第九章风险评估读书笔记
内部控制 九章风险评估与内部控制评审 精品
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第三节 内部控制评审
一、内部控制的概念及其思想的历史演进
（一）内部牵制阶段（Internal Check） （二）内部控制制度阶段 （Internal Control System） （三）内部控制结构阶段（Internal Control Structure） （四）内部控制整体框架结构（Internal Control Integrated Framework） （五）企业风险管理——综合框架：演变为内部控制的 八个要素（Enterprise Management Integrated Framework）
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第二节 了解被审计单位及环境
1.外部环境因素
行业状况 法律及监管环境 其他外部因素
2020/7/1518第二节 了解被审计单位及环境
2.被审计单位的性质
所有权结构 治理结构 组织结构 经营活动 投资活动 筹资活动
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子公司或附属公司 （subsidiary） 合营企业（joint ventures） 联营企业（affiliates or associates）
《柯氏会计词典》将内部牵制定义为：“用以提
供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业
务发生的业务流程设计。其主要特点是：以任何
个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务
权力的方式，进行组织上的责任分工；每项业务
通过正常发挥其他个人或部门的功能，进行交叉
检查或交叉控制。”
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内部牵制以不相容职务分离和授权批准控制为标 志，至今仍然是控制活动的思想精髓。所谓不相 容职务，是指那些如果由一个人担任，既可能发 生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行 为，因而必须予以分离的职务，如授权批准、业 务经办、会计记录、财产保管和稽核检查。
曾国藩家训读书笔记
曾国藩家训读书笔记曾国藩家训读书笔记1本书是家训的下篇，识事、识道，个人觉得不如上篇的识人、识己更为直观、有说服力。
识事篇讲的是“刚柔并济”，两个印象比较深的曾公的个人案例。
一是国藩斗咸丰，咸丰20岁做皇帝，还是很想励精图治的，于是让大家给他提建议，但三分钟热度过后，就不是那么回事了。
曾公却并没顺坡下驴，而是写了一道批判咸丰个人的奏折而且当着满朝文武当场背了出来。
结果可想而知，被咸丰连骂十几声“狂悖”，还要定罪，幸亏有大臣出班跪求，才免遭惩罚，但却让咸丰从此对他抱有很大的成见，导致多年后曾公带湘军与太平军作战，得不到咸丰的支持，甚至让他回家丁忧。
“刚柔相济，刚其实是目的，柔其实是手段。
在实践行动中，柔的手段比刚的手段更为可取。
”女性管理者，刚会被认定为“铁娘子”，柔可能不能真实表达自己的意愿，被认定为“没有原则”，刚与柔有时很难拿捏与平衡。
二是“宽一与干爹”，讲的是干爹因为个人的事去找做大官的儿子帮忙，曾公只字不提，就是各种好招待，在了解干爹占理后，才用一把扇子很隐晦的去帮助他。
成年后，特别是有了一定的社会关系、职务，都会遇到这样的事，如何处理才不会有失偏颇、不会占用过多精力，只能总结为一句话：这是一门艺术。
识道篇讲的是“明强挺经”，更多讲的是刚的艺术与智慧，“刚”的哲学在于它是一种临事之刚，自胜之刚，克惰之刚。
碰到事情别空发言论，要能挺起胸膛负责任，即是临事之刚，自胜与克惰之刚，我认为可以理解为自律的韧性。
做事往往只着眼于眼前的问题与矛盾，深陷其中，曾公的做法会给我们启示。
曾国藩帅湘军与太平军鏖战10余年，之所以能取得最后的胜利，一个重要的原因在于他能够有着眼于全局的战略眼光，他不轻易的被对手所惑，在整个晚清与太平天国的作战阶段，可以说只有曾国藩做到不为对手所惑，坚持稳扎稳打、压缩太平军生存空间的战略决策。
因而他从来不会被太平军声东击西、围魏救赵的计策所迷惑，也不会被暂时的困难说动摇，而其清军将领则跟在太平军的后面疲于奔命，终究肥的拖瘦，瘦的拖垮，成了那场时代大竞争中的失败者。
鲁滨逊漂流记第九章读书笔记
鲁滨逊漂流记第九章读书笔记第九章是《鲁滨逊漂流记》中的一个关键章节，它告诉我们，鲁滨逊与拉比之间的关系，以及他们之间的哲学思想。
这一章描述了拉比与鲁滨逊在这段时间内的友谊，以及他们的思想的巨大差异。
拉比是鲁滨逊的贴身助手和哲学导师，他指导着鲁滨逊如何思考和行动，并且耐心地让他对自己的思想进行反思。
鲁滨逊有时会因拉比的思想而感到懵懂，但他始终相信拉比的意见，并让他主宰他自己的思想。
此外，鲁滨逊重视拉比对于正义和勇敢的重视。
拉比认为，正义和勇敢是衡量一个人是否真正有价值的最佳标准。
拉比的思想深深影响了鲁滨逊的思想，也让他更加努力地实现他的梦想，而不是放弃。
拉比还敦促鲁滨逊读更多的书，对比学习，并了解不同的观点。
书籍的作用尤为重要，因为它们可以让鲁滨逊接触到更多的思想，并从中汲取智慧。
鲁滨逊深知“书籍是宝库”这句话，因此他选择了一些有价值的书籍，主要讨论有关道德、社会和政治的话题。
鲁滨逊也阅读了不同的著作，并对比研究不同的作者的文章，从而让他的思想更加充实。
在鲁滨逊与拉比的讨论中，拉比敦促他不要拘泥于一个刻板的观念，而是要去思考和质疑，去追求更多的发现。
通过精心设计的讨论，鲁滨逊逐渐意识到自己的局限性，并探索如何超越这些局限。
正是因为拉比的鼓励，鲁滨逊最终获得了智慧和勇气，最终在漂流旅途中取得了成功。
因此，第九章可以说是《鲁滨逊漂流记》中最具意义的一章，它记录了拉比与鲁滨逊的一段友谊，以及鲁滨逊获得知识和勇气的过程。
总而言之，《鲁滨逊漂流记第九章》教会了我们一个重要道理，即要想做的事情，就必须运用智慧，拥有勇气，并且保持诚实和正义。
因此，我们应该珍惜机会去取得更多知识，积极奋斗，追求梦想，而不是放弃，实现自己的人生目标。
简爱读书笔记第九章
简爱读书笔记第九章第九章是《简爱》中关键的一章，我们见证了简和罗彻斯特的相识、相恋，以及他们之间的爱情的发展。
本章中，我们可以感受到他们之间的情感的复杂性和变化，以及他们对彼此的思考和反思。
以下是我对第九章的读书笔记，不包含任何链接，字数超过500字：这一章中，我们看到简和罗彻斯特关系的起步。
罗彻斯特带着孩子们回家过圣诞节，简也在其中。
简简直被他吸引住了，她不再是那个沉默寡言的小女孩，而是一个聪明、有思想的年轻女人。
她开始觉得自己对罗彻斯特有特殊的感觉，虽然她自己也承认这种感觉是不合适的。
然而，罗彻斯特对简的感觉似乎并不躲避。
他对简的言谈举止非常关注，甚至说她“囚禁了自己的心”。
他表达了对简的赞赏，并赞美了她的聪明才智和敏锐的洞察力。
这样的称赞让简感到兴奋，她开始有了一种特殊的感觉，她称之为“新的生命”，这给她带来了希望和幸福。
简爱对罗彻斯特的爱不仅仅是因为他的外貌和他的声音。
她发现自己被他的内心所吸引。
她发现他不仅有品位，有教养，而且他是一个思考者，一个有思想的人。
他的眼神深邃而迷人，脸上表情丰富多样，使得简对他产生了浓厚的兴趣。
罗彻斯特则用一种特殊的目光看待简。
他特别关注她的智慧和聪明才智，这在当时来说是非常罕见的。
他看到了简的潜力，她的独立思考能力和对世界的观察力。
通过对简的观察和交流，罗彻斯特开始对她产生了爱情的感觉。
然而，罗彻斯特也意识到他们之间的差距。
在他融洽的家庭和上层社会地位的背后，他清楚地知道简的出身和地位不会被社会所接受。
这是他们之间的一个巨大的障碍，同时也是一个道德问题。
罗彻斯特感到困惑和痛苦，他不知道应该怎么办。
简也对自己的感情感到困惑。
她明白自己对罗彻斯特的爱是不合理的。
她知道自己应该忘记这段感情，尽管她非常希望能和他在一起。
她知道她不能为了自己的幸福而放弃道德原则和现实的考虑。
总的来说，第九章展示了简爱和罗彻斯特之间的爱情的复杂性和挑战。
他们的感情之间有诚实、激情和矛盾。
风险评估课程心得体会(2篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，各类风险层出不穷，风险评估作为风险管理的重要环节，越来越受到人们的关注。
本人在参加风险评估课程的学习过程中，收获颇丰，现将心得体会总结如下。
二、课程内容概述风险评估课程主要介绍了风险评估的基本概念、原理、方法以及在实际工作中的应用。
课程内容主要包括以下几个方面：1. 风险评估的基本概念和原理课程首先对风险评估的基本概念进行了阐述，使我对风险评估有了清晰的认识。
同时，通过学习风险评估的原理，我明白了风险评估的重要性，以及如何在实际工作中运用风险评估。
2. 风险评估的方法课程介绍了多种风险评估方法，如定性分析法、定量分析法、层次分析法等。
通过学习这些方法，我掌握了如何针对不同风险类型选择合适的风险评估方法。
3. 风险评估在实际工作中的应用课程结合实际案例，分析了风险评估在各个领域的应用，如金融、企业、政府等。
通过这些案例，我了解了风险评估在实际工作中的重要作用。
4. 风险评估的伦理和道德课程强调了风险评估的伦理和道德问题，使我在实际工作中能够遵循正确的价值观，确保风险评估的公正性和客观性。
三、心得体会1. 风险评估的重要性通过学习风险评估课程，我深刻认识到风险评估在各个领域的重大意义。
在金融领域，风险评估有助于金融机构降低信贷风险；在企业领域，风险评估有助于企业识别和防范潜在风险；在政府领域，风险评估有助于政府制定科学合理的政策。
总之，风险评估对于维护社会稳定、促进经济发展具有重要意义。
2. 风险评估方法的多样性课程介绍了多种风险评估方法，使我了解到风险评估的多样性。
在实际工作中，我们需要根据风险类型、评估目的等因素选择合适的方法。
这要求我们在学习过程中，不仅要掌握各种方法的基本原理，还要学会在实际工作中灵活运用。
3. 风险评估的实践性风险评估课程强调理论与实践相结合。
通过学习案例，我了解了风险评估在实际工作中的具体操作，提高了自己的实践能力。
此外，课程还安排了模拟练习，使我在实际操作中不断提高。
风险管理读书笔记
风险管理读书笔记一、引言风险管理是企业管理中的重要组成部分，它涉及到识别、评估和应对潜在风险的过程。
本文将对风险管理的相关概念、方法和实践进行探讨，并总结一些重要的读书笔记。
二、风险管理概述1. 风险管理定义：风险管理是指在不确定性环境下，通过识别、评估和应对潜在风险，以最小化风险对组织目标的影响。
2. 风险管理的重要性：风险管理有助于组织预测潜在风险，制定相应的应对策略，提高决策的准确性和效果。
3. 风险管理的基本原则：包括全员参与、风险识别、风险评估、风险控制和风险监控等。
三、风险管理的方法和工具1. SWOT分析：通过对组织内部优势、劣势以及外部机会和威胁的分析，帮助组织确定风险管理的重点和策略。
2. 风险矩阵：将风险的概率和影响程度进行量化评估，以便确定风险的优先级和采取相应的控制措施。
3. 风险溯源分析：通过追溯风险的根本原因，帮助组织理解风险的本质，从而采取有效的风险控制措施。
四、风险管理实践案例1. 金融行业风险管理：以银行为例，通过建立风险管理部门、制定风险管理政策和流程等手段，有效识别和控制信用风险、市场风险等。
2. IT行业风险管理：以软件开发公司为例，通过建立项目风险管理流程、进行技术评估和漏洞修复等，减少项目延期和数据泄露等风险。
3. 制造业风险管理：以汽车制造企业为例，通过建立供应链风险管理机制、加强质量控制等，降低供应链中断和产品质量问题的风险。
五、风险管理的挑战和对策1. 不确定性：风险管理面临的主要挑战是不确定性，组织需要建立灵活的风险管理体系，及时应对不确定性带来的风险。
2. 信息不对称：组织需要加强信息收集和共享，建立有效的沟通机制，确保风险管理的准确性和及时性。
3. 人员素质和意识：组织需要培养员工的风险意识和风险管理能力，通过培训和激励机制提高员工对风险管理的重视程度。
六、结论风险管理是组织管理中不可或缺的一部分，它有助于组织识别和应对潜在风险，提高决策的准确性和效果。
审计学第八版第九章风险评估案例
审计学第八版第九章风险评估案例风险评估案例：公司A的投资策略公司A是一家多元化投资公司，其主要业务涵盖了股票、债券、期货等金融市场。
公司A的投资策略主要是通过研究分析来选择投资标的，并基于风险评估结果进行资产配置。
风险评估在公司A的投资决策过程中起到了重要的作用。
以下是公司A在风险评估方面的一项案例。
为了评估公司A当前的投资风险水平，公司委托外部审计师进行风险评估。
审计师使用了一种常见的风险评估方法，价值-at-成本（VaR）方法，来测量公司A投资组合的风险水平。
首先，审计师收集了公司A投资组合中各项资产价格和历史回报率的数据，并对其进行归一化处理。
然后，通过统计分析方法，计算得出了投资组合的期望回报率和标准差。
通过历史数据的分析，审计师发现，该投资组合的回报率符合正态分布。
接下来，审计师使用VaR方法计算投资组合的风险水平。
VaR方法假设投资组合的回报率呈正态分布，通过计算投资组合在一定置信水平下的最大亏损，来估计投资组合的风险水平。
审计师选择了95%的置信水平来计算VaR。
在这种情况下，该投资组合的风险水平为VaR值加上其期望回报率。
假设投资组合的VaR为X，期望回报率为Y，那么投资组合的风险水平为X+Y。
审计师计算得出，该投资组合的VaR为100万美元，期望回报率为50万美元。
因此，该投资组合的风险水平为150万美元。
根据风险评估的结果，审计师建议公司A在投资决策中考虑该投资组合的风险水平。
在制定投资策略时，公司A应该权衡风险与回报，并根据风险偏好来进行资产配置。
同时，公司A应该根据市场情况和经济变化，定期评估投资组合的风险水平，以便及时调整投资策略和资产配置。
此外，审计师还建议公司A采取一些风险管理措施来降低投资组合的风险水平。
例如，公司A可以通过分散投资来减少单一投资标的的风险。
此外，公司A还可以采用对冲策略，通过购买期货合约或期权等衍生品来对冲投资组合的风险。
此外，公司A还可以建立一套风险管理系统，监控和控制投资组合的风险水平。
骆驼祥子第九章读后感(精彩7篇)
骆驼祥子第九章读后感（精彩7篇）品味名著后，书中那些紧张曲折而又富有生活气息的故事;那些带有传奇色彩而又栩栩如生的人物，永远都活在我们的心中，永不磨灭。
问渠那得清如许，为有源头活水来，下面是小编给家人们分享的骆驼祥子第九章读后感（精彩7篇），希望大家能够喜欢。
骆驼祥子读书笔记第九章心得体会篇一《骆驼祥子》这本书是老舍写的，讲叙了北京车夫——祥子的悲惨命运，祥子是一个坚强、阳光的年轻人，但后来慢慢被旧社会折磨成一个好占便宜、麻木的人。
这让我十分同情祥子的遭遇又非常庆幸自己没有生活在那个黑暗的旧社会。
刚来北京的祥子立志要买一辆自己的车，经过三年的省吃俭用，终于买上了车。
但不久后又被士兵抢走。
人们常说：“只要努力就会有个好结果。
”但在旧社会，这句话又有什么用呢？接着祥子好不容易逃出了兵营，还拉出了三匹骆驼，骆驼祥子这外号就由此而来。
回到北京后，祥子又盘算起买车的事，可钱还没有存够，又被可恶的孙侦探骗走。
看到这里，我又为祥子感到无奈，因为当时的北京就是这样一个无法无天、官兵横行霸道的地方。
然后祥子又被车厂老板刘四爷的女儿——虎妞逼婚，虎妞和祥子结婚以后，虎妞给祥子买了第二辆车，祥子十分欢喜，因为他终于又有了自己的车。
可是不久后，虎妞因难产而死，祥子只好卖了车给虎妞办丧事。
较后，自己较心爱的女人——小福子又上吊而死。
这一连串的打击使祥子开始自甘堕落。
原本性格像骆驼一样要强的、有梦想的、坚强的祥子变成了一个自私自利的行尸走肉。
不再像以前一样以拉车为豪，而是讨厌拉车、不务正业，整天想着从别人手中获取利益。
记得有一次，楼下的两位阿姨架了，社区里面的调解处的调解了解情况后，公正的解决了她们的问题，两位阿姨都心服口服。
现在的生活多和谐呀！没有旧社会的黑暗，不公平。
所以我们更加应该珍惜今天和谐的幸福生活。
骆驼祥子读书笔记第九章心得体会篇二这是一个可悲的故事，讲述了北平老城里活生生的一幕。
祥子，这么一个像骆驼一样善良老实又魁梧健壮的年轻人，在不幸的命运中遭受了一次又一次的挫折之后，终于绝望了、沉沦了。
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审计学第九章风险评估读书笔记
风险评估章节分为六节，依次展开对风险评估的讲解和分析。
风险导向为线代审计的基本理念，其识别，评估和应对贯穿整个章节，使风险降低。
第一节，风险评估的含义
首先风险评估是指通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制），识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该风险由于舞弊或错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。
其主要内容以下5个方面。
有被审计单位所在行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素，被审计单位的性质，被审计单位对会计政策的选择和运用，被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险，对被审计单位财务业绩的衡量和评价、被审计单位的内部控制等。
风险评估意义为：有助于重要性水平的确定，并可帮助注册会计师随着审计工作的进程评估其对重要性的判断是否适当或需要调整
有助于注册会计师考虑被审计单位会计政策的选择和运用是否恰当及财务报表的列报（包括披露）是否适当；有助于注册会计师识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性、交易是否具有合理的商业目的等；有助于注册会计师确定实施分析程序时所使用的预期值；有助于注册会计师设计和实施进一步审计程序，将审计风险降至可接受的低水平；有助于评价所获取的审计证据的充分性和适当性。
第二节，了解被审计单位及其环境
要了解审计单位及其环境包括以下6点，相关行业状况、法律环境和监管环境
及其他外部因素;被审计单位的性质;被审计单位对会计政策的选择和运用;被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险;对被审计单位财务业绩的衡量和评价;被审计单位的内部控制
第三节，了解被审计单位的内部控制
要了解被审计单位的内部控制分为以下6点
内部控制的基本理论是内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
了解控制环境：对诚信和道德价值观念的沟通与落实；对胜任能力的重视；治理层的参与程度；管理层的理念和经营风格；组织结构与职权和责任的分划；人力资源政策与实务。
了解风险评估过程：风险来源，识别经营风险步骤，评价风险评估过程的设计与执行；了解信息系统与沟通；了解与财务报告相关的信息系统；与财务报告相关的沟通；对小型被审计单位的考虑。
了解控制活动：控制活动指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动
了解对控制的监督
第四节，识别和评估重大错报风险：
识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险；需要特别考虑
的重大错报风险；仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险；对风
险评估的修正
第五节，与管理层和治理层的沟通
在注意到内部控制设计或执行方面的缺陷后，要告知管理层。
在了解和
测试内部控制的过程中发现的偏差是否构成重大缺陷，取决于偏差的性
质、频率和后果。
第六节，审计工作记录
分为记录的内容和记录的方式。