争力的提升对于金融体系稳定运行和经济持续发展至关重要。
本文将从品牌价值、营销能力、风险控制、科技创新等方面对我国商业银行的核心竞争力进行分析。
品牌价值是商业银行核心竞争力的重要组成部分。
在竞争激烈的金融市场中，建立和塑造自己的品牌形象对于商业银行来说至关重要。
具有较高的品牌价值的商业银行能够吸引更多的客户和资金，增加其市场份额。
中国银行、工商银行等具有悠久历史和广泛影响力的商业银行在品牌建设方面有着独特的优势。
这些银行通过提供全面的金融服务、稳定的资金渠道和专业的金融产品，树立了良好的品牌形象，进而提升了自身在市场中的竞争地位。
商业银行的营销能力也是其核心竞争力的关键因素之一。
营销能力的提升能够使商业银行更好地满足客户需求，增强市场竞争力。
通过市场调研和客户分析，商业银行能够提升对客户需求和消费者行为的了解，制定相应的产品和服务策略。
近年来，我国商业银行积极开展与互联网金融创新相结合的营销模式，通过运用大数据技术和智能化系统实现个性化服务与精准营销，提高了客户体验，并取得了显著的市场效果。
风险控制是商业银行核心竞争力的重要保障。
在金融市场的发展和变革中，风险管理成为商业银行的核心能力之一。
商业银行在风险控制方面需要建立完善的内控制度和风险管理体系，加强对信用风险、市场风险、操作风险等的预测、评估和控制。
中国建设银行、中国农业银行等商业银行通过建立健全的风险管理机制，加强内部合规与风险防范，有效控制了风险，并保持了较好的盈利能力和稳定经营。
科技创新在当今金融业中扮演着越来越重要的角色，也是商业银行核心竞争力提升的重要手段。
随着信息技术的不断进步，商业银行通过推进科技创新能够提供更高效、便捷的金融服务。
近年来，我国商业银行积极利用云计算、大数据、人工智能等先进技术，推出了移动支付、智能柜员机、智能客服等创新型产品和服务，满足了客户日益多样化的金融需求。
城市商业银行竞争力评价指标体系的构建
价指标体系包括宏观环境（经济发展、社会人文）、微观环境（行业发
展态势、同业竞争）和政策环境（监管环境、法律环境）。
2 城市商业银行竞争力评价模型
2.1 评价模型的选择 模糊综合评价法根据隶属度理论把定性
转化为定量评价，具有结果清晰、系统性强特点，能较好地解决模糊、
难以量化问题，适合各种非确定性问题的解决[3]。本文指标体系多为
社科论坛
城市商业银行竞争力评价指标体系的构建
周昕 林勇 （青岛科技大学经济与管理学院）
摘 要 ：城市商业银行竞争力评价需综合考虑现实竞争力、核心竞争力和 环境竞争力三维指标体系，使用模糊综合评价模型评价城市商业银行竞争力 需要依据指标体系的调整，对影响因子、权重值进行新的确定，需要对数据的 真实性和合理性进行甄别与整理。
力的进行这样的魅力塑造，且不断地提供着一批一批的艺术作品。在 舞台中间，通过物质魅力来传播着文化内涵。在新世纪的征程中，有
这个过程中，设计师们在不断聆听时代脉络的进程步伐中，始终在进 一大批的设计师为了使自身的设计能够准确的体现时代诉求，在专
行着各自的学术研究，以期将自身的艺术作品刻上时代的魅力元素， 业研究中吸纳并运用了当前多个学科领域的经验与成果，在前沿的
价评语集中的第 k 个元素的隶属度为 rij（k i=1，2，…m，j=1，2，…n，
k=1，2，…p），则第二层次的子指标评价矩阵为：
第二层次的模糊综合评价集为
它表示以第二层次中决定因素 Ui 的各子因素 Uij 为评价对象进 行综合评价时，Ui 对评价集中第 K 个元素的隶属度。
进行二级模糊综合评价时的单因素评价矩阵为：
进而达成社会的认同。
思想理念把握中进行着积极探索与研究，且逐步的将世界的热点元
中国建设银行竞争力评价的实证分析
中国建设银行竞争力评价的实证分析中国建设银行（以下简称建行）是中华人民共和国国有的一家商业银行，成立于1954年，总部位于北京市。
作为中国五大国有商业银行之一，建行一直致力于为客户提供优质的金融服务，拥有广泛的客户群体和较高的市场份额。
然而，在当前竞争激烈的金融市场中，建行面临着许多同行的威胁。
因此，本文旨在使用实证分析的方法，评估建行的竞争力，探讨其优劣势和发展方向。
首先，我们可以从建行的财务表现入手，包括资产规模、利润水平、资本充足率等指标。
截至2019年底，建行总资产达到了23.65万亿元，居于国内商业银行第三位。
该行净利润为2477.82亿元，同比增长4.15%，呈现出平稳增长的趋势。
同时，建行的资本充足率也处于较高的水平，截至2019年底，核心资本充足率为15.9%，总资本充足率为18.4%。
这些指标反映了建行在资本实力和盈利能力方面的优势，为其在竞争中提供了坚实的基础。
其次，建行在线上金融方面也表现出明显的优势。
建行在互联网金融领域拥有一系列产品，包括P2P理财、移动支付、网上银行、移动银行等。
此外，建行还加入了金融科技企业联盟，与多家互联网金融公司展开合作，加速数字金融领域的发展。
通过发挥金融科技的优势，建行在线上金融领域的竞争力得到了提升，有助于扩大其市场份额和客户群体。
然而，建行在服务创新方面还有待提高。
与其他银行相比，建行在新业务的推出和服务模式的创新方面相对较慢。
尽管建行在移动支付、财富管理等领域已经取得了一定的成绩，但是在金融科技领域的创新仍亟需提高。
此外，建行在服务质量和效率方面还有较大的提升空间。
该行在部分分支机构存在着服务不周、效率低下等问题，需要进一步改进。
最后，建行在海外业务上也存在亟待解决的问题。
尽管建行拥有遍布全球的分支机构和国际业务平台，但是其在海外市场上的竞争力并不强劲。
建行需要在国际化战略的规划、开拓渠道等方面加大投入力度，进一步提高海外竞争力。
综上，建行作为中国五大国有商业银行之一，在金融市场中有着较高的市场份额和竞争力。
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财税金融
（ ii） 查找平均随机一致性 RI， 表 3． 2 给出了 1 － 10 阶矩阵的平均随 机一致性指标 RI ： 表 3． 2 RI 取值一览表
〈0． 10 时。认为层次总排序结果具有较满意的一致性并接受 当 CR 该分析结果。 （ 5 ） 指标数据的标准化。 由于各个指标的量纲、 属性不同， 各指标 因此， 在进行分析之前， 必须对原始数据进行 之间难以直接进行比较， 标准化处理。 （ 6 ） 评价体系的综合评价。得到了各指标的权重后， 利用标准化后 k wy， 根据综合评分方法的得分计算式， 即F=∑ 其 的各指标数据， i =1 i i K 为指标数量， w i 为 i 个指标的权重， y i 为经过标准 中 F 为综合评价值， 化后指标数据。二、 评价步骤的具体安排
由于每一个评价指标对于评价指标体系的贡献率不同， 指标贡献 率的大小直接关系到评价指标体系的科学性和正确性， 这就产生了怎 样确定评价指标对总体指标体系影响程度的问题。 而层次分析方法能 有效地解决指标权重确定的问题。 AHP） 是由美国匹兹堡大学 层次分析法（ Analytic Hierarchy Process， 运筹学家 Saaty 教授在 20 世纪 70 年代中期提出的。 AHP 运用运筹学 能够有效的结合定性分析与定量分析， 成为一种广泛 和矩阵转换原理， 运用的多指标综合分析方法。 AHP 分析法大体可以分为以下几个步骤： 1． 明确问题建立递阶层结构。在运用 AHP 分析方法之前首先要将 问题条理化， 层次化， 构造出一个有层次的结构模型。 在层次结构中， 搞清目标， 准则， 方案之间的上下衔接关系。 处于最上的层次往往只有 一个元素， 一般是分析要达到的目标。 往下一层是准则、 子准则， 最低 一层一般是决策方案。各层元素对下层元素起到支配作用， 同时又受 上一层元素的支配。 2． 构建判断矩阵。递阶层次结构仅说明了个元素之间的上下隶属 关系， 并不能解决各准则层中各准则在衡量目标中所占比重， 在现实中 各准则的比重并不一定相同， 即各指标的权重不一定一致。 直接获取 指标权重并不容易， 特别是在指标较多时， 直接考虑指标权重， 常常会 因考虑不周全考虑不周全而得出与现实重要性程度不相一致的结果， 甚至出现矛盾的结果。 AHP 法采取了采用了两两比较的方法。 假定在同一准则 O 下， 有 X2 ， X3 ， …， X n 。对 X i 和 X I 的优劣进行比较， 指标 X1 ， 以 a ij 表示两者对 O 的影响力大小之比。a ij 有如下性质： 1 （ 1 ） a ij 〉 0 （ 2 ） a ij = （ 3 ） a ii = 1 a ij N 个指标两两进行比较， 得到判断矩阵： a21 a22 a2n A= = （ a ij ） n × n … ： ： ： （ 3 ） 计算单一准则下元素的相对权重 。 这一步要解决在准则 O n 个指标 X1 ， X2 ， X3 ， …， X n 的排序计算问题。根据上步得出的判断 下， 矩阵， 计算出判断矩阵的最大特征根 λ 和其对应的经归一化后的特征 向量 W。即首先对于判断矩阵 A， 求解最大特征根问题： AW = λW 得特征向量 W 并将其归一化， 将归一化后所得到的特征向量 W 作 X2 ， X3 ， …， X n 对于目标准则 O 的排序权指。 为本层次指标 X1 ， 为了避免判断矩阵偏离一致性， 需要对举证进行一致性检验， 具体 步骤如下： （ i） 计算一致性指标 CI。 λ－n CI = n －1 5
三、 结语
《银行家》 本文基于英国 杂志的评价体系， 构建了符合我国国情的 评价体系， 采用主客观权重相结合的方法评价分析商业银行的竞争力 。 通过合理的权重确定和评价结果比较， 便于银行找出差距， 提升自身竞 争力。 参考文献： ［ 1］赵亮． 影响我国银行业竞争力的因素分析［J］ ． 经济师， 2002 ， （ 08 ） ：228 — — —229 ［ 2］于良春， ． 山东 鲁志勇． 中国银行业的竞争力评价指标研究［J］ （ 01 ） ：94 — — —98 大学学报（ 哲学社会科学版） （ 双月刊） 2003 ， ［ 3］鲁志勇， 于良春： 中国银行竞争力分析与实证研究［J］． 改革． 2002 ， （ 03 ） ：62 — — —67 查时限、 资料传递时限、 审核批复时限， 作明确的时限规定， 以切实提高 工作效率。三是精简报表资料， 并表证单书， 提高表证单书的实用性和 易用性， 方便纳税人使用和基层税务人员审核。 清理并取消纳税人办 理涉税事项重复报送的各类资料， 积极推进无纸化办税， 延长纸质资料 在电子资料具备法律效力的前提下减少和取消纸质资料报 报送期限， 送。 4． 规范服务保障， 统一服务标准。 做好纳税服务工作，关键在人， 在于培养一支善于学习、 精于业务、 敢于创新的纳税服务工作队伍 。 要 充分发挥每一位税务干部的主观能动性，创造条件激发干部服务纳税 不同类别的纳税服务， 建立统一的服务标准， 人的热情。对不同环节、 使基层税务执法人员在开展每一项基础性、 日常化工作时， 都能知道还 应该和需要为纳税人提供哪些对应的服务， 并且清楚所提供服务的质 将服务质量标准作为履行服务职责的行为标尺， 为纳税人提供 量标准， 标准化的纳税服务。二是完善考核评价机制。 建立健全科学、 规范、 公 平和可操作性的纳税服务监督、 评价机制， 从投诉、 受理、 调查、 检查、 处 理等环节加以规范， 对纳税服务工作评定奖励和惩戒， 量化考核指标， “服务有 并将纳税人的评价列入考核指标。 三是提升队伍素质。 树立 为、 服务光荣” 的思想，将纳税服务当作蓬勃发展的 “朝阳事业 ” 来做， 甘于吃苦， 乐于奉献，以实际行动树立税务机关的良好形象，在为纳税 人服务的事业中实现自己的人生价值。 制作办税服务人员培训课件， “五个一 ” 坚持一周一学、 一月一读、 一书一感、 一季一训、 一年一考 学习 制度， 全面提升服务人员理论素质、 业务水平、 操作技能和职业 道 德 。 开展优质服务竞赛活动， 以工作量、 差错率、 满意度等指标作为参照值， “最佳服务标兵 ” 、 “最佳服务窗口” 按季开展 评选活动， 营造创先争优的 工作氛围。 5． 学习和借鉴国际有益经验， 大胆探索， 敢于实践， 努力构建一个 符合中国实际的管理和服务双赢的现代纳税服务体系 。 建立风险预警 体系， 提高风险识别预警能力， 健全风险等级评定标准，提高风险程度 强化纳税评估， 提高风险控制处理水平； 在评估手段上，从 评估水平， 偏重单一税负指标进行简单比对， 向综合应用风险指标 、 评估模型等工 具开展评估转变 ；在评估结果处理上， 综合配套运用纳税辅导、 风险提 醒、 纳税人自我修正、 税收核定、 稽查等递进措施，规范风险处理方式。 参考文献： ［ 1 ］ “中国税务学会纳税服务课题组” ． 借鉴国际经验积极构建纳税 J］ ． 税务研究， 2010． 7 服务体系［ ［ 2］许光烈． 对基层纳税服务能力的调查和思考［J］． 调查与思考， 2010． 1 ［ 3］郑汀． 纳税服务应该注意的四个问题［J］ ． 中国税务， 2010 年第 四期 ［ 4］四川省宜宾市国家税务局课题组． 纳税服务评价机制的设想与 J］ ． 税务研究， 2010． 4 思路［
一、 商业银行竞争力评价指标体系的构建
1． 构建原则。为了更有效、 准确的做出评价， 指标体系的建立必须 应遵守以下几个原则： 依据一定的原则 。具体来说， （ 1 ） 科学性原则。指标体系的科学性主要体现在两个方面：一是所 选用的指标不仅具备理论价值还应拥有一定现实意义， 是竞争力中最 具代表性的方面；二是指标的设计应具备精确的内涵和外延， 同时合理 合规。 （ 2 ） 可操作性原则。为了保证结果的可行性， 指标体系在设计时应 如选取的指标数据应该容易获取。 即使数据无 考虑现实的可操作性， 法直接获取， 也可以通过计算获得， 计算方法不宜过于复杂， 并且公式 中所需的数据也应容易获取 。 （ 3 ） 可比性原则。 由于综合分析法中常常要运用横向 、 纵向的比 较。为了使比较可行并有效， 选择的指标应该在经济内涵、 时空范围、 口径以及计算方法上尽量一致 。 2． 指标体系。由于商业银行竞争力是一种综合实力的体现， 本身 比较难以量化 。根据上文指标体系建立的原则， 我们可以构建商业银 《银行 行竞争力评价指标体系 。 构建时借鉴了国际上比较权威的英国 家》 杂志的评价体系， 将盈利性、 安全性、 流动性、 发展能力和人力资本 大体上涵盖了商业银行竞争力的主要 的相关指标纳入指标评价体系， 几个方面， 具有较强的操作价值和现实意义 。具体如表 1 ：： 表 1 城市商业银行竞争力评价指标体系
项目 流动性指标 流动比率 资产收益率 盈利性指标 资本利润率 不良贷款率 竞争力评价指标体系 安全性指标 资本充足率 贷款损失准备率 存款增长比率 发展能力指标 贷款增长比率 本科以上学历占比 人力资本指标 中高级职称占比 正指标 正指标 正指标 8% ～ 12% 正指标 正指标 正指标 逆指标 指标 贷存款比率 指标说明 60% ～ 75% 正指标 正指标
（ 4 ） 发展能力竞争力指标。 发展能力指标主要是从商业银行最为 是一个反映未来发展趋 关键要素的增长来反映商业银行的发展前景， 势的总体变化指标。该指标主要包括存款增长率， 贷款增长率。 存款 增长率为本年年末存款余额减去年初存款余额即当年存款增加额占年 初存款余额的比例。 同理， 贷款增长率则为本年年末贷款余额减去年初贷款余额即当 年贷款增加额占年初贷款余额的比例。 （ 5 ） 人力资本指标。现代人力资本理论认为， 企业竞争力主要来源 以及人力资本的数量和质量 。 于他们所拥有的物质资本的数量和质量， 现今， 企业的竞争力主要取决于他们所拥有的人力资本的数量和质量 。 人力资本提高了企业其他资产生产率的外溢效用， 带来较高投资回报 人力资源对银行竞争力的决定性 率。而作为知识密集型企业的银行， 作用更显而易见。 文中的人力资本指标包括本科以上学历占比， 中 高级职称 占 比。 本科以上学历占比是银行内部学历在本科和本科以员工占总体工作人 该比率越高说明银行工作人员总体文化水平越高， 员的比例， 中高级职称占比是银行内部中级和高级职称人数之和占银行员工 总数的比例， 该比例越高说明银行工作人员总体业务能力越强。